El Derecho Tributario:

qué es, ramas, ventajas

competitivas y campo
laboral
El conjunto de normas jurídicas, que se refieren al
establecimiento de los tributos, esto es, a los
impuestos, derechos, contribuciones especiales; a
las relaciones jurídicas que se establecen entre la
administración y los particulares con motivo de su
nacimiento, cumplimiento o incumplimiento, a los
procedimientos oficiosos o contenciosos que
pueden surgir y las sanciones establecidas por su
violación.”
Dicho en otras palabras, es la rama del Derecho que se encarga del estudio de las
contribuciones, así como la relación de los contribuyentes con el Estado.
Esta rama del Derecho nace a partir del Derecho Financiero, pues está relacionado con la
riqueza de las personas y el Estado, rama que a su vez forma parte del Derecho
Administrativo, al tratarse del funcionamiento e interacción del Estado con los particulares.
Finalmente, el Derecho Fiscal es parte del Derecho Público, puesto que todo lo relativo a
las contribuciones son normas de orden público y no están al arbitrio de los particulares.
¿Es distinto el Derecho Tributario, Derecho
Impositivo y Derecho Fiscal?
En la doctrina, el Derecho Tributario se enfoca en el estudio del régimen jurídico del
tributo, mientras que el Derecho Impositivo estudia lo relacionado con las obligaciones que
impone el Estado aplica dentro de su soberanía al pueblo que gobierna. Por otro lado, el
Derecho Fiscal se refiere únicamente a los ingresos del Estado que provienen de las
contribuciones.
Sin embargo, en la práctica, estas tres acepciones son consideradas sinónimos, por lo
que no trasciende de manera relevante la forma en la que nos referimos a la materia.
Los términos más comunes que utilizamos en México para referirnos a la materia, es la de
Derecho Fiscal o Derecho Tributario, teniendo la posibilidad de emplear ambos términos de
manera indistinta.
¿Cómo se relaciona el Derecho Fiscal con las
demás ramas del Derecho?
El Derecho Fiscal es una rama específica y extensa, que por sí sola es autónoma en sus
reglas y su naturaleza. Sin embargo, no puede ser considerada una rama del Derecho que no
tenga relación con otras ramas de esta ciencia, por lo que explicaremos con qué ramas se
relaciona y cómo lo hace. ¡Sigue leyendo!
Derecho Constitucional
Toda rama del Derecho está comprendida dentro de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos. Si bien la constitución no reglamenta las distintas materias, sí
comprende los derechos humanos y las garantías que debe respetar el Estado en cada
materia.
Dentro de la Constitución Política, se consagran las garantías de legalidad,
proporcionalidad, equidad y destino al gasto público que sin duda son los pilares sobre los
cuales el Derecho Tributario se basa para dar vida a las contribuciones que los residentes de
México deben pagar.
Derecho Administrativo
Esta rama del Derecho es la que otorga las facultades de administración, instituciones y
reglas de funcionamiento de las autoridades en materia fiscal, así como los mecanismos
legislativos que se utilizan para dar vida al Derecho Tributario Mexicano.
Es gracias al Derecho Administrativo que se tiene la infraestructura de funcionamiento
operativo de las autoridades de cualquier tipo —incluyendo las autoridades fiscales— y
determina las reglas de lo que está permitido y cómo se deben realizar sus funciones.
Derecho Procesal
Resulta indispensable determinar los procesos que deben seguirse en cada situación que
genere o anule una obligación al pago de una contribución.
Así mismo, provee a la autoridad de los procedimientos que debe seguir en caso de imponer
un acto, resolución o sanción a un particular en lo relacionado con las obligaciones de pago
de las contribuciones pagadas —o el incumplimiento de estas— para cuidar de los derechos
que toda autoridad debe respetar.
Por otro lado, gracias a esta rama del Derecho, se determinan los procedimientos y
mecanismos de defensa que puede implementar el contribuyente antes cualquier acto o
resolución que afecte su patrimonio o sus derechos en un Estado de Derecho.
Derecho Penal
En esta rama es donde se materializan las conductas que las leyes consideran como delitos
a efecto de perseguir y condenar a quienes cometen las conductas que las leyes consideran
como ilícitas.
Por otro lado, es gracias al Derecho Penal que se determinan las sanciones que deben ser
impuestas a quienes incurran en los delitos contemplados por los distintos códigos que
reglamentan este tipo de conductas, tales como la defraudación fiscal o el contrabando.
Derecho Internacional
Resulta evidente que el mundo vive en una era de globalización masiva, por lo que todos
los países del mundo están relacionados por el tránsito de personas y de mercancías, por lo
que era necesario regular los supuestos para que cada Estado cobrara los impuestos de
manera justa.
Es por el fenómeno de la globalización que se implementaron tratados internacionales con
los distintos países entre sí para determinar cuándo se debía pagar un impuesto para que las
personas no pagaran doble tributación, o en su defecto, se evadiera el pago de los mismos.
Derecho Civil
Aunque el Derecho Tributario está principalmente relacionado con el Derecho
Público, resulta cierto que necesita del Derecho Privado para definir y reglamentar ciertos
aspectos que debe tener muy en claro, por lo que se relaciona también con el Derecho Civil.
De esta rama toma numerosos conceptos, tales como obligación, personas, domicilio,
residencia, pago y muchos otros que ya se contemplaban en esta materia, a fin de que el
Derecho Tributario pudiera tomar forma y satisfacer su objetivo por el cual existe.
 Derecho Mercantil
Gracias a esta rama del Derecho es que el Derecho Tributario conoce las formas en las que
ocurren las transacciones entre personas, dando la posibilidad de conocer cuales son los
actos que puede gravar y la forma en que deben ser gravados.
En otro orden de ideas, de esta materia se toman conceptos como título de crédito, empresa
o sociedad mercantil, cuestiones que desde luego forman parte de la aplicación diaria en
materia Tributaria.
Ramas del Derecho Tributario
El Derecho Tributario, como cualquier otra rama de esta ciencia, tiene distintas áreas que
deben ser estudiadas, entendidas, reguladas y aplicadas para dar el trato diferenciado a lo
que es diferente, y un trato igual a lo que es igual.
En este apartado, abordaremos a esta rama del Derecho tanto en su parte sustantiva como
en su parte adjetiva, así como los distintos aspectos en que se materializan en el mundo
real. ¡Ahora mencionaremos cuáles son y en qué consisten!
Derecho Tributario Sustantivo
En esta rama es donde se analizan, estudian e implementa el fondo de la materia. Es decir,
la parte sustantiva es la que se ocupa de definir lo que es una contribución, los supuestos en
los cuales se causa la obligación de pago y los supuestos que son una excepción a la
obligación de pago.
Como sabemos, en México solo existen cuatro tipo de contribuciones, las cuales son:
impuestos, derechos, contribuciones de mejora y aportaciones de seguridad social.
1. Impuestos
De acuerdo al artículo 2 fracción I del Código Fiscal de la Federación, los impuestos son
“las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas y morales que
se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma y que sean distintas
de las señaladas en las fracciones II, III y IV de este Artículo.”
Algunos de los ejemplos de los impuestos son:

