ALMACENES LOPEZ

ASIENTOS DE DIARIO
DEL 01 AL 31 DE ENERO DE 1987
EXPRESADO EN CORDOBAS

Fecha: 1/1/2021
Concepto: Se registra saldos iniciales de almacen lopez al 31 de diciembre de 1986

Saldos Codigo Cuenta Parcial Debe

Banco C$ 300,000.00
Inventarios C$ 50,000.00
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
Camilo Lopez
SUMAS IGUALES C$ 350,000.00

Concepto: Se registra compra de edificio pagaderos con ck y hipoteca por 10 años

1 Codigo Cuenta Parcial Debe

Edificios C$ 400,000.00
Bancos
IR por pagar
IMI por pagar
Hipotecas por pagar LP
SUMAS IGUALES C$ 400,000.00

Concepto: Se registra compra de terreno pagando en efectivo dos terceras partes, por el resto se firma hipoteca pagadera a

2 Codigo Cuenta Parcial Debe

Terrenos C$ 300,000.00
Bancos
IR por pagar
IMI por pagar
Hipotecas por pagar LP
SUMAS IGUALES C$ 300,000.00

Concepto: Se registra poliza de seguros contra incendios por dos años pagada en efectivo

3 Codigo Cuenta Parcial Debe

Gastos pagados por anticipado C$ 12,000.00
Bancos
SUMAS IGUALES C$ 12,000.00

Concepto: Se registra compra de mercaderia al credito a 30 dias.

4 Codigo Cuenta Parcial Debe

 Compras C$ 50,000.00
IVA acreditable C$ 7,500.00
Proveedores
SUMAS IGUALES C$ 57,500.00

Concepto: Se registra venta al credito a 30 dias

5 Codigo Cuenta Parcial Debe

Clientes C$ 34,500.00
IVA por pagar
Ventas
SUMAS IGUALES C$ 34,500.00

Concepto: Se registra compra de mercaderia al credito a un plazo de 60 dias

6 Codigo Cuenta Parcial Debe

Compras C$ 45,000.00
IVA acreditable C$ 6,750.00
Proveedores
SUMAS IGUALES C$ 51,750.00

Concepto: Se registra venta de contado

7 Codigo Cuenta Parcial Debe

Banco C$ 11,200.00
IMI acreditable C$ 100.00
IR acreditable C$ 200.00
IVA por pagar
Ventas
SUMAS IGUALES C$ 11,500.00

Concepto: Se registra venta de mercaderia al credito a un plazo de 60 dias

8 Codigo Cuenta Parcial Debe

Clientes C$ 8,625.00
IVA por pagar
Ventas
SUMAS IGUALES C$ 8,625.00

Concepto: Se registra abono por cliente x por venta de credito

9 Codigo Cuenta Parcial Debe

Bancos C$ 4,382.61
IMI acreditable C$ 39.13
IR acreditable C$ 78.26
Clientes
SUMAS IGUALES C$ 4,500.00
Concepto: Se registra venta de contado

10 Codigo Cuenta Parcial Debe

Bancos C$ 36,064.00
IMI acreditable C$ 322.00
IR acreditable C$ 644.00
IVA por pagar
Venta
SUMAS IGUALES C$ 37,030.00

Concepto: Se registra salida de mercancia por el Sr Lopez a costo de inventario

11 Codigo Cuenta Parcial Debe

Camilo Lopez C$ 1,300.00
Inventario
SUMAS IGUALES C$ 1,300.00

Concepto:

12 Codigo Cuenta Parcial Debe

Camilo Lopez C$ 10,500.00
Banco
SUMAS IGUALES C$ 10,500.00

Concepto: se registra venta pagada en efectivo y resto a credito pagadera en 30 dias

13 Codigo Cuenta Parcial Debe

Cliente C$ 9,085.00
Banco C$ 5,600.00
IMI acreditable C$ 50.00
IR acreditable C$ 100.00
IVA por pagar
Venta
SUMAS IGUALES C$ 14,835.00

