GRUPO NUMERO 01

DIA SÁBADO
CURSO CONTABILIDAD BÁSICA II
CELULAR REPONSABLE 959848433
APELLIDOS Y NOMBRES ARTEAGA JANAMPA DENISSE KAROL
APELLIDOS Y NOMBRES ASTO CHAMORRO JUSMILA
APELLIDOS Y NOMBRES GALARZA ORBEGOSO MARILU JANNET
APELLIDOS Y NOMBRES RIMAC ROSALES NELSON RAFAEL
APELLIDOS Y NOMBRES VALDERRAMA CASTRO LUCERO NATAL

FECHA DE PRESENTACION 11/10/2023

EL PRESENTE TRABAJO INCLUYE:

Registro de Ventas 14.1 (según los casos planteados)
Registro de compras F8.1 (según los casos planteados)
PDT 621
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

PERIODO: 202207
RUC: 20604218404
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ESCRITORIO DEL NORTE S.A.C.

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMEN

NÚMERO FECHA DE EMISIÓN
CORRELATIVO DEL DEL FECHA DE
REGISTRO O COMPROBANTE VENCIMIENTO
CÓDIGO UNICO DE DE PAGO O Y/O PAGO
LA OPERACIÓN DOCUMENTO TIPO (TABLA 10)

1 17/07/2022 01

2 20/07/2022 01

3 21/07/2022 01

4 23/07/2022 01

5 24/07/2022 01

6 25/07/2022 07

7 25/07/2022 08

CASO PRACTICO DE REGISTRO DE

La empresa “ESCRITORIO DEL NORTE” S.A.C con RUC 2

a la comercialización de escritorios, es contribuyent
del Impuesto a la Renta, estando obligada a lleva
registros, el Registro de Ventas e Ingresos. Sobre el
de la citada empresa nos pide ayuda a efectos d
La empresa “ESCRITORIO DEL NORTE” S.A.C con RUC 2
a la comercialización de escritorios, es contribuyent
del Impuesto a la Renta, estando obligada a lleva
registros, el Registro de Ventas e Ingresos. Sobre el
de la citada empresa nos pide ayuda a efectos d
registro, las siguientes operaciones realizadas duran
2022:
1. Con fecha 17.07.2022 se vende 24 Escritorios P
por un valor total de S/. 24,000 más IGV al cliente “SAN
20101525658, según factura Nº 001-0001.

2. Con fecha 20.07.2002 se efectúa la venta al co

Personales por un valor total de S/. 30,000 más IGV, a la
S.A.C. RUC 20141428285, según factura Nº 001-0002.

3. Con fecha 21.07.2022 se vende 120 Escritorios P

por un valor total de S/. 120,000 más IGV a “INVERSIO
20656589894según factura Nº 001-0003.

4. Con fecha 23.07.2022 se vende 10 escritorios pe

US$ 3,300 más IGV, a la empresa “DUPRE” S.A
emitiéndose la Factura Nº 001-0004. El Tipo de Cambi
2.880.

5. Con fecha 24.07.2022 se efectúa la venta al con

Personales a un valor total de S/. 100,000 más IG
JERONIMO” S.A.C. RUC 20141428285 según factura Nº 0

6. Con fecha 25.07.2022 el cliente “SANTA EULAL

escritorios personales, adquiridos según factura Nº 001-
tal efecto, la Nota de Crédito Nº 001-0001

7. Con fecha 25.07.2022 se emite la Nota de Dé

empresa “INVERSIONES TRILCE” S.A.C. por S/. 1,000 m
escritorios personales, adquiridos según factura Nº 001-
tal efecto, la Nota de Crédito Nº 001-0001

7. Con fecha 25.07.2022 se emite la Nota de Dé

empresa “INVERSIONES TRILCE” S.A.C. por S/. 1,000 m
diferencia de precio de los bienes vendidos, según fact
OMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO INFORMACIÓN DEL CLIENTE

N° SERIE O N° DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD

SERIE DE LA
NÚMERO
MAQUINA
TIPO (TABLA
REGISTRADORA NÚMERO
2)

001 0001 6 20101525658

001 0002 6 20141428285

001 0003 6 20656589894

001 0004 6 20898977776

001 0005 6 20141428285

001 0001 6 20101525658

001 0001 6 20656589894

ACTICO DE REGISTRO DE VENTAS

DEL NORTE” S.A.C con RUC 20604218404 dedicada

escritorios, es contribuyente del Régimen General
a, estando obligada a llevar entre otros libros y
Ventas e Ingresos. Sobre el particular, el contador
os pide ayuda a efectos de anotar en el citado
 DEL NORTE” S.A.C con RUC 20604218404 dedicada
escritorios, es contribuyente del Régimen General
a, estando obligada a llevar entre otros libros y
Ventas e Ingresos. Sobre el particular, el contador
os pide ayuda a efectos de anotar en el citado
peraciones realizadas durante el mes de Julio de

22 se vende 24 Escritorios Personales (mercaderías)

4,000 más IGV al cliente “SANTA EULALIA” S.R.L. RUC
ra Nº 001-0001.