 Impuesto sobre la renta

 Impuesto al valor agregado
 Impuesto especial sobre producción y servicios
 Impuesto sobre tenencia o uso de vehículos
 Impuesto sobre automóviles nuevos
 Impuesto al comercio exterior.
 2. Derechos
Los derechos son las contribuciones que establece la ley por el uso o aprovechamiento de
los bienes del dominio público de la Nación, así como por recibir los servicios que presta el
Estado en sus funciones de Derecho Público.
Cabe destacar que los derechos son siempre causados a petición de los particulares, es
decir, siempre que el particular solicite el derecho, será cuando el Estado podrá cobrar la
contribución al particular a efecto de prestar el servicio requerido.
Otra de las particularidades de los derechos es que siempre sin importar la capacidad del
contribuyente, sobra una misma cantidad para el tipo de derecho concreto de que se trate.
Algunos de los derechos más comunes que se pagan en México son:

 Pasaportes
 Actas de Nacimiento
 Cédulas profesionales.

3. Contribuciones de mejoras
De acuerdo con el artículo 2 fracción III del Código Fiscal de la Federación, las
contribuciones de mejoras son “las establecidas en Ley a cargo de las personas físicas y
morales que se beneficien de manera directa por obras públicas”.
En otras palabras, son las contribuciones que hacen los particulares cuando son
beneficiados por una obra pública o un servicio público cuando este beneficia de manera
concreta al particular.
Este tipo de contribución se materializa en las infraestructuras y los servicios públicos
como se expone a continuación:

 Infraestructura: carreteras, áreas verdes, banquetas o edificios entre otros.

 Servicios públicos: Alumbrado público, drenaje y alcantarillado, pavimentación o
restauración de obras públicas.

