SOLEMNE N Deg 2
SOLEMNE N Deg 2
SOLEMNE N Deg 2
1.-Indicar las partidas que representan Capital propio tributario ( SI o NO) para :
Caja : si
Corrección Monetaria de las mercaderías ; si
Depreciación Tributaria de los activos Fijos ; no
Iva Debito Fiscal : si
Provisión vacaciones : si
Capital : si
Depreciación acumulada maquinaria, rebaja de activo. ; no
2.-Al encontramos con un Inicio de Actividades, empresa comercializadora de productos lácteos
cuyo aporte Inicial es de $12.000.000 en bienes del giro, y para el primer ejercicio comercial tener
una Renta Liquida Imponible “negativa” de $5.000.000, podemos aseverar que su capital propio
Tributario es:
3.- Alex Estuardo, empleado dependiente, para el año comercial 2021 percibe rentas que se
indican, Se pide a usted calcular Impuesto Global Complementario e impuesto global
determinado:
a).-Sueldos actualizados percibidos durante el año $83.000.000.-
b).-Impuesto único Retenido $ 11.700.000.-
c).-Renta presunta único dueño terreno agrícola $ 5.000.000.-
d).-Crédito por Impuesto 1° Categoría renta presunta $ 1.250.000.-
e).-Rentas de capitales Mobiliarios percibidos $ 2.500.000.-
f).- Honorarios actualizados $ 20.000.000
Retención Actualizado (Se acoge a Gasto presunto) $ 2.000.000.-
g) Intereses percibidos por dep a plazo BCO CHILE $ 3.000.000.-
Menos
Impuesto único Retenido $ 11.700.000.-(-)
Crédito por Impuesto 1° Categoría renta presunta $ 1.250.000.-(-)
4.- Determinar Resultado Tributario o Renta Líquida Imponible, para una empresa regimen
de tributación 14 D 3 ,con su rebaja reinversión art 14 E de ser pertinente e Impuesto de
Primera Categoría
a.- Ventas del giro y activos fijos año comercial 2021 ( al $ 60.500.000.-
contado).
INGRESOS
a.- Ventas del giro y activos fijos año comercial 2021 ( al $ 60.500.000.-
contado).
GASTOS
5.-Andres Arredondo, para el periodo comercial 2021, presenta dentro de sus ingresos los
siguientes Rentas;
(1) Rentas presuntas Vehículo de transporte de pasajeros Avaluó fiscal $60.000.000.
01.01.2022
(2) Retiros en participación Sociedad sabemos de tributo Ltda. Régimen General artículo 14
por un monto de 950.000 con un crédito e incremento de $ 351.370.
(3) Intereses por depósito a plazo Banco Chile, percibidos, cuyo valor neto al 31.12.2021 es de
$30.000.000.-
(4) Dividendos recibidos de acciones de PRETROVAS SA, Régimen 14 D3, por un monto de
$.4000.000 y un crédito e incremento de 1.333.332, montos actualizados al 31/12/2021.
—
(5) Rentas como empleado dependiente por un valor de $63.000.000 y un impuesto único de
$8.500.000 ambos valores actualizados al 31.12.2021.
(6) Rentas por honorarios de $45.000.000 con retención del $4.459.000, montos recibidos en
diciembre del 2021, se acoge gastos presuntos
Se pide; a) Base de Global Complementario,b) Impuesto Global determinado
Rentas presuntas Vehículo de transporte de pasajeros Avaluó fiscal $6.000.000 (10% AVALUO)
Retiros en participación Sociedad sabemos de tributo Ltda. 950.000
Rebajas