MODELO No. 1 CONTABILIZACION DE CARTERA DE CREDITOS

CASO A
CREDITO CON VENCIMIENTO ÚNICO - NO SURGEN ANOMALÍAS EN EL COBRO
CUANDO SE OTORGA EL CREDITO
NUMERO
NOMBRE DEBE HABER
1 2 3
Cuenta Subcta Sub-Subcta
1401 Créditos Vigentes

01 Créditos Comerciales XXXX
1411 Comisiones Devengadas con Tasa de Interés Efectiva

01 Comisiones por Créditos Comerciales XXXX
1101 Caja
01 Caja principal (A) XXXX
TOTAL XXXX XXXX

CONCEPTO
Registro del otorgamiento del crédito y la comisión de apertura
NUMERO
NOMBRE DEBE HABER
1 2 3
8109 Garantías recibidas en poder de la institución (B)

99 Otras Garantías recibidas XXXX
Contracuenta de Responsabilidad por garantías recibidas en poder

8506 de la institución
01 Contracuenta de Responsabilidad por Garantías recibidas en poder de XXXX
la Institución
TOTAL XXXX XXXX

CONCEPTO
Registro de garantías recibidas (valores del estado), cuando dichas garantías están en poder de la institución.
NUMERO
NOMBRE DEBE HABER
1 2 3
8110 Garantías recibidas en poder de terceros

01 Garantías Hipotecarias XXXX
8507 Contracuenta de garantías recibidas en poder de terceros

01 Contracuenta de garantías recibidas en poder de terceros XXXX
TOTAL XXXX XXXX

CONCEPTO
Registro de garantía recibida (hipoteca), cuando el bien estará en poder del propietario.
2 de 16
CASO A
AL FINAL DE CADA MES
NUMERO
NOMBRE DEBE HABER
1 2 3
1406 Intereses y Comisiones por cobrar de Créditos Vigentes


5108 Ingresos Financieros por Créditos Vigentes

01 Intereses y Comisiones por Créditos Comerciales XXXX
TOTAL XXXX XXXX

CONCEPTO
Registro de los Intereses y Comisiones devengados al final de cada mes.
NUMERO
NOMBRE DEBE HABER
1 2 3


5501 Ingresos por Efectos Cambiarios

02 Por Diferencial Cambiario
04 Cartera de Créditos XXXX
Provisiones Individuales para Incobrabilidad de la Cartera de

3201 Créditos XXXX
6901 Gastos por Efectos Cambiarios

02 Por Diferencial Cambiario XXXX
TOTAL XXXX XXXX

CONCEPTO
Por el registro del diferencial cambiario al cierre de cada mes.
Nota: En este modelo contable no se consideró la contabilización de los efectos por contratos de activos y pasivos financieros con
mantenimiento de valor, el cual la institución debe proceder a su registro.
POR EL RECONOCIMIENTO DE LA PROVISIÓN
NUMERO
NOMBRE DEBE HABER
1 2 3
Gastos de Provisión para Incobrabilidad de Créditos y Otras

6201 Cuentas por Cobrar
01 Constitución de Provisión por Cartera de Créditos XXXX
3201 Provisiones Individuales para Incobrabilidad de la Cartera de

XXXX
Créditos
TOTAL XXXX XXXX

CONCEPTO
Por el reconocimiento de provisión de acuerdo a lo definido en la norma prudencial correspondiente.
3 de 16
CASO A
CUANDO VENCE EL CREDITO Y SE CANCELA
NUMERO
NOMBRE DEBE HABER
1 2 3
1101 Caja



5108 Ingresos Financieros por Créditos Vigentes

01 Intereses y Comisiones por Créditos Comerciales (D) XXXX
TOTAL XXXX XXXX

CONCEPTO
Cuando vence el crédito y se cancela.
NUMERO
NOMBRE DEBE HABER
1 2 3

Créditos XXXX
5203 Ingresos por Disminución de Provisión por Incobrabilidad de

Créditos y Otras Cuentas por Cobrar
01 Disminución de Provisión para Cartera de Créditos XXXX
TOTAL XXXX XXXX

CONCEPTO
Disminución de provisión del crédito hasta el monto acumulado
NUMERO
NOMBRE DEBE HABER
1 2 3
Contracuenta de Responsabilidad por garantías recibidas en poder

8506 de la institución
01 Contracuenta de Responsabilidad por Garantías recibidas en poder de
XXXX
la Institución
8109 Garantías recibidas en poder de la institución

