Act. 10

Nombre de la Actividad.
Actividad: 10.
Marcas de auditoría.
Curso:
Normas y Procedimientos de Auditoria.
Asesor:
Luciano Rubio Rubio.
Carrera:
Contador Público.
Turno:
Nocturno.
08 de noviembre de 2022, en Monterrey, Nuevo León,

México.
Riegos de auditoria
Los riegos de auditoria son adversidades con las que se encuentra un auditor al
realizar la auditoria.
Tipos de riesgos de una auditoria
Existen varios tipos de riesgos en las auditorias por lo que se clasifican según su
mayor afectación en las operaciones de la empresa.
Otros ejemplos que pueden suceder al realizar una auditoria podrían ser:
Riesgo inherente: Alto volumen de trabajo y Falta de capacitación.
Riesgo de control: Procesos mal diseñados.
Riegos de detección: No aplicar los procedimientos.
Tipos de riesgo de auditoría destacados
Mala planificación previa: Como se indicó anteriormente, el auditor debe
plantear un proceso estandarizado de estudio y avanzar en sus distintas etapas.
Las mismas abarcan un periodo de tiempo determinado con su correspondiente
plazo límite.
Investigación incompleta o imperfecta: La mala interpretación de la información
económica, como los estados financieros, por ejemplo, así como una mala
comunicación con el personal de la organización dificulta la labor auditora y debe
evitarse por parte del profesional.
Falta de verificación y control: La adaptación a las distintas regulaciones debe
ser exhaustiva, por lo que el conocimiento legal y regulatorio del auditor debe ser
total a la hora de adecuar los datos y características de la empresa evaluada.
Fallos comunicativos: El auditor debe comunicar fielmente sus conclusiones
finales a través de un informe de auditoría detallado y pormenorizado. Si dicho
informe no traslada la realidad o no es útil para la empresa u órganos
supervisores, la auditoría no sería válida o eficaz.
Otros riesgos que pueden llegar a suceder en una auditoria son:
Alto riesgo: incluyen operaciones que pueden ocurrir fácilmente una incorreción
material.
Transacciones grandes de partes vinculadas: estas operaciones significativas
de partes vinculadas, que se realizan ocasionalmente se tratan como riesgos
significativos. Estas transacciones incluyen:
Volumen inusual de transacciones de rutina con una parte vinculada.
Un contrato importante de ventas o de suministros.
La compra o venta de activos importantes del negocio o segmentos del
negocio.
La venta del negocio a un tercero.
Transacciones inusuales significativas: son transacciones inusuales debido a

su tamaño o naturaleza y que ocurren con poca frecuencia; por lo cual no están
sujetas a procesamiento sistemático.
Asuntos de juicio importantes que requieren intervención de la dirección:
estos asuntos tienen un riesgo inherente alto e implican una falta importante de
seguridad de la medición.
Se requiere la intervención del juicio de la Dirección cuando:
 Se necesita especificar el tratamiento contable que se va a usar.

 Hay que determinar los supuestos y cálculos al desarrollar estimaciones
significativas.
 Los cálculos o principios contables son complejos.
 El reconocimiento de ingresos supone un riesgo significativo sujeto a
interpretación variada.
 Se requiere una extensa compilación y procesamiento manual de datos.
Riesgos significativos de transacciones: puede haber un pequeño número de

riesgos de transacciones relativos a los principales procesos de negocios
Potencial de fraude: El riesgo de no detectar una incorrección material resultante
de fraude es más alto que el riesgo de no detectar una que es resultado de un
error.
Riegos de detección.
Referencias
Martínez, V. (2018, diciembre 19). Tipos de Riesgos Significativos en la Auditoría
de Estados Financieros. Auditool.org.
https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/5433-tipos-de-riesgos-
significativos-en-la-auditoria-de-estados-financieros
Galán, J. S. (2021, enero 3). Riesgo de auditoría. Economipedia.
https://economipedia.com/definiciones/riesgo-de-auditoria.html

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Nombre de la Actividad.

Normas y Procedimientos de Auditoria.

Luciano Rubio Rubio.

08 de noviembre de 2022, en Monterrey, Nuevo León,

Transacciones inusuales significativas: son transacciones inusuales debido a

Se requiere la intervención del juicio de la Dirección cuando:

 Se necesita especificar el tratamiento contable que se va a usar.

Riesgos significativos de transacciones: puede haber un pequeño número de

Martínez, V. (2018, diciembre 19). Tipos de Riesgos Significativos en la Auditoría

de Estados Financieros. Auditool.org.

Galán, J. S. (2021, enero 3). Riesgo de auditoría. Economipedia.

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