Universidad Nacional Autónoma de Nicaragua.

Unan – Managua
Facultad Regional Multidisciplinaria de Carazo.
Farem – Carazo

Carrera:

FALTA EL FLUJO DE CAJA 11 PUNTOS

IV Administración de empresas.

Integrantes:
 Josselyn Nohemí Narváez Hernández. #19903705
 Liliana Libeth López Largaespada. #19903375
 Alexandra Maritza Pérez Bolaños. #19903584

Asignatura:

Gestión de Proyecto I

Tema: Insumos de panadería “La casa del Pan”

Dr. Álvaro López

Fecha: 31/10/2022
9.4. Inversión total inicial: fija y diferida

Inversión Total

La inversión total son todos los gastos que se efectúan para la adquision de
determinados factores o medios productivos, los cuales permiten implementar una
unidad de producción, por ejemplo, los precios para los edificios, obras civiles e
instalaciones, se puede obtener en base a la compra de los equipos de
producción.

Inversión Fija

La inversión fija corresponde a la cantidad de dinero necesaria para construir

totalmente una planta de proceso, con sus servicios auxiliares y ubicarlas en
situación de poder producir. Es básicamente la suma del valor de todos los activos
de la planta. Los activos fijos pueden ser tangibles o intangibles. Los primeros se
integran con la maquinaria (que incluye el costo de su montaje), edificios,
instalaciones auxiliares, etc.; y los segundo: las patentes, conocimientos técnicos,
gasto de organización, puesta en marcha, etc.

Inversión Diferida

La inversión diferida se refiere a las inversiones en activos intangibles, los cuales

se realizan sobre activos constituidos por los servicios o derechos adquiridos
necesarios para la puesta en marcha del proyecto.
 Inversión Total
Inversión Fija
Mobiliario Y Equipo de Oficina
Unidades Descripción Precio Unitario Precio Total
1 Escritorio para Contador 4,000 4,000
1 Equipo de Computo 12,000 12,000
1 Equipo de Seguridad 1,800 1,800
1 Silla para Contador 2,500 2,500
1 Caja Fuerte 400 400
1 Calculadora 90 90
  Total   20,790
Equipo de Venta
1 Silla para Vendedor 1,500 1,500
1 Estantes 3,000 3,000
1 Vitrina 4,500 4,500
1 Pesa 2,000 2,000
  Total   11,000

Inversión Diferido
Descripción Monto
Constitución legal de la empresa C$712
Licencia de uso de suelo C$2,100
Total C$2,812

Inversión Total
Mobiliario Y equipo de Oficina 20,790
Equipo de Venta 11,000
Inversión Fija 31,790
Inversión Diferida C$2,812
Inversión total del Proyecto C$34,602.38
9.5. Depreciación y amortización

En el ámbito de la contabilidad y economía, el término depreciación se refiere a una disminución periódica del valor de un
bien material o inmaterial. Esta depreciación puede derivarse de tres razones principales: el desgaste debido al uso, el
paso del tiempo y la vejez.

Concepto Valor % 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Total

Equipo de
Computo 12,000 5 600 600 600 600 600 0 0 0 0 0 9,000
Equipo de
Seguridad 1,800 10 180 180 180 180 180 180 180 180 180 180 0
Sillas 4,000 5 200 200 200 200 200 0 0 0 0 0 3,000
Escritorio 4,000 6 240 240 240 240 240 240 0 0 0 0 2,560
Caja Fuerte 400 3 12 12 12 0 0 0 0 0 0 0 364
Calculadora 90 2 1.8 1.8 0 0 0 0 0 0 0 0 86
Estantes 3,000 5 150 150 150 150 150 0 0 0 0 0 2,250
Vitrina 4500 5 225 225 225 225 225 0 0 0 0 0 3,375
Pesa 2000 4 80 80 80 80 0 0 0 0 0 0 1,680
Total     1688.8 1688.8 1687 1675 1595 420 180 180 180 180 22,315
9.6. Capital de Trabajo

El capital de trabajo afecta a muchos aspectos de su empresa. Desde pagar a sus

empleados y proveedores hasta mantener las luces encendidas y planificar un
crecimiento sostenible a largo plazo. En resumen, el capital de trabajo es el dinero
disponible para cumplir con sus obligaciones actuales a corto plazo. El capital de
trabajo de almacén de insumos y panadería es el siguiente:

Activo Corrientes
Inventario 36,500
Alquiler 4,200
Equipo de Venta 11,000
Equipo de Oficina 20,790
Total 72,490

Pasivos Corriente
Prestamos Financiero 71,238
Total 71,238

Capital de trabajo= Activos corriente – Pasivos corriente

72,490 – 71,238

Capital de Trabajo 1,252

9.7. Punto de equilibrio

El punto de equilibrio es establecido a través de un cálculo que sirve para definir el

momento en que los ingresos de una empresa cubren sus gastos fijos y variables,
esto es, cuando logras vender lo mismo que gastas, no ganas ni pierdes, has
alcanzado el punto de equilibrio.
 Costos Fijos
Salario de los trabajadores 19,178.21
Alquiler 4,200
Agua 200
Energía Eléctrica 350
Depreciaciones 22,315
Equipo de Computo 12,000
Equipo de Seguridad 1,800
Sillas 2,500
Escritorio 4,000
Caja Fuerte 400
Calculadora 90
Estante 3,000
Vitrina 4,500
Pesa 2,000
Impuestos 200
Total de Costo Fijos 76,733.21

Costos Variables
Harina 1,200
Levadura 185
Anís 120
Sartenes 120
Tasa Medidoras 165
Rodo 170
Total de Costo Variables 1,960

Punto de Equilibrio

Costos Fijos mensual Formula en Unidades Físicas

Alquiler C$4,200.00
Salario de los trabajadores C$19,178.21
Total de Costos fijos C$23,378.21
35% C$8,182.37

Costo variable unitariio P.E 16.364747

Harina C$1,100.00
Formula en unidades  
 Monetarias

Precio de venta por unidad

Harina C$1,600.00

P.E C$26,183.60

Costos fijos Anual

Alquiler C$50,400 P.E.U.F 181.8305222
Salario de los trabajadores C$230,138.52
Total de costos fijos C$280,538.52 P.E.U.M C$303,656.97
35% C$98,188.48

Costo variable unitario

Harina C$1,130.00

Precio de venta por unidad

Harina C$1,670.00

CANTIDAD VENTAS COSTOS TOTALES UTILIDADES

26 C$43,420.00 C$127,568.48 -C$84,148.48
52 C$86,840.00 C$156,948.48 -C$70,108.48
78 C$130,260.00 C$186,328.48 -C$56,068.48
104 C$173,680.00 C$215,708.48 -C$42,028.48
130 C$217,100.00 C$245,088.48 -C$27,988.48
156 C$260,520.00 C$274,468.48 -C$13,948.48
182 C$303,940.00 C$303,848.48 C$91.52
 PUNTO DE EQUILIBRIO HARINA
C$350,000.00

C$300,000.00

C$250,000.00

C$200,000.00

C$150,000.00

C$100,000.00

C$50,000.00

C$0.00
0 20 40 60 80 100 120 140 160 180 200

VENTAS COSTOS TOTALES

Costos Fijos mensual Formula en Unidades Fisicas

Alquiler C$4,200.00
C$19,178.2
Salario de los trabajadores 1
C$23,378.2
Total de Costos fijos 1
25% C$5,844.55

Costo variable unitario P.E C$584.46

Levadura C$185.00
Formula en Unidades Físicas
Precio de venta por unidad
Levadura C$195.00

P.E C$113,968.77

Costos Fijos Anual P.E.U.F 4675.642

Alquiler C$50,400.00
Salario de los trabajadores C$230,138.52 P.E.U.M C$981,884.82
Total de Costos fijos C$280,538.52
25% C$70,134.63

Costo variable utinario

Levadura C$195.00

Precio de venta por unidad

Levadura C$210.00

CANTIDAD VENTAS COSTOS TOTALES UNIDADES

668 C$140,280.00 C$200,394.63 -C$60,114.63
1336 C$280,560.00 C$330,654.63 -C$50,094.63
2004 C$420,840.00 C$460,914.63 -C$40,074.63
2672 C$561,120.00 C$591,174.63 -C$30,054.63
3340 C$701,400.00 C$721,434.63 -C$20,034.63
4008 C$841,680.00 C$851,694.63 -C$10,014.63
4676 C$981,960.00 C$981,954.63 C$5.37

