Derecho Procesal Fiscal

División de Universidad Abierta
Guía de estudio para la asignatura Derecho Procesal Fiscal
FACULTAD DE DERECHO
DERECHO PROCESAL FISCAL
NOVENO O DÉCIMO SEMESTRE
Datos curriculares:
➢ Nombre de la asignatura: Derecho Procesal Fiscal
➢ Ciclo: Licenciatura
➢ Plan de estudios: 1471
➢ Carácter: Optativa
➢ Créditos: 6
Asignatura precedente: Ninguna
➢ Asignatura subsecuente: Ninguna
Características de los destinatarios:

• Alumnos de octavo semestre.
• Haber cursado y aprobado la asignatura de Derecho Fiscal.

• Contar con la capacidad de investigación y argumentación sobre para redactar
documentos Jurídicos relacionados con los impuestos locales y federales.
Criterios de acreditación:
Examen final 100%
Duración (horas):
48 horas
Guía de estudio elaborada por:

Lic. María Mariela Herrera Ramírez
Objetivo general de la asignatura:
Identificará, analizará y describirá los procedimientos administrativos que siguen

las autoridades fiscales en materia de comprobación, apremio, determinación,
imposición de sanciones y cobro coactivo de impuestos; así también los medios de
impugnación adecuados para combatir las principales resoluciones administrativas
en materia fiscal por parte de los contribuyentes. Podrá estructurar y redactar los
escritos, que dentro de un procedimiento fiscal se pueden interponer ante las
autoridades fiscales, Tribunal Federal de Justicia Administrativa y Juzgados
Federal que resuelvan los juicios de Amparo.
1
Índice temático
Unidad 1. Procedimientos administrativos en materia de contribuciones

1.1 Instancias de los particulares ante las autoridades y las resoluciones
correspondientes.
1.1.1 Consulta.
1.1.2 Autorizaciones en la materia, incluida la materia aduanera.
1.1.3 Solicitudes de devolución y de condonación de multas.
1.1.4 Declaratorias de caducidad y de prescripción.
1.1.5 Suspensión del procedimiento de ejecución.
1.1.6 Ofrecimiento y autorización de garantías y de solidaridad.
1.1.7 Negativa ficta.
1.2 Procedimientos oficiosos de la autoridad y las resoluciones correspondientes.
1.2.1 Procedimientos de aclaración.
1.2.2 Procedimientos de verificación.
1.2.3 Procedimientos de valuación de bienes.
1.2.4 Procedimiento en materia aduanera y de comercio exterior.
1.2.5 Procedimientos para apremiar la presentación de declaraciones o avisos.
1.2.6 Procedimientos de comprobación del cumplimiento en materia de
contribuciones federales.
1.2.7 Procedimientos para determinar la contribución.
1.2.8 Procedimientos para comprobar infracciones administrativas y de imposición
de sanciones.
1.2.9 Procedimiento administrativo de ejecución.
1.3 Estudio esquemático comparado de lo anterior con los principales procedimientos
administrativos a instancia del particular o de las autoridades, previstos en la legislación
hacendaria del Distrito Federal y en la de algunos de los Estados de la República.
Unidad 2. Recursos administrativos en materia de contribuciones

2.1 Recurso administrativo.
2.2 Los recursos administrativos previstos por el Código Fiscal de la Federación.
2.3 Recurso de revocación contra la determinación de cuotas compensatorias a la
importación de mercancías en condiciones de prácticas desleales de comercio
internacional.
2.4 Recurso de inconformidad establecido en la Ley del Seguro Social.
2.5 El recurso de inconformidad previsto por la Ley de Coordinación Fiscal.
2.6 Estudio comparado esquemático de lo anterior con los recursos establecidos por la
Ley de Hacienda de algunos de los Estados de la República.
Unidad 3. Justicia administrativa

3.1 Estructura y organización de la impartición de justicia fiscal en México, precisando el
campo de la justicia federal y diferenciando sus materias de la justicia local, en relación
con los principios constitucionales.
3.2 Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.
3.2.1 La jurisdicción, organización y competencia del Tribunal.
3.2.1.1 Estudio comparado esquemático con la regulación de los mismos
temas por la Ley Orgánica del Tribunal de lo Contencioso Administrativo
del Distrito Federal, así como el establecido en alguno de los Estados de la
República, de preferencia el del Estado de México.
2
3.3 El juicio contencioso administrativo federal.

3.3.1 Naturaleza del juicio.
3.3.2 Partes.
3.3.3 Demanda, contestación, ampliación de la demanda y contestación a la
ampliación.
3.3.4 Medidas cautelares y suspensión del acto impugnado.
3.3.5 Recurso de reclamación.
3.3.6 Fijación de la litis.
3.3.7 Pruebas.
3.3.8 Plazos y modificaciones.
3.3.9 Incidentes.
3.3.10 Improcedencia y sobreseimiento.
3.3.11 Alegatos y cierre de la instrucción.
3.3.12 Excitativa de justicia.
3.3.13 Causas de anulación.
3.3.14 Sentencias y otras resoluciones que ponen fin al proceso.
3.3.15 Cumplimiento.
3.3.16 Ejecución y queja.
3.3.17 Efectos de la sentencia y su cumplimiento.
3.4 Estudio comparado con la regulación de los mismos temas por la legislación del
Distrito Federal, así como por la de alguno de los Estados de la República, de preferencia
la del Estado de México.
Unidad 4. Los medios de control constitucional en materia fiscal

