Location via proxy:   [ UP ]  
[Report a bug]   [Manage cookies]                

SOLEMNE N Deg 2

Descargar como docx, pdf o txt
Descargar como docx, pdf o txt
Está en la página 1de 6

SOLEMNE N° 2

NOMBRE DEL ALUMNO:

Preguntas de desarrollo y casos prácticos

1.-Indicar las partidas que representan Capital propio tributario ( SI o NO) para :
 Caja : si
 Corrección Monetaria de las mercaderías ; si
 Depreciación Tributaria de los activos Fijos ; no
 Iva Debito Fiscal : si
 Provisión vacaciones : si
 Capital : si
 Depreciación acumulada maquinaria, rebaja de activo. ; no
2.-Al encontramos con un Inicio de Actividades, empresa comercializadora de productos lácteos
cuyo aporte Inicial es de $12.000.000 en bienes del giro, y para el primer ejercicio comercial tener
una Renta Liquida Imponible “negativa” de $5.000.000, podemos aseverar que su capital propio
Tributario es:

PODEMOS ASEVERAR QUE SU CAPITAL PROPIO TRIBUTARIOS DISMINUYE EN 5.000.000, QUEDA EN


7.000.000

3.- Alex Estuardo, empleado dependiente, para el año comercial 2021 percibe rentas que se
indican, Se pide a usted calcular Impuesto Global Complementario e impuesto global
determinado:
a).-Sueldos actualizados percibidos durante el año $83.000.000.-
b).-Impuesto único Retenido $ 11.700.000.-
c).-Renta presunta único dueño terreno agrícola $ 5.000.000.-
d).-Crédito por Impuesto 1° Categoría renta presunta $ 1.250.000.-
e).-Rentas de capitales Mobiliarios percibidos $ 2.500.000.-
f).- Honorarios actualizados $ 20.000.000
Retención Actualizado (Se acoge a Gasto presunto) $ 2.000.000.-
g) Intereses percibidos por dep a plazo BCO CHILE $ 3.000.000.-

Sueldos actualizados percibidos durante el año $83.000.000.- (+)


Renta presunta único dueño terreno agrícola $ 5.000.000.-(+)
Rentas de capitales Mobiliarios percibidos $ 2.500.000.-(+)
Honorarios actualizados $ 14.000.000.-(+) ( SE REB GTO PRES30%)
Intereses percibidos por dep a plazo BCO CHILE $ 3.000.000. (+)

BASE IMPONIBLE 107.500.000 (=)


IG GLOBAL S TABLA 26.454.762 (=)

Menos
Impuesto único Retenido $ 11.700.000.-(-)
Crédito por Impuesto 1° Categoría renta presunta $ 1.250.000.-(-)

Impto Global Determinado $13.504.762

NOTA en la renta presunta el crédito no se incorpora en la base imponible

TABLA DE IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO VIGENTE


PARA EL AÑO TRIBUTARIO 2022
La Tabla de Impuesto Global Complementario presenta los tramos de la Renta Neta Global con sus
respectivos porcentajes de tasas a aplicar y los montos a deducir del impuesto determinado según
tasa.
RENTA IMPONIBLE ANUAL CANTIDAD A REBAJAR (NO
INCLUYE CRÉDITO 10% DE 1 UTA
FACTOR
DESDE HASTA DEROGADO POR N° 3 ART. ÚNICO
LEY N° 19.753, D.O. 28.09.2001)
DE $ 0,00 “ 7.282.710,00 EXENTO $ 0,00
“ 7.282.710,01 “ 16.183.800,00 0,04 291.308,40
“ 16.183.800,01 “ 26.973.000,00 0,08 938.660,40
“ 26.973.000,01 “ 37.762.200,00 0,135 2.422.175,40
“ 37.762.200,01 “ 48.551.400,00 0,23 6.009.584,40
“ 48.551.400,01 “ 64.735.200,00 0,304 9.602.388,00
“ 64.735.200,01 “ 80.919.000,00 0,355 12.903.883,20
“ 80.919.000,01 Y MAS 0,40 16.545.238,20
UNIDAD * Mes de Diciembre de 2021 = $ 52000
TRIBUTARIA * Anual (12 x $ 52000) = $ 624000

4.- Determinar Resultado Tributario o Renta Líquida Imponible, para una empresa regimen
de tributación 14 D 3 ,con su rebaja reinversión art 14 E de ser pertinente e Impuesto de
Primera Categoría
a.- Ventas del giro y activos fijos año comercial 2021 ( al $ 60.500.000.-
contado).