Concepto: Se registra revalorarizacion de edificio a favor de Almacenes Lopez

14 Codigo Cuenta Parcial Debe

Edificio
Superavit por revaluacion de edificaciones
SUMAS IGUALES C$ -

Concepto: Se registra pago de documentos por pagar

15 Codigo Cuenta Parcial Debe

Documentos por pagar C$ 10,000.00
Bancos
 SUMAS IGUALES C$ 10,000.00

Concepto: Se registra pago de sueldos y salarios de los dependientes

17 Codigo Cuenta Parcial Debe

Gastos de administracion C$ 18,500.00
Bancos
SUMAS IGUALES C$ 18,500.00

Concepto: Se registra compra al contado de suministros para limpieza

18 Codigo Cuenta Parcial Debe

Gastos de administracion C$ 4,800.00
Bancos
SUMAS IGUALES C$ 4,800.00

AJUSTES

Concepto: Se registra depreciacion de edificios por el 10% anual

1 Codigo Cuenta Parcial Debe

Gastos de administracion C$ 3,333.33
Depreciacion acumulada edifcio
SUMAS IGUALES C$ 3,333.33

Concepto: Se registra estimacion por cuentas incibrables 1%

2 Codigo Cuenta Parcial Debe

Gastos de Venta C$ 477.10
Estimacion por cuentas incobrables
SUMAS IGUALES C$ 477.10

Concepto: Se registra amorrtizacion de seguro correspondiente al mes de enero

3 Codigo Cuenta Parcial Debe

Gastos de administracion C$ 500.00
Gastos pagados por anticipado
SUMAS IGUALES C$ 500.00

Concepto: Se registra provision de honorarios profesionales al abogado por el mes de enero

4 Codigo Cuenta Parcial Debe

Gastos de administracion C$ 1,200.00
Servicios profesionales por pagar
SUMAS IGUALES C$ 1,200.00