PUNTO DE EQUILIBRIO LEVADURA

C$1,200,000.00

C$1,000,000.00

C$800,000.00

C$600,000.00

C$400,000.00

C$200,000.00

C$0.00
0 500 1000 1500 2000 2500 3000 3500 4000 4500 5000

VENTAS COSTOS TOTALES

Costos Fijos mensual Formula en Unidades Fisicas

Alquiler C$4,200.00
C$19,178.2
Salario de los trabajadores 1
C$23,378.2
Total de Costos fijos 1
20% C$4,675.64

Costo variable utinario P.E C$233.78

Anis C$120.00
 Formula en Unidades Físicas
Precio de venta por unidad
Anís C$140.00

P.E C$32,729.49

Costos Fijos Anual P.E.U.F 2244.30816

Alquiler C$50,400.00
Salario de los trabajadores C$230,138.52 P.E.U.M C$347,867.76
Total de Costos fijos C$280,538.52
20% C$56,107.70

Costo variable utinario

Anís C$130.00

Precio de venta por unidad

Anís C$155.00

CANTIDAD VENTAS COSTOS TOTALES UNIDADES

374 C$57,970.00 C$104,727.70 C$57,970.00
748 C$115,940.00 C$153,347.70 C$115,940.00
1496 C$231,880.00 C$250,587.70 C$231,880.00
1870 C$289,850.00 C$299,207.70 C$289,850.00
2244 C$347,820.00 C$347,827.70 C$347,820.00

PUNTO DE QUILIBRIO ANIS

C$400,000.00
C$350,000.00
C$300,000.00
C$250,000.00
C$200,000.00
C$150,000.00
C$100,000.00
C$50,000.00
C$0.00
0 500 1000 1500 2000 2500

VENTAS COSTOS TOTALES

 Costos Fijos mensual Formula en Unidades Fisicas
Alquiler C$4,200.00
C$19,178.2
Salario de los trabajadores 1
C$23,378.2
Total de Costos fijos 1
10% C$2,337.82

Costo variable utinario P.E C$155.85

Sartenes C$120.00
Formula en Unidades Fisicas
Precio de venta por unidad
Sartenes C$135.00

P.E C$21,040.39

Costos Fijos Anual P.E.U.F 1122.15408

Alquiler C$50,400.00
Salario de los trabajadores C$230,138.52 P.E.U.M C$173,933.88
Total de Costos fijos C$280,538.52
10% C$28,053.85

Costo variable utinario

Sartenes C$130.00

Precio de venta por unidad

Sartenes C$155.00
CANTIDAD VENTAS COSTOS TOTALES UNIDADES
374 C$57,970.00 C$76,673.85 -C$18,703.85
748 C$115,940.00 C$125,293.85 -C$9,353.85
1123 C$174,065.00 C$174,043.85 C$21.15

PUNTO DE EQUILIBRIO DE SARTENES

C$200,000.00
C$180,000.00
C$160,000.00
C$140,000.00
C$120,000.00
C$100,000.00
C$80,000.00
C$60,000.00
C$40,000.00
C$20,000.00
C$0.00
300 400 500 600 700 800 900 1000 1100 1200

VENTAS COSTOS TOTALES

Costos Fijos mensual Formula en Unidades Fisicas

Alquiler C$4,200.00
C$19,178.2
Salario de los trabajadores 1
C$23,378.2
Total de Costos fijos 1
5% C$1,168.91

Costo variable utinario P.E C$58.45

Rodo C$160.00
Formula en Unidades Fisicas
Precio de venta por unidad
Rodo C$180.00

P.E C$10,520.19
 Costos Fijos Anual P.E.U.F 561.07704
Alquiler C$50,400.00
Salario de los trabajadores C$230,138.52 P.E.U.M C$109,410.02
Total de Costos fijos C$280,538.52
5% C$14,026.93

Costo variable utinario

Rodo C$170.00

Precio de venta por unidad

Rodo C$195.00

CANTIDAD VENTAS COSTOS TOTALES UNIDADES

141 C$27,495.00 C$37,996.93 -C$10,501.93
282 C$54,990.00 C$61,966.93 -C$6,976.93
423 C$82,485.00 C$85,936.93 -C$3,451.93
562 C$109,590.00 C$109,566.93 C$23.07

