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    Trabajo Grupal Final

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    Gladys SolMar
    El documento describe los programas de auditoría y papeles de trabajo. Los programas de auditoría son documentos que contienen los procedimientos a seguir durante la auditoría. Los papeles de trabajo son la evidencia documental del trabajo del auditor y sirven como base para el informe del auditor. Algunos ejemplos de papeles de trabajo son los programas de auditoría, análisis, cartas de confirmación y extractos de documentos de la compañía.

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    Trabajo Grupal Final

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    El documento describe los programas de auditoría y papeles de trabajo. Los programas de auditoría son documentos que contienen los procedimientos a seguir durante la auditoría. Los papeles de trabajo son la evidencia documental del trabajo del auditor y sirven como base para el informe del auditor. Algunos ejemplos de papeles de trabajo son los programas de auditoría, análisis, cartas de confirmación y extractos de documentos de la compañía.

    Título original

    trabajo grupal final

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    El documento describe los programas de auditoría y papeles de trabajo. Los programas de auditoría son documentos que contienen los procedimientos a seguir durante la auditoría. Los papeles de trabajo son la evidencia documental del trabajo del auditor y sirven como base para el informe del auditor. Algunos ejemplos de papeles de trabajo son los programas de auditoría, análisis, cartas de confirmación y extractos de documentos de la compañía.

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    El documento describe los programas de auditoría y papeles de trabajo. Los programas de auditoría son documentos que contienen los procedimientos a seguir durante la auditoría. Los papeles de trabajo son la evidencia documental del trabajo del auditor y sirven como base para el informe del auditor. Algunos ejemplos de papeles de trabajo son los programas de auditoría, análisis, cartas de confirmación y extractos de documentos de la compañía.

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    UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

    FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES


    CONTABILIDAD Y FINANZAS - VI

    PROGRAMAS DE AUDITORIA(Pa)
    Y
    PAPELES DE TRABAJO
    (Documentos de auditoria)
    Grupo N° 01

    - CONTRERAS PASTRANA, ANALI SAYUI

    - SOLANO MARMOLEJO DELSY GLADYS

    - MARTINES TAIPE, ZULEY

    Junio 2017
    CONCEPTO:

    Los programas de auditoría  son documentos del auditor, en donde se


    encuentra el listado de los procedimientos a seguir con la ejecución
    de la auditoria.

    Los programas deben ser ordenados y clasificados de fácil


    entendimiento para cualquiera de los integrantes del equipo de
    trabajo.
    Normalmente se acostumbra a elaborar un programa de
    auditoría para cada cuenta del balance general que se va a examinar.
    También a estos programas de auditoría se conoce como un plan de
    trabajo a realizar.
    ASPECTOS IMPORTANTES A
    CONSIDERAR:
     Una introducción en donde se describa las cuentas a examinar.
     Una descripción de los objetivos que se van a conseguir.
     Descripción de los pasos a seguir debidamente, indicando la
    persona quien va efectuar el trabajo, la fecha de inicio, fecha
    final, referencias, las observaciones en caso de existir y
    finalmente la firma de quien realiza y quien lo revisa.
    EL PA INVOLUCRA LAS
    ACTIVIDADES
    – Elaboración del calendario de auditorias (de primera, segunda y tercera parte).
    – Definición de competencias (perfiles) de los auditores (Líder de equipo auditor,
    auditores y auditores en formación).
    – Selección y evaluación de los auditores (Líder de equipo auditor, auditores y
    auditores en formación.
    – Documentación de los tres puntos anteriores a través de procedimientos. –
    Definición de los recursos necesarios para la planificación, realización y
    evaluación del proceso de auditorías.
    POSIBLE TIPOLOGÍA DE PA
    PROGRAMA ESTANDAR
    El programa estándar es aquel que se formula aprovechando las características mas
    generales de las cuentas y que se conservan iguales en varías empresas lo que
    implica que puede ser aplicable en términos generales en cualquier entidad
    modificándolo en el caso que lo requiera o adecuándolo a cada empresa que sea
    aplicable.
    También se preparan programas Estándar para comercios o industrias con
    características similares donde la variación de los procedimientos es de un rango
    muy pequeño como ejemplo:

     Programa Estándar para instituciones crediticias, Bancarias


     Programa para industrias mineras
     Programa para entidades de Salud.
    RESPONSABLE DEL PA DE UNA
    ORGANIZACIÓN.

    El personal de auditoria debe ser el ideal para cada organización auditada, ya sea para
    determinar quien se encargara de la auditoria así como quienes fungirán como auxiliares
    del trabajo de auditoria, sin olvidar que por ética no se puede sobre parar los limites que
    establecieron en la carta propuesta de honorarios ya convenida con el entidad.
    Ejemplo:
    Director o Subdirector Designará al Supervisor, Jefe de Equipo y Auditores
    necesarios para que realicen el trabajo en la entidad objeto de examen.
    Director o Subdirector Emitirá una Orden de Trabajo numerada correlativamente; en
    original y las copias que sean necesarias; el original para el Jefe de Equipo y copias para
    el Supervisor, auditores y archivo.
    ¿QUÉ SON LOS PAPELES DE
    TRABAJO?