4.1 Juicio de amparo directo y el recurso de revisión fiscal.
4.1.1 El amparo directo o juicio sobre la legalidad de las sentencias de primera
instancia en materia fiscal.
4.1.2 Revisión fiscal y el derecho de impugnación de las autoridades federales.
4.2 Juicio de amparo indirecto.
4.2.1 Impugnación de las leyes fiscales.
4.2.2 Impugnación de resoluciones administrativas o jurisdiccionales.
4.3 Revisión en amparo fiscal.
4.3.1 Adhesión al recurso.
4.4 Estudio comparado del amparo en caso de impugnación de actos de autoridades
locales en materia fiscal.
4.5 Jurisprudencia de los Tribunales del Poder Judicial de la Federación en materia fiscal.
4.6 Controversias constitucionales en materia fiscal.
4.7 Acciones de inconstitucionalidad en materia fiscal.
3
Introducción a la asignatura
La materia de Derecho Procesal Fiscal se encuentra prevista como asignatura optativa, al

ser un complemento de las materias de Derecho Fiscal es importante para la formación
integral del alumnado que se especializa en esta rama. Esto en razón de la obligación
que, como ciudadanos tenemos en el ámbito de las contribuciones y tributos.
La asignatura dotará a las y los estudiantes de las habilidades necesarias que le permitan
la identificación de los procedimientos y procesos que lleva a cabo la autoridad fiscal, así
como la defensa y medios de impugnación que puede hacer valer el contribuyente en
defensa fiscal.
Al tener conocimiento de los aspectos fiscales entre la autoridad y el contribuyente, esta

materia aportará al conocimiento fiscal, la secuela procedimental y los medios de defensa
con los que cuenta el contribuyente para combatir las facultades de comprobación fiscal y
las determinaciones de los créditos fiscales.
4
Forma de trabajo (metodología)

Esta guía de estudio es un documento de apoyo para el desarrollo de los contenidos de la
asignatura; en ella están indicados, por unidad, algunas sugerencias bibliográficas y
actividades de aprendizaje para adquirir los conocimientos mínimos sobre la materia.
Por ello, es responsabilidad del estudiante:
• Revisar de manera general la guía para contextualizar la asignatura y organizar

óptimamente el tiempo destinado al estudio de los textos planteados y la solución
de las actividades.
• Leer exhaustiva y cuidadosamente los documentos que se indican y revisar las
páginas electrónicas. Asimismo, realizar, después de cada lectura, resúmenes,
cuadros sinópticos, mapas conceptuales y esquemas para facilitar la construcción
y aprehensión del conocimiento y detectar los aspectos que deberá consultar y
aclarar con su asesor en las sesiones sabatinas en caso de poder asistir a ellas.
• Realizar las actividades de aprendizaje que básicamente se orientan a la
identificación de los contenidos dentro de los textos señalados. Es importante
mencionar que antes de comenzar con el desarrollo de las actividades de
aprendizaje es recomendable haber estudiado y leído toda la bibliografía básica
sugerida en la unidad.
• Responder de forma honesta y personal las autoevaluaciones al final de cada
unidad, para observar la comprensión de cada tema, el grado de avance y los
contenidos que deben reforzar rumbo al examen final.
Cabe aclarar que esta guía, como su nombre lo indica, es un recurso de apoyo para el
estudio de esta asignatura, por tanto, es muy importante que realicen las lecturas,
actividades y autoevaluaciones previo a las sesiones presenciales (en caso de asistir a
ellas), ya que el objetivo de estas sesiones es únicamente aclarar las dudas y enriquecer
el estudio de los temas mediante la retroalimentación con su profesor(a) y
compañeros(as).
5
Unidad 1. Procedimientos Administrativos en Materia de

Contribuciones
Introducción La presente unidad nos permitirá conocer la facultad de

comprobación de la autoridad fiscal, así como las formas con las
que cuenta dicha autoridad, para acreditar el debido cumplimiento
a cargo del contribuyente.
En virtud de que dicha facultad de comprobación, se realiza a

partir de los procedimientos fiscales, y estos generan derechos
tanto para el contribuyente como para la autoridad fiscal, el
alumno identificará claramente cuáles son los procedimientos
fiscales que puede realizar la autoridad para verificar el
cumplimiento del contribuyente.
Así mismo conocerá puntualmente el desarrollo de los

procedimientos fiscales, la consecuencia del incumplimiento y la
imposición del crédito fiscal a raíz del ejercicio de la facultad de
comprobación.
Objetivo Al concluir el estudio de esta unidad el alumnado podrá:
• Analizar la procedencia de la facultad de comprobación de

la autoridad fiscal.
• Conocer el procedimiento y los actos procedimentales que
llevará a cabo la autoridad fiscal con el contribuyente.
• Identificar las razones, motivos y omisiones que dieron
origen a un crédito fiscal.
Bibliografía Actividad de aprendizaje 1. Procedimientos

sugerida por la administrativos en materia de contribuciones
autora de la guía
Después de haber leído el capítulo segundo del texto
Rodríguez, Hortencia, “Instituciones de Derecho Fiscal” de Hortencia Rodríguez, elabore
Instituciones de un resumen de los siguientes conceptos:
Derecho Fiscal,
México, Porrúa, 2016. a. Caducidad.
b. Prescripción.
c. Condonación.
Margáin Manautou, d. Negativa Ficta.
Emilio, Facultades de
Comprobación Fiscal,
México, Porrúa,
2019, pp.2-21, 25-73,
195-229.
6
Orellana Wiarco,
Octavio Alberto,
Derecho Procesal
Fiscal Guía de
Estudio, México,
Porrúa, 2018, pp. 61-
106.
Carrasco Iriarte Resumen.

Hugo, Derecho
Fiscal II, Séptima
Edición, México,
IURE Editores,
2018.
Sitios de internet
sugeridos por la
Actividad de aprendizaje 2. Instancias de los particulares
autora de la guía
ante las autoridades y las resoluciones correspondientes
Constitución Política
de los Estados Unidos Una vez leído el capítulo I del texto “Facultades de Comprobación
Mexicanos, 2021. Fiscal” de Emilio Margaín Manauto, elabore un diagrama de flujo
Disponible en: de los siguientes procedimientos;
http://www.juridicas.un
am.mx/legislacion/ord a. Procedimiento de Aclaración.
enamiento/constitucio b. Procedimiento de Verificación.
n-politica-de-los- c. Procedimiento de Valuación de Bienes.
estados-unidos- d. Procedimiento para Determinar la Contribución.
mexicanos
[Consultado el 26 de
enero de 2022]
Código Fiscal de la
Federación. Procedimiento
Disponible en: de Aclaración.
www.diputados.gob.
mx/LeyesBiblio/pdf/
8_230421.pdf
enero de 2022]
La Visita Domiciliaria
En Materia Fiscal,
Revista Amparo
Universidad
Autónoma de
Durango. Campus
Zacatecas.
Disponible en:
https://revista-
7
amparo.webnode.mx/
news/la-visita-
domiciliaria-en-
materia-fiscal/
Procedimiento
enero de 2022]
de
Verificación.
Procedimiento
de Valuación
de Bienes.
Procedimiento
para Determinar
la Contribución
8
Actividad de aprendizaje 3. Procedimientos oficiosos de

