Practica 2 de Auditora 2

PRACTICA DE AUDITORIA 2
PRACTICA NUMERO 2 3
PAULINA CASTRO
SD-18-30653
Casos Prácticos No. 02 – Auditoria de los Inventarios y Costos Relacionados
Lea la siguiente información relacionada con CBE, la cual usted está auditando junto a su equipo de auditoría al 31 de marzo d
1. Los inventarios de productos terminados incluyen RD$3,896,000 que corresponden a insumos (Materia prima).
2. Fue omitido el registro de las compras en dólares del 31 del mes de julio 2019, por el equivalente a RD$20,634,500 según
3. Existe un importe de RD$800,000 correspondiente a mercancías que según la naturaleza de los productos que fabrica y ve
4.La empresa cambia de método de valuación de inventarios regularmente todos los años
1. La empresa no incluyó como parte del monto indicado en el punto 2, RD$215,000 correspondientes a aranceles e impuest
po de auditoría al 31 de marzo del 2020:
mos (Materia prima).
e los productos que fabrica y vende la empresa, ya no es posible sean vendidos (obsoletos).
ondientes a aranceles e impuestos pagados, así como tampoco un descuento de RD$85,000 obtenido.
EMPRESA: EL BUEN
LIBRO DIARIO G
Del 1 Junio al 30 d
Valores (R
FECHA NO. CTA CUENTA NO.DETALLES/Descripción de la cuenta
REGISTROS INI
3/31/2020 1101 EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS
11010301 BANCO POPULAR
41 INGRESOS POR VENTAS
4101 VENTAS AL CONTADO
P/R OMISION DE DEPOSITOS POR VENTAS DE CONTADO
1101 EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS

110101 CAJA CHICA
110102 CAJA GENERAL
P/R RECLASIFICACION DE REPOSICION DE CAJA CHICA QUE EST

63 GASTOS FINANCIEROS
6302 CARGOS BANCARIOS
P/R REVERSO DE CARGO DE CHEQUES DUPLICADO
2102 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES

P/R OMISION DE PAGOS A PROVEEDORES

110102 CAJA GENERAL
P/RECLASIFICAR DE CG A EFECTIVO
INVERSIONES
1103 INVERSIONES
110301 CERTIFICADOS FINANCIEROS
14 OTROS ACTIVOS
1402 INVERSIONES A LP
P/RECLASIFICAR DE OTROS ACTIVOS A INVERSIONES TEMPORAL

11010303 BANCO BHD LEON
1103 INVERSIONES
P/R CANCELACION INVERSION EN FEB 2020

2101 SOBREGIROS BANCARIOS
P/RECONOCER EL SOBREGIRO

11010302 BANRESERVAS
1103 INVERSIONES
P/R CANCELACION INVERSION EN FEB 2020 RESERVAS Y POPU
2101 SOBREGIROS BANCARIOS

P/R CANCELACION DEL SOBREGIRO (AUTOMATICO)

11010303 BANCO BHD LEON
42 INGRESOS EXTRAORDINARIOS
4201 INGRESOS INTERESES BANCARIOS
P/R INGRESOS DE INTERESES
INVENTARIOS Y COSTOS RELACIONADOS

1104 INVENTARIOS
110401 INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA
1104 INVENTARIOS
110403 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS
P/R MATERIA PRIMA MAL COLOCADA EN PT
1104 INVENTARIOS
P/R OMISION DE COMPRA DE MATERIALES

AL PROVEEDOR CHINA TOWN LTD
62 GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS

6217 GASTOS DE PRODUCTOS OBSOLETOS
1104 INVENTARIOS
P/R GASTOS DE PRODUCTOS OBSOLETOS

PREVIA AUTOIRACION DE LA DGII
1104 INVENTARIOS
P/R ARANCEL Y DESCUENTO COMO
PARTE DE LA COMPRA AL PROV. CHINA
TOWN LTD
VER ANEXO
COMPRAS
MAS FLETES Y ARENCELES
MENOS DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS
COMPRAS NETAS
EMPRESA: EL BUEN ESTUDIANTE
LIBRO DIARIO GENERAL
Del 1 Junio al 30 de marzo 2020
Valores (RD$)
REF. AUXILIAR DÉBITO
REGISTROS INICIALES
100,000.00
100,000.00
R VENTAS DE CONTADO
300,540.00
300,540.00
SICION DE CAJA CHICA QUE ESTABAN EN CG
45,000.00
45,000.00
HEQUES DUPLICADO
200,000.00
400,000.00
240,000.00
240,000.00
22,000,000.00
22,000,000.00
22,000,000.00
TIVOS A INVERSIONES TEMPORALES
25,000,000.00
25,000,000.00
25,000,000.00
EN FEB 2020
1,500.00
1,500.00
1,500,000.00
2,000,000.00
3,500,000.00
EN FEB 2020 RESERVAS Y POPULAR
1,500.00
2,000,000.00
GIRO (AUTOMATICO)
1,500,000.00
2,000,000.00
2,500,000.00
1,500.00
3,896,000.00
3,896,000.00
ERMINADOS 3,896,000.00
CADA EN PT
20,634,500.00
20,634,500.00
STRATIVOS 800,000.00
800,000.00
800,000.00
130,000.00
130,000.00
20,764,500.00
20,643,500.00
215,000.00
-85,000.00
20,943,500.00
CRÉDITO
100,000.00
300,540.00
45,000.00
400,000.00
240,000.00
22,000,000.00
25,000,000.00
3,500,000.00
2,000,000.00
1,500.00
3,896,000.00
20,634,500.00
800,000.00
130,000.00
Compañía CBE
BALANCE GENERAL
Al 31/03/2020
Valores (RD$)
ACTIVO 152,000,000.00
PASIVOS 91,200,000.00 60%
CAPITAL 60,550,000.00 40% RECORDAR REDUCIR/AUMENTAR LA GAN
A=P+C 151,750,000.00
250,000.00
DUCIR/AUMENTAR LA GANANCIA DEL EJERCICIO AFECTADO
Ventas Netas
Costo de las Mercancias Vendidas
Utilidad Bruta
Gastos Operacionales 43,400,000.00
Gastos Generales y Administrativos 32,900,000.00
Gastos de ventas 10,500,000.00
Utilidad Operacional
Ingresos (Gastos) Extraordinarios (2,690,600.00)
Ingresos Financieros 0.00
Gastos Financieros 2,690,600.00
Utilidad/Pérdida del Periodo
98,000,000.00
43,500,000.00
54,500,000.00
11,100,000.00
8,409,400.00
Compañía CBE
ESTADO DE RESULTADOS
Desde el 01/01/2020 al 31/03/2020
Valores (RD$)
Ventas Netas 98,000,000.00
Costo de las Mercancias Vendidas 43,500,000.00
Utilidad Bruta 54,500,000.00
Gastos Operacionales 43,040,000.00
Gastos Generales y Administrativos 32,540,000.00
Gastos de ventas 10,500,000.00
Utilidad Operacional 11,460,000.00
Ingresos (Gastos) Extraordinarios (2,690,600.00)
Ingresos Financieros 0.00
Gastos Financieros 2,690,600.00
Utilidad/Pérdida del Periodo 8,769,400.00

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Casos Prácticos No. 02 – Auditoria de los Inventarios y Costos Relacionados

mos (Materia prima).

1101 EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS

1101 EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS

2102 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES

1101 EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS

1101 EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS

1101 EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS

1101 EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS

2101 SOBREGIROS BANCARIOS

1101 EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS

INVENTARIOS Y COSTOS RELACIONADOS

P/R OMISION DE COMPRA DE MATERIALES

62 GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS

P/R GASTOS DE PRODUCTOS OBSOLETOS

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