Tarea 1.2

Moraima Dominguez Ferrer
Recinto de Bayamón
11 de abril 2021
Tarea 1.2
Bases legales, regulaciones y detección de fraude
ACCO 4500-0116 BLD CONTABILIDAD FORENCE
Profesor Carlos Pazos Rodríguez

TAREA 1.2
Lee y analiza cuidadosamente el caso presentado:
Rebeca Pérez es la contralor de la empresa Pérez Martínez & Asociados. Ella ha estado
evaluando los informes de inventario durante los últimos meses y piensa que uno o más
empleados han estado robando grandes cantidades de inventario que era para la venta.
Rápidamente, Rebeca le solicitó al personal que maneja los sistemas de información que
buscaran datos que le ayudasen a solucionar esta situación, sin embargo, estos indicaron que,
misteriosamente, se había perdido gran parte de la información del inventario y no tenían
explicación al respecto. Rebeca habló con los auditores internos de la empresa para preguntar
sobre los informes perdidos y ellos tampoco conocían sobre la situación.
¿Qué debe hacer Rebeca? ¿Debe llamar a la policía o debe contratar a un contador forense
externo?
Rebeca debe contratar a un contador forense externo. “El auditor forense es el profesional que
aplica principios financieros y contables para determinar qué ilegalidades pueden haber ocurrido
cuando se presume que ha habido actos financieros indebidos, lo cual puede desembocar en un
pleito legal.” (Introducción a la contabilidad forense). En el caso de la empresa Pérez Martínez
& Asociados ha habido irregularidades en el manejo de los activos dado que cuando rebeca
revisa los informes del inventario sospecha que sus empleados le están robando del mismo. Un
auditor forense tiene la preparación para hacer una investigación completa e identificar como se
manejaron esos activos. Tiene mayor conocimiento de financiamientos y contabilidad por lo que
se le facilitara dar con el o los responsables del hurto.

¿De qué manera le puede ayudar un contador forense a solucionar este caso?
Un auditor forense puede realizar una investigación “con la aplicación de principios financieros
y teorías para establecer hechos e hipótesis sobre una situación dentro de un pleito legal”
(Introducción a la contabilidad forense). Con dicha investigación busca dar con las respuestas de
las anomalías que se presenten. Un contador forense tiene conocimiento en contabilidad y
criminología, dicho conocimiento le permite realizar una cuantificación de los hechos y enlazar
las evidencias suficientes para el momento que se tenga que realizar una denuncia a las
autoridades. También con un contador forense en la empresa se puede evitar este tipo de
problemas y otros escándalos financieros. En el artículo ¿Qué hace un Auditor Forense? nos
menciona las siguientes funciones que realiza un auditor que ayuda a prevenir casos como este:
Examinar la información financiera y contable de la empresa:
 Analizar los recursos y obligaciones de la empresa.
 Velar por la precisión y consistencia en los registros financieros.
Documentar los informes financieros:
 Revisar los libros financieros de los clientes.
 Analizar las ganancias y gastos.
 Realizar el balance de los libros financieros.
 Elaborar informes sobre el estado financiero de sus clientes.
 Manejar información, sistemas y presupuestos financieros.
Analizar información de registros, sistemas y presupuestos financieros:
 Revisar los libros financieros.
 Detectar discrepancias.
 Identificar información importante.

Realizar investigaciones forenses:
 Vincular los fondos con su respectivo origen.
 Identificar los activos.
 Detectar irregularidades.
Elaborar informes forenses a ser utilizados en la corte o en tribunales ante el Juez:
 Preparar información analítica.
 Analizar las ganancias y gastos.
 Detectar discrepancias.
 Presentar sus observaciones como evidencia ante el Juez.
 Prevenir posibles casos de fraude realizando el balance los libros contables de una
empresa.
 Asistir a corte a prestar testimonio ante el Juez.
¿Qué cosas puede hacer el contador forense que un auditor interno no puede hacer?
Un auditor interno es contratado para auditar los estados financieros de la empresa. Este se
encarga de analizar los controles internos de la organización y que cumplan con las leyes del
estado para prevenir posibles fraudes. A diferencia de un contador forense “el análisis contable
forense consiste en analizar los documentos financieros para buscar actividad ilegal dentro de
una organización, específicamente delitos de cuello blanco.” (R., Johnson). Un contador forense
investiga y va más allá que auditar, este hace dos funciones que un auditor interno no hace,
ofrece servicios de asesoramiento en litigación y servicios de investigación (Introducción a la
contabilidad forense). No solo investiga un posible fraude sino que también es testigo a la hora
de acusar a quien lo cometió. El mismo presenta su investigación y su hipótesis al jurado para
hacer cumplir al acusado.

REFERENCIAS
Johnson, R. (s. f.). Análisis contable forense vs auditoría. Recuperado 11 de abril de 2021, de
https://pyme.lavoztx.com/anlisis-contable-forense-vs-auditora-6143.html
Presentación: Introducción a la contabilidad forense
¿Qué hace un Auditor Forense? (s. f.). Recuperado 11 de abril de 2021, de
https://neuvoo.com.mx/neuvooPedia/es/auditor-forense/

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misteriosamente, se había perdido gran parte de la información del inventario y no tenían

sobre los informes perdidos y ellos tampoco conocían sobre la situación.

pleito legal.” (Introducción a la contabilidad forense). En el caso de la empresa Pérez Martínez

se le facilitara dar con el o los responsables del hurto.

las anomalías que se presenten. Un contador forense tiene conocimiento en contabilidad y

Examinar la información financiera y contable de la empresa:

 Analizar los recursos y obligaciones de la empresa.

 Velar por la precisión y consistencia en los registros financieros.

Documentar los informes financieros:

 Revisar los libros financieros de los clientes.

 Analizar las ganancias y gastos.

 Realizar el balance de los libros financieros.

 Elaborar informes sobre el estado financiero de sus clientes.

 Manejar información, sistemas y presupuestos financieros.

Analizar información de registros, sistemas y presupuestos financieros:

 Revisar los libros financieros.

 Identificar información importante.

 Vincular los fondos con su respectivo origen.

 Identificar los activos.

Elaborar informes forenses a ser utilizados en la corte o en tribunales ante el Juez:

 Preparar información analítica.

 Analizar las ganancias y gastos.

 Presentar sus observaciones como evidencia ante el Juez.

 Asistir a corte a prestar testimonio ante el Juez.

ofrece servicios de asesoramiento en litigación y servicios de investigación (Introducción a la

de acusar a quien lo cometió. El mismo presenta su investigación y su hipótesis al jurado para

hacer cumplir al acusado.

Presentación: Introducción a la contabilidad forense

¿Qué hace un Auditor Forense? (s. f.). Recuperado 11 de abril de 2021, de

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