Programa de Auditoria

Nombre de la Empresa
Nombre de la Planilla Programa de Auditoría

Fecha de la auditoría
Alejandra Aguirre Vergara
Líder de la auditoría Luz Stella Sarmiento
Ref. Hecho
Procedimientos
P/T por
Presentacion de la empresa aspectos generales
Verificar que existan procedimietos establecidos que direccionen la
operación y manejo de las partidas y verificar que el control interno
opere adecuadamente
Identificar personal clave del objeto a auditar
Aplicación de cuestionario al encargado CI-001'!A1
Preparar la sumaria de efectivo y equivalentes al efectivo
complementándola con análisis horizontal y vertical.
Obtener saldos de efectivo y equivalentes al efectivo y conciliarlos con
el mayor general.
Arqueos. Realizar inspección física del efectivo, fondos, títulos, valores
y demás instrumentos negociables, en poder de los custodios para
verificar su existencia y propiedad a favor de la entidad.
Caja. Verificar que no existan comprobantes con fecha anterior al último
reembolso.
El encargado del efectivo o custodio debe estar presente durante el
arqueo.
Confirmaciones bancarias. Realizar confirmaciones a los bancos y

demás entidades financieras para verificar las cantidades de depósito,
cuentas bancarias a nombre de la entidad e inversiones en valores que
estén bajo su custodia:
a) Solicitar a la entidad, el listado de las cuentas bancarias e
inversiones disponibles a la vista, verificar la integridad del listado
cruzando con los registros en bancos según los estados financieros
auditados.
b) Elaborar y enviar las confirmaciones (ver modelo) las cuales deben ir
firmadas por la entidad auditada.
El auditor debe tener absoluto control sobre las confirmaciones, es
decir, él debe enviarlas y recibirlas directamente.
c) Al recibir las respuestas emitidas por las entidades financieras,
determinar las diferencias entre la confirmación recibida y la información
de los registros contables investigando su origen con el auditado.
d) En caso de no obtener la respuesta del banco se deben realizar
pasos alternos. Ej. Solicitar a la entidad auditada el extracto original del
mes siguiente al auditado para verificar que el saldo inicial del mes de
enero sea igual al saldo final del mes de diciembre.
Es común obtener estas confirmaciones a la fecha de cierre del
ejercicio por todas las cuentas bancarias y de inversión, incluyendo
aquellas supuestamente inactivas o canceladas durante el ejercicio
examinado.
Conciliaciones bancarias y de inversiones. Obtener las
conciliaciones de cuentas bancarias y de las inversiones temporales a
la fecha del estado financiero para investigar partidas antiguas o
inusuales, así como para verificar que las partidas incluidas en las
mismas hayan sido correspondidas en los meses posteriores o, en su
caso, se registren los ajustes que procedan:
a) Documentar el uso de cada cuenta, firmas autorizadas y si las
conciliaciones son preparadas oportunamente.
b) Cheques. Partiendo del extracto del banco del período posterior, ver
que todos los cheques dentro del alcance de numeración anterior al
último emitido, se encuentren debidamente presentados en conciliación.
Asimismo, para cheques pendientes de cobro, cerciorarse que fueron
cobrados en un lapso prudente según el estado de cuenta posterior. Si
no fueron cobrados, examinar los documentos soporte para determinar
si son transacciones legítimas, autorizadas y el pago realmente
recibido por el beneficiario; verificar que no se reversaron en el
período siguiente.
Investigar cheques con montos importantes y poco usuales con la
documentación soporte y registros contables y auxiliares.
Considerar cheques y pagos a partes relacionadas.
c) Consignaciones. Revisar que los depósitos pendientes de identificar
hayan sido correspondidos por el banco en el período posterior en un
lapso razonable. Investigar plazos excesivos.
d) Notas débito / crédito. Ver que la entidad haya obtenido la
información necesaria para aclarar los cargos o créditos del banco.
Asimismo, revisar los cargos y créditos de la entidad no correspondidos
por el banco viendo que sean partidas propias y normales de
conciliación, revisando la documentación correspondiente.
e) Examinar los estados bancarios en búsqueda de alteraciones o
modificaciones de cifras.
Cuando el control interno sea deficiente, el auditor podrá personalmente
proceder a efectuar la conciliación bancaria y de inversiones.
Desembolsos en efectivo y por cheques.
1. Con base en pruebas selectivas (de selección estadística y no
estadística) efectuar revisión de los desembolsos en efectivo y por
cheques para comprobar:
a) Beneficiario, fechas y valores de acuerdo con la operación y la
documentación.
b) Inclusión del desembolso en extractos bancarios.
c) Razonabilidad del pago de acuerdo con la naturaleza del mismo
desde el origen, incluyendo autorizaciones, documentos intermedios
internos y externos. Por ejemplo, para el pago de factura a proveedor
se requiere verificar, entre otros:
i) Corrección aritmética
ii) Comparar cantidades, productos y precios facturados en orden de
compra
iii) Comprobante de pago o giro
iv) Autorizaciones
d) Comprobación en la aplicación de cobros adicionales en los
desembolsos, según las normas aplicables.
e) Inclusión en el cuadre de movimiento diario e incorporación en los
registros de bancos y contables.
f) Evaluar y verificar las medidas de seguridad para custodia de
seguridad de los valores, chequeras, manejo de los mismos y su
preparación.
Emitir conclusión sobre el área sujeta a examen considerando los