TOTAL XXXX XXXX

CONCEPTO
Devolución de las garantías (valores del estado) en poder de la institución.
NUMERO
NOMBRE DEBE HABER
1 2 3
8507 Contracuenta de Garantías Recibidas en poder de Terceros

01 Contracuenta de Garantías Recibidas en poder de Terceros XXXX

TOTAL XXXX XXXX

CONCEPTO
Devolución de la garantía (hipoteca) en poder del propietario.
4 de 16
CASO B
CREDITO CON VENCIMIENTO ÚNICO - SURGEN ANOMALÍAS EN EL COBRO
CUANDO EL CLIENTE SOLICITA PRÓRROGA PARA SU CREDITO VIGENTE Y ES CONCEDIDA POR LA INSTITUCION
NUMERO
NOMBRE DEBE HABER
1 2 3
1402 Créditos Prorrogados


TOTAL XXXX XXXX

CONCEPTO
Traslado del principal de Vigente a Prorrogado.
Nota: El crédito prorrogado podrá contabilizarse como vigente, una vez el cliente cumpla con el pago total del monto sujeto a la prórroga.
NUMERO
NOMBRE DEBE HABER
1 2 3
1407 Intereses y Comisiones por Cobrar de Créditos Prorrogados

1406 Intereses y Comisiones por Cobrar de Créditos Vigentes

TOTAL XXXX XXXX

CONCEPTO
Traslado de los Intereses y Comisiones por Cobrar, de Vigentes a Prorrogados.
Nota: Los eventos posteriores para este ejemplo (crédito prorrogado) serán similares a los indicados en los comprobantes contables de
los créditos con vencimiento único (no surgen anomalías), excepto por los códigos contables, los cuales deberán ser sustituidos por los
correspondientes códigos de créditos prorrogados.
CUANDO EL CLIENTE SOLICITA REESTRUCTURACIÓN PARA SU CRÉDITO VIGENTE Y ESTA ES CONCEDIDA POR LA
INSTITUCION.
NUMERO
NOMBRE DEBE HABER
1 2 3
1403 Créditos Reestructurados


TOTAL XXXX XXXX

CONCEPTO
Traslado del Principal de Vigente a Reestructurado.
PRIMERA SITUACIÓN: Cancelación efectiva de los intereses y comisiones por cobrar

NUMERO
NOMBRE DEBE HABER
1 2 3
1101 Caja

5108 Ingresos financieros por Créditos Vigentes

01 Intereses y Comisiones por Créditos Comerciales (D) XXXX
CASO B
SEGUNDA SITUACIÓN: Documentación de los intereses y comisiones por cobrar al momento de la reestructuración
NUMERO
NOMBRE DEBE HABER
1 2 3
6202 Gastos por Saneamiento de Rendimientos Devengados No

Percibidos
02 Saneamiento de Intereses y Comisiones sobre Cartera de Créditos (F) XXXX
3201 Provisiones Individuales para Incobrabilidad de la Cartera de XXXX

Créditos (E)
Cuando hay insuficiencia de provisión

Créditos (E)
1406 Intereses y Comisiones por Cobrar de Créditos Vigentes XXXX

01 Créditos Comerciales
Por el saneamiento de los intereses y comisiones documentados
8114 Intereses y Comisiones Documentados

01 Intereses y Comisiones Documentados XXXX
8511 Contracuenta de Intereses y Comisiones Documentados

01 Contracuenta de Intereses y Comisiones Documentados XXXX
Control en cuentas de orden de los productos saneados y documentados

01 Garantías prendarias XXXX
8506 Contracuenta de responsabilidad por garantías recibidas en poder de

la institución
01 Contracuenta de responsabilidad por garantías recibidas en poder de la XXXX
institución
Por el complemento de las garantías que refuerzan el crédito

reestructurado, la institución recibe garantías prendarias.
TOTAL XXXX XXXX

Nota: En el caso de que, los intereses y comisiones que ya habían sido saneados contablemente al momento de la reestructuración o
cuando estos productos no se cancelaron de previo al momento de la reestructuración o no se capitalizaron al principal y fueron
documentados con nuevas condiciones de plazo y periodicidad, se debe efectuar el traslado de los productos controlados en la
subcuentas de orden 8113.02 "Intereses y Comisiones en Suspenso por Créditos" a la subcuenta "8114.01 Intereses y Comisiones
Documentados", igual procedimiento se debe efectuar con las correspondientes contra cuentas.
Los eventos posteriores para este ejemplo (crédito reestructurado) serán similares a los indicados en los comprobantes contables de los
créditos con vencimiento único sin anomalías, excepto por los códigos contables, los cuales deberán ser sustituidos por los
correspondientes códigos de créditos reestructurados.
CUANDO VENCE EL CREDITO Y EL CLIENTE NO CANCELA
NUMERO
NOMBRE DEBE HABER
1 2 3
1404 Créditos Vencidos


