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    CA-C-438 Dulcil (A) - Anexos en Excel EVE

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    Título original

    CA-C-438 Dulcil (a) - Anexos en Excel EVE

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    Unidades de negocio Jefe de Operaciones

    Jefe de Producción

    Dulcissima, Choco Max, Coco Crunch

    2007

    Materia prima Costo variable


    Mano de obra Costo variable

    Costo total de mano de obra 10 soles/hora

    Gastos fijos de la unidad 35000 soles


    en proporción al importe de la mano de obra

    Otras unidades de negocio, absorben cualquier exceso que tuviera esta


    Dulcissima
    Descripción: Presentación:
    Barras de fino chocolate amargo, con relleno de mazapáCaja con 6 barras de 100g cada una.

    Choco Max
    Descripción: Presentación:
    Barra de chocolate bitter, relleno con una suave mezcla dCaja con 6 barras de 125g cada una

    Coco Crunch
    Descripción: Presentación:
    Barra de toffee con coco rayado, bañado en chocolate. Caja con 6 barras de 80 g. cada una
    g cada una.

    g cada una

    g. cada una
    DULCIL (A)

    Dulcíssima Choco Max Coco Crunch


    Precio de venta (soles) 27.00 35.00 20.00

    Costo variable
    Materia prima e insumos (soles) 36,800.00 9,900.00 65,000.00
    Horas mano de obra 0.60 1.50 0.45
    Mano de obra (10 soles/h) 13,800.00 13,500.00 29,250.00
    24% 24% 52%

    Costos fijos 8,541.11 8,355.44 18,103.45

    Costos variables + fijos 59,141.11 31,755.44 112,353.45

    Número de unidades vendidas 2,300.00 900.00 6,500.00

    Costo unitario total 25.71 35.28 17.29

    Cuenta de Resultados Enero 2007

    Venta 62,100.00 31,500.00 130,000.00


    Menos Costos
    Materia prima 36,800.00 9,900.00 65,000.00
    Mano de obra 13,800.00 13,500.00 29,250.00
    Otros gastos 8,541.11 8,355.44 18,103.45
    Beneficio 2,958.89 - 255.44 17,646.55

    Margen de Contribución de cada producto

    Precio de venta 27 35 20
    Costos Variables 22 26 15
    Margen de Contribución 5 9 6

    Punto de Equilibrio

    Costos Fijos 4 9 3
    Precio 27 35 20
    Costos Variables 22 26 15
    Punto de Equilibrio (unidades) 1 1 1

    ¿Son los productos rentables? Si No Si

    ¿Conviene aumentar el precio de los productos poco rentables para que aumente su
    rentabilidad?

    Dulcíssima Choco Max Coco Crunch


    Precio de venta (soles) 27 36 20

    Cuenta de Resultados Enero 2007

    Venta 62,100.00 32,400.00 130,000.00


    Menos Gastos
    Materia prima 36,800.00 9,900.00 65,000.00
    Mano de obra 13,800.00 13,500.00 29,250.00
    0.24 0.24 0.52
    Otros gastos 8,541.11 8,355.44 18,103.45
    Beneficio 2,958.89 644.56 17,646.55

    ¿Qué otras medidas se pueden tomar para incrementar la rentabilidad de los productos?
    56550

    35000
    56550

    35000 Costos fijos totales


    Se reparten proporcionalmente entre los productos

    e los productos?
    Nueva estructura costo contable

    A B C
    Ventas (ingresos) x x x
    gastos/costo variable x x x
    margen contribución x x x

    gastos/costos fijos directos x x x


    margen directo x x x

    gastos/costos fijos indirectos asignados x x x


    margen bruto x x x

    otros gastos de operación


    promoción y ventas
    administración
    gastos generales
    Utilidad de operación

    otros ingresos no operativos


    otros gastos
    financieros
    No operativos
    Utilidad neta antes de impuestos

    impuestos
    Utilidad Neta
    Alternativas para volumen de actividad

    Total 1 producto = N° de unidades


    x Varios productos caract. Similares = litros, toneladas, kilos
    x Servicio = Alumnos
    x Clinica = pacientes
    Varios productos caract. diferentes = Horas MOD, Horas Maquinaria
    x
    x
    Relación c/unidad de referencia
    x cliente
    x unidad referncia marca
    canal
    categoria, etc
    x
    x A) costo/gastos directo directo = exclusivo
    x B) costo/gastos directo indirectos =compartidos
    x

    x En función de actividad

    x Punto equilibrio
    x Margen de contribución = costo fijo
    x
    2 opciones
    x PE en unidades
    x PE en soles
    DULCIL (A)

    Dulcíssima Choco Max Coco Crunch


    Precio de venta (soles) 27 35 20

    Costo variable
    Materia prima e insumos (soles) 36800 9900 65000
    Horas mano de obra 0.60 1.50 0.45
    Mano de obra (10 soles/h) 13800 13500 29250

    Costos fijos 21662 21662 21662

    Costos variables + fijos 72262 45062 115912

    Número de unidades vendidas 2,300 900 6,500

    Costo unitario total 31.42 50.07 17.83

    Cuenta de Resultados Enero 2007

    Venta 62100 31500 130000


    Menos Gastos
    Materia prima 36800.00 9900.00 65000.00
    Mano de obra 13800.00 13500.00 29250.00
    Otros gastos 21662 21662 21662
    Beneficio -10162 -13562 14088

    Margen de Contribución de cada producto

    Precio de venta 27 35 20
    Costos Variables 22 26 15
    Margen de Contribución 5 9 6

    Punto de Equilibrio

    Costos Fijos 9 24 3
    Precio 27 35 20
    Costos Variables 22 26 15
    Punto de Equilibrio (unidades) 2 3 1
    oco Crunch

    56550

    35000 0.619
    DULCIL (A)

    Dulcíssima Choco Max Coco Crunch


    Precio de venta (soles) 27 35 20

    Costo variable
    Materia prima e insumos (soles) 64320 24750 84500
    Horas mano de obra 0.60 1.50 0.45
    Mano de obra (10 soles/h) 24120 33750 38025
    24% 24% 52%
    20987 20531 44483

    Costos fijos 14244 14244 14244

    Costos variables + fijos 99551 59525 143227

    Número de unidades vendidas 4,020 2,250 8,450

    Costo unitario total 24.76 26.46 16.95

    Cuenta de Resultados Enero 2007

    Venta 108540 78750 169000


    Menos Gastos
    Materia prima 64320.00 24750.00 84500.00
    Mano de obra 20986.74 20530.50 44482.76
    Otros gastos 14244 14244 14244
    Beneficio 8989 19225 25773

    Margen de Contribución de cada producto

    Precio de venta 27 35 20
    Costos Variables 21 20 15
    Margen de Contribución 6 15 5

    Punto de Equilibrio
    Costos Fijos 4 6 2
    Precio 27 35 20
    Costos Variables 21 20 15
    Punto de Equilibrio (unidades) 1 0 0
    oco Crunch

    86000

    35000 0.407

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