Hoja de Hallazgos

Hallazgo de control Interno
EMPRESA CASABACA
SEMESTRE: DEL 01 DE ENERO AL 30 JUNIO PA4-1
DE 2022 2/2
HOJA DE HALLAZGOS
Hallazgo No. 1
Ausencia de una política de crédito para la elaboración de un presupuesto anual o mensual
Condición: La empresa cuenta con políticas de crédito para un adecuado manejo de presupuesto
Criterio: Según el reglamento interno de la organización, establece que, el departamento de

cobranzas y crédito proporcionara todos los recursos para la correcta elaboración, pero cabe
recalcar que dichos elementos que son necesarios tienen una fecha limite y muchas veces no se
entrega en el momento solicitado.
Causa: Desconocimiento del manual de procesos por parte del pasante a cargo de esta actividad el
cual por falta de explicación y manuales actualizados retrasa la entrega de créditos.
Efecto: Retraso, deficiencia e Incertidumbre.
Comentario: La organización encargada de la elaboración del presupuesto del departamento de

créditos y cobranzas con la ayuda del pasante cuenta con manuales de procesos, así como guías
videos por parte del Senior de contabilidad para que el pasante pueda desempeñar correctamente
dicha actividad para que no perjudicar el correcto proceso que deberá realizar el pasante y poder
mejorar los tiempos de entrega de este.
Recomendación: Se recomienda que la empresa encargada de la elaboración del presupuesto

actualice su manual de procesos ya que cuenta con información de procesos antiguos que eran
desarrollados en un servidor antiguo el cual no permite al pasante poder realizar de manera
eficiente su actividad.
Elaborado por: Anthon Fuentes, Mayra Gaglay, Fecha: 07/03/2023

Randy Lita, Shaila Quiroga, Pamela Sivinta.
Revisado por: Diego Mantilla. Fecha: 07/03/2023
EMPRESA DE CALZADO
INDUCALSA - BUNKY S.A.
PA4-1
SEMESTRE: DEL 01 DE ENERO AL 30 JUNIO DE 2022
1/1
INDICADORES DE GESTION
Descriptor: Gestión de Créditos
Procedimiento: Establecer objetivos propuestos por el departamento para determinar la eficiencia

y eficacia del proceso de gestión de créditos.
Aplicación:
1. Aplicación del manual de procedimiento
Número de personas que aplica elmanual de procesos de créditos

¿
Total personas de créditos
11
¿ =0,55∗100=55 %
20
2. Proporción de manuales de procedimientos de cobranza
Número de personas que aplica elmanual de procesos de crédito

¿
Total personas de crédito
1
¿ =0,33∗100=33 %
3
El nivel de cumplimiento junto con la aplicación de manuales de procedimientos para lograr una
gestión de crédito eficiente y eficaz tiene un promedio de 55%, demostrando que solo el porcentaje
antes mostrado aplica al manual de procedimientos en un 45% de trabajadores no utiliza para su
gestión laboral, por otra parte, el 33% muestra que los manuales de procedimientos están
actualizados y el XXX demuestra manuales de procedimientos están desactualizados.

Hallazgo de control Interno
EMPRESA DE CALZADO
SEMESTRE: DEL 01 DE ENERO AL 30 JUNIO PA4-1
DE 2022 2/2
HOJA DE HALLAZGOS
Hallazgo No. 1
Contingencia de que no se realice correctamente los cálculos de presupuesto.
Condición: La empresa cuenta con manuales, videos para la correcta elaboración del presupuesto
de liquidación del rol de pagos, pero dichos manuales son de tiempo atrás y no se encuentran
actualizados lo cual hace que el pasante tenga confusiones al momento de realizarlo.
Criterio: Según el reglamento interno de la organización, establece que, gerencia se encarga de

aprobar los desembolsos que se van a dar por tema de créditos cabe recalcar que muchas veces no
cumplen con el tiempo solicitado por lo cual no se llega a aprobar dicho desembolso.
Causa: Subvaluación y sobrevaluación de la presupuestos o desconocimiento sobre las fechas

límites para presentar dicho documento.
Efecto: Retraso, deficiencia e Incertidumbre.
Comentario: El departamento encargado de la elaboración del presupuesto con la ayuda del

auxiliar contable cuenta con manuales de procesos, para no perjudicar el correcto proceso que
deberá realizar logrando así se entregue con tiempo este.
Recomendación: Se recomienda que la empresa encargada de la elaboración del presupuesto

concilie los reportes mensuales de presupuesto (fuente independiente) con libros contables.

EMPRESA DE CALZADO
PA4-1
SEMESTRE: DEL 01 DE ENERO AL 30 JUNIO DE 2022
1/1
INDICADORES DE GESTION
Descriptor: Gestión de presupuesto.
Procedimiento: Establecer objetivos propuestos por la administración determinando la eficiencia y

eficacia del proceso de gestión de presupuestos.
Aplicación:
1. Aplicación del manual de procedimiento
Número de personas que aplica elmanual de procesos de p resupuesto

¿
Total personas de p resupuesto
20
¿ =0,66∗100=66 %
30
2. Proporción de manuales de procedimientos de cobranza
Número de personas que aplica elmanual de procesos de p resupuesto

¿
Total personas de p resupuesto
1
¿ =0,33∗100=33 %
3
El nivel de cumplimiento junto con la aplicación de manuales de procedimientos para lograr una
gestión de presupuesto eficiente y eficaz tiene un promedio de 66%, demostrando que solo el
porcentaje antes mostrado aplica al manual de procedimientos en un 44% de trabajadores no utiliza
para su gestión laboral, por otra parte, el 33% muestra que los manuales de procedimientos están
actualizados y el XXX demuestra manuales de procedimientos están desactualizados.

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Hallazgo de control Interno

Criterio: Según el reglamento interno de la organización, establece que, el departamento de

Efecto: Retraso, deficiencia e Incertidumbre.

Comentario: La organización encargada de la elaboración del presupuesto del departamento de

Recomendación: Se recomienda que la empresa encargada de la elaboración del presupuesto

Elaborado por: Anthon Fuentes, Mayra Gaglay, Fecha: 07/03/2023

Descriptor: Gestión de Créditos

Procedimiento: Establecer objetivos propuestos por el departamento para determinar la eficiencia

1. Aplicación del manual de procedimiento

Número de personas que aplica elmanual de procesos de créditos

2. Proporción de manuales de procedimientos de cobranza

Número de personas que aplica elmanual de procesos de crédito

Elaborado por: Anthon Fuentes, Mayra Gaglay, Fecha: 07/03/2023

Criterio: Según el reglamento interno de la organización, establece que, gerencia se encarga de

Causa: Subvaluación y sobrevaluación de la presupuestos o desconocimiento sobre las fechas

Efecto: Retraso, deficiencia e Incertidumbre.

Comentario: El departamento encargado de la elaboración del presupuesto con la ayuda del

Recomendación: Se recomienda que la empresa encargada de la elaboración del presupuesto

Elaborado por: Anthon Fuentes, Mayra Gaglay, Fecha: 07/03/2023

Descriptor: Gestión de presupuesto.

Procedimiento: Establecer objetivos propuestos por la administración determinando la eficiencia y

1. Aplicación del manual de procedimiento

Número de personas que aplica elmanual de procesos de p resupuesto

2. Proporción de manuales de procedimientos de cobranza

Número de personas que aplica elmanual de procesos de p resupuesto

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