Riesgos Inherentes: Entendimiento Del Control Interno Identificación y Evaluación de Los Riesgos de Error Material

Entendimiento del Identificación y evaluación
control interno de los riesgos de error

material
El auditor debe obtener un
entendimiento del control interno Una vez que el auditor haya
relevante para la auditoría. Esto obtenido un entendimiento de la
implica evaluar la efectividad del entidad y su entorno, así como del
diseño y la implementación del control interno relevante, debe
control interno relacionado con la
identificar y evaluar los riesgos de
prevención o detección de errores
que ocurran errores materiales en
materiales en los estados financieros.
los estados financieros.
Entendimiento de la
entidad y su entorno Riesgos inherentes
El auditor debe obtener un
entendimiento de la entidad y su
entorno, incluyendo la industria en
NIA 315 Son los riesgos de que ocurran
errores materiales en los estados
financieros debido a la naturaleza
la que opera la entidad, la de las transacciones, saldos de
regulación aplicable, su estructura cuentas o revelaciones.
de propiedad, su sistema de
contabilidad y las características
de sus estados financieros.
Riesgos de control:
Objetivo Se refiere a la "Identificación y Evaluación
Son los riesgos de que los
controles internos no prevengan o
de los Riesgos de Error Material a través detecten adecuadamente y
Ayudar al auditor a identificar y del Entendimiento de la Entidad y su corrijan los errores materiales. El
evaluar los riesgos de error Entorno". Esta norma proporciona auditor debe evaluar la efectividad
material en los estados financieros orientación sobre cómo los auditores del control interno y determinar si
de una entidad, mediante el deben identificar y evaluar los riesgos de es necesario realizar
entendimiento de la entidad y su que haya errores materiales en los procedimientos adicionales de
entorno, incluyendo el control auditoría para abordar los riesgos
estados financieros de una entidad.
interno relevante. de control identificados.
PLANIFICACIÓN DE
Durante la planificación de la auditoría, el auditor debe determinar
RELATIVA EN LA
IMPORTANCIA
las áreas de los estados financieros donde se espera que existan
LA AUDITORÍA
partidas o errores significativos. Esto implica identificar áreas de alto
riesgo y asignar recursos adecuados para abordar esas áreas de
manera efectiva.
LA IMPORTANCIA
El auditor debe evaluar la importancia relativa o materialidad de las
EVALUACIÓN DE
MATERIALIDAD
partidas individuales y los errores potenciales en los estados
RELATIVA O
financieros. Esto implica considerar tanto la magnitud absoluta como
la naturaleza de las partidas, así como su efecto en las decisiones
económicas de los usuarios.
Proporciona orientación sobre cómo los auditores deben considerar
CONCEPTO
NIA 320
la importancia relativa o materialidad durante la planificación y
ejecución de una auditoría. La materialidad se refiere a la importancia
relativa de una partida, transacción o error en los estados financieros
en función de su naturaleza y tamaño, y su impacto en las decisiones
económicas de los usuarios.
EFECTO EN EL ALCANCE
Y NATURALEZA DE LOS
PROCEDIMIENTOS DE
La importancia relativa o materialidad determina la naturaleza, el

alcance y el momento de los procedimientos de auditoría. El auditor
debe diseñar procedimientos de auditoría que sean suficientemente
AUDITORÍA
rigurosos para detectar errores materiales significativos, centrándose

en las áreas de mayor riesgo y materialidad.
Durante la auditoría, el auditor debe evaluar los hallazgos

RELATIVA EN LA
EVALUACIÓN DE
IMPORTANCIA
identificados en relación con la importancia relativa o materialidad.

HALLAZGOS
Esto implica determinar si los errores encontrados son significativos

en el contexto de los estados financieros en su totalidad y si
requieren ajustes o revelaciones adicionales.
El auditor debe obtener un conocimiento profundo del negocio de la
DEL NEGOCIO Y
COMPRENSIÓN
entidad y del entorno en el que opera. Esto incluye comprender la
DEL ENTORNO
industria en la que opera la entidad, sus operaciones, su estructura
de propiedad, su sistema de contabilidad y las regulaciones
aplicables.
El auditor debe identificar y evaluar los riesgos de error material en
EVALUACIÓN DE
los estados financieros. Esto implica identificar las áreas de mayor
riesgo, como transacciones complejas o significativas, y evaluar la
RIESGOS Y
RIESGOS
efectividad del control interno de la entidad para abordar esos
riesgos.
Establece la importancia de una planificación adecuada en una
CONCEPTO
NIA 300
auditoría de estados financieros, lo que incluye comprender el
negocio y el entorno de la entidad, identificar y evaluar los riesgos,
planificar el alcance y la naturaleza de la auditoría, asignar recursos
adecuados y documentar el plan de auditoría.
Es crucial asignar recursos adecuados para llevar a cabo la auditoría

ASIGNACIÓN
de manera efectiva. Esto incluye asignar personal con la experiencia y

RECURSOS
la capacitación adecuadas, así como el tiempo y los equipos

necesarios para completar los procedimientos de auditoría de
DE
manera oportuna y eficiente.

PLANIFICACIÓN DEL
Basándose en la comprensión del negocio y los riesgos identificados,

NATURALEZA DE LA
el auditor debe planificar el alcance y la naturaleza de la auditoría.

ALCANCE Y LA
Esto implica determinar qué áreas y transacciones deben ser

AUDITORÍA
auditadas, así como el tipo de procedimientos de auditoría a ser

utilizados.

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Entendimiento del Identificación y evaluación

control interno de los riesgos de error

Proporciona orientación sobre cómo los auditores deben considerar

La importancia relativa o materialidad determina la naturaleza, el

rigurosos para detectar errores materiales significativos, centrándose

Durante la auditoría, el auditor debe evaluar los hallazgos

identificados en relación con la importancia relativa o materialidad.

Esto implica determinar si los errores encontrados son significativos

El auditor debe identificar y evaluar los riesgos de error material en

Establece la importancia de una planificación adecuada en una

Es crucial asignar recursos adecuados para llevar a cabo la auditoría

de manera efectiva. Esto incluye asignar personal con la experiencia y

la capacitación adecuadas, así como el tiempo y los equipos

manera oportuna y eficiente.

Basándose en la comprensión del negocio y los riesgos identificados,

el auditor debe planificar el alcance y la naturaleza de la auditoría.

Esto implica determinar qué áreas y transacciones deben ser

auditadas, así como el tipo de procedimientos de auditoría a ser

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