la autoridad y las resoluciones correspondientes
Una vez leídos los capítulos VII y VIII del texto “Derecho Procesal
Fiscal” de Orellana Wiarco, elabore un diagrama de flujo de;
a. La Visita Domiciliaria.
b. El Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera.
c. El Procedimiento Administrativo de Ejecución.
La Visita
Domiciliaria
El Procedimiento
Administrativo en
Materia
Aduanera
El Procedimiento
Administrativo de
Ejecución
9
Actividad de aprendizaje 4. Estudio esquemático

comparado de lo anterior con los principales
procedimientos administrativos a instancia del particular
o de las autoridades, previstos en la legislación
hacendaria del Distrito Federal y en la de algunos de los
Estados de la República.
Una vez leídos los capítulos IV, XII Y XVI del texto “Facultades de
Comprobación Fiscal” de Emilio Margaín Manautou, elabore un
cuadro comparativo de;
a. Revisión de Gabinete.
b. Revisión electrónica.
c. Revisión de mercancías.
Facultades
Revisión de gabinete
Revisión electrónica
Revisión de mercancías
10
Autoevaluación
Seleccione la respuesta correcta.
1. Consiste en la pérdida del derecho por no realizar o ejecutar ciertos actos que preserven
el derecho y que la ley obliga al fisco llevar a cabo:
a) Prescripción.
b) Caducidad.
c) Condonación.
d) Compensación.
2. Se da como inicio del procedimiento Administrativo en Materia Aduanera:

a) Revisión electrónica.
b) Revisión de Gabinete.
c) Revisión de Mercancías.
d) Revisión de comprobantes fiscales.
3. Facultad de la Autoridad Fiscal para constatar el cumplimiento de las obligaciones a

cargo de los particulares:
a) Visita Domiciliaria.
b) Medida Cautelar.
c) Recurso Administrativo.
d) Procedimiento Administrativo.
4. Verifica que se han pagado impuestos y la presentación de los permisos, etiquetados y

demás regulaciones correspondientes, ya que de no acreditarlo la mercancía será objeto de
un procedimiento conocido como “Inicio de embargo precautorio de mercancías”:
a) Procedimiento de Verificación.
b) Visita Domiciliaria.
c) Medida Cautelar.
d) Acta de Inspección.
5. La Autoridad fiscal cuenta con ___ para concluir la visita domiciliaria.

a) 6 meses.
b) 9 meses.
c) 12 meses.
d) 18 meses.
11
Unidad 2. Recursos Administrativos en Materia de Contribuciones
Introducción La presente unidad nos permitirá, una vez emitida la resolución

que finca un crédito fiscal, requerir mediante el recurso
correspondiente, una revisión y en su caso corrección de la
resolución fiscal emitida.
Con la presente unidad, identificaremos si al llevarse a cabo por

parte de la autoridad fiscal, alguno de los procedimientos con los
que ejerce su facultad de comprobación fiscal, se realizaron
conforme a derecho y de identificar alguna violación, acudir ante
a propia autoridad por medio del recurso a una revisión y en su
caso corrección de la resolución emitida.
Objetivo Al concluir el estudio de esta unidad, las y los estudiantes

identificarán el medio de defensa fiscal que podrá hacer valer en
contra de la resolución que finca el crédito y podrá elaborar el
recurso correspondiente.
Bibliografía Actividad de aprendizaje 1. Recurso administrativo

sugerida por la
autora de la guía Después de haber leído el texto “Instituciones de Derecho Fiscal”,
el alumnado elaborará un resumen del concepto, elementos y
Ortega Carreón, clasificación del Recurso Administrativo.
Carlos Alberto,
Derecho Procesal
Fiscal, México, Porrúa,
2018, pp.3-173.
Burgoa Toledo, Carlos

Alberto, Estrategias Resumen.
para la Impugnación
Fiscal, México,
Thomson Reuters,
2017. Pp. 227-278.
Rodríguez, Hortencia.
Instituciones de Actividad de aprendizaje 2. Los recursos
Derecho Fiscal, administrativos previstos por el Código Fiscal de la
México, Porrúa, 2016, Federación
pp. 201-281.
Después de analizar el Título Quinto, Capítulo I del Código Fiscal
Orellana Wiarco, de la Federación, el alumnado identificará, por medio de un
Octavio Alberto, cuadro sinóptico, los requisitos y características para la
Derecho Procesal elaboración del recurso de revocación.
Fiscal Guía de
Estudio, México,
Porrúa, 2018, pp. 155-
12
177.
Recurso de revocación
Federación.
Ley de Comercio
Exterior. Requisitos
Ley Aduanera.
Ley del Seguro Social.

Características
Ley de Coordinación
Fiscal.
Actividad de aprendizaje 3. Recurso de revocación

contra la determinación de cuotas compensatorias a la
importación de mercancías en condiciones de prácticas
desleales de comercio internacional
El alumnado analizará el capítulo segundo sección cuarta, el

título IX capítulo Il, ambos de la ley de comercio exterior y la ley
Aduanera y por medio de un mapa conceptual identificará, los
requisitos y características para la elaboración del recurso de
revocación.
13
Actividad de aprendizaje 4. Recurso de inconformidad

establecido en la Ley del Seguro Social.
El alumnado leerá el capítulo segundo “De los Procedimientos”

de la Ley del Seguro Social, e identificará, por medio de un
diagrama de flujo, los requisitos y características para la
elaboración del recurso de inconformidad.
Actividad de aprendizaje 5. El recurso de inconformidad

previsto por la Ley de Coordinación Fiscal.
El alumnado leerá el artículo 11 inciso A) de la Ley de