TOTAL XXXX XXXX

CONCEPTO
Por el traslado del principal de vigente a vencido
CASO B
NUMERO
NOMBRE DEBE HABER
1 2 3

Créditos (E)


Percibidos
02 XXXX
Saneamiento de Intereses y Comisiones sobre Cartera de Créditos (F)

Créditos (E)

TOTAL XXXX XXXX
CONCEPTO
A los treinta y un días de vencido el crédito, se sanean los intereses y comisiones devengados por cobrar y se controlan en cuentas de
orden. Si hay deficit de provisión no registrado, se contabiliza antes de realizar el saneamiento de intereses.
NUMERO
NOMBRE DEBE HABER
1 2 3
8113 Ingresos en Suspenso

02 Intereses y Comisiones en Suspenso por Créditos XXXX
8510 Contracuenta de Ingresos en Suspenso

01 Contracuenta de Ingresos en Suspenso XXXX
TOTAL XXXX XXXX

CONCEPTO
Control en cuentas de orden de los intereses y comisiones saneados
Nota: Para aquellos créditos, que sin estar vencidos sean calificados en las categorías "D" o "E" según las Normas Prudenciales, se
debe suspender inmediatamente el reconocimiento de ingresos por los intereses y comisiones devengados y se efectúa el saneamiento
de los intereses y/o comisiones acumulados hasta ese momento, los cuales son controlados en cuentas de orden.
CUANDO LA INSTITUCION PRESENTA DEMANDA EN EL JUZGADO CORRESPONDIENTE Y DA INICIO A LA EJECUCIÓN

JUDICIAL, A LA VEZ, EMBARGA LOS BIENES QUE GARANTIZABAN EL CREDITO CONCEDIDO
NUMERO
NOMBRE DEBE HABER
1 2 3
1405 Créditos en Cobro Judicial


TOTAL XXXX XXXX

CONCEPTO
Traslado del Principal, de vencido a cobro judicial.
NUMERO
NOMBRE DEBE HABER
1 2 3

02 Bienes embargados XXXX

TOTAL XXXX XXXX

CONCEPTO
Embargo de las garantías en poder de la institución.
CASO B
NUMERO
NOMBRE DEBE HABER
1 2 3

04 Bienes Embargados XXXX

TOTAL XXXX XXXX

CONCEPTO
Embargo de la garantía hipotecaria en poder del cliente; para este ejemplo, la institución designa a un tercero como custodio de dicho
bien.
POR EL RESULTADO DE LA SENTENCIA DEL JUEZ COMPETENTE
1° CASO: El valor resultante de la venta judicial de las garantías cubre el 100 % del crédito
NUMERO
NOMBRE DEBE HABER
1 2 3
8506 Contracuenta de Responsabilidad por Garantías recibidas en poder

de la Institución
01 Contracuenta de Responsabilidad por Garantías recibidas en poder de la XXXX
Institución

Venta judicial de la garantía (valores del estado)


Venta judicial de la garantía (hipoteca)
1101 Caja

5112 Ingresos Financieros por Créditos en Cobro Judicial

01 Intereses y Comisiones por Créditos Comerciales (G) XXXX
Cancelación del crédito en cobro judicial

Créditos (E)
5203 Ingresos por Disminución de Provisión por Incobrabilidad de

Créditos y Otras Cuentas por Cobrar
Disminución de la provisión del crédito hasta el monto acumulado


Cancelación de los Intereses y Comisiones en Suspenso
TOTAL XXXX XXXX

CASO B
2° CASO: El valor resultante de la venta judicial de las garantías no cubre el 100 % del crédito.
NUMERO
NOMBRE DEBE HABER
1 2 3
8506 Contracuenta de Responsabilidad por Garantías recibidas en poder

de la Institución
Institución

Venta judicial de la garantía (valores del estado)


Venta judicial de la garantía (hipoteca)
1101 Caja
01 Caja Principal (A) XXXX

5112 Ingresos Financieros por Créditos en Cobro Judicial

01 Intereses y Comisiones por Créditos Comerciales (G) XXXX
Cancelación parcial del crédito
Por el saneamiento del saldo al descubierto, si el cliente no tuviera otros bienes con que cancelar dicho saldo:

Créditos (H)

Saneamiento del Principal

Percibidos
02 Saneamiento de Intereses y Comisiones sobre Cartera de Créditos (I) XXXX

Créditos (H)
8112 Cuentas Saneadas

02 Créditos Saneados XXXX
8509 Contracuenta de Cuentas Saneadas

01 Contracuenta de Cuentas Saneadas XXXX
Control del principal saneado en cuentas de orden.


Cancelación de los intereses en suspenso, cuyo principal se sanea.
TOTAL XXXX XXXX

CASO B
3° CASO: Por la adjudicación de los bienes por falta de postores. Asumiremos en este ejemplo, que el valor de adjudicación de
los bienes es menor que el saldo contable del crédito y el valor de realización (avalúo prudencial) a la fecha de incorporación:
NUMERO
NOMBRE DEBE HABER
1 2 3
8506 Contracuenta de responsabilidad por garantías recibidas en poder de

la institución
01 Contracuenta de responsabilidad por garantías recibidas en poder de la XXXX
institución

Adjudicación de la garantías (valores del estado)


Adjudicación de la garantía (hipoteca)
1705 Bienes recibidos en Recuperación de Créditos (J)

01 Bienes Inmuebles XXXX

Cancelación parcial del crédito por adjudicación del activo.

Créditos (E)
3501 Provisión para Bienes Recibidos en Recuperación de Créditos XXXX
Traslado del remanente de las provisiones asignadas al crédito a

Provisión para Bienes Recibidos en Recuperación de Crédito. Al cierre de
cada mes se debe actualizar la provisión según la normativa
correspondiente.
Por el saneamiento del saldo al descubierto, si el cliente no tuviera otros bienes con que cancelar dicho saldo:

Créditos (H) XXXX

Saneamiento del Principal

Percibidos
02 Saneamiento de Intereses y Comisiones sobre Cartera de Créditos (I) XXXX

Créditos (H) XXXX


Control del principal saneado en cuentas de orden


Cancelación de los intereses en suspenso, cuyo principal se sanea.
TOTAL XXXX XXXX

CASO B
EVENTOS QUE PUEDEN SUCEDER POSTERIORMENTE A LOS INDICADOS ANTERIORMENTE
CASO 1: Recuperación del saldo insoluto del crédito que había sido saneado
NUMERO
NOMBRE DEBE HABER
1 2 3
1101 Caja
5201 Ingresos por Recuperaciones de Activos Financieros Saneados

02 Ingresos por Recuperación de Créditos Saneados (I) XXXX
TOTAL XXXX XXXX

CONCEPTO
Por la recuperación efectiva.
NUMERO
NOMBRE DEBE HABER
1 2 3


TOTAL XXXX XXXX

CONCEPTO
Por la cancelación del principal saneado en cuentas de orden.
CASO C
CREDITO PAGADERO EN CUOTAS - NO SURGEN ANOMALÍAS EN EL COBRO
Para este ejemplo, asumiremos que se trata de un crédito pagadero en cuotas mensuales, con plazo y garantías iguales a las
definidas inicialmente para el crédito de vencimiento único.
CUANDO SE OTORGA EL CREDITO
NUMERO
NOMBRE DEBE HABER
1 2 3


1101 Caja
TOTAL XXXX XXXX

CONCEPTO
Desembolso del crédito
NUMERO
NOMBRE DEBE HABER
1 2 3
8109 Garantías recibidas en poder de la institución (B)

Contracuenta de Responsabilidad por garantías recibidas en poder de

8506 la institución
Institución
TOTAL XXXX XXXX

CONCEPTO
Registro de garantías recibidas (valores del estado), las que estarán en poder de la institución.
NUMERO
NOMBRE DEBE HABER
1 2 3


TOTAL XXXX XXXX

CONCEPTO
Registro de garantía recibida (hipoteca), cuando el bien estará en poder del propietario.
AL FINAL DE CADA MES
NUMERO
NOMBRE DEBE HABER
1 2 3
1406 Intereses y Comisiones por cobrar de Créditos Vigentes XXXX

01 Créditos Comerciales

5108 Ingresos Financieros por Créditos Vigentes XXXX

01 Intereses y Comisiones por Créditos Comerciales
TOTAL XXXX XXXX

CONCEPTO
Registro de los Intereses y Comisiones devengados al final de cada mes.
CASO C
NUMERO
NOMBRE DEBE HABER
1 2 3



