Universidad Pública de El Alto – “U.P.E.A.

”
CARRERA: CONTADURIA PÚBLICA
Nombres y Apellidos

Fecha C.I. Puntaje.

EXAMEN DE GRADO III / 2019 – LICENCIATURA
ASIGNATURA: CONTABILIDAD INTERMEDIA
Al 31 de Diciembre de 2018 las cuentas de la empresa "EL EMPERADOR” SRL, presenta los siguientes saldos deudoras y
acreedoras en su balance de sumas y saldos: (La empresa fue constituida el 2-Ene-2016)
NOMBRE DE CUENTAS Al 31-Dic-18 Al 31-Dic-17 NOMBRE DE CUENTAS Al 31-Dic-18 Al 31-Dic-17
Sin Ajuste Reexpresado Sin Ajuste Reexpresado
Caja M/E 48,584.00 0.00 Ctas por Pagar M/N-Proveedores 20,880.00 0.00
Banco M/N 32,322.24 0.00 Sueldos por Pagar 11,290.80 0.00
Ctas por Cobrar M/N - Clientes 85,000.00 0.00 AFP Laboral-Patronal por Pagar 2,524.60 0.00
Inventario de Mercaderías 120,148.00 0.00 CNS por Pagar 1,300.00 0.00
Muebles y Enseres 17,894.16 0.00 IVA por Pagar 2,325.00 0.00
Equipo de Computación 6,055.20 0.00 I.T. por Pagar 1,500.00 0.00
Inversion en Acciones Permanentes 100,000.00 0.00 Previsión Ctas Incobrables 4,424.00 0.00
Costo de Ventas 261,000.00 0.00 Deprec. Acumul Muebles y Enseres 2,610.00 0.00
Sueldos y Salarios 125,400.00 0.00 Prev. para Indemnizaciones 31,658.00 0.00
Cargas y Benef Sociales 42,146.00 0.00 Prestamos Banc.por Pagar M/E 55,520.00 0.00
Gastos de Administracion 21,037.90 0.00 Capital Social 200,000.00 0.00
Gts de Comercializacion 8,300.00 0.00 Ajuste de Capital 18,877.30 0.00
Gts de Impuestos 10,968.00 0.00 Reserva Legal 2,625.00 0.00
Gastos Generales 3,694.50 0.00 Ajuste de Reservas Patrimoniales 315.50 0.00
0.00 0.00 Resultados Acumulados 4,699.80 0.00
Ventas 0.00 522,000.00
TOTALES 882,550.00 0.00 TOTALES 882,550.00 0.00

