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Trabajo final

Anggie Daniela Avila Triana ID 771995

Karen Dayanna Rojas Quintero ID 772527

Corporación universitaria minuto de Dios

Auditoria y aseguramiento l NRC 2496

Docente José Albeiro pardo Córdoba

Abril 19, 2023

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Tabla de contenido

Introducción……………………………………………………………………………………..3

Objetivos…………………………………….…………………………………………………..4

Auditoria interna…………………...…………………………………………………………...4

Empresa seleccionada………………………………………………………………………..5

Historia de la empresa………………………………………………………………………..5

Responsabilidad de un auditor………………………………………………………………6

Competencias del equipo auditor……………………………………………………………6

Procedimientos necesarios en auditoria……………………………………………………7

Cuestionario……………………………………………………………………………………7

Gestión de riesgo……………………………………………………………………………..8

Guía para realizar auditoria………………………………………………………………….10

Informe de auditoria independiente…………………………………………………………11

Conclusión…..…………………………………………………………………………………12

Bibliografía………….………………………………………………………………………….13
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INTRODUCCION

El siguiente trabajo se elaboró con el fin de revisar y evaluar la posibilidad de

oportunidades de mejora y debilidades dentro de una empresa de transporte publico al
momento de evaluar la calidad de sus procesos internos, sistemas de control y gestión
financiera. Esta auditoria puede revelar áreas de la empresa que necesitan mejoras o
cambios en su funcionamiento, lo que puede ayudar a la empresa a ser más eficiente y
efectiva en sus operaciones.
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OBJETIVOS

Objetivo general: El objetivo que tiene este trabajo es identificar las debilidades que
está presentando la empresa y que mejoras se pueden realizar dentro de la empresa
de transporte publico

Objetivos Específicos:

 Conocer plenamente el concepto de auditoría interna de la compañía.

 Poder hacer la vigilancia y seguimiento correcto a la empresa en cuanto a la
auditoria.

AUDITORIA INTERNA

La administración de la empresa grupo empresarial piriwa sas, a raíz de todos los

inconvenientes presentados en los dos últimos años se vieron en la necesidad de
contratar un auditor externo para que elabore una propuesta de auditoría, adicional a
esto debe realizar:

 Auditoría interna, auditoria de procedimiento, auditoria financiera,

auditoria operacional, auditoria comercial y auditoria fiscal.
 Brindar sus opiniones y recomendaciones a la administración, adicional a
esto se pide:
1. Realizar un cuestionario de 10 preguntas, estas deben ser utilizadas como guía
para la realización de la auditoria.
2. Se solicita determinar si hubo algún problema en el registro operacionales del
año evaluado ya que se reflejan menos beneficios y rentabilidad en este tiempo.
3. Elaborar un informe de auditoría interna dirigido a la administración y/o gerencia
indicando los errores, hallazgos, fraudes y consecuencias que originaron estos
problemas.
4. Examinar la eficacia en la aplicación de los controles financieros, operacionales
y contables.
5. Brindar recomendaciones para la mejora del sistema administrativo, gerencial y
financiero.
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EMPRESA SELECCIONADA.

GRUPO EMPRESARIAL PIRIWA SAS.

NIT. 900199958-1

www.agrosuministros.com.co

HISTORIA.

Esta empresa fue creada en el mes de febrero del año 2008, situada en la ciudad de
Villavicencio capital del meta, teniendo como ubicación el barrio san isidro en mitad de
toda la zona comercial agropecuaria, su principal accionista y fundadora es la señora
Adelina Medina, ella es la encargada de promover las ventas a lo largo de todo este
tiempo.

En la actualidad, la empresa no solo vende productos agrícolas, sino que también

implemento productos veterinarios y ferreteros, teniendo así 17 empleados a su cargo
distribuidos en diferentes áreas comerciales, además de tener 5 empleados externos a
la empresa los cuales fortalecen mucho más el almacén, grupo empresarial piriwa tiene
mas de 400 clientes a nivel nacional.

Dimensiones de la empresa: Es una empresa creada por acciones simplificadas,

dedicada a las ventas al por mayor de materias primas agropecuarias.

Instalaciones: Es una empresa que posee un almacén ubicado en el centro de

Villavicencio y cuenta también con 2 bodegas que se sitúan en el barrio porvenir de la
misma ciudad.

Número de empleados: 17 empleados.

