El documento explica los conceptos de impuesto bruto, base imponible e impuesto a la renta. El impuesto bruto se calcula aplicando la tasa del impuesto (16% del IGV + 2% del IPM) sobre la base imponible. La base imponible incluye el valor de venta de bienes, el total de retribuciones por servicios, el valor de construcción y el ingreso percibido por la venta de inmuebles, sin incluir descuentos u otros conceptos especificados. El impuesto a la renta grava las utilidades o ganancias cuando los
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El documento explica los conceptos de impuesto bruto, base imponible e impuesto a la renta. El impuesto bruto se calcula aplicando la tasa del impuesto (16% del IGV + 2% del IPM) sobre la base imponible. La base imponible incluye el valor de venta de bienes, el total de retribuciones por servicios, el valor de construcción y el ingreso percibido por la venta de inmuebles, sin incluir descuentos u otros conceptos especificados. El impuesto a la renta grava las utilidades o ganancias cuando los
El documento explica los conceptos de impuesto bruto, base imponible e impuesto a la renta. El impuesto bruto se calcula aplicando la tasa del impuesto (16% del IGV + 2% del IPM) sobre la base imponible. La base imponible incluye el valor de venta de bienes, el total de retribuciones por servicios, el valor de construcción y el ingreso percibido por la venta de inmuebles, sin incluir descuentos u otros conceptos especificados. El impuesto a la renta grava las utilidades o ganancias cuando los
El documento explica los conceptos de impuesto bruto, base imponible e impuesto a la renta. El impuesto bruto se calcula aplicando la tasa del impuesto (16% del IGV + 2% del IPM) sobre la base imponible. La base imponible incluye el valor de venta de bienes, el total de retribuciones por servicios, el valor de construcción y el ingreso percibido por la venta de inmuebles, sin incluir descuentos u otros conceptos especificados. El impuesto a la renta grava las utilidades o ganancias cuando los
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Impuesto bruto y la base
imponible IMPUESTO BRUTO Es el monto resultante de aplicar la tasa del impuesto conformada por 2 normas (16% del IGV+el 2% del IPM), sobre la base imponible
EJEMPLO: LEGISLACIÓN: Valor de Venta: S/15000 Impuesto Bruto La legislación del IGV se aplicará Tasa(IGV)18%: S/2700 se ordena bajo una misma norma(TUO)
REGLAMENTO DEL IGV:
Decreto supremo N° 136-96 EF BASE IMPONIBLE: es una norma que se emite Es el monto sobre el como ley y esta no se puede cual se le aplica a la aplicar mientras no exista tasa del impuesto. reglamento.
En el IGV las bases imponibles son:
Valor de Venta: S/9000 Valor de venta (es el monto que se va a Tasa(IGV)18%: S/1620 cobrar de un producto a vender): En bienes e importaciones I. Valor de Servicios: S/7000 Total de retribución: Prestación de Tasa(IGV)18%: S/1260 servicios (son los de renta de tercera categoría). Valor de construcción: se cobra por la Valor de Construcción: S/10000 construcción, no por el terreno. Trato entre el constructor y cliente Ingreso percibido: Venta de inmuebles, sin Valor de Venta Inmueble: S/5000 el valor del terreno. Tasa(IGV)18%: S/900 Se da en la primera compra CLASIFICACIÓN POR CATEGORÍA: 1era categoría: Arrendamientos. IMPUESTO A LA RENTA 2da categoria: Cobro de interese. Es el impuesto a las 3era categoría: Rentas utilidades o ganancias empresariales relacionadas con esto ocurre cuando los negocios(gravadas con IGV). ingresos son mayores 4ta categoría: Trabajo a las ventas. independiente (no pertenece a una empresa). 1era, 2da, 4ta y 5ta categoría la realizan 5ta categoría: Trabajo dependiente. las personas naturales.
VALOR DE VENTA DEL BIEN, POR SERVICIOS, CONSTRUCCIÓN O DEL BIEN INMUEBLE.
Es la suma total que Dicha suma está integrada por el
queda obligado a pagar el valor total consignado en el adquirente del bien. comprobante de pago.
No forman parte del valor de venta, de construcción o de los ingresos por servicios, en su caso, los conceptos siguientes:
Importe de los depósitos Por la diferencia de cambio no
por los compradores para forma parte de la base imponible realizar la devolución de para el impuesto general a las los envases retornables de ventas, lo que genera es una los bienes transferidos. ganancia.
Descuentos en los comprobantes Valor de Venta 1: S/ 5500
de pago y que no constituyan descuento(10%): (550) retiro de bienes. Valor de Venta 2: S/4950 Tasa IGV 18%: 891 BASE IMPONIBLE EN RETIRO DE BIENES, MUTUO Y ENTREGA A TÍTULO GRATUITO Precio de venta: S/ 5,841
En el retiro de bienes la base imponible será fijada de Impuesto que
acuerdo con las operaciones onerosas (Interviene un grava retiro no valor monetario) a terceros, si no hay precio de lista es gasto ni gasto. se aplica el valor de mercado.
Si presta el bien donde no implique transferencia de
propiedad de bienes que conforman el activo fijo de Compra: una empresa a otra vinculada económicamente 100 panetones a S/25 c/u : S/2500 (empresas relacionadas con los mismos accionistas) 100 botellas de champagne S/15 : S/1500 la base imponible será el valor de mercado aplicable Valor de compra : S/ 4000 al arrendamiento de los bienes. Tasa IGV 18% : 720 Precio de compra : S/ 4720
LIQUIDACIÓN DEL IGV 1 Panetón : 25
1 Botella : 15 IM. BRUTO : 720 Valor de retiro : S/40 CREDITO FISCAL : (720) Tasa(IGV) 18% : 7.20 Precio del retiro : S/47.20
