Ensayo 1 Auditoria Aplicada

1.
Cuáles son los documentos financieros tributarios de una entidad

que permiten planificar el proceso de auditoría?
Identificar a través del estudio o encuesta preliminar, cuáles son las

principales fuentes de información de donde obtener antecedentes para la
planificación de la auditoría,
 Tales como leyes, decretos, reglamentos, normas específicas,

manuales, e instructivos que regulan las operaciones en carácter
general, como específicas para cada Ministerio y organizaciones
gubernamentales.
 Los papeles de trabajo y sus informes de auditoría correspondientes a
revisiones anteriores, que contienen información útil sobre las
características, fortalezas y riesgos de los procesos y áreas auditadas
anteriormente,
 Las transacciones que puedan requerir un análisis especial y el nivel
de eficiencia del sistema de control interno de la organización y de
cada proceso en particular.
 Los resultados de los trabajos de aseguramiento al Proceso de
Gestión de Riesgos.
 Los resultados de la participación de empresas de auditoría externa,
especialmente en casos de auditoría a los estados financieros, en
asesorías a casos particulares.
 Los resultados de la participación de algún experto en la organización
o en otras del sector público, que pueda considerarse interesante
 Los informes de seguimiento, tanto los de auditoría interna, auditorías
externas
 Las investigaciones y procesos sumariales administrativos que se han
realizado en la organización.
 Finalmente, siempre es importante considerar como fuente de
información los cambios significativos en el negocio y los nuevos
procesos, programas, sistemas o sistemas de control.
2. Explique el propósito fundamental de la planificación del proceso

de auditoría?
El propósito de este proceso de planificación de auditoría debe tratarse con

la importancia, responsabilidad y honestidad que se merece y que el cliente
en este caso espera
 Lograr una comprensión cabal de la actividad operativa donde se

realizará el trabajo, incluidos sus objetivos, riesgos y controles.
 Probar la idoneidad del diseño, la implantación y el nivel de
funcionamiento de los controles de acuerdo al diseño; es decir, la
eficacia del sistema de control interno de la actividad operativa.
 Analizar las posibles relaciones entre los distintos elementos de los
datos.
 Probar directamente la información financiera y no financiera
registrada para detectar errores y potenciales fraudes.
 Identificar los objetivos de la actividad operativa.
 Identificar los riesgos relevantes.
 Valorar los riesgos en términos de probabilidad y consecuencias.
 Calcular el riesgo inherente.
 Identificar los controles claves mitigantes.
 Valorar los controles en términos de su idoneidad.
 Determinar el riesgo residual.
Contemplando lo leído el propósito fundamental de toda planificación de
auditoría es que tenga objetividad esta se basa en los hechos reales
revisados y sustentados además de ser sistemática ya que lleva una previa
planificación, se debe manejar bajo los mejores estándares de calidad con
personal calificado para lo solicitado, Siendo especifica en todo momento,
manejando la normativa que ayude a verifica que las operaciones reúnan los
requisitos de legalidad, veracidad y propiedad, ; para de esta forma obtener
una decisión bajo un informe escrito concluye con la emisión de un informe
que contiene el dictamen profesional sobre la razonabilidad de la información
presentada en los estados financieros, comentarios, conclusiones y
recomendaciones, sobre los hallazgos detectados en el transcurso del
examen.
3. Explique los principales objetivos de la Auditoria Financiera?
Los objetivos de los controles internos pueden agruparse en cuatro

categorías:
 Estratégicos.
 De información financiera.
 De operaciones.
 De cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentos.
Si bien las empresas requieren establecer controles internos para mitigar los
riegos asociados con estos temas; para efectos de la auditoría de estados
financieros, el control interno relevante es el relacionado con la información
financiera.
 Dirigir los esfuerzos de los auditores que participan en la auditoría e
instruirlos continuamente.
 Incrementar la calidad de las auditorías, a través de la revisión
constante del trabajo, en función de los objetivos planteados.
 Buscar que el desarrollo de las auditorías se logre con la máxima
eficiencia, eficacia y economía y con énfasis en la detección de
oportunidades de mejora y fortalecimiento del control interno.
 Lograr que los auditores desarrollen las habilidades y capacidades
necesarias para la práctica de auditorías en terreno.
 Mantenerse informado en cualquier momento del avance de la
auditoría según el cronograma.
 Desarrollar la pericia de los auditores internos.
4. Nombrar la normativa legal de la Auditoría Interna?

 Art 311, Art 315 Constitución de la República Bolivariana de
Venezuela
 El artículo 14 y 59 de la Ley Orgánica de la Administración
Financiera del Sector Público
 El artículo 35-36-37-39-40-41-91 y 92 de la Ley Orgánica de la
Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de
Control Fiscal
 El artículo 134 de Ley Orgánica de la Administración Financiera del
Sector Público.
 El artículo 15, Numeral 8 de Ley del Servicio Nacional Integrado de
Administración Aduanera y Tributaria
 El artículo 17 de la Ley Contra la Corrupción.
 El artículo 19 de la Resolución Sobre La Organización,
Atribuciones Y Funciones Del Seniat,
 El artículo 2; 104 del Decreto con Fuerza de Ley Sobre El Estatuto
de La Función Pública,
 El artículo 3 de la Ley Orgánica de Procedimientos
 El artículo 6-30-44 de la Ley Orgánica de Procedimientos
Administrativos
5. Que controles se utilizan dentro de la planificación del proceso

de auditoría.
Los controles internos abarcan cinco componentes clave que se indican a

continuación:
 Entorno (o ambiente) de control:
Este componente es la base para el resto de los componentes del control; un

ambiente de control débil origina que, sin importar el adecuado diseño del
resto de los componentes, no se pueda confiar totalmente en estos. El
ambiente de control fija el nivel de disciplina y estructura que hay en la
empresa.
Algunas áreas clave al analizar este componente por parte del auditor se
enlistan a continuación:
 Integridad y valores éticos.