PUNTO DE EQUILIBRIO RODO

C$120,000.00

C$100,000.00

C$80,000.00

C$60,000.00

C$40,000.00

C$20,000.00

C$0.00
100 150 200 250 300 350 400 450 500 550 600

Costos Fijos mensual

VENTAS COSTOS TOTALES Formula en Unidades Fisicas
Alquiler C$4,200.00
C$19,178.2
Salario de los trabajadores 1
C$23,378.2
Total de Costos fijos 1
5% C$1,168.91
 Costo variable utinario P.E C$77.93
Tasas medidoras C$165.00
Formula en Unidades Fisicas
Precio de venta por unidad
Tasas medidoras C$180.00

P.E C$14,026.93

Costos Fijos Anual P.E.U.F 561.07704

Alquiler C$50,400.00
Salario de los trabajadores C$230,138.52 P.E.U.M C$112,215.41
Total de Costos fijos C$280,538.52
5% C$14,026.93

Costo variable utinario

Tasas medidoras C$175.00

Precio de venta por unidad

Tasas medidoras C$200.00

CANTIDAD VENTAS COSTOS TOTALES UNIDADES

141 C$28,200.00 C$38,701.93 -C$10,501.93
282 C$56,400.00 C$63,376.93 -C$6,976.93
423 C$84,600.00 C$88,051.93 -C$3,451.93
562 C$112,400.00 C$112,376.93 C$23.07

PUNTO DE EQUILIBRIO TASAS DE MEDIDA

C$120,000.00

C$100,000.00

C$80,000.00

C$60,000.00

C$40,000.00

C$20,000.00

C$0.00
100 150 200 250 300 350 400 450 500 550 600
9.8. Estado de resultado

Es el estado financiero que muestra la utilidad o pérdida neta, así como los pasos
que se realizaron para obtenerla en un ejercicio determinado.

Estado de Resultado
Concepto  
Venta Totales 423,203
Costo de lo comprado 34,920
Utilidad Marginal 388,283
Costos de Administración 57,000
Costos de venta 25,200
Utilidad Bruta 306,083
IR 15% 45912.45
Utilidad Neta 260,171
Depreciación y Amortización 22,315.00
F.N.E 282,485.55

9.9. Balance general

Es un documento financiero que representa la situación de una empresa en un

momento determinado. La información que contiene incluye los recursos que la
organización tiene (activos), los recursos que debe pagar (pasivos) y la diferencia
que hay entre ambos (patrimonio).

Balance General
Activo Corrientes   Pasivo Circulante  
Inventario 34,920 Sueldo 19177
Sub total 34,920 Impuesto 200
Activo Fijo   Sud Total 19377
Equipo de Oficina 20,790 Pasivo Fijo  
Equipo de Venta 11,000 Préstamo a 5 años 71,238
Sub total 31,790 Capital  
Mas 5% de improviso 1,590 Capital Social  
Depreciación 22,315 Pasivo + Capital 90,615
total 33,380
Total Activo 90,615

9.10. Tasa de rendimiento

TMAR es un porcentaje que por lo regular determina la persona que va a invertir

en tu proyecto. Esta tasa se usa como referencia para determinar si el proyecto le
puede generar ganancias o no.

TMAR= 12% Inflación + 10% premio por el riesgo /0.12 *0.10 = 0.232

BANCO TMAR= 100%

La TMAR bancaria es el interés que la institución cobra por hacer un préstamo,

con estos datos se puede calcular la TMAR del capital total, la cual se obtiene con
una ponderación del ´porcentaje de aportación y la TMAR que exige.

Accionista % Aportación TMAR Ponderación

Institución 0.100% 0.18% 0.018
bancaria
TMAR GLOBAL 0.018

El TMAR del capital total (C$ 71,238) resulto ser del 1.8%. Esto significa que el
rendimiento mínimo que deberá ganar la empresa para pagar la aportación
bancaria. Si el rendimiento de esta empresa no fuera del 1.8% no alcanzaría
cumplir con el pago de intereses