Coordinación Fiscal y por medio de un cuadro sinóptico,
identificará los requisitos y características para la elaboración del
recurso de inconformidad.
Requisitos Características
Recurso de
inconformidad
14
Actividad de aprendizaje 6. Estudio comparado

esquemático, de lo anterior con los recursos
establecidos por la Ley de Hacienda de algunos de los
Estados de la República
Al finalizar las lecturas de las legislaciones referidas y de los

textos sugeridos, el alumnado elaborará un cuadro comparativo
de los diferentes tipos de recursos en materia fiscal, revisión e
inconformidad.
Recurso Características Requisitos
Autoevaluación
Subraye la respuesta correcta.
1.- Es el recurso que procede en contra de Actos Administrativos dictados en materia

fiscal;
a).- Revisión b) Revocación c) Reconsideración d) Inconformidad
2.- Es el recurso que procede en contra de la determinación de un crédito fiscal ante el

IMSS;
a).- Revisión b) Revocación c) Reconsideración d) Inconformidad
3.- Término para interponer el recurso de inconformidad previsto en la Ley de

Coordinación Fiscal.
a).- 15 días b) 30 días c) 45 días d) 60 días
4.- El Recurso de Revocación que se interpone en contra de resoluciones en materia

aduanera es;
a).- Necesario b) Optativo c) Obligatorio
5. El objeto primordial del Recurso de Revocación es;

a) Que el IMSS revise la resolución b) Que SAT de la SHCP revise su resolución c) Que
el INFONAVIT revise su resolución
15
Unidad 3. Justicia Administrativa
Introducción El Juicio de Nulidad, como coloquialmente se conoce al Juicio

Contencioso Administrativo, en sede federal constituye el medio
de defensa que el legislador integró dentro del catálogo de
aquellos, que a disposición del particular, representan la
herramienta procedente para controvertir resoluciones fiscales,
en la protección de la esfera de derechos del gobernado; con la
finalidad de que una autoridad diversa a la administrativa-fiscal,
determine la legalidad de la actuación de la autoridad fiscal al
ejercer las facultades de comprobación a los contribuyentes.
Objetivo Al concluir el estudio de esta unidad, las y los estudiantes podrán

identificar las autoridades ante las cuales habrá de interponerse
en Juicio Contencioso Administrativos. Así mismo conocerá los
actos procesales que conforman el juicio, la forma de
interposición del mismo y el desarrollo de cada actuación
procesal dentro del juicio conocido también como juicio de
Nulidad.
Bibliografía Actividad de aprendizaje 1. Estructura y organización

sugerida por la de la impartición de justicia fiscal en México,
autora de la guía precisando el campo de la justicia federal, y
diferenciando sus materias de la justicia local en
Orellana Wiarco, relación con los principios constitucionales
Octavio Alberto.
Derecho Procesal Después de leer la Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia
Fiscal Guía de Administrativa y del Tribunal de Justicia Administrativa de la
Estudio, México, Ciudad de México; el alumnado elaborará:
Porrúa, 2018. PP. 31-
35, 189-228. 1. Un organigrama de la estructura del Tribunal Federal de
Justicia Administrativa.
Rodríguez, Hortencia. 2. Un organigrama del Tribunal de Justicia Administrativa de
Instituciones de la Ciudad de México.
Derecho Fiscal,
México, Porrúa, 2016,
pp. 256-280. Pleno de la Sala Superior
Presidentes y Magistrados.
Sala Superior.
Ortega Carreón,
Carlos Alberto.
Derecho Procesal Magistrado
Fiscal, México, Porrúa, Presidente.
2018. PP. 177-234.

Alberto, Estrategias
Fiscal, México,
16
Thomson Reuters,
2017, pp. 279-387.
Pleno de la Sala Superior
Presidentes y Magistrados.
Burgoa Toledo, Carlos Sala Superior.
Alberto,
Argumentación para
los Agravios de Magistrado
Defensa Jurídica, Presidente.
México, Thomson
Reuters, 2018, pp.
187-198.
Federación.
Ley Federal del Actividad de aprendizaje 2. Escrito inicial de demanda

Procedimiento del Juicio Contencioso Administrativo
Contencioso
Administrativo. Una vez leída la Unidad XIII del texto “Derecho Procesal Fiscal”
de Octavio Alberto Orellana Wiarco, el alumnado elaborará un
mapa mental con las partes y los requisitos del escrito inicial de
demanda del Juicio Contencioso Administrativo.
Nombre del demandante, domicilio fiscal, así como el

domicilio para oír y recibir notificaciones dentro de la
jurisdicción de la Sala Regional competente, además
de su dirección de correo electrónico.
17
Actividad de aprendizaje 3. Actos procedimentales del

Juicio Contencioso Administrativo.
Una vez leídos los Capítulos I, II, VI y VIII del Título II de la Ley
Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo; el
alumnado elaborará una Diagrama de Flujo con los actos
procesales que se llevan a cabo en el Juicio Contencioso
Administrativo.
Actos
procedimentales del
Juicio Contencioso
Administrativo
Actividad de aprendizaje 4. Estudio comparado con la

regulación de los mismos temas por la legislación del
Distrito Federal, así como por la de alguno de los
Estados de la República, de preferencia la del Estado de
México.
Una vez leídos los Capítulos I al IX del Título II de la Ley del

Tribunal de lo Contencioso Administrativo de la CDMX; el
alumnado elaborará un cuadro comparativo con el procedimiento
en el fuero federal.
Legislación Legislación
CDMX Federal
Juicio
Contencioso
Administrativo
18
Autoevaluación
Responda F para falso y V para verdadero según corresponda.
1.- El término para la interposición del Juicio Contencioso Administrativo en el fuero local
es de 45 días… ( )
2.- Para la impugnación de un crédito fiscal a través del Juicio Contencioso Administrativo,
la demanda se interpone ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. … ( )
3.- El término para ampliar la demanda en el Juicio Contencioso Administrativo en el fuero

federal es de 10 días… ( )
4.- La autoridad competente para conocer del Juicio Contencioso Administrativo en el fuero
local, es el Tribunal Federal de Justicia Administrativa ( )
5.- Para efectos de que el Juicio Contencioso Administrativo no se quede sin materia se
debe solicitar la suspensión ante el Tribunal… ( )
19
Unidad 4. Los Medios de Control Constitucional en Materia Fiscal
Introducción Para la defensa del contribuyente, encontramos en la legislación