Asientos de estado de resultado

Concepto: Se registra ajuste por total de mercancias

Aj1 Codigo Cuenta Parcial Debe

Compras C$ 48,700.00
Inventario
SUMAS IGUALES C$ 48,700.00

Concepto: Se registra ajuste para determinacion de costo de ventas

Aj2 Codigo Cuenta Parcial Debe

Inventario C$ 90,000.00
Compras
SUMAS IGUALES C$ 90,000.00

Concepto: Se registra ajuste para determinacion de utilidad o perdida bruta

Aj3 Codigo Cuenta Parcial Debe

Ventas C$ 53,700.00
Compras
SUMAS IGUALES C$ 53,700.00

Concepto: Se registra traspaso de utilidad bruta a perdidas y ganancias

Aj4 Codigo Cuenta Parcial Debe

Ventas C$ 38,900.00
Perdida y ganancias
SUMAS IGUALES C$ 38,900.00
 Haber

C$ 28,000.00
C$ 22,000.00
C$ 300,000.00
C$ 350,000.00

Haber

C$ 60,000.00

C$ 340,000.00
C$ 400,000.00

se firma hipoteca pagadera a 10 años

Haber

C$ 200,000.00

C$ 100,000.00
C$ 300,000.00

Haber

C$ 12,000.00
C$ 12,000.00

Haber
C$ 57,500.00
C$ 57,500.00

Haber

C$ 4,500.00
C$ 30,000.00
C$ 34,500.00

Haber

C$ 51,750.00
C$ 51,750.00

Haber

C$ 1,500.00
C$ 10,000.00
C$ 11,500.00

Haber

C$ 1,125.00
C$ 7,500.00
C$ 8,625.00

Haber

C$ 4,500.00
C$ 4,500.00
 Haber

C$ 4,830.00
C$ 32,200.00
C$ 37,030.00

Haber

C$ 1,300.00
C$ 1,300.00

Haber

C$ 10,500.00
C$ 10,500.00

Haber

C$ 1,935.00
C$ 12,900.00
C$ 14,835.00

Haber

C$ -
C$ -

Haber

C$ 10,000.00
C$ 10,000.00

Haber

C$ 18,500.00
C$ 18,500.00

Haber

C$ 4,800.00
C$ 4,800.00

Haber

C$ 3,333.33
C$ 3,333.33

Haber

C$ 477.10
C$ 477.10

Haber

C$ 500.00
C$ 500.00

Haber

C$ 1,200.00
C$ 1,200.00
 Haber

C$ 48,700.00
C$ 48,700.00

Haber

C$ 90,000.00
C$ 90,000.00

Haber

C$ 53,700.00
C$ 53,700.00

Haber

C$ 38,900.00
C$ 38,900.00
 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
1. Ingresos gravados del mes (alicuota 15%) C$ 92,600.00
2. Ingresos del mes por operaciones exentas C$ -
3. Debito fiscal C$ 13,890.00
4. Total creditos fiscales del mes C$ 14,250.00
5. Total deducciones C$ 14,250.00
6. Saldo a favor C$ 360.00

ANTICIPO Y/O PMDM

7. Ingresos brutos del mes C$ 92,600.00
8. Debito fiscal C$ 926.00
10. Retenciones del mes C$ 1,022.26
12. Saldo a favor C$ 96.26

RETENCIONES IR EN LA FUENTE
10. Retenciones por renta del trabajo C$ -
11. Retenciones de rentas de actividades economicas C$ -
12. Debito retenciones IR en la fuente C$ -
13. Total saldo a pagar C$ -

TOTAL A PAGAR
14. Total a pagar C$ -
 Calculo de IMI Ventas Mensuales
Ingresos brutos C$ 92,600.00 C$ 0.00 a
Otros Ingresos C$ 25,001.00 a
Total Base Gravable C$ 92,600.00 C$ 150,001.00 a
Impuesto sobre ingresos C$ 926.00 C$ 300,000.00 a
Pago por Servicio de Basura C$ 250.00
Valor a pagar C$ 1,176.00
Ventas Mensuales Pago Mensual
C$25,000.00 C$ 75.00
C$ 150,000.00 C$ 250.00
C$ 300,000.00 C$ 500.00
más C$ 750.00
 ALMACENES LOPEZ
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 AL 31 DE ENERO DE 1987
EXPRESADO EN CORDOBAS

1 2
Ventas
Devoluciones sobre ventas
Ventas Netas
Compras C$ 95,000.00
Gastos de compra C$ -
Compras Totales C$ 95,000.00
Descuentos sobre compras C$ -
Compras Netas
Inventario Inicial
Disminucion de inventario
Total de mercancias
Inventario Final
Costo de ventas
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de venta
Gastos de administracion
Total gastos de operación
Utilidad o perdida del ejercicio antes de impuestos
IR por pagar 30%
Utilidad del ejercicio
 3 4
C$ 92,600.00
C$ -
C$ 92,600.00

C$ 95,000.00
C$ 50,000.00
C$ 1,300.00
C$ 143,700.00
C$ 90,000.00
C$ 53,700.00
C$ 38,900.00

C$ 477.10
C$ 29,509.33
C$ 29,986.43
C$ 8,913.57
C$ 2,674.07
C$ 6,239.50
 Saldos iniciales
Codigo Cuentas
Deudor Acreedor
1 ACTIVOS
11 Activo Corriente
1101 Banco C$ 300,000.00
1102 Clientes
1102 R Estimacion por cuentas incobrables
1103 Inventario C$ 50,000.00
1104 IVA acreditable
1105 IR acreditable
1106 IMI acreditable
1107 Gastos pagados por anticipado
1108 Anticipo IR
12 Activo No Corriente
1201 Edificio
1202 Terrenos
1203 R Depreciacion acumulada edificio
2 PASIVOS
21 Pasivo Corriente
2101 Proveedores
2102 Cuentas por pagar C$ 28,000.00
2103 Documentos por pagar C$ 22,000.00
2104 Servicios profesionales por pagar
2105 IVA por pagar
2106 IR por pagar
2107 IMI por pagar
2108 Acreedores varios
22 Pasivo No Corriente
2201 Hipoteca por pagar
3 CAPITAL
31 Camilo Lopez C$ 300,000.00
32 Superavit por revaluacion de activos
4 INGRESOS
41 Ventas
5 EGRESOS
51 Compras
52 Gastos de venta
53 Gastos de administracion