4. Aportaciones de seguridad social

Finalmente, en la fracción II del artículo 2 del Código Fiscal de la Federación se
contemplan las aportaciones de seguridad social, mismas que tienen reglas de aplicación
tan concretas que de ahí emana otra rama del Derecho.
En las aportaciones de seguridad social se contemplan cuestiones de vital importancia como
es el derecho de acceso a la salud, vivienda digna, así como los servicios necesarios —
como podría ser, por ejemplo, una pensión— para la subsistencia de la persona.
Las contribuciones de aportaciones de seguridad social más comunes son:
 Cuotas para el Seguro Social a cargo de patrones y trabajadores;
 Cuotas para el Sistema de Ahorro para el Retiro a cargo de patrones;
 Cuotas para el ISSSTE a cargo de los trabajadores;
 Aportaciones y abonos retenidos a trabajadores por patrones para el Fondo Nacional para la
Vivienda de los trabajadores;
 Cuotas para el Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas Mexicanas a cargo
de los militares.

Así pues, la rama sustantiva del Derecho Tributario resulta extensa pero necesaria para la
definición de cada uno de las contribuciones, así como de los supuestos en que deben
pagarse y la forma de determinar el monto de la contribución que debe pagar el particular.
Derecho Tributario Adjetivo
La parte adjetiva, por su lado, regula todos los aspectos procesales de la autoridad en
relación con su actuar frente a los particulares.
En caso de querer ejercer sus facultades de comprobación, deberá seguir los procedimientos
consagrados en las leyes mexicanas a fin de respetar las garantías de legalidad y audiencia a
los particulares.
Y, en caso de pretender implementar procedimientos de sanción a los particulares —
independientemente del modo de sancionarlos— se determinan las leyes procedimentales
que respeten cada uno de los Derechos Humanos de los particulares.
Por otro lado, si después de impuesta alguna sanción o condena por parte de las
autoridades, los particulares cuentan con distintos mecanismos de defensa que ayudan a
combatir los actos de autoridad con los que consideran que no se apegan a Derecho.
Para este aspecto, la parte adjetiva del Derecho Tributario implementa distintos
procedimientos de defensa —tales como recursos o acciones para alegar la ilegalidad o
inconstitucionalidad del acto administrativo, y en su caso, demandar su nulidad.
Es, por tanto, una materia que regula paso a paso los supuestos con los que debe actuar la
autoridad y los mecanismos de defensa que cuenta el particular frente a esta.
¿Qué ventajas competitivas adquieres al dominar
el Derecho Tributario?
El Derecho Fiscal es una rama compleja que requiere dedicarle tiempo y esfuerzo para
comprender los supuestos de esta rama del Derecho y poder aplicarlos en tu vida
profesional. Sin embargo, al dominar las áreas necesarias, generarás un gran valor agregado
en tu persona.
Con el estudio de esta rama, generarás un valor agregado a tu currículum y a tu carrera
profesional, con lo que tendrás la posibilidad de aspirar a puestos de mayor responsabilidad
profesional, un desarrollo acelerado, un nivel de especialización importante, y por último,
un acceso a una retribución mayor.
Si has tenido dudas sobre continuar o no con tus estudios profesionales, o no sabes de
manera concreta qué maestría estudiar. ¡No te preocupes! Ingresa a: ¿Qué maestría estudiar
si soy abogado? y ¡resuelve algunas de tus dudas y aclara tus ideas al respecto!
¿Qué habilidades adicionales necesitas para sacar
el mejor provecho?
Existen una gama de habilidades que sin duda te ayudarán a sacar el mejor provecho de esta
área del Derecho.
Como hemos establecido, el Derecho Tributario forma parte del Derecho Financiero, por lo
que conocer de las disciplinas de finanzas y contaduría, ayudarán en gran medida a
entender de manera completa e integral esta materia.
Si bien es cierto que no solo se trata del análisis de cuentas y números, dominar las
habilidades con que cuenta un financiero o un contador, ayudará a que domines la materia
fiscal; ya que si adquieres los conocimientos necesarios podrás generar un desempeño de
alto rendimiento en tu ejercicio profesional.
Si no cuentas con un tipo de formación en estas otras disciplinas, te recomendamos
ampliamente que tomes algunos cursos básicos a fin de obtener las habilidades adicionales
que ayudarán a este propósito.
¿Cuáles son las opciones que tienes para
practicarlo en el campo laboral?
El Derecho Tributario contiene una amplia aplicación en el campo laboral con grandes
oportunidades de realizarte profesionalmente y adquirir un beneficio económico atractivo.
A continuación te presentamos algunas de las opciones que tienes para practicar el Derecho
Fiscal en tu ejercicio profesional:
Crea tu firma de consultoría
Esta es una de las opciones por las que opta un gran número de profesionistas, pues su