una gama de recursos federales a su alcance del contribuyente,
tales como el amparo en materia fiscal, que destaca por su
naturaleza y en lo particular en la construcción del concepto de
violación, en donde el contribuyente atiende a las disposiciones
de orden constitucional para la construcción del silogismo con el
que defenderá su postura ante el Órgano Jurisdiccional Federal.
Objetivo Al concluir el estudio de esta unidad, el alumnado identificará las

normas y los principios constitucionales que regulan la materia
tributaria; conocerá los medios que puede invocar para la
defensa constitucional en materia tributaria, a través del juicio de
amparo.
Bibliografía Actividad de aprendizaje 1. Juicio de amparo, bases y

sugerida por el naturaleza
autor de la guía
Una vez leídos los capítulos I y VII del texto “Estrategias para la
Rodríguez, Hortencia, impugnación fiscal” de Burgoa Toledo Carlos Alberto, el
Instituciones de alumnado elaborará un mapa mental con las garantías, derechos,
Derecho Fiscal, deberes y obligaciones del contribuyente. Así mismo realizará un
México, Porrúa, 2016. cuadro sinóptico con las partes que intervienen en el juicio de
PP. 289-379 amparo.

Alberto. Estrategias
Fiscal, México,
Thomson Reuters,
2017. PP. 389-510
Orellana Wiarco,
Octavio Alberto.
Derecho Procesal Garantías Derechos Deberes y
Fiscal Guía de obligaciones
Estudio, México,
Porrúa, 2018. PP.
229-240.
Ortega Carreón,
Carlos Alberto,
Derecho Procesal
Fiscal, México, Porrúa,
2018. PP. 377-407.
20
Carrasco Iriarte
Hugo. Amparo en
materia Fiscal.
Séptima Edición.
México. IURE
Editores, 2017. PP.
2-10, 75-122.

Alberto.
Argumentación para
los Agravios de Partes que
Defensa Jurídica, intervienen
México, Thomson en un juicio
Reuters, 2018. PP. de amparo
199-249.
Sitios de internet
sugeridos por la
autora de la guía: Actividad de aprendizaje 2. Juicio de amparo directo e
indirecto.
El recurso de revisión
fiscal: Una vez leída la Unidad XV del texto “Derecho Procesal
https://coem.mx/recu Fiscal” de Octavio Alberto Orellana Wiarco, así como el
rso-de-revision- título tercero del libro primero del texto “Derecho Procesal
improcedente Fiscal”; el alumnado elaborará un cuestionario sobre la
procedencia, elementos y requisitos del Juicio de Amparo.
Cuestionario.
21
Actividad de aprendizaje 3. Recurso de Revisión fiscal y

de Revisión en amparo fiscal
Una vez leído el Título III Capítulo II de la Ley Federal del

Procedimiento Contencioso Administrativo, así como el Capítulo
XI sección I de la Ley de Amparo; el alumnado elaborará un
cuadro comparativo entre el Recurso de Revisión Fiscal y el
Recurso de Revisión en el Juicio de Amparo.
Características Requisitos
Recurso de
Revisión Fiscal.
Recurso de
Revisión en el
Juicio de
Amparo.
Actividad de aprendizaje 4. Jurisprudencia de los

Tribunales del Poder Judicial de la Federación en
materia fiscal.
La y el estudiante deberá ingresar al sitio

http://sctj.tfjfa.gob.mx/SCJI y consultar dos jurisprudencias
destacadas y las dos jurisprudencias más recientes en materia
fiscal.
Jurisprudencias.
22
Actividad de aprendizaje 6. Controversias

constitucionales y Acciones de inconstitucionalidad en
materia fiscal.
Una vez leído el capítulo siete numerales 7.4 y 7.5 del texto
“Derecho Fiscal II”, la y el estudiante elaborarán dos mapas
mentales, uno con el objeto de la controversia constitucional y
otro con el objeto de la acción de inconstitucionalidad; así mismo
elaborarán un cuadro comparativo destacando 5 cinco diferencias
entre ellas.
Controversia Acción de
constitucional inconstitucionalidad
Controversia Acción de
constitucional inconstitucionalidad
Diferencias 1 1
2 2
3 3
4 4
5 5
23
Autoevaluación
Subraye la respuesta correcta.
1. Término para interponer el juicio de amparo directo.

a) 15 días b) 30 días c) 45 días
2. Parte en el juicio de amparo a quien le parará perjuicio la sentencia que se dicte.

a) Quejoso b) Autoridad Responsable c) Tercero interesado
3. Para que se otorgue la suspensión provisional del acto reclamado debe;

a) Garantizarla b) Solicitarla c) Acreditarla
4. Cuando el juicio de amparo se queda sin materia,

a) Se desechará la demanda b) Se sobreseerá el juicio
c) Se resolverá el juicio.
5. Se va a plantear cuando exista la posibilidad de contradicción de una norma general y la

constitución.
a) Controversia Constitucional b) Inconstitucionalidad de leyes
c) Acción de Inconstitucionalidad.
24
Estrategias de aprendizaje
Las estrategias de aprendizaje se definen: como el conjunto de actividades técnicas y
medios que son útiles para potencializar un aprendizaje significativo. En este apartado le
explicamos cómo realizar algunas de las actividades o tareas que se deberán elaborar a
lo largo de la asignatura.
Ensayo
Es un escrito en prosa en el que se expresa un punto de vista acerca de un problema o

tema, con la intención de persuadir a otros. Para ello es importante tener ideas y razones
consistentes, además de lograr expresarlas elocuentemente.
En su ensayo puede expresar abiertamente sus ideas y opiniones, estar a favor o en

contra de una disciplina o tema expresados. Debe cuidar que la intención de la
comunicación que ha entablado sea clara para quien lo lea, con el fin de que su mensaje
sea captado sin dificultad.
Todo ensayo se compone básicamente de la siguiente estructura:
• Introducción. Describe la problemática y objetivo de su tema.