Clientes principales: Clientes del exterior, pequeños comerciantes y grandes

empresas (maderas el vergel, inversiones altura).
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Proveedores principales: Alimentos finca sas, Italcol sas, italcol de occidente sas,
alimentos polares, alimentos contegral, agrofertil, abonos ciamsa.

Áreas operativas: tiene 6 áreas las cuales son las siguientes: Área comercial, área
compras, área de almacén, área de gerencia, área contable, área de servicios
generales.

Responsabilidad del auditor

hacer cumplir el proceso con responsabilidad, tener en cuenta el desempeño que se

realizó en el control interno, con los objetivos considerados, recalcando todos los riegos
que está enfrentando la empresa, debe planificar con eficacia y eficiencia toda la
información encargada y por último mantener alerta para verificar la evidencia relevante
y así poder sacar las conclusiones de esta investigación como auditor.

Recursos para emplear (oficina, equipos de cómputo y todos los insumos necesarios
para esta tarea), estos se utilizarán para revisar cada área que se desea investigar de
la empresa.

Competencia del equipo de auditoria

tener una alineación para cada procedimiento realizado en todas las áreas
ajustándose a las políticas internas que no son claras y por este motivo los empleados
se permiten faltar a la norma, algo, más que se debe especificar es que en el área de
almacén y gerencia existen falencias al momento de la toma de decisiones.

Revisión del informe de la auditoria anterior: algo clave que hizo falta en la
auditoria anterior fue la falta de seguimiento en el cumplimiento de todos los planes a
desarrollar que se crearon, en donde se identifico los errores existentes en la empresa.
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Procedimientos de auditoría que son necesarios

 Lista de chequeo: La lista de verificación de auditoría consta de 7 categorías

principales que evaluarán el cumplimiento de su empresa:( Contexto de la
organización, Liderazgo, Planificación, Soporte, Operación, Evaluación del
rendimiento y Mejoras.
 Verificación de documentos.
 Encuestas.
 negocio.

CUESTIONARIO

 ¿Cuáles son los procedimientos establecidos para reclutar, seleccionar y

contratar nuevos empleados en la empresa?
 ¿Cómo se realiza el proceso de inducción y entrenamiento para los
nuevos empleados? ¿Se lleva un registro de la capacitación brindada?
 ¿Cuántas veces al año reciben los implementos de dotación los
trabajadores?
 ¿Cuál es el proceso actual de gestión de cartera en la empresa?
 ¿Existen políticas y procedimientos establecidos para la gestión de
cuentas por cobrar?
 ¿Cuáles son los procedimientos establecidos para el control de calidad de
los productos veterinarios y ferreteros fabricados o distribuidos por la
empresa?

 ¿Se lleva a cabo una gestión adecuada de los recursos financieros,

incluyendo la planificación y el control presupuestario?

 ¿Se cuenta con certificaciones o registros de calidad para los productos

veterinarios y ferreteros? ¿Cuáles son y cómo se mantienen
actualizados?
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 ¿Se cuenta con un sistema de gestión de inventario? ¿Cómo se controlan

las existencias y se evita la obsolescencia de los productos?
 ¿Se proporciona capacitación y formación a los empleados en temas de
calidad, seguridad y normativas aplicables a los productos?

GESTION DE RIESGO.

Es fundamental para garantizar el éxito de cualquier proyecto o actividad, y la matriz de

riesgos es una herramienta clave en este proceso. se abordará en profundidad el
concepto de matriz de riesgos, su importancia en la gestión de riesgos y cómo se
puede utilizar para identificar, evaluar y mitigar los riesgos de la empresa. se analizarán
las mejores prácticas para su implementación y actualización.
Ciclo o proceso Ciclo de ventas Ciclo de Ciclo de
y nómina y inventarios y
Riesgo
cobranzas/nivel personal/nivel almacén/nivel
de riesgo de riesgo de riesgo
A Riesgo inherente: Pueden Pueden Pueden
cuentas mal clasificadas y esperarse pocos esperarse esperarse
esto afecte en informes errores muchos errores algunos errores
mal ejecutados para (bajo) (alto) (medio)
usuarios internos y
externos.
B Riesgo de control: mala La eficacia es Eficacia es Eficacia es
implementación en los considerada considerada considerada
sistemas de control y media baja media
moderación ejercidas.
(Medio) (Bajo) (medio)
C Riesgo de auditoría: la la falta de El personal de Disponibilidad
falta de control después personal en la la empresa baja.
de que el auditor termine empresa, esto realiza un uso
su trabajo, afectando así puede afectar el indebido los
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la empresa. nivel de recursos. (Bajo)

consumidores.
(Bajo)
(Bajo)
D Riesgo de detección: la Puede que la Que el personal No se verá
recolección de las información no se alarme por la afectado.
evidencias obtenidas por sea del todo presencia del
el auditor encargado. correcta. auditor. (Bajo)
(Medio)
(Alto)

GUIA PARA REALIZAR AUDITORIA.