Perdidas y ganancias
Utilidad o perdida del ejercicio antes de impuestos
IR por pagar 30%
Utilidad neta del ejercicio
SUMAS IGUALES C$ 350,000.00 C$ 350,000.00
 ALMACENES LOPEZ
Hoja de Trabajo
Expresado en cordobas

Movimientos del mes Saldos finales

Ajustes
Deudor Acreedor Deudor Acreedor

C$ 57,246.61 C$ 315,800.00 C$ 41,446.61 C$ -

C$ 52,210.00 C$ 4,500.00 C$ 47,710.00
C$ 477.10
C$ 1,300.00 C$ 48,700.00
C$ 14,250.00 C$ 14,250.00 C$ 13,890.00
C$ 1,022.26 C$ 1,022.26
C$ 511.13 C$ 511.13
C$ 12,000.00 C$ 12,000.00 C$ 500.00
C$ 926.00

C$ 400,000.00 C$ 400,000.00
C$ 300,000.00 C$ 300,000.00
C$ 3,333.33

C$ 109,250.00 C$ 109,250.00
C$ 28,000.00
C$ 10,000.00 C$ 12,000.00
C$ 1,200.00
C$ 13,890.00 C$ 13,890.00 C$ 13,890.00
C$ - C$ - C$ -
C$ - C$ -
C$ 2,102.00

C$ 440,000.00 C$ 440,000.00

C$ 11,800.00 C$ 288,200.00
C$ - C$ -

C$ 92,600.00 C$ 92,600.00

C$ 95,000.00 C$ 95,000.00
C$ 477.10
C$ 23,300.00 C$ 23,300.00 C$ 6,209.33
C$ 977,340.00 C$ 977,340.00 C$ 983,940.00 C$ 983,940.00 C$ 21,502.43 C$ 21,502.43
 Balanza de saldos ajustados Asientos de perdidas y ganancias Balanza previa al Balance General

C$ 41,446.61 C$ 41,446.61
C$ 47,710.00 C$ 47,710.00
C$ 477.10 C$ 477.10
C$ 48,700.00 C$ 90,000.00 C$ 48,700.00 C$ 90,000.00
C$ 360.00 C$ 360.00
C$ 1,022.26 C$ 1,022.26
C$ 511.13 C$ 511.13
C$ 11,500.00 C$ 11,500.00
C$ 926.00 C$ 926.00

C$ 400,000.00 C$ 400,000.00
C$ 300,000.00 C$ 300,000.00
C$ 3,333.33 C$ 3,333.33

C$ 109,250.00 C$ 109,250.00
C$ 28,000.00 C$ 28,000.00
C$ 12,000.00 C$ 12,000.00
C$ 1,200.00 C$ 1,200.00

C$ - C$ -
C$ 2,102.00 C$ 2,102.00

C$ 440,000.00 C$ 440,000.00

C$ 288,200.00 C$ 288,200.00
C$ - C$ -

C$ 92,600.00 C$ 92,600.00

C$ 95,000.00 C$ 48,700.00 C$ 143,700.00

C$ 477.10 C$ 477.10
C$ 29,509.33 C$ 29,509.33

C$ 38,900.00 C$ 38,900.00
C$ 8,913.57 C$ 8,913.57
C$ 2,674.07 C$ 2,674.07
 C$ 6,239.50 C$ 6,239.50
C$ 977,162.43 C$ 977,162.43 C$ 279,113.57 C$ 279,113.57 C$ 893,476.00 C$ 893,476.00
 ALMACENES LOPEZ
BALANCE GENERAL
DEL 01 AL 31 DE ENERO DE 1987
EXPRESADO EN CORDOBAS

ACTIVO
Activo Corriente
Banco C$ 41,446.61
Clientes C$ 47,710.00 C$ 47,232.90
Estimacion por cuentas incobrables -C$ 477.10
Inventario C$ 90,000.00
IVA acreditable C$ 360.00
IR acreditable C$ 1,022.26
IMI acreditable C$ 511.13
Gastos pagados por anticipado C$ 11,500.00
Anticipo IR C$ 926.00

Total Activo Corriente C$ 192,998.90

Activo No Corriente
Edificio C$ 400,000.00 C$ 396,666.67
Depreciacion acumulada edificio -C$ 3,333.33
Terrenos C$ 300,000.00