002 se efectúa la venta al contado de 30 Escritorios

tal de S/. 30,000 más IGV, a la empresa “SAN ROMAN”
según factura Nº 001-0002.

22 se vende 120 Escritorios Personales (mercaderías)

120,000 más IGV a “INVERSIONES TRILCE” S.A.C RUC
a Nº 001-0003.

22 se vende 10 escritorios personales por un valor de

la empresa “DUPRE” S.A.C, RUC 20898977776,
º 001-0004. El Tipo de Cambio de la fecha es de S/.

22 se efectúa la venta al contado de 100 Escritorios

otal de S/. 100,000 más IGV a la empresa “SAN
141428285 según factura Nº 001-0005.

022 el cliente “SANTA EULALIA” S.R.L. devuelve 10

quiridos según factura Nº 001-0001, emitiéndose para
dito Nº 001-0001

022 se emite la Nota de Débito Nº 001-0001 a la

RILCE” S.A.C. por S/. 1,000 más IGV para cobrarle la
quiridos según factura Nº 001-0001, emitiéndose para
dito Nº 001-0001

022 se emite la Nota de Débito Nº 001-0001 a la

RILCE” S.A.C. por S/. 1,000 más IGV para cobrarle la
s bienes vendidos, según factura Nº 001-0003.
INFORMACIÓN DEL CLIENTE

VALOR FACTURADO
DE LA EXPORTACIÓN
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN
SOCIAL

SANTA EULALIA S.R.L.

SAN ROMAN S.A.C.

INVERSIONES TRILCE S.A.C.

DUPREE S.A.C.

SAN JERONIMO S.A.C.

SANTA EULALIA S.R.L.

INVERSIONES TRILCE S.A.C.

TOTALES S/.0.00
VALOR

IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIÓN

EXONERADA O INAFECTA
BASE IMPONIBLE DE
LA OPERACIÓN ISC
GRAVADA
EXONERADA INAFECTA

24,000.00

30,000.00

120,000.00

9,500.00

100,000.00

-10,000.00
1,000.00
S/.274,500.00 S/.0.00 S/.0.00 S/.0.00

VALOR
IGV 18% TOTAL

OTROS TRIBUTOS Y
IMPORTE TOTAL DEL
CARGOS QUE NO TIPO DE
IGV Y/O IPM COMPROBANTE DE
FORMAN PARTE DE CAMBIO
PAGO
LA BASE IMPONIBLE

4,320.00 28,320.00

5,400.00 35,400.00

21,600.00 141,600.00

1,710.00 11,210.00 2.88

18,000.00 118,000.00

-1,800.00 -11,800.00

180.00 1,180.00
S/.49,410.00 S/.0.00 S/.323,910.00

IGV TOTAL
 REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O
DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

N° DEL
TIPO
COMPROBANTE
FECHA (TABLA SERIE
DE PAGO O
10)
DOCUMENTO

7/17/2022 01 001 0001

7/21/2022 01 001 0003
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

PERIODO: 202207
RUC: 20604218404
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ESCRITORIO DEL NORTE S.A.C.

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENT

NÚMERO CORRELATIVO
FECHA DE EMISIÓN DEL FECHA DE
DEL REGISTRO O
COMPROBANTE DE PAGO O VENCIMIENTO O FECHA
CÓDIGO UNICO DE LA
DOCUMENTO DE PAGO (1)
OPERACIÓN TIPO (TABLA 10)

1 7/15/2022 01
2 7/18/2022 01
3 7/20/2022 01
4 7/22/2022 07
5 7/25/2022 08

(1) Señalar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Articulo 10
del Reglamento de la Ley del IGV.
(2) Sólo para los casos de utilización de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior.
(3) Sólo para los casos de detracciones. Es optativo el llenado cuando exista un sistema de enlace que mantenga dicha inform
pueda identificar los comprobantes de pago respecto de los cuales se efectuó el depósito.
ITORIO DEL NORTE S.A.C.