• Desarrollo. Explica de manera profunda sus ideas y da respuesta a las
interrogantes, que inviten a la reflexión de quien lo lee. Recuerde siempre
sustentar su trabajo con las fuentes que consultaste.
• Conclusiones. Retoma lo que planteo inicialmente y aporta soluciones y
sugerencias con la intención de dar pie a que pueda continuarse sobre la misma
temática en otras situaciones o por otras personas.
• Bibliografía. Se indican las fuentes de consulta que sirvieron para recabar la
información y sustentar su propuesta.
Resumen
Es la forma abreviada de un texto original al que no se le han agregado nuevas ideas;

representa en forma objetiva, pero más acotada, los contenidos de un texto o escrito en
particular. El resumen se deriva de la lectura de comprensión y constituye una redacción
escrita a partir de la identificación de las ideas principales de un texto respetando las
ideas del autor. Se realiza una descripción abreviada y precisa para dar a conocer lo más
relevante de un tema. El resumen permite repetir literalmente las ideas ajenas (aunque
también puede utilizar sus propias palabras), siempre y cuando la presentación sea
coherente y se hagan las citas correspondientes; el fin es comunicar las ideas de manera
clara, precisa y ágil.
Al elaborar un resumen no debe incluir interpretaciones, críticas o juicios propios, ni omitir

los elementos fundamentales del tema original. Elaborarlo implica desarrollar su
capacidad de síntesis y la habilidad para redactar correctamente.
Para realizarlo, considere lo siguiente:
• Haga una lectura general y total.
25
• Seleccione las ideas principales.

• Elimine la información poco relevante.
• Redacte el informe final conectando las ideas principales.
Mapa conceptual
Es un esquema gráfico que se integra por la selección, jerarquización de conceptos y

relación entre ellos; generando una visión de conjunto del concepto principal. Recuerde
que un concepto es la representación mental de la realidad –tangible o intangible–, por
ejemplo: concepto de amor o democracia.
Para elaborar un mapa conceptual:
• Identifique los conceptos con los que va a trabajar estableciendo niveles de

análisis
• Establezca niveles de análisis y la relación entre los conceptos.
• Ordénelos, de lo abstracto y general, al más concreto y específico, situando los
conceptos en el diagrama.
• Coloque conectores para enlazar los conceptos, éstos son muy importantes, pues
en ellos se comprueba si comprendió el tema.
• Revise su mapa, observe si todas las conexiones de conceptos y enlaces tienen
coherencia y expresan su comprensión del texto.
Observe el siguiente ejemplo:
Ejemplo de un mapa conceptual [mapa conceptual]. (s.f.). Tomado de

http://www.facmed.unam.mx/emc/computo/mapas/mapaconceptual.htm
26
Cuadro sinóptico
Esta herramienta permite sintetizar la información de manera ordenada y jerárquica, tiene

la posibilidad de irse ampliando a medida que aparecen más datos dentro del documento.
Con esta herramienta es posible extraer una serie de palabras clave/tema que permitan
desarrollar las ideas o teorías que contenga el texto.
Al elaborar un cuadro sinóptico se deben incluir solamente las ideas principales en forma
breve y concisa; localice los conceptos centrales de manera ordenada y sistemática y
relaciónelos elaborando un esquema que los contenga; amplíe las ideas principales con
ideas subordinadas.
Para elaborar un cuadro sinóptico, tome en cuenta lo siguiente:
• Organice la información de lo general a lo particular, de izquierda a derecha, en

orden jerárquico.
• Utilice llaves para clasificar la información.
Cuadro comparativo
Es utilizado para organizar y sistematizar la información; está formado por un número

variable de columnas en las que se lee la información en forma vertical y se establece la
comparación entre los elementos de estas.
Con esta herramienta se pueden identificar las semejanzas y diferencias entre dos o más
objetos o eventos para llegar a una conclusión. Facilita la organización de ideas
trascendentes y secundarias de una temática. Para realizarlo,
• Identifique los elementos que se compararán.

• Defina los parámetros de comparación.
• Identifique las características de cada objeto o evento.
• Anote las semejanzas y diferencias de los elementos comparados.
• Elabore sus conclusiones.
Ejemplo:
Características Sólido Líquido Gaseoso
Movimiento Vibran Se mueven Se mueven libremente

desordenadamente
Fluidez Nula Tienen fluidez Tienen fluidez
Fuerza de Bastante Poca Nula

cohesión
27
Forma Definida Adopta la forma del Adopta la forma del

recipiente recipiente
Volumen Definido Definido Indefinido
Comprensibilidad Nula Poca Bastante
Cuestionarios
Instrumento de investigación apoyado en preguntas de carácter abierto para dar libertad

al estudiante para redactar; no se limitan las alternativas de respuesta a un solo
documento ya que las respuestas pueden sustentarse con los textos que se manejan,
complementarios o del propio interés del estudiante.
28
Constituyen la fuente de consulta para el estudio general de la

materia:
Bibliografía Básica
Acosta Romero, Miguel. Derecho Administrativo. México, Ed. Porrúa.
Bauche García Diego, Mario. La Empresa: Nuevo Derecho Industrial. México, Ed. Porrúa.
Carrasco Iriarte, Hugo. Derecho Fiscal Constitucional. México, Editorial Harla.
Cortina Gutiérrez, Alfonso. Ciencia financiera y derecho tributario. México, Colección de

Estudios Jurídicos.
Delgadillo Gutiérrez, Luis Humberto. Principios de Derecho Tributario. México, Limusa

Noriega Editores.
Fernández Y Cuevas, José Mauricio. Derecho Constitucional Tributario. México, Dofiscal

Editores.
Jiménez González, Antonio. Lecciones de Derecho Tributario. México, Editorial ECASA.
Martínez López, Luis. Derecho fiscal Mexicano. México, Ed. Porrúa.
Pugliese, Mario. Instituciones de Derecho Financiero. México, Ed. Porrúa.
Uresti Robledo, Horacio. La distribución de facultades para establecer impuestos en el

Sistema Federal Mexicano, Facultad de Derecho y Ciencias Sociales y Colegio de
Criminología de la Universidad Autónoma de Nuevo León.
Bibliografía complementaria
Arilla Vila, Manuel. Derecho Fiscal y Económico de la empresa. I y I, México, Cárdenas
Editor y distribuidor.
Armienta Hernández, Gonzalo. Tratado de los recursos administrativos. México, Editorial

Porrúa.
Arrioja Vizcaíno, Adolfo. Derecho Fiscal. México, Editorial Themis.
Basave Fernández, Agustín. Teoría del Estado. México, Editorial Jus.
Burgoa Orihuela, Ignacio. Derecho Constitucional Mexicano. México, Editorial Porrúa.
Burgoa Orihuela, Ignacio. Las Garantías Individuales. México, Editorial Porrúa.
29
Calvo Lanagarica, César. Dictámenes, Declaratorias e inconformidades del C.P.