Información Adicional: Ajustes Contables a registrar al 31-Dic-2018

1.- La cuenta mayor de Caja M/E al 31-Dicbre-2018, presentaba el sgte saldo (determinar): TC UFV
04-Ene-18 La cuenta Caja M/E, se inicia con un fondo de $us 2.000.- 6,96
01-Abril-18 Adquisición de Una Computadora ACER (c/Factura) $us 1.000.- 6,96
16-Jun-18 Adquisición de Escritorios Ejecutivos (c/Factura) $us 800.- 6,96
01-Oct-18 Por Préstamo Bancario $us 8.000.- 6,94
01-Dic-18 Cancelación de diferentes gastos $us 1.200.- 6,94
2.- El cheque Nº 211 por Bs 2.920.- de fecha 22-Dicbre-18 por concepto de pago de deuda a uno de los proveedores de la
empresa se había registrado erróneamente por Bs 2.290.- en los libros de la empresa, el banco tenía el importe correcto.
3.- La Previsión para Ctas Incobrables determinar según el DS Nº 24051, Art 17 y al 31-Dic-2018 se tiene la sgte información:
GESTIONES SALDOS DE CTASxCOBRAR INCOBRABLES REALES
31-Dic-2016 Bs 59.340.- Bs 3.260.-
31-Dic-2017 Bs 72.450.- Bs 3.850.-
31-Dic-2018 Bs ……?...... Bs 4.650.-
4.- Para el control de salidas de las Mercaderías se utiliza el método CPP y al 31-Dic-2018 su saldo en Kardex (costo histórico)
para su único artículo "A" es de: 140 Unds, c/u Bs 858,20.-. El ajuste se realiza baja valores corrientes ajustados.
Para su ajuste considerar: Valor Corriente Bs 859,00 (costo unitario de la última Compra 04-Nov-2018)
Valor Neto Realizable Bs 861.- (al 31-Dic-2018).
5.- Las depreciaciones de los activos fijos se realizan sobre valores actualizados (sin valor residual), según DS 24051.
6.- La Inversión en Acciones ¨Permanentes (1.000 acciones) tiene origen en fecha 15-ene-18 a su valor nominal de Bs100
c/acción, adquiridas de la empresa La Paceña S.A. (empresa de nueva constitución, con 3.000 acciones en circulación). Al
31 de diciembre la empresa emisora reporto que su patrimonio neto es de Bs 330.300
7.- Determinar el saldo acumulado de la Cta. Previsión para Indemnizaciones al 31-Dic-18, según D.S. 24051, Art. 17, Inciso b)
NOMBRES/CARGOS FECHA INGRESO TOTAL GANADO DIC-2018
Empleado-1 02-Ene-16 6.000,00.-
Empleado-2 01-Oct-16 4.700,00.-
Empleado-3 01-Jul-17 2.300,00.- .
Con referencia al Total Ganado, durante el último trimestre no han existido variaciones.
8.- La Cta. "Préstamos por Pagar M/E" surge de un préstamo del banco “La Solución” a cuatro años, con un interés del 18%
anual y amortizable trimestralmente por el método de “Cuotas Variables”. El 31 de diciembre se cancelo la primera cuota en
efectivo M/E y esta operación no había sido registrada contablemente.
9.- Otros asientos de ajuste contable que así lo considere.(La empresa elabora sus estados financieros bajo ajustes parciales).
T.C.= 31-Dic-17 = Bs 6,96 UFV = 31-Dic-17 = 2,23694 04-Nov-18 = 2,28611
31-Dic-18 = 6,92 (estimado) 01-Abr-18 = 2,25257 31-Dic-18 = 2,29076
16-Jun-18 = 2,26607
SE PIDE: a.- Asientos contables de Ajuste. Pts 60%
b.- Transferencias a los Mayores Generales (esquema " T "). Pts 10%
d.- Estados Financieros Básicos. (Determinar el I.U.E.) Pts 25%
e.- Asientos de Cierre Contable. Pts 5%

El Alto, Noviembre … , de 2019

 CALCULOS AUXILIARES PARA EL REGISTRO DE LOS ASIENTOS DE AJUSTE - 2018

1.- Caja M/E Saldo según libros

04-ene-18 2,000.00 Apertura 6.96 13,920.00
01-abr-18 (1,000.00) Compra Computadora 6.96 (6,960.00) 6,055.20
16-jun-18 (800.00) Compra Escritorios 6.96 (5,568.00) 4,844.16
01-oct-18 8,000.00 Prestamo Bancario 6.94 55,520.00
01-dic-18 (1,200.00) Pago a Proveedores 6.94 (8,328.00)
Actualizacion 7,000.00 6.92 Bs 48,440.00 48,584.00
Saldo según Libros Bs 48,584.00
Diferencia para Ajuste Bs 144.00

2.- Banco
Error de registro, Cuentas por Pagar proveedores 630.00 Abonar

3.- Ctas por Cobrar M/N

Porcentaje de Prevision = 3,260.00 + 3,850.00 + 4,650.00 x 100 = 5.42%
59,340.00 72,450.00 85,000.00
+ +
Previsión Requerida = 5.42% 85,000.00 = 4,607.00
Saldo según libros 4,424.00
Faltante en la Prevision 183.00

4.- Inventarios
Articulo Cantidad Valor CTE Costo/Unit A AIyTB Costo/Tot A
Art.A 140 859.00 2.29076 860.75 1.75 120,505.00
2.28611
Valor Neto Realizable (Valor Cte Ajustado) 140 860.00 120,400.00
Se eligio este por ser mas bajo Costo Actualizado 120,400.00
Kardex 140 858.20 120,148.00 Saldo según Libros 120,148.00
Diferencia a ajustar 252.00

5.- Activo Fijo

a Actualizaciones
Historico Coeficiente Actualizado AI TB
Muebles # 1 13,050.00 2.29076 2.23694 13,363.98 313.98
Muebles # 2 4,844.16 2.29076 2.26607 4,896.94 52.78
366.76
Computador # 1 6,055.20 2.29076 2.25257 6,157.86 102.66
469.42
b Depreciación (sobre valores Actualizados)
Valor Contab % Deprec Tiempo Depreciaciones
Muebles # 1 13,363.98 10% 1 1,336.40
Muebles # 2 4,896.94 10% 7/12 285.65
1,622.05
Computadora # 1 6,157.86 25% 9/12 1,154.60

c Actualizacion a las Depreciaciones Acumuladas

Valor Contab Coeficiente Actualizado AI TB
Muebles # 1 2,610.00 2.29076 2.23694 2,672.80 62.80
Total Acumulado Depreciac Muebles