Total Activo no Corriente C$ 696,666.67

TOTAL ACTIVO C$ 889,665.57

LMACENES LOPEZ
BALANCE GENERAL
AL 31 DE ENERO DE 1987
RESADO EN CORDOBAS Activo
Banco
PASIVOS Inventarios
Pasivo Corriente
Proveedores C$ 109,250.00 Total
Cuentas por pagar C$ 28,000.00
Documentos por pagar C$ 12,000.00
Servicios profesionales por pagar C$ 1,200.00
IMI por pagar C$ -
Acreedores varios C$ 2,102.00
IR por pagar 30% C$ 2,674.07

Total Pasivo Corriente C$ 155,226.07

Pasivo No Corriente
Hipoteca por pagar C$ 440,000.00

Total Pasivo No Corriente C$ 440,000.00

CAPITAL
Camilo Lopez C$ 288,200.00
Superavit por revaluacion de activos C$ -
Utilidad Neta del Ejercicio C$ 6,239.50

Total Capital C$ 294,439.50

TOTAL PASIVO MAS CAPITAL C$ 889,665.57

 Pasivo
C$ 300,000.00 Cuentas por pagar C$ 28,000.00
C$ 50,000.00 Documentos por pagar C$ 22,000.00

C$ 350,000.00 Total pasivo C$ 50,000.00

Capital
Camilo Lopez C$ 300,000.00
Pasivo + Capital C$ 350,000.00

$ 44,000.00 $ 396,000.00
 MAYOR AUXILIAR

Bancos
Asiento Concepto Debitos Creditos Saldos
Saldos Apertura C$ 300,000.00 C$ 300,000.00
1 Compra de edificio C$ 60,000.00 C$ 240,000.00
2 Compra de terreno C$ 200,000.00 C$ 40,000.00
3 Poliza de seguros C$ 12,000.00 C$ 28,000.00
7 Venta de contado C$ 11,200.00 C$ 39,200.00
9 Abono de clientes C$ 4,382.61 C$ 43,582.61
10 Venta de contado C$ 36,064.00 C$ 79,646.61
12 Retiro de propietario C$ 10,500.00 C$ 69,146.61
13 Venta de contado C$ 5,600.00 C$ 74,746.61
15 Pago de documentos por pagar C$ 10,000.00 C$ 64,746.61
17 Gastos de admon C$ 18,500.00 C$ 46,246.61
18 Gastos de admon C$ 4,800.00 C$ 41,446.61
ACTIVO
1986 1987 Variaciones Efecto
Activo Corriente
Banco C$ 300,000.00 C$ 41,446.61 -C$ 258,553.39
Clientes C$ 47,710.00 C$ 47,710.00 -C$ 47,710.00
Estimacion por cuentas incobrables -C$ 477.10 -C$ 477.10 C$ 477.10
Inventario C$ 50,000.00 C$ 90,000.00 C$ 40,000.00 -C$ 40,000.00
IVA acreditable C$ 360.00 C$ 360.00 -C$ 360.00
IR acreditable C$ 1,022.26 C$ 1,022.26 -C$ 1,022.26
IMI acreditable C$ 511.13 C$ 511.13 -C$ 511.13
Gastos pagados por anticipado C$ 11,500.00 C$ 11,500.00 -C$ 11,500.00
Anticipo IR C$ 926.00 C$ 926.00 -C$ 926.00
Total activo corriente C$ 350,000.00 C$ 192,998.90 -C$ 157,001.10 C$ 157,001.10
Activo No Corriente
Edificio C$ 400,000.00 C$ 400,000.00 -C$ 400,000.00
Depreciacion acumulada edificio -C$ 3,333.33 -C$ 3,333.33 C$ 3,333.33
Terrenos C$ 300,000.00 C$ 300,000.00 -C$ 300,000.00
Total activo no corriente C$ - C$ 696,666.67 C$ 696,666.67 -C$ 696,666.67
TOTAL ACTIVO C$ 350,000.00 C$ 889,665.57 C$ 539,665.57 -C$ 539,665.57
PASIVOS
Pasivo Corriente
Proveedores C$ 109,250.00 C$ 109,250.00
Cuentas por pagar C$ 28,000.00 C$ 28,000.00 C$ -
Documentos por pagar C$ 22,000.00 C$ 12,000.00 -C$ 10,000.00
Servicios profesionales por pagar C$ 1,200.00 C$ 1,200.00
Acreedores varios C$ 2,102.00 C$ 2,102.00
IR por pagar 30% C$ 2,674.07 C$ 2,674.07
Hipoteca por pagar CP C$ 44,000.00 C$ 44,000.00
Total pasivo corriente C$ 50,000.00 C$ 199,226.07 C$ 149,226.07
Pasivo No Corriente
Hipoteca por pagar LP C$ 396,000.00 C$ 396,000.00
Total pasivo no corriente C$ - C$ 396,000.00 C$ 396,000.00
TOTAL PASIVO C$ 50,000.00 C$ 595,226.07 C$ 545,226.07
CAPITAL
Camilo Lopez C$ 300,000.00 C$ 288,200.00 -C$ 11,800.00
Utilidad Neta del Ejercicio C$ 6,239.50 C$ 6,239.50
TOTAL CAPITAL C$ 300,000.00 C$ 294,439.50 -C$ 5,560.50
TOTAL CAPITAL MAS PASIVO C$ 350,000.00 C$ 889,665.57 C$ 539,665.57
 ALMACENES LOPEZ
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
METODO INDIRECTO
AL 31 DE ENERO DE 1987

a) ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Resultado del ejercicio
Gastos por estimacion
Gastos por depreciacion
Resultado en efectivo
Inventarios -C$ 40,000.00
Clientes -C$ 47,710.00
Anticipos de impuestos -C$ 2,819.39
Gastos pagados por anticipado -C$ 11,500.00
Proveedores C$ 109,250.00
IR por pagar C$ 2,674.07
Docuementos por pagar -C$ 10,000.00
Servicios profesionales por pagar C$ 1,200.00
Acreedores varios C$ 2,102.00
Flujo de efectivo neto por actividades de operación

b) ACTIVIDADES DE INVERSION
Edificio -C$ 400,000.00
Terrenos -C$ 300,000.00

c) ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Capital -C$ 11,800.00
Hipoteca por pagar corto plazo C$ 44,000.00
Hipoteca por pagar largo plazo C$ 396,000.00
Flujo neto de efectivo por actividades de financiamiento
Flujo neto de efectivo generado en el periodo
Saldo inicial en efectivo
Saldo de efectivo al final del periodo
C$ 6,239.50
C$ 477.10
C$ 3,333.33
C$ 10,049.93

C$ 3,196.68
C$ 13,246.61

-C$ 700,000.00

C$ 428,200.00
C$ 428,200.00
-C$ 258,553.39
C$ 300,000.00
C$ 41,446.61
 ALMACENES LOPEZ
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
METODO DIRECTO
AL 31 DE ENERO DE 1987

Actividades de operación
Ingresos y cobros a clientes C$ 45,367.10
Compras y pago a proveedores C$ 15,550.00
Pago de compromisos y prestamos bancarios -C$ 6,698.00
Pago a gastos operativos y depreciacion -C$ 38,153.10
Impuestos pagados por anticipado -C$ 2,819.39
Impuestos por pagar
Flujo neto de efectivo por actividades de operación
Actividades de inversion
Edificio -C$ 400,000.00
Terrenos -C$ 300,000.00
Flujo neto de efectivo utilizado en actividades de inversion
Actividades de financiamiento
Hipoteca por pagar corto plazo C$ 44,000.00
Hipoteca por pagar largo plazo C$ 396,000.00
Camilo Lopez -C$ 11,800.00
Total actividades de financiamiento
Aumento de efectivo y equivalente de efectivo
Efectivo y equivalente de efectivo inicial
Efectivo y equivalente de efectivo 1987
C$ 2,674.07
C$ 13,246.61

-C$ 700,000.00

C$ 428,200.00
-C$ 258,553.39
C$ 300,000.00
C$ 41,446.61