Formularios Declaraciones

De manera general las personas físicas tienen el deber de cumplir con las siguientes obligaciones:
• Enviar la declaración jurada anual del Impuesto sobre la Renta de personas físicas (IR-1) conjuntamente con el anexo de la
misma, (IR-A).
• Enviar la declaración jurada mensual del Impuesto a la Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS), si la
actividad económica se encuentra gravada con este impuesto.
• Enviar la declaración jurada mensual de retenciones de asalariados (IR-3), si tiene trabajadores y trabajadoras.
• Enviar la declaración jurada mensual de otras retenciones y retribuciones complementarias (IR-17).
IR-1: es la declaración jurada que deben presentar las personas físicas que perciben ingresos, ya sea por salarios, por
inversiones o ganancias financieras en el exterior, alquiler de bienes, negocios, ventas de bienes muebles o inmuebles,
prestaciones de servicios, préstamos en general, entre otros.
ITBIS: es el impuesto que grava la transferencia e importación de bienes industrializados, así como la prestación de
servicios. Este impuesto es de tipo valor agregado y se aplica de manera general al consumo.
IR-3: es la declaración jurada que se utiliza para reportar las retenciones del Impuesto sobre la Renta de las y los asalariados.
IR-17: es la declaración jurada que se utiliza para presentar las retenciones del Impuesto sobre la Renta realizadas a terceros
y cualquier bien, servicio o beneficio en especie proporcionado por la o el empleador a su personal.
Existen declaraciones que debido a la información que en ellas se remite, es necesario complementar las mismas con el
envío de anexos. En el caso de los y las contribuyentes personas físicas, las declaraciones que los poseen son el IR-1 y el IT-
1.
Para realizar el envío de estos anexos se debe agotar el mismo procedimiento que se efectúa para el envío de la declaración.
El envío del anexo de la declaración jurada del ITBIS (IT-H) solo es obligatorio para los y las contribuyentes cuya actividad
económica pertenezca al sector hotelero, específicamente: Hoteles Resorts, Servicios de Alojamiento en Hoteles y
Operadoras de Hoteles.
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un impuesto anual aplicable sobre toda renta, ingreso, utilidad o beneficio obtenido por
Personas Físicas o Jurídicas, en un período fiscal determinado.
Para los efectos tributarios, las Personas Físicas o Naturales son las que obtienen renta de su trabajo personal o de
actividades comerciales, tales como:
 Profesionales liberales (abogados, ingenieros, médicos, contadores y todos los profesionales que no reciban salarios
en relación de dependencia).
 Personas con múltiples ingresos.
 Propietarios o arrendatarios que exploten terrenos.
 Prestadores de servicios y otras ocupaciones lucrativas.
Además de las personas con ingresos por concepto de:
 Alquiler o arrendamiento de inmuebles

 Préstamos hipotecarios, prendarios y sin garantías
 Locación de muebles y derechos
En el Impuesto Sobre la Renta para Personas Físicas existen tasas progresivas que van desde un 15%, 20%, hasta un 25%,
según la siguiente escala para los años 2017, 2018, 2019 y 2020:
Escala anual Tasa
Rentas hasta RD$416,220.00 Exento
Rentas desde RD$416,220.01 hasta RD$624,329.00 15% del excedente de RD$416,220.01
RD$31,216.00 más el 20% del excedente de
Rentas desde RD$624,329.01 hasta RD$867,123.00
RD$624,329.01
RD$79,776.00 más el 25% del excedente de
RD$867,123.01
Rentas desde RD$867,123.01 en adelante
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) para Personas Físicas tiene como fecha límite de presentación y/o pago de la Declaración
Jurada a más tardar el 31 de marzo de cada año, aplicable al año fiscal cerrado al 31 de diciembre del año anterior.
Para contribuyentes Personas Físicas un año fiscal es igual a un año calendario, es decir, de enero a diciembre.
La declaración jurada de renta para personas físicas, bajo el régimen ordinario, se realiza mediante el formulario IR-1, el
cual consta de dos anexos: el anexo B y el anexo A.
En el anexo B se presenta el estado de Resultados, o sea, los diferentes ingresos y los gastos (los cuales deben cumplir con
los requisitos establecidos por el Código Tributario, los reglamentos y normas).
En el anexo A se presenta el estado de Situación o Balance General, es decir, los bienes muebles e inmuebles, deudas y
patrimonio, además de las retenciones de impuesto sobre la renta que les fueron realizadas.
Luego de completar y enviar los anexos se procede a realizar la declaración jurada del impuesto sobre la renta de personas
físicas, en el formulario principal IR-1, en el cual se presenta el resumen de los ingresos, beneficios netos, ingresos exentos,
retenciones, pago de anticipos, entre otras informaciones. Al final del formulario se presenta la diferencia a pagar, la cual
tiene como fecha límite el 31 de marzo.
Las personas físicas pagarán sus anticipos en base al 100% del impuesto liquidado de su ejercicio fiscal anterior, pagadero
en tres cuotas:
 El 50% en el sexto mes, a más tardar el 30 de junio;

 El 30% en el noveno, a más tardar el 30 de septiembre;
 El 20% en el duodécimo mes, a más tardar el 31 de diciembre.
¿Qué es Formulario IR-3?

El Formulario IR-3 es la declaración jurada donde los empleadores obligados hacen constar la deducción realizada sobre el
salario u otros ingresos pagados a sus empleados dependientes según los porcentajes determinados por la ley.
¿Para qué sirve el Formulario IR-3?
El Formulario IR-3 sirve para que las entidades, públicas o privadas, que son agentes de retención reporten ante la Dirección
General de Impuestos Internos las retenciones efectuadas a los asalariados, asociadas al Impuesto Sobre la Renta.
¿Cómo se presenta el Formulario IR-3: Declaración Jurada de Retenciones de Asalariados?
La Declaración Jurada de Retenciones a los Asalariados – Formulario IR-3 se realiza a través de la oficina virtual en la
página web de la Dirección General de Impuestos Internos DGII, según los pasos que te he dejado en la sección de arriba y
tomando en consideración lo siguiente:
La Declaración la presenta el empleador de manera mensual, pudiendo hacerlo hasta el día 10 del siguiente mes.
Antes de presentar la Declaración IR-3 debes cargar la nómina de empleados en la Tesorería de la Seguridad Social TSS.
Después podrás hacer la presentación.
Antes de que calcules la retención a los empleados debes excluir la cotización a la TSS.
La cotización a la TSS incluye el Seguro Familiar de Salud SFS y la Administradora de Fondos de Pensiones AFP.
Agente de Retención
El Agente de Retención es la persona o entidad obligada a deducir un monto o impuesto de los salarios pagados o cualquier
otra asignación monetaria entregada a sus empleados dependientes, siempre según los porcentajes indicados por las leyes.
¿Quién es el Asalariado?
El Asalariado es la persona física que percibe el salario o ingreso como un pago por el trabajo realizado al empleador bajo
una relación laboral dependiente.
El empleador debe retener al empleado, de forma mensual, sobre el monto excedente del salario que supere el límite de
exención de la Contribución anual del ISR.

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De manera general las personas físicas tienen el deber de cumplir con las siguientes obligaciones:

Además de las personas con ingresos por concepto de:

 Alquiler o arrendamiento de inmuebles

 El 50% en el sexto mes, a más tardar el 30 de junio;

¿Qué es Formulario IR-3?

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