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO INFO

N° DEL COMPROBANTE DE PAGO,
DOCUMENTO, N° DE ORDEN DEL
FORMULARIO FÍSICO O VIRTUAL, N° DE
DUA, DSI O LIQUIDACIÓN DE COBRANZA DOCUMENTO DE IDENTIDAD
SERIE O CÓDIGO DE LA U OTROS DOCUMENTOS EMITIDOS POR
AÑO DE EMISIÓN DE
DEPENDENCIA ADUANERA SUNAT PARA ACREDITAR EL CRÉDITO
LA DUA O DSI
(TABLA 11) FISCAL EN LA IMPORTACIÓN
TIPO (TABLA 2)

001 25980 06
001 5640 06
001 22980 06
001 0001 06
001 0001 06

CASO PRACTICO DE REGISTRO COMPRAS

nciso II del numeral 1 del Articulo 10

La empresa “ESCRITORIO DEL NORTE” S.A.C dedicada a la comercia
venientes del exterior.
de escritorios,
ema de enlace que mantenga dicha información y se
es contribuyente del Régimen General del Impues
pósito. Renta, estando obligada a llevar el Registro de Compras. Sobre el par
el contador de la citada empresa registra, las siguientes oper
realizadas durante el mes de Julio de 2022:

1. Con fecha 15.07.2022 se adquiere 24 Escritorios Per

(mercaderías) por un valor total de S/. 12,000 más IGV al proveedor
URSULA” S.R.L. según factura Nº 001-25980, con RUC 20101035356

2. Con fecha 18.07.2022 se adquiere 120 Escritorios Per

(mercaderías) por un valor total de S/. 60,000 más IGV al pr
“INVERSIONES SANTA MARIA” S.R.L. según factura Nº 001-5640. C
URSULA” S.R.L. según factura Nº 001-25980, con RUC 20101035356

2. Con fecha 18.07.2022 se adquiere 120 Escritorios Per

(mercaderías) por un valor total de S/. 60,000 más IGV al pr
“INVERSIONES SANTA MARIA” S.R.L. según factura Nº 001-5640. C
20252530305, Se gira el cheque Nº 003 para su cancelación.

3. Con fecha 20.07.2022 se adquiere 36 Escritorios Per

(mercaderías) por un valor total de S/. 18,000 más IGV al pr
“IMPORTACIONES 2022” S.A.C. según factura Nº 001- 22980. RUC 20151

4. Con fecha 22.07.2022 devolvemos a nuestro proveedor “SANTA U

S.R.L 10 escritorios personales, adquiridos según factura Nº 001
emitiéndonos para tal efecto, la Nota de Crédito Nº 001-0001.

5. Con fecha 25.07.2022 nuestro proveedor “INVERSIONES SANTA

S.R.L. nos emite la Nota de Débito Nº 001-0001 por S/. 1,000 más IG
cobrarnos por la diferencia de precio de los bienes vendidos, según fac
001-5640.
 VALOR
ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS
INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR
OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE EXPORTA

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL BASE IMPONIBLE

NÚMERO

20101035356 SANTA URSULA S.R.L. 12000.00

20252530305 INVERSIONES SANTA MARIA S.R.L. 60000.00
20151536369 IMPORTACIONES 2022 S.A.C. 18000.00
20101035356 SANTA URSULA S.R.L. -5000.00
20252530305 INVERSIONES SANTA MARIA S.R.L. 1,000.00

RO COMPRAS

TOTALES S/.86,000.00
edicada a la comercialización
n General del Impuesto a la
Compras. Sobre el particular,
, las siguientes operaciones

24 Escritorios Personales
más IGV al proveedor “SANTA
n RUC 20101035356

120 Escritorios Personales

0,000 más IGV al proveedor
ctura Nº 001-5640. Con RUC
n RUC 20101035356

120 Escritorios Personales

0,000 más IGV al proveedor
ctura Nº 001-5640. Con RUC
ancelación.

36 Escritorios Personales
8,000 más IGV al proveedor
001- 22980. RUC 20151536369.

ro proveedor “SANTA URSULA”

según factura Nº 001-25980,
o Nº 001-0001.

“INVERSIONES SANTA MARIA”

1 por S/. 1,000 más IGV para
nes vendidos, según factura Nº
 IGV
ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES
IONES GRAVADAS DESTINADAS A ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A O
GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN Y A OPERACIONES NO
ES GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN NO GRAVADAS
GRAVADAS

IGV BASE IMPONIBLE IGV BASE IMPONIBLE

2,160.00
10,800.00
3,240.00
-900.00
180.00

S/.15,480.00 S/.0.00 S/.0.00 S/.0.00

GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES
NO GRAVADAS

VALOR DE LAS
OTROS TRIBUTOS Y
ADQUISICIONES NO ISC
CARGOS
GRAVADAS
IGV

S/.0.00 S/.0.00 S/.0.00 S/.0.00

TOTAL

CONSTANCIA DE DEPÓSITO DE DETRACCIÓN (3)