Registrado. México, Editorial PAC.
Cárdenas Elizondo, Francisco. Introducción al estudio del Derecho Fiscal. México,

Editorial Porrúa.
Cárdenas Peña De Rodríguez, Carmen. Pago de impuestos en español. México, Editorial

RoCár.
Carvajal Contreras, Máximo. Derecho Aduanero. México, Editorial Porrúa.
Cassagne, Juan C. Derecho Administrativo. Buenos Aires, Abeledo-Perrot.
Cortina Gutiérrez, Alfonso Obligación Tributaria y su causa. México, Editorial Porrúa.
Cueva, Arturo. Justicia, Derecho y Tributación. México, Editorial Porrúa.
De La Garza, Sergio Francisco. Derecho Financiero Mexicano. México, Editorial Porrúa.
Einaudi, Luigi. Principios de hacienda pública. Madrid, Aguilar Ediciones.
Faya Viesca, Jacinto. Finanzas Públicas. México, Editorial Porrúa.
Flores Zavala. Finanzas Públicas. México, Editorial Porrúa.
Fraga Gabino. Derecho Administrativo. México, Editorial Porrúa.
García Domínguez, Miguel Ángel. Teoría de la Infracción Fiscal. Derecho Penal Fiscal.
México, Cárdenas Editor.
Garza, Servando J. Las Garantías Constitucionales de Derecho Tributario Mexicano.

México, Editorial Cultura.
Giuliani Fonriuge, Carlos M. Derecho Financiero. Buenos Aires, Ediciones de Palma.
Lanz Cárdenas, José Trinidad. La contraloría y el control interno en México. México,

Fondo de Cultura Económica.
López Villa, Juan Raúl. Fundamentos y práctica del comercio exterior y Derecho
Aduanero. México, Sicco.
Mabarak Cerecdeo, Doricela. Derecho Financiero Público. México, Mc Graw Hill.

Margain, Hugo B. Los derechos individuales y el juicio de amparo en materia
administrativa. México, Editorial S.H.C.P.
Margain Manautou, Emilio. Introducción al estudio del Derecho Tributario Mexicano. San
Luis Potosí, Universidad Autónoma de San Luis Potosí.
Margain Manautou, Emilio. La Constitución y algunos aspectos del Derecho Tributario

Mexicano. México, Universidad Autónoma de San Luis Potosí.
30
Micheli Gian, Antonio. Curso de Derecho Tributario. Madrid, España, Editorial de Derecho
Financiero.
Muñóz Narváez, Roberto. “Manual para el cumplimiento de obligaciones fiscales”. México,

Editorial PAF.
Murillo c. Jorge mario. Leyes e Impuestos. México, Textos iteso.
Navarrine, Susana Camila, Asorey, Rubén O. Presunciones y Ficciones en el derecho

tributario. Buenos Aires, Ediciones de Palma.
Perez De Ayala, Jose Luis Gonzalez, Eusebio. Curso de Derecho Tributario, Tomo I.
Madrid, Editorial de Derecho Financiero.
Perez De Ayala, Jose Luis Gonzalez, Eusebio. Las ficciones del derecho tributario.
Madrid, Editorial de Derecho Reunidas.
Pimentel Álvarez, Julio. Diccionario Latin-Español, Español-Latin. México, Editorial Porrúa.

Quintana Valtierra. Jesús-Rojas Yañez Jorge. Derecho Tributario Mexicano. México,
Trillas.
Rodríguez Lobato, Raúl. Derecho Fiscal. México, Oxford University Press-Harla.
Rodríguez Rodríguez. Derecho Mercantil, Tomos I y II. México, Editorial Porrúa.

Rojo Chávez, Juan José. Aplicación y comentarios a las leyes del I.S.R., I.A . México,
Línea Editorial Fiscal PAF.
Sánchez martínez, F. Sánchez cantú Y. Formulario Fiscal y jurisprudencia. México, Trillas.
Smith, Adam. Riqueza de las naciones, Vol. IV. México, Publicaciones Cruz.
Tena Ramírez, Felipe. Derecho Constitucional Mexicano. México, Editorial Porrúa.
Tratado de Libre Comercio de América del Norte. México, SECOFI.
Uresti Robledo, Horacio. Los impuestos en México. Régimen Jurídico. México, Tax
Editores.
Valdés Costa, Ramos. Curso de Derecho Tributario. Buenos Aires, Editorial de Palma.
Villegas, Héctor B. Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario. Tomo I. Buenos
Aires, Ediciones de Palma.
31
Bibliografía sugerida por la autora de la guía

Burgoa Toledo, Carlos Alberto. Estrategias para la Impugnación Fiscal, México, Thomson
Reuters, 2017. Pp. 227-278.
Burgoa Toledo, Carlos Alberto. Argumentación para los Agravios de Defensa Jurídica,
México, Thomson Reuters, 2018. PP. 187-198.
Carrasco Iriarte Hugo. Derecho Fiscal II. Séptima Edición. México. IURE Editores, 2018.
Carrasco Iriarte Hugo. Amparo en materia Fiscal. Séptima Edición. México. IURE
Editores, 2017.
Ortega Carreón, Carlos Alberto. Derecho Procesal Fiscal, México, Porrúa, 2018.
Margáin Manautou, Emilio. Facultades de Comprobación Fiscal, México, Porrúa, 2019.
Orellana Wiarco, Octavio Alberto. Derecho Procesal Fiscal Guía de Estudio, México,
Porrúa, 2018.
Rodríguez, Hortencia. Instituciones de Derecho Fiscal, México, Porrúa, 2016.
Sitios de internet sugeridos por la autora de la guía:
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 2021. Disponible en:

http://www.juridicas.unam.mx/legislacion/ordenamiento/constitucion-politica-de-los-
estados-unidos-mexicanos
Código Fiscal de la Federación.