 Compromiso con la competencia.
 Participación efectiva de los responsables del gobierno de la
entidad.
 Estructura organizacional y asignación de autoridad y
responsabilidad.
 Proceso de valoración de riesgo de la entidad:
Consiste en que el auditor evalúe lo adecuado del proceso interno de la

entidad para identificar los riesgos de negocio de la empresa (relevantes
para la información financiera), las estimaciones de la importancia de los
mismos, la evaluación de la probabilidad de ocurrencia y la toma de
decisiones respecto a dichos riesgos. Brinda a la empresa la información que
necesita para determinar qué riesgos de negocio y de fraude deben
atenderse, y en su caso, las medidas a tomar.
Estará a decisión de la empresa realizar las gestiones para tratar riesgos

específicos o, en su caso, asumir dichos riesgos, debido al costo beneficio
que implica mitigarlos o eliminarlos.
En caso de que se identifiquen riesgos de incorrección material no

identificados por la administración, el auditor deberá cuestionar las razones
por las cuales fallaron los procesos de la administración de la empresa para
detectarlos y si dichos procesos son adecuados a las circunstancias.
 Sistemas de información:
Se integra por la infraestructura, software, personas, procedimientos y datos

con los que cuenta un negocio o empresa para dirigirla, alcanzar sus
objetivos e identificar y responder a los factores de riesgo.
El auditor deberá analizar primordialmente los sistemas de información
relacionados con la información financiera; en particular los sistemas
relacionados con los procesos operativos (de negocio) tales como: ventas,
compras, nóminas, producción, etc.; así como los sistemas de contabilidad
que son donde se asientan los registros contables correspondientes.
Debido al alto nivel y complejidad actual de los sistemas de información,

principalmente en empresas de gran tamaño, puede ser conveniente que, en
el proceso de evaluación de este componente, el auditor se apoye en el
trabajo de especialistas de Tecnología de Información
 Actividades de control: Son las políticas y procedimientos que

ayudan a asegurar que las directrices de la administración se lleven a
cabo. Estos controles se refieren a riesgos que, si no se mitigan,
pondrían en riesgo el llevar a cabo los objetivos de la empresa.
Las actividades de control pueden clasificarse en los siguientes cuatro tipos:
o Preventivos. Controles para evitar errores o irregularidades.

o De detección. Controles para identificar errores o
irregularidades después de que hayan ocurrido para tomar
medidas correctivas.
o De compensación. Controles para brindar cierto grado de
seguridad cuando es incosteable la aplicación de otros
controles más directos. Ejemplos: segundas firmas, supervisión
de terceros, supervisión selectiva interna, etcétera.
o De dirección. Controles para orientar al personal hacia los
objetivos deseados, por ejemplo, las políticas y los
procedimientos.
 El seguimiento o monitoreo:
Evalúa la eficacia de la ejecución del control interno en el tiempo y su

objetivo es asegurarse de que los controles trabajen adecuadamente o, en
caso contrario, tomar las medidas correctivas necesarias.
El seguimiento le permite a la dirección de la empresa saber si los controles

internos son eficaces, están implementados adecuadamente, se usan y se
cumplen diariamente, o si necesita modificaciones o mejoras.
Como se observa, los componentes del control interno, analizados

anteriormente, se categorizan como controles generalizados y de cuentas
específicas.
 Los generalizados son los que, de manera indirecta, sirven para

prevenir que ocurran incorrecciones, o para detectarlas y corregirlas
después que hayan ocurrido;
 Los de cuentas específicas están enfocados en riesgos sobre
transacciones en particular y diseñados específicamente para prevenir
o detectar y corregir incorrecciones.
Se esperaría que los controles generalizados fueran evaluados por el
personal de auditoría con mayor experiencia y, en su caso, los de cuentas
específicas por el personal de menor experiencia.
Al mismo tiempo, esta evaluación del control interno nos permite obtener un
conocimiento de las empresas e informar a la administración o a los
responsables, respecto a fallas o debilidades en el sistema de control interno,
las cuales han sido identificadas en el transcurso de nuestra auditoría; esto
brindará un valor agregado al cliente al contratar nuestros servicios como
auditores.

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Cuáles son los documentos financieros tributarios de una entidad

Identificar a través del estudio o encuesta preliminar, cuáles son las

 Tales como leyes, decretos, reglamentos, normas específicas,

2. Explique el propósito fundamental de la planificación del proceso

El propósito de este proceso de planificación de auditoría debe tratarse con

 Lograr una comprensión cabal de la actividad operativa donde se

3. Explique los principales objetivos de la Auditoria Financiera?

Los objetivos de los controles internos pueden agruparse en cuatro

4. Nombrar la normativa legal de la Auditoría Interna?

5. Que controles se utilizan dentro de la planificación del proceso

Los controles internos abarcan cinco componentes clave que se indican a

 Entorno (o ambiente) de control:

Este componente es la base para el resto de los componentes del control; un

 Integridad y valores éticos.

 Proceso de valoración de riesgo de la entidad:

Consiste en que el auditor evalúe lo adecuado del proceso interno de la

Estará a decisión de la empresa realizar las gestiones para tratar riesgos

En caso de que se identifiquen riesgos de incorrección material no

Se integra por la infraestructura, software, personas, procedimientos y datos

Debido al alto nivel y complejidad actual de los sistemas de información,

 Actividades de control: Son las políticas y procedimientos que

Las actividades de control pueden clasificarse en los siguientes cuatro tipos:

o Preventivos. Controles para evitar errores o irregularidades.

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