b.- Compras del giro, año comercial 2021 ( al contado) $ 43.000.000.-

c.- Inventario final periodo comercial 2021 $ 12.000.000.-

d.- Retiros Socios de Empresa $ 15.000.000.-

e.- CM de pasivos no monetarios $ 1.500.000.-

f.- Castigo de clientes, cumplen requisito tributario 365 días $ 3.200.000.-

g.- Pago de cuotas compra activo fijp $ 7.000.000.-

h, Pago de Intereses préstamo bancario $ 840.000.-

i.- Cancelación de multas, declaraciones fuera de plazo $ 600.000.-

j.-Depreciación financiera activo fijo $ 2.000.000.-

k.- Pago gastos generales $ 240.000

INGRESOS

a.- Ventas del giro y activos fijos año comercial 2021 ( al $ 60.500.000.-
contado).

i.- Cancelación de multas, declaraciones fuera de plazo $ 600.000.-

TOTAL INGRESOS 61.100.000

GASTOS

b.- Compras del giro, año comercial 2021 ( al contado) $ 43.000.000.-

f.- Castigo de clientes, cumplen requisito tributario 365 días $ 3.200.000.-

g.- Pago de cuotas compra activo fijp $ 7.000.000.-


h, Pago de Intereses préstamo bancario $ 840.000.-

i.- Cancelación de multas, declaraciones fuera de plazo $ 600.000.-

k.- Pago gastos generales $ 240.000

TOTAL GASTOS 54.880.000

BASE IMPONIBLE 6.220.000

CALCULO DE IMPUESTO 6.220.000*25 % = 1.555.000

NO SE REBAJA AHORRO DE REINVERSION EN ATENCION QUE ESTE DA VALOR NEGATIVO

5.-Andres Arredondo, para el periodo comercial 2021, presenta dentro de sus ingresos los
siguientes Rentas;
(1) Rentas presuntas Vehículo de transporte de pasajeros Avaluó fiscal $60.000.000.
01.01.2022
(2) Retiros en participación Sociedad sabemos de tributo Ltda. Régimen General artículo 14
por un monto de 950.000 con un crédito e incremento de $ 351.370.
(3) Intereses por depósito a plazo Banco Chile, percibidos, cuyo valor neto al 31.12.2021 es de
$30.000.000.-
(4) Dividendos recibidos de acciones de PRETROVAS SA, Régimen 14 D3, por un monto de
$.4000.000 y un crédito e incremento de 1.333.332, montos actualizados al 31/12/2021.

(5) Rentas como empleado dependiente por un valor de $63.000.000 y un impuesto único de
$8.500.000 ambos valores actualizados al 31.12.2021.
(6) Rentas por honorarios de $45.000.000 con retención del $4.459.000, montos recibidos en
diciembre del 2021, se acoge gastos presuntos
Se pide; a) Base de Global Complementario,b) Impuesto Global determinado

Rentas presuntas Vehículo de transporte de pasajeros Avaluó fiscal $6.000.000 (10% AVALUO)
Retiros en participación Sociedad sabemos de tributo Ltda. 950.000

crédito e incremento de $ 351.370.

Intereses por depósito a plazo Banco Chile, $30.000.000.-

Dividendos recibidos de acciones de PRETROVAS SA, $.4000.000

crédito e incremento de 1.333.332

Rentas como empleado dependiente por un valor de $63.000.000

Rentas por honorarios de $35.640.000 ( Ing menos tope)

BASE IMPONIBLE 141.274.702

IMPTO GLOBAL SEGÚN TABLA 39.964.643 =

Rebajas

crédito e incremento de $ 351.370.

crédito e incremento de 1.333.332

impuesto único de $8.500.000

IMPTO GLOBAL DETERMINAD0 29.779.941

TABLA DE IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO VIGENTE


PARA EL AÑO TRIBUTARIO 2022
La Tabla de Impuesto Global Complementario presenta los tramos de la Renta Neta Global con sus
respectivos porcentajes de tasas a aplicar y los montos a deducir del impuesto determinado según
tasa.

RENTA IMPONIBLE ANUAL CANTIDAD A REBAJAR (NO


INCLUYE CRÉDITO 10% DE 1 UTA
FACTOR
DESDE HASTA DEROGADO POR N° 3 ART. ÚNICO
LEY N° 19.753, D.O. 28.09.2001)
DE $ 0,00 “ 7.282.710,00 EXENTO $ 0,00
“ 7.282.710,01 “ 16.183.800,00 0,04 291.308,40
“ 16.183.800,01 “ 26.973.000,00 0,08 938.660,40
“ 26.973.000,01 “ 37.762.200,00 0,135 2.422.175,40
“ 37.762.200,01 “ 48.551.400,00 0,23 6.009.584,40
“ 48.551.400,01 “ 64.735.200,00 0,304 9.602.388,00
“ 64.735.200,01 “ 80.919.000,00 0,355 12.903.883,20
“ 80.919.000,01 Y MAS 0,40 16.545.238,20
UNIDAD * Mes de Diciembre de 2021 = $ 52000
TRIBUTARIA * Anual (12 x $ 52000) = $ 624000

También podría gustarte