www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/8_230421.pdf
https://revista-amparo.webnode.mx/news/la-visita-domiciliaria-en-materia-fiscal/
El recurso de revisión fiscal: https://coem.mx/recurso-de-revision-improcedente
Para realizar las actividades de aprendizaje de la guía, se utilizó la

bibliografía básica, bibliografía complementaria, documentos publicados en
internet y sitios electrónicos de interés del temario de la materia, así como la
bibliografía sugerida por la autora de la misma.
32
Respuesta de las autoevaluaciones

Unidad 1 Unidad 2
Opción múltiple Opción múltiple

1.-b 1.-b
2.-c 2.-d
3.-d 3.-c
4.-a 4.-c
5.-d 5.-b
Unidad 3 Unidad 4
Falso y Verdadero Opción múltiple

1.-F 1.-a
2.-F 2.-c
3.-V 3.-a
4.-F 4.-b
5.-V 5.-a
33
UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO
Dr. Enrique Graue Wiechers
Rector
Dr. Leonardo Lomelí Vanegas

Secretario General
Dr. Luis Agustín Álvarez Icaza Longoria

Secretario Administrativo
Dr. Alfredo Sánchez Castañeda

Abogado General
FACULTAD DE DERECHO
Dr. Raúl Contreras Bustamante
Director
Mtro. Ricardo Rojas Arévalo

Secretaría General
Mtra. Irma Patricia Merodio Bassan

Secretaría Administrativa
Dra. Sonia Venegas Álvarez

Secretaría Académica
Lic. Lorena Gabriela Becerril Morales

Secretaría de Asuntos Escolares
DIVISIÓN DE UNIVERSIDAD ABIERTA

Dr. Tito Armando Granados Carrión
Jefe de División
Mtro. Orlando Montelongo Valencia

Coordinador de Evaluación
Lic. Miguel Ángel Vidal González

Responsable de Sección Escolar
Lic. Carlos Mondragón Navarro

Revisión Editorial
Mtro. Diego Alexander Cancino Meza

Guía de estudio elaborada por:
Jefe de Diseño
Mtra.Ana
Mtra. G. Herlinda Valverde Uribe
Luisa Rodríguez Rojas
Delegación Administrativa
Lic. Álvaro Guzmán Gutiérrez

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Guía de estudio para la asignatura Derecho Procesal Fiscal

➢ Asignatura subsecuente: Ninguna

Características de los destinatarios:

• Haber cursado y aprobado la asignatura de Derecho Fiscal.

Guía de estudio elaborada por:

Objetivo general de la asignatura:

Identificará, analizará y describirá los procedimientos administrativos que siguen

Unidad 1. Procedimientos administrativos en materia de contribuciones

Unidad 2. Recursos administrativos en materia de contribuciones

Unidad 3. Justicia administrativa

3.3 El juicio contencioso administrativo federal.

Unidad 4. Los medios de control constitucional en materia fiscal

La materia de Derecho Procesal Fiscal se encuentra prevista como asignatura optativa, al

Al tener conocimiento de los aspectos fiscales entre la autoridad y el contribuyente, esta

Forma de trabajo (metodología)

Por ello, es responsabilidad del estudiante:

• Revisar de manera general la guía para contextualizar la asignatura y organizar

Unidad 1. Procedimientos Administrativos en Materia de

Introducción La presente unidad nos permitirá conocer la facultad de

En virtud de que dicha facultad de comprobación, se realiza a

Así mismo conocerá puntualmente el desarrollo de los

Objetivo Al concluir el estudio de esta unidad el alumnado podrá:

• Analizar la procedencia de la facultad de comprobación de

Bibliografía Actividad de aprendizaje 1. Procedimientos

Carrasco Iriarte Resumen.

Actividad de aprendizaje 3. Procedimientos oficiosos de

Actividad de aprendizaje 4. Estudio esquemático

2. Se da como inicio del procedimiento Administrativo en Materia Aduanera:

3. Facultad de la Autoridad Fiscal para constatar el cumplimiento de las obligaciones a

4. Verifica que se han pagado impuestos y la presentación de los permisos, etiquetados y

5. La Autoridad fiscal cuenta con ___ para concluir la visita domiciliaria.

Unidad 2. Recursos Administrativos en Materia de Contribuciones

Introducción La presente unidad nos permitirá, una vez emitida la resolución

Con la presente unidad, identificaremos si al llevarse a cabo por

Objetivo Al concluir el estudio de esta unidad, las y los estudiantes

Bibliografía Actividad de aprendizaje 1. Recurso administrativo

Burgoa Toledo, Carlos

Ley del Seguro Social.

Actividad de aprendizaje 3. Recurso de revocación

El alumnado analizará el capítulo segundo sección cuarta, el

Actividad de aprendizaje 4. Recurso de inconformidad

El alumnado leerá el capítulo segundo “De los Procedimientos”

Actividad de aprendizaje 5. El recurso de inconformidad

El alumnado leerá el artículo 11 inciso A) de la Ley de

Actividad de aprendizaje 6. Estudio comparado

Al finalizar las lecturas de las legislaciones referidas y de los

Recurso Características Requisitos

1.- Es el recurso que procede en contra de Actos Administrativos dictados en materia

2.- Es el recurso que procede en contra de la determinación de un crédito fiscal ante el

3.- Término para interponer el recurso de inconformidad previsto en la Ley de

4.- El Recurso de Revocación que se interpone en contra de resoluciones en materia

5. El objeto primordial del Recurso de Revocación es;

Unidad 3. Justicia Administrativa

Introducción El Juicio de Nulidad, como coloquialmente se conoce al Juicio

Objetivo Al concluir el estudio de esta unidad, las y los estudiantes podrán

Bibliografía Actividad de aprendizaje 1. Estructura y organización

Burgoa Toledo, Carlos