Provisiones Individuales para Incobrabilidad de la Cartera de Créditos

3201 (C) XXXX

TOTAL XXXX XXXX

CONCEPTO
Por el registro del diferencial cambiario al cierre de cada mes.
Nota: En este modelo contable no se consideró la contabilización de los efectos por contratos de activos y pasivos financieros con
mantenimiento de valor, el cual la institución debe proceder a su registro.
POR EL RECONOCIMIENTO DE LA PROVISIÓN
NUMERO
NOMBRE DEBE HABER
1 2 3
Gastos de Provisión para Incobrabilidad de Créditos y Otras Cuentas

6201 por Cobrar
01 Constitución de Provisión por Cartera de Créditos XXXX
3201 Provisiones Individuales para Incobrabilidad de la Cartera de Créditos XXXX
TOTAL XXXX XXXX

CONCEPTO
Por el reconocimiento de provisión de acuerdo a lo definido en la norma prudencial correspondiente.
Nota: En el caso de que, al momento de evaluar el crédito se requiera una disminución de provisión, el importe de dicha disminución se
acreditará en la cuenta "5203 Ingresos por disminución de provisión por incobrabilidad de créditos y otras cuentas por cobrar".
POR EL REGISTRO DE LOS PAGOS RECIBIDOS (CUOTAS MENSUALES)
NUMERO
1 2 3 NOMBRE DEBE HABER
1101 Caja

TOTAL XXXX XXXX

CONCEPTO
Abono al principal, intereses y comisiones
CASO C
CUANDO VENCE LA ULTIMA CUOTA Y EL CREDITO SE CANCELA
NUMERO
NOMBRE DEBE HABER
1 2 3
1101 Caja



5108 Ingresos financieros por Créditos Vigentes (D) XXXX

01 Intereses y Comisiones por Créditos Comerciales
TOTAL XXXX XXXX

CONCEPTO
Cancelación del crédito.
NUMERO
NOMBRE DEBE HABER
1 2 3
3201 Provisiones Individuales para Incobrabilidad de la Cartera de Créditos

XXXX
5203 Ingresos por Disminución de Provisión por Incobrabilidad de Créditos

y Otras Cuentas por Cobrar
TOTAL XXXX XXXX

CONCEPTO
Disminución de provisión del crédito hasta el monto acumulado
NUMERO
NOMBRE DEBE HABER
1 2 3
Contracuenta de Responsabilidad por garantías recibidas en poder de

8506 la institución
Institución

TOTAL XXXX XXXX

CONCEPTO
Devolución de las garantías (valores del estado) en poder de la institución.
NUMERO
NOMBRE DEBE HABER
1 2 3


TOTAL XXXX XXXX

CONCEPTO
Devolución de la garantía (hipoteca) en poder del propietario
CASO D
CREDITO PAGADERO EN CUOTAS - SURGEN ANOMALÍAS EN EL COBRO
Dentro de esta situación es probable que suceda lo detallado en el Caso B, correspondientes a Créditos de Vencimiento Único; sin
embargo, para simplificar este ejemplo mostraremos la situación en el que el cliente no paga el crédito de acuerdo al plan de amortización
A los noventa y un días transcurridos desde que ocurrió la primera cuota vencida y de la cual no se ha recibido efectivamente el pago.
NUMERO
NOMBRE DEBE HABER
1 2 3
1404 Créditos Vencidos XXXX
1401 Créditos Vigentes XXXX
TOTAL XXXX XXXX

CONCEPTO
Traslado de la totalidad del principal del crédito a vencido.
Se castigan todos los intereses y comisiones devengados por cobrar y se controlan en cuentas de orden.
NUMERO
NOMBRE DEBE HABER
1 2 3
XXXX
3201 Provisiones Individuales para Incobrabilidad de la Cartera de Créditos (E)

Por el saneamiento de los intereses y comisiones documentados
6202 Gastos por Saneamiento de Rendimientos Devengados No Percibidos

02 Saneamiento de Intereses y Comisiones sobre Cartera de Créditos (F) XXXX
XXXX
3201 Provisiones Individuales para Incobrabilidad de la Cartera de Créditos (E)
TOTAL XXXX XXXX

CONCEPTO
Saneamiento de los intereses y comisiones por cobrar
CASO D
CREDITO PAGADERO EN CUOTAS - SURGEN ANOMALÍAS EN EL COBRO
NUMERO
NOMBRE DEBE HABER
1 2 3