implementación contiene una variedad de oportunidades que se pueden aprovechar para
aplicar los conocimientos en esta materia.
Tienes la posibilidad de crear una firma que puede dar consultoría a particulares o distintas
entidades que pueden realizar planeaciones en materia fiscal, conociendo las necesidades
particulares de los clientes a los cuales se provea este servicio.
Una vez que conozcas las necesidades y operaciones particulares de cada cliente, podrás
planear cómo se desempeñará en el mundo de las contribuciones para prevenir cualquier
eventualidad y dar el cumplimiento normativo adecuado para la situación en la que se
encuentra tu cliente.
Crea tu firma de abogados litigantes
De la misma manera en que la firma consulta se encarga de la prevención, planeación y
cumplimiento normativo en materia Fiscal, existen supuestos en los que la autoridad fiscal
ya ha realizado alguna determinación o sanción a algún particular que debas recurrir a su
defensa.
El litigio fiscal es una de las ramas que requiere de gran especialización y experiencia que
ayudarán a la defensa del particular frente a las determinaciones de la autoridad que
sancionen a los clientes de la firma de abogados litigantes.
Si bien resulta tardado el litigio de créditos fiscales, multas excesivas o cualquiera que se el
caso sobre el cual verse el litigio, los honorarios que se cobran por la defensa de los
derechos del particular en este tipo de casos suelen ser bien pagados, por lo que sin duda es
una opción a considerar.
Trabaja como in-house de un equipo legal o administrativo de una
empresa
Todas las empresas cuentan con un departamento de contaduría, administración y finanzas,
y en su caso, abogados especializados en materia fiscal.
Resulta una práctica generalizada que en las empresas con cierto número de empleados
cuentan con departamentos y equipos laborales que se dedican al cuidado y prevención —y
en su caso, defensa— del área fiscal de la empresa, por lo que sin duda es una opción que
debes considerar.
Ingresa como servidor público
No todas las oportunidades surgen en el universo del sector privado. El sector público
forma parte de una gran oportunidad al que debes poner atención.
Como vimos, uno de los dos sujetos del Derecho Tributario, es la autoridad. Los servidores
públicos son quienes dan vida a las autoridades que se encargan de regular y hacer cumplir
las determinaciones en materia fiscal.
En México, las autoridades en esta materia son distintas instituciones —ya sea por el
Servicio de Administración Tributaria (SAT), o por la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público (SHCP), entre muchas otras— las que tienen oportunidades de desarrollo
profesional.
 Comienza tu carrera en el Poder Judicial
Otra de las áreas al servicio público, es la de formar parte de los organismos
jurisdiccionales que resuelven las controversias generadas entre las autoridades y los
particulares.
Uno de los atractivos más fuertes de este campo laboral es la de tener la posibilidad de
interpretar las leyes y la regulación de la materia para la creación de nuevos criterios que
ayuden a resolver los vacíos de la ley y resolver las controversias generadas en esta rama
del Derecho.
Forma parte de la academia y la investigación
Otro de los aspectos más importantes a los que se debe ligar el desempeño profesional de
las personas, es la de la academia y la investigación —independientemente del área en el
que se desempeñen, ya sea en el sector privado o público— para conseguir distintos fines
dentro de las universidades.
La investigación y la enseñanza de los distintos principios y regulaciones en materia fiscal
deben ser alimentados por la realidad de las circunstancias, y se logra a través de las
personas que se desempeñan en los distintos campos laborales en los que se encuentren.
Ya sea que formen parte de firmas consultoras, litigantes, trabajadores de grandes
empresas, o servidores públicos como diversas autoridades o el ejercicio jurisdiccional,
deben unir sus conocimientos y su desempeño con su enseñanza en las universidades y la
investigación.
De esta manera, se logrará el avance y desarrollo óptimo de la materia fiscal y podrán
generarse grandes beneficios para cada una de las partes involucradas en esta rama del
Derecho.
Así pues, vemos cómo el Derecho Tributario forma parte esencial de nuestro país, sus
distintas áreas de aplicación, las ventajas que ofrece el dominio de la materia y las distintas
formas en que pueden aplicarse estos conocimientos.
Si te gusta esta rama del Derecho, ¡déjanos saber en los comentarios cuál es la parte que
más te intriga o que más te gusta! Por otro lado, si tienes alguna duda referente al Derecho
Tributario, ¡déjala en la casilla de abajo! ¡Con gusto te ayudaremos!
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alma
3 años
me podría hacer llegar los servicios que ofrece..
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