N° DE COMPROBANTE DE PAGO
IMPORTE TOTAL EMITIDO POR SUJETO NO
DOMICILIADO (2)
NÚMERO FECHA DE EMISIÓN

14,160.00
70,800.00
21,240.00
-5,900.00
1,180.00

S/.101,480.00
TOTAL
 REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE
MODIFICA

TIPO DE
CAMBIO
N° DEL COMPROBANTE DE
FECHA TIPO SERIE
PAGO O DOCUMENTO

7/15/2022 01 001 25980

7/18/2022 01 001 5640
 SUNAT PDT IGV - RENTA MENSUAL

DECLARACIÓN PAGO RUC

0621 Razón Social
Número de Orden
Tipo de Declaración
 Copia para el contribuyente (Pag. 1)
PDT IGV - RENTA MENSUAL

20604218404
ESCRITORIO DEL NORTES.A.C. Período 202207
12345678 Fecha de Presentación 10/11/2023
Original Tipo de Moneda Soles
IGV COMPRAS IGV CUENTA PROPIA
BASE
Compras netas destinada a ventas gravadas exclusivamente 107 86,000
Compras netas destinada a ventas gravadas Ley N° 31556 10% 156
Nacionales

Compras netas destinada a ventas gravadas y no gravadas 110

Compras netas destinada a ventas no gravadas exclusivamente 113
Compras netas destinada a ventas gravadas exclusivamente 114
Importadas

Compras netas destinada a ventas gravadas y no gravadas 116

Compras netas destinada a ventas no gravadas exclusivamente 119
Compras internas no gravadas 120
Compras importadas no gravadas 122
TOTAL
CRÉDITO FISCAL ESPECIAL
COEFICIENTE 173
IGV CUENTA PROPIA
TRIBUTO
108 15,480
157
111

115
117

178 15,480
172
IGV VENTAS IGV CUENTA P
BASE
Ventas Netas 100
Ventas Netas Gravadas Ley N° 31556 10% 154
Descuentos Concedidos y/o devoluciones de Ventas 102
Ventas de bienes (ley 27037 inc. 11.1, 12.1, 12.3 y 12.4) 160
Descuentos y devoluciones (ley 27037) 162
Gravadas

Facturadas en el período 106

Exportaciones
Embarcadas en el período 127
Ventas no Gravadas (Sin Considerar exportaciones) 105
Ventas no Gravadas (Sin efecto en ratio) 109
Otras ventas (inciso ii), numeral 6.2 - art. 6 del Reglamento 112
Total
 IGV CUENTA PROPIA
BASE TRIBUTO
274,500 101 49,410
155
103
161
163

131 49410.00

274,500
IVAP IVAP
BASE
Ventas Gravadas 340
Otros Créditos IVAP
 IVAP
BASE TRIBUTO
0 341 0
182
RENTA RENTA
BASE
Ingresos Netos 301
Coeficiente 380
Porcentaje 315
 RENTA
BASE TRIBUTO
274,500 312 4,118
1.5
0

REGIMEN ESPECIAL 1.50%

 SUNAT PDT IGV - RENTA MENSUAL
DECLARACION PAGO
RUC 20604218404
0621
Razón Social ESCRITORIO DEL NORTES.A.C.
Número de Orden 123456789
Tipo de Declaración Original
MENSUAL

Copia para el contribuyente (Pag. 2)

Período 202207
Fecha de Presentación 10/11/2023
Tipo de Moneda Soles
DETERMINACIÓN DE LA DEUDA DETERMINACIÓN DE LA DEUDA
IGV IVAP
Impuesto Resultante o Saldo a Favor 140 33,930 353
Saldo a Favor del Período anterior 145 351
Tributo a Pagar o Saldo a Favor 184 33,930 352
Percepciones declaradas en el período 171
Saldo de percepciones de periodos anteriores 168 0
Saldo de percepciones no aplicadas 164 0
Retenciones declaradas en el período 179
Saldo de retenciones de periodos anteriores 176 0
Saldo de Retenciones no aplicadas 165 0
Retenciones de tercera declaradas en período
Retenciones de tercera declaradas en periodos anteriores
Compensación Saldo a Favor del Exportador 347
Impuesto Temporal a los Activos Netos
Otros Créditos permitidos por Ley
Sub Total 681 33,930 683
Pagos previos 185 0 342
Interés moratorio 187 0 343
Total deuda tributaria 188 33,930 344
DETERMINACIÓN DE LA DEUDA
IVAP RENTA
302 4,118
303 0
304 4,118

326
327
305
328
306
682 4,118
317 0
319
324 4,118

TRIBUTOS TOTAL 38,048