objetivos y basándose en los resultados de las pruebas de auditoría.
La documentación de los resultados debe ser precisa y entendible.
Guías de Papeles de Trabajo
Programa de Auditoría Ref. GUI-001
Fecha: 30-01-2022
ejandra Aguirre Vergara
Luz Stella Sarmiento
Fecha
Observaciones
terminado
Revisoría Fiscal
Nombre de la Empresa
Nombre de la Planilla
Fecha de la auditoría
Responsable de la auditoría
referencia
Pregunta 1
Pregunta 2
Pregunta 3
Pregunta 4
Pregunta 5
Pregunta 6
Pregunta 7
Pregunta 8
Pregunta 9
Pregunta 10
Pregunta 11
Pregunta 12
Pregunta 13
Pregunta 14
Pregunta 15
Pregunta 16
Pregunta 17
Pregunta 18
Pregunta 19
Pregunta n
Revisoría Fiscal
Cuestionario De Evaluación del Control Interno (Efectivo y equivalente de efectivo)
Alejandra Aguirre Vergara

Luz Stella Sarmiento
Descripción N/A si
¿Existe un manual de procedimientos que registre, controle,

custodie, asigne responsabilidad, autorice e indique las formas
estándar que se usa en el control del efectivo y sus equivalentes?
¿Las funciones de los responsables del manejo de efectivo son
independientes de las de preparación y manejo de libros?
¿Existe autorización previa de las salidas de dinero?
¿Existe mapa de reisgos actualizado?
¿Hay una segregación adecuada de las funciones de autorización,

adquisición, venta, custodia, cobranza y tesorería?
¿Existen mecanismos que garanticen procedimientos existentes para
pagos, control de transacciones y registro de operaciones contables?
¿Posee la empresa una caja chica? ¿Es el encargado el responsable

de realizar los cobros?
¿Existen personas autorizadas para firmar cheques? ¿Son
mancomunadas?
¿Realiza la empresa transacciones bancarias?
¿Se establecieron los procedimientos necesarios para la

confirmación de las transacciones realizadas y la autorización de las
mismas? ¿Cuáles?
¿Existen reportes de registro y control de ingresos y egresos?
¿Existe un mecanismo que garantice los depósitos que se realizan?
¿Son los gastos de caja chica son autorizados por una persona
distinta a su responsable?
¿Notifican inmediatamente a los bancos de cambios de personas
autorizadas en firmar cheques?
¿Se realizan arqueos periódicos?
¿Los cheques se encuentran en forma consecutiva?
¿Las facturas y recibos están en forma consecutiva?
¿Se elaboran conciliaciones bancarias periódicamente?
Papel de Trabajo
de efectivo) Ref. CI-001
Fecha: 30-12-2020 Retorno Click
No Observación

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Confirmaciones bancarias. Realizar confirmaciones a los bancos y

Emitir conclusión sobre el área sujeta a examen considerando los

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