6.- Inversión en Acciones Permanentes

Actualizado xVPP 31-dic-18 1,000.00 110.10 110,100.00
Saldo segun libros 1,000.00 100.00 100,000.00
Diferencia para Actualizacion………………… 10,100.00

7.- Prevision para Indemnizaciones

Oct Nov Dic Promedio Tiempo Acumulado
Empleado 1 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.000 3.00000 18,000.00
Empleado 2 4,700.00 4,700.00 4,700.00 4,700.000 2.25000 10,575.00
Empleado 3 2,300.00 2,300.00 2,300.00 2,300.000 1.50000 3,450.00
Total Acumulado 13,000.00 13,000.00 13,000.00 32,025.00
Saldo según Libros 200,000.00 + 0.00 = 31,658.00
Diferencia a Abonar 367.00
8.- Prestamos por Pagar M/E
Actualizado 31-dic-18 $us 8,000 6.92 55,360.00
Saldo sg Libros 01-oct-18 $us 8,000 6.94 55,520.00
Diferencia para Actualizacion 160.00
Amortizac Bs
Amortizacion a Capital $us 8,000 = $us 500.00 6.92 3,460.00
16
A Intereses $us 8,000 18% 3/12 $us 360.00 6.92 2,491.20
Cuota Variable $us 860.00 6.92 5,951.20