    Evidencia documental del trabajo del


    auditor.
    Conjunto de cédulas y documentos
    conteniendo información preparada u
    obtenida y conservada por el auditor.
    Base del informe del auditor y la prueba de la
    responsabilidad profesional correspondiente
    EJEMPLOS DE PAPELES DE TRABAJO:


    los programas de auditoria
     análisis,
     memorandos,
     cartas de confirmación
     certificación del cliente,
     extractos de los documentos de la compañía,
    y cédulas o comentarios preparados u obtenidos por el
    auditor
    DOCUMENTACIÓN DEL TRABAJO
    (PAPELES DE TRABAJO)

    Expresa que el auditor debe documentar las materias


    que son importantes en la provisión de elementos de
    juicio para respaldar tanto la opinión del auditor como
    el debido cumplimiento de las normas de auditoria. Los
    papeles de trabajo pueden estar en forma de papeles
    propiamente dichos, películas, medios electrónicos u
    otro tipo de almacenamiento de datos.
    OBJETIVOS DE LOS PAPELES DE
    TRABAJO
     Contribuye a la planificación y ejecución de la
    auditoria.
     Fuente primordial para la redacción del informe y la
    evidencia del trabajo realizado.
     Facilitar la revisión y supervisión del
    trabajo de auditoria.
     Servir como antecedentes para futuras
    auditorias .
    IMPORTANCIA DE LOS PAPELES DE
    TRABAJO
    Proporcionar el sustento para el informe
    Facilitan la conduccion y supervision de la auditoria.
    Permite la revision de la calidad.
    Como guia para auditorias subsecuentes
    de una misma Empresa.
    REQUISITOS DE LOS PAPELES DE
    TRABAJO
    Completos y Exactos.
    Legibles y ordenados.
    Contener solo información relevante
    Información sobre cada fase de la auditoria.
    Claros, comprensibles y detallados
    TIPOS DE CEDULAS
    Se distingue los siguientes tipos :

    Cedula matriz
    Cedula auxiliar
    CONSIDERACIONES SOBRE LA
    ELABORACIÓN DE LOS PAPELES DE
    TRABAJO
    Encabezamiento
    Parte Inferior
    Deben prepararse a
    lápiz o lapicero de color o tinta negra
    Su contenido debe ser conciso
    CONSIDERACIONES SOBRE LA
    ELABORACIÓN DE LOS PAPELES DE
    TRABAJO

     Contenido conciso mostrando relación directa


    con el trabajo realmente ejecutado.
     Indicar la fuente de información.
     Pulcritud y exactitud.
     Deben ser llenados sólo por
    el anverso.
    FALLAS COMUNES EN LA
    ELABORACIÓN DE LOS PAPELES DE
    TRABAJO
    No existe evidencia de que se efectuó el estudio y evaluación del control
    interno.
    Listados informáticos sin ninguna marca de auditoria.
    Archivos llenos de fotocopias.
    No hay referencia Cruzada.
    Información insuficiente sobre
    un determinado hecho.
    Cédulas resúmenes incompletos
    MARCAS DE AUDITORIA

    Signos elaborados para identificar y explicar .


    procedimientos de auditoria realizados
     Indican la naturaleza y extensión de la
    verificación aplicada en cualquier etapa.
     También se les conoce como símbolos, claves,
    tildes.
    MARCAS DE AUDITORIA
    ∑ Suma conforme
    √ Cotejado comprobado
    C Circularizado
    S Verificado la documentación sustentatoria
    W Verificado con balance de comprobación al
    31.12.2016
    ∆ Cálculo verificado conforme
    MARCAS DE AUDITORIA
    £ Analizado el saldo y movimiento de la cuenta del cliente con
    documentación sustentatoria, conforme
    Φ Inspeccionado y recontado físicamente conforme
    ‫ ּס‬No incluido en la depreciación del periodo
    ^ Rastreado selectivamente a…..
    M Chequeado con el balance general al 31.12.2016
    √√ Verificado y revisado con documentación
    N Saldo determinado correctamente, coincide con libro
    REGLAS PARA LA APLICACIÓN DE
    LAS MARCAS DE AUDITORIA.
    Uso del lápiz o lapicero rojo
    El supervisor empleará lápiz o lapicero de color distinto.
    Su significado debe incluirse en la última
    hoja de cada rubro o área examinada,
    utilizando hojas de 14 columnas.
    No se deben registrar sin haberse
    efectuado el procedimiento.
    CLASIFICACION DE LOS
    PAPELES DE TRABAJO
    ARCHIVO DE REFERENCIA
    permanente
    Contiene información que servirá para
    auditorias posteriores
    LEGAJO DE AUDITORIA

    Los papeles de trabajo que sustentan el


    resultado de la auditoria
    CLASIFICACIÓN DE LOS ARCHIVOS
    DE
    PAPELES DE TRABAJO.
    Es la siguiente:

    I. Permanente. VI. Com. Hallazgos


    II. De Planificación. VII. Res. Auditoria
    III. Auditoria Financiera. VIII. Correspond.

    IV. Auditoria de Gestión. IX. Opcional

    V. Examen Especial X. Varios


    CONFIDENCIALIDAD

    Los papeles de trabajo son de naturaleza


    reservada y secreta; debiendo mantener dicha
    condición durante el transcurso de la auditoria e
    inclusive después de realizada ésta.
    Bajo ningún motivo o circunstancia, el auditor
    debe divulgar el contenido de los papeles de
    trabajo.
    PROPIEDAD Y CUSTODIA.

    Los papeles de trabajo son de


    propiedad
    de los órganos conformantes del
    Sistema Nacional de Control,
    y de las Sociedades de
    Auditoria.
    PROPIEDAD DE LOS PAPELES DE
    TRABAJO

    Los papeles de trabajo preparados durante la auditoria,


    incluyendo aquellos que preparó el cliente para el
    auditor, son propiedad del auditor.
    La única vez en que otra persona, incluyendo el cliente,
    tienen derechos legales de examinar los papeles es
    cuando los requiere un tribunal como evidencia legal. Al
    término de la auditoria los papeles de trabajo se
    conservan en las oficinas del despacho de contadores
    para referencia futura.

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