TOTAL XXXX XXXX

CONCEPTO
Control en cuentas de orden de los intereses y comisiones saneados. El mismo procedimiento contable para actualización de los saldos al fin de cada
mes.
Nota: Al momento de traslado de la totalidad del préstamo a vencido, una vez trascurridos los 91 días, debe suspenderse el reconocimiento de
ingresos. Los intereses que se generen a partir del vencimiento del crédito deben registrarse en cuentas de orden.
NUMERO
NOMBRE DEBE HABER
1 2 3

3201 Provisiones Individuales para Incobrabilidad de la Cartera de Créditos (C) XXXX


TOTAL XXXX XXXX

CONCEPTO
Registro de los ajustes por diferencial cambiario del crédito vencido al cierre de cada mes.
Nota: En este modelo contable no se consideró la contabilización de los efectos por contratos de activos y pasivos financieros con mantenimiento de
valor, el cual la institución debe proceder a su registro.
Nota: Los eventos posteriores para este ejemplo (crédito pagadero en cuotas) serán similares a los indicados en los comprobantes contables de los
créditos con vencimiento único (surgen anomalías en el cobro).

MODELO No. 1 CONTABILIZACION DE CARTERA DE CREDITOS

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CASO A

CREDITO CON VENCIMIENTO ÚNICO - NO SURGEN ANOMALÍAS EN EL COBRO

CUANDO SE OTORGA EL CREDITO

1401 Créditos Vigentes

1411 Comisiones Devengadas con Tasa de Interés Efectiva

TOTAL XXXX XXXX

8109 Garantías recibidas en poder de la institución (B)

Contracuenta de Responsabilidad por garantías recibidas en poder

TOTAL XXXX XXXX

8110 Garantías recibidas en poder de terceros

8507 Contracuenta de garantías recibidas en poder de terceros

TOTAL XXXX XXXX

AL FINAL DE CADA MES

1406 Intereses y Comisiones por cobrar de Créditos Vigentes

1411 Comisiones Devengadas con Tasa de Interés Efectiva

5108 Ingresos Financieros por Créditos Vigentes

TOTAL XXXX XXXX

1401 Créditos Vigentes

1406 Intereses y Comisiones por cobrar de Créditos Vigentes

5501 Ingresos por Efectos Cambiarios

Provisiones Individuales para Incobrabilidad de la Cartera de

6901 Gastos por Efectos Cambiarios

TOTAL XXXX XXXX

POR EL RECONOCIMIENTO DE LA PROVISIÓN

Gastos de Provisión para Incobrabilidad de Créditos y Otras

3201 Provisiones Individuales para Incobrabilidad de la Cartera de

TOTAL XXXX XXXX

CUANDO VENCE EL CREDITO Y SE CANCELA

1401 Créditos Vigentes

1406 Intereses y Comisiones por cobrar de Créditos Vigentes

1411 Comisiones Devengadas con Tasa de Interés Efectiva

5108 Ingresos Financieros por Créditos Vigentes

TOTAL XXXX XXXX

3201 Provisiones Individuales para Incobrabilidad de la Cartera de

5203 Ingresos por Disminución de Provisión por Incobrabilidad de

TOTAL XXXX XXXX

Contracuenta de Responsabilidad por garantías recibidas en poder

8109 Garantías recibidas en poder de la institución

TOTAL XXXX XXXX

8507 Contracuenta de Garantías Recibidas en poder de Terceros

8110 Garantías recibidas en poder de terceros

TOTAL XXXX XXXX

1402 Créditos Prorrogados

1401 Créditos Vigentes

TOTAL XXXX XXXX

1407 Intereses y Comisiones por Cobrar de Créditos Prorrogados

1406 Intereses y Comisiones por Cobrar de Créditos Vigentes

TOTAL XXXX XXXX

1403 Créditos Reestructurados

1401 Créditos Vigentes

TOTAL XXXX XXXX

PRIMERA SITUACIÓN: Cancelación efectiva de los intereses y comisiones por cobrar

1406 Intereses y Comisiones por Cobrar de Créditos Vigentes

5108 Ingresos financieros por Créditos Vigentes

6202 Gastos por Saneamiento de Rendimientos Devengados No

3201 Provisiones Individuales para Incobrabilidad de la Cartera de XXXX

Cuando hay insuficiencia de provisión

3201 Provisiones Individuales para Incobrabilidad de la Cartera de XXXX

1406 Intereses y Comisiones por Cobrar de Créditos Vigentes XXXX

Por el saneamiento de los intereses y comisiones documentados