9.- Patrimonio Sin Ajuste Ajustado

al 31-Dic-18 Coeficiente al 31-Dic-18 AI TB
Capital 200,000.00
Ajuste de Capital 18,877.30 218,877.30 2.29076 2.23694 224,143.41 5,266.11
Reserva Legal 2,625.00
Ajuste Res Patrim 315.50 2,940.50 2.29076 2.23694 3,011.25 70.75
Res Acumulados 4,699.80 2.29076 2.23694 4,812.88 113.08
226,517.60 5,449.94
 LIBRO DIARIO
FECHA Nº PTAJE DESCRIPCION DEBE HABER
1
31-dic-18 Diferencia de Cambio 144.00
31-dic-18 Caja M/E 144.00
2
31-dic-18 Cuentas por Pagar M/N - Proveedores 630.00
31-dic-18 Banco M/N 630.00
3
31-dic-18 Perdidas en Cuentas Incobrables 183.00
31-dic-18 Prevision para Cuentas Incobrables 183.00
4
31-dic-18 Inventario de Mercaderias 252.00
31-dic-18 Ajuste por Inflacion y Tenencia de Bienes 252.00
5.a
31-dic-18 Muebles y Enseres 366.76
31-dic-18 Equipo de Computación 102.66
31-dic-18 Ajuste por Inflacion y Tenencia de Bienes 469.42
5.b
31-dic-18 Depreciacion Muebles 1,622.05
31-dic-18 Depreciacion Equipo de Computación 1,154.60
31-dic-18 Deprec.Acumulada Muebles 1,622.05
31-dic-18 Deprec.Acumul. Equipo Computacion 1,154.60
5.c
31-dic-18 Ajuste por Inflacion y Tenencia de Bienes 62.80
31-dic-18 Deprec. Acumulada Muebles y E 62.80
6
31-dic-18 Inversion Permanente en Acciones 10,100.00
31-dic-18 Rendimiento en Inversiones 10,100.00
7
31-dic-18 Cargas y Beneficios Sociales 367.00
31-dic-18 Prevision para Indemnizaciones 367.00
8.a
31-dic-18 Prestamos Bancarios por Pagar M/E 160.00
31-dic-18 Diferencia de Cambio 160.00
8.b
31-dic-18 Prestamos Bancarios por Pagar M/E 3,460.00
31-dic-18 Intereses Bancarios 2,491.20
31-dic-18 Caja M/E 5,951.20
9
31-dic-18 Ajuste por Inflacion y Tenencia de Bienes 5,449.94
31-dic-18 Ajuste de Capital 5,266.11
31-dic-18 Ajuste de Reservas Patrimoniales 70.75
31-dic-18 Resultados Acumulados 113.08
0.00 26,546.01 26,546.01
FECHA Nº CTA DESCRIPCION DEBE HABER
10
31-dic-18 13 Ventas 522,000.00
31-dic-18 Diferencia de Cambio 16.00
31-dic-18 Rendimiento en Inversiones 10,100.00
31-dic-18 Ajuste por Inflacion y Tenencia de B. 4,791.32
31-dic-18 Costo de Ventas 261,000.00
31-dic-18 Sueldos y Salarios 125,400.00
31-dic-18 Cargas y Benef Sociales 42,513.00
31-dic-18 Deprec. Muebles 1,622.05
31-dic-18 Deprec. Equipo de Computacion 1,154.60
31-dic-18 Intereses Bancarios 2,491.20
31-dic-18 Gts de Impuestos 10,968.00
31-dic-18 Gastos Generales 3,694.50
31-dic-18 Gts de Administracion 21,037.90
31-dic-18 Gts de Comercializacion 8,300.00
31-dic-18 Seguros Pagados 0.00
31-dic-18 Perdidas en Ctas Incobrables 183.00
31-dic-18 IUE por Pagar 12,240.00
31-dic-18 Utilidad del Ejercicio 36,720.43
532,116.00 532,116.00
0.00
 Empresa EL EMPERADOR SRL Empresa EL EMPERADOR SRL
Estado de Resultados BALANCE GENERAL
Por la Gestion Terminada al 31-Dic-2018 Al 31-Diciembre-2018
(Valores Expr. en Bs) (Valores Expr. en Bs)
Ventas 522,000.00 ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
Menos.- Costo de Ventas 261,000.00 Activo Corriente Pasivo Corriente
Utilidad bruta en Ventas 261,000.00 Caja M/E 42,488.80 Cuentas por Pagar M/N Comerc 20,250.00
Menos.- Gastos Operativos Banco M/N 31,692.24 Sueldos por Pagar 11,290.80
Sueldos y Salarios 125,400.00 Cuentas por Cobrar M/N 85,000.00 IVA por Pagar 2,325.00
Cargas y Benef Sociales 42,513.00 Previsión p' Ctas Incobrables (4,607.00) I.T. por Pagar 1,500.00
Gastos de Administracion 21,037.90 Inventario de Mercaderías 120,400.00 I.U.E. Por Pagar 12,240.00
Deprec. Muebles 1,622.05 Credito Fiscal IVA AFPs - Laboral-Patronal po Pag 2,524.60
Deprec. Eq. Computacion 1,154.60 Total Activo Corriente 274,974.04 CNS 1,300.00
Intereses Bancarios 2,491.20 Préstamo por Pagar M/E 13,840.00
Perdidas en Ctas Incobrables 183.00 51,900.00 65,270.40
Gastos de Comercializacion 8,300.00
Seguros Pagados 0.00 Activo no Corriente Pasivo no Corriente
Gts de Impuestos 10,968.00 Muebles y Enseres 18,260.92 Prev. P'Indemnizaciones 32,025.00
Gastos Generales 3,694.50 217,364.25 Deprec. Acumul. Muebles y Enseres (4,294.85) Préstamo por Pagar M/E 38,060.00
Utilidad Operativa 43,635.75 Equipo de Computación 6,157.86 70,085.00
Menos.- Otros Egresos Deprec. Acumul. Eq.computacion (1,154.60) 135,355.40
Ajuste por Inflacion y TB (4,791.32) Inversion Permanente en Acc 110,100.00
Rendimiento en Inversiones 10,100.00 Patrimonio
Diferencia de Cambio 16.00 5,324.68 Capital Social 200,000.00
Utilidad antes de Impuestos 48,960.43 Total Activo no Corriente 129,069.33 Ajuste de Capital 24,143.41
Menos.- IUE 25% 12,240.00 Reserva Legal 2,625.00
36,720.43 Ajuste de Reservas Patrimoniales 386.25
Resultados Acumulados 4,812.88
Utilidad Neta del Ejercicio 36,720.43
268,687.97
AI y TB TOTAL ACTIVO 404,043.37 TOTAL PAS y PATR 404,043.37
62.80 252.00 0.00
5,449.94 469.42
0.00 0.00
5,512.74 721.42
4,791.32

DIF DE CAMBIO
144.00 160.00
0.00
144.00 160.00
16.00