1. FACTORES DE RIESTO.

Cuáles son las áreas mas importantes para ser evaluadas como factores de riesgo.

 Efectivo
 Inversiones
 Cuentas por cobrar
 Gastos pagados por anticipados
 Carros y utensilios
 Cuentas por pagar
 Nominas
 Ventas y costos operacionales

2. Cuales son las técnicas de auditoria que el auditor debe utilizar:

 Entrevistas
 Cuestionarios
 Confirmación de terceros
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3. Aspectos que se deben tomar en cuenta para la preparación de los papeles de

trabajo
 Usar un formato estándar
 Usar un tipo de papel rayado
 El color del papel no debe afectar la visión
 Toda anotación debe ser únicamente información relativa al área analizada
 Importante que las cedulas sean totalmente terminadas

4. ¿Cuales son los papeles de trabajo que el auditor debe majenar?

 Cedulas elaboradas por el auditor tales como: sumaria, detalle, analítica,
hallazgos, narrativa.
 Cedulas preparadas por el cliente
 Cedulas obtenidas de otras fuentes

Informe de auditoría independiente

Dirigido a: Grupo empresarial piriwa S.A.S

El principal objetivo de la siguiente auditoría es identificar las falencias presentadas en

la empresa en cada una de sus áreas.

Documentación requerida a la empresa

- los registros de recursos humanos esto incluye registros de empleados,

nóminas, contratos laborales, beneficios, políticas y procedimientos de recursos
humanos.
- Estados financieros: esto incluye el balance general, estado de resultados,
estado de flujo de efectivo y notas explicativas.

- Documentación contable: los libros contables, registros de cuentas por cobrar y

por pagar, registros de inventario, registros de activos fijos, entre otros.
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- Contratos y acuerdos: contratos de clientes, proveedores, arrendamientos,

préstamos y otros acuerdos relevantes. Estos documentos ayudan a verificar las
obligaciones contractuales y los términos específicos que pueden afectar los
estados financieros y las operaciones comerciales.

- Políticas y procedimientos: manuales, políticas y procedimientos internos de la

empresa, como manuales de contabilidad, políticas de inventario, políticas de
adquisiciones, políticas de control interno.

CONCLUSION

todas las Auditorías sin excepción terminan con un informe final, en donde se
expresan, entre otras informaciones, los hallazgos, las recomendaciones y los
responsables de aplicar las propuestas. Presentado el informe final que ha sido
desarrollado en el transcurso de la Auditoría, junto a los responsables de las áreas
involucradas, comienza la tarea de implementación y seguimiento.

Las propuestas bien pueden ser determinadas como metas específicas a ser
consideradas en las evaluaciones de desempeño de aquellos que queden como
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responsables de la implementación. En conclusión, las Auditorías son las actividades

que agregan valor a las organizaciones, y sus resultados nos ayudan a delinear las
tareas que debemos encarar, para alcanzar los niveles más elevados de eficiencia y
eficacia en nuestras áreas funcionales.

la auditoría es esencial para proporcionar seguridad, transparencia y confianza tanto a

los propietarios como a los interesados externos en los estados financieros y operativos
de una empresa. Al asegurar el cumplimiento normativo, detectar fraudes, mejorar la
eficiencia operativa y evaluar el control interno, la auditoría desempeña un papel
fundamental en el funcionamiento y la sostenibilidad de las organizaciones.

BIBLIOGRAFIA.

IFAC, (s,f)

https://incp.org.co/la-documentacion-importancia-proceso-auditoria/

CEUPE, (s,f)

https://www.ceupe.com/blog/cuales-son-las-responsabilidades-de-los-participantes-en-
la-auditoria.html#:~:text=El%20auditor%20debe%3A&text=Transmitir%20y%20aclarar
%20al%20auditado,Documentar%20adecuadamente%20sus%20observaciones.
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DELSOL, (s,f)

https://www.sdelsol.com/blog/pymes/auditoria-a-empresa/#:~:text=Definimos%20como
%20auditor%C3%ADa%20aquel%20examen,particularidades%20y%20garantizar
%20su%20solvencia.