CONCEPTO DE ESTADO

El Estado es una organización económica, politica, social y juridica, que tiene

como elementos el territorio, la población y la soberanía; su finalidad es la justicia
social o el fin social, de sus habitantes,
EL ESTADO QUE GARANTIZA
Garantizar los derechos fundamentales Individuales privados que proyectan la
libertad de mercado que favorece e incrementa la propiedad privada con la
acumulación de la riqueza para unos cuantos o de garantizar los derechos
económicos del Estado que representa los intereses públicos y colectivos que
benefician a toda la sociedad.
A QUE SE REFIERE EL ESTADO COMO UNA ORGANIZACIÓN ECONÓMICA?
Es la única responsable de la acumulación y distribución de la riqueza que se
ubica en la relación territorio y población. El territorio implica la riqueza de un
Estado de todos los recursos naturales renovables y no renovables que debe ser
explotado para la satisfacción de las necesidades del Estado y la Sociedad.
La población como recurso humano es la que genera conocimiento, ciencia y
tecnológica y está relacionada con los recursos naturales porque forman el factor
fundamental para la explotación y transformación de los recursos naturales que le
genera riqueza al Estado.
El Estado o el Gobierno, expresan su voluntad a través de la política económica
que define la acumulación y distribución de la riqueza del Estado que puede
orientar y favorecer garantizando los derechos fundamentales individuales.
DERECHO ECONOMICO DEL ESTADO-
El derecho Económico se define cómo un derecho que tiene el Estado para
regular las actividades económicas de un país la encargada de diseñar su
sobrevivencia económica del Estado, para este propósito capta sus ingresos
desde la satisfacción de las necesidades individuales o colectivas través de la
política tributaria, la política aduanera y la política financiera.
FIN SOCIAL DEL ESTADO Y TRIBUTO.-
El fin social del Estado consiste en satisfacer todas las necesidades públicas que
conforma la sociedad para garantizar el bienestar de la población al mismo tiempo
que garantiza la satisfacción de las necesidades individuales. Y el fin del tributo es
la manera de recaudar el dinero para el Estado creando el tributo de una forma
obligatoria para todos los habitantes deudores de un Estado .
CONCEPTO DE DERECHO TRIBUTARIO
Es el conjunto de normas legales que regulan la relación en la recaudación de
ingresos del Estado por el pago de una deuda pública denominada tributo entre el
acreedor que es el Estado y el deudor que es el contribuyente.
CARACTERÍSTICAS DEL DERECHO TRIBUTARIO
 Es un Derecho público
 Derecho dogmático
 Un deber y obligación
 Un derecho de acreedor y deudor
 Derecho con sanciones económicas
 Derecho solidario
 Es un derecho documentado
 Es un derecho que se ejerce en base de la contabilidad
 Es un derecho informatizado
DIVISION DEL DERECHO TRIBUTARIO
 Derecho Tributario Constitucional

 Derecho Tributario Sustantivo o material

 Derecho Tributario Formal o Administrativo

 Derecho Tributario Penal

 Derecho Tributario Procesal

 Derecho Tributario Municipal

 Derecho Tributario Departamental

 Derecho Tributario Nacional
AFORISMO JURÍDICO TRIBUTARIO
1. IN DUBIO CONTRA FISCUM = EN DUDA CONTRA EL FISCO
2. IN DUBIO PRO FISCUM = EN CASO DE DUDA , A FAVOR DEL FISCO.
“FISCO” conjunto de órganos de la administración pública que se encargan de la
gestión y recaudación de impuestos.
MÉTODOS DE INTERPRETACIÓN DE LA LEY TRIBUTARIA
Son instrumentos, herramientas que facilitan ordenar la argumentación,
fundamentación permiten el control y la sustentación de la posición del interprete.
La interpretación es encontrar su significado de una disposición contenidas en la
ley y la norma existen las siguientes:
 Interpretación declarativa o estricta
 Interpretación correcta
 Interpretación modificativa
 Interpretación extensiva
Los métodos son herramientas utilizados como procedimientos para
identificar el contenido de las disposiciones jurídicas y son las siguientes:
 Método literal o gramatical
 Método sistemático
 Método lógico o ratio legislación
 Método histórico
 Método sociológico
 Método teleologica.
 Método de la realidad económica
FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO
Las fuentes son las siguientes
 Constitución Política del Estado Plurinacional
 Los convenios y tratado internacional
 Código Tributario
 Las leyes
 Los decretos supremos
 Las resoluciones supremas
 Ley municipal
PRINCIPIOS GENERALES DEL DERECHO TRIBUTARIO
Son 2 principios.
1. Principio abstractos o denominados dogmáticos
2. Principios concretos.
El PODER TRIBUTARIO
El poder tributario es el principal objeto de estudio del Derecho Tributario en el
entendido de ser el punto de origen de los tributos del vínculo deber y obligación
entre el Estado y contribuyente.
El poder Tributario en la historia se personifica en las Monarquías Absolutas
donde el impuesto tiene carácter de arbitrariedad porque no se consulta al pueblo.
El impuesto impone el Rey mediante la Carta magna del año 1215 en Inglaterra, la
revolución Francesa, la revolución de Estados Unidos con la Ley del Te.
El poder de imperio se denomina PODER TRIBUTARIO, SUPREMACÍA
TRIBUTARIA, SOBERANIA TRIBUTARIA, POTESTAD TRIBUTARIA, que en
esencia es la Ley.
PRINCIPIO DE LEGALIDAD
La Constitución Política del Estado Plurinacional, caracterizada como garantista
porque los derechos fundamentales de la persona como centro del Estado se
encuentran protegidos, entre los reducidos deberes constitucionales que le impone
el Estado a la persona está señalada en el numeral 7) del artículo 108
Constitucional que dispone: “Tributar en proporción a su capacidad económica,
conforme con la ley” Esta disposición incorpora el principio de legalidad en el
Derecho Tributario para que el ciudadano cumplan con Tributar al Estado como un
deber Constitucional.
En el Estado para garantizar el ejercicio de los derechos fundamentales de una
persona, el primer deber es tributar
El numeral 8) del art. 159 Constitucional concede por tradición histórica la iniciativa
de ley sobre la creación o modificación en materia tributaria a la Cámara de
Diputados porque en ella se concentra la representación
Política del pueblo, por su naturaleza es la representación del pueblo. El artículo 6)
del Código Tributario dispone el Principio de Legalidad o Reserva de Ley como
una macro garantía que pone limite al deber –
Obligación del pago del tributo y que recauda el Estado.
Dispone:
I- Sólo la ley puede:
1.- Crear, y suprimir tributos, definir el hecho generador de la obligación tributaria,
fijar la base imponible y alicuota o el límite máximo o mínimo de la misma y
designar al sujeto pasivo. Este numeral comprende los elementos constitutivos del
tributo y que en el curso del avance de la materia con detalle se estudiará.
2.- Excluir hechos económicos gravables del objeto de un tributo.
3.- Otorgar y suprimir exenciones, reducciones o beneficios.
4.- Condonar total o parcialmente el pago de tributos, intereses y sanciones.
5.- Establecer los procedimientos jurisdiccionales.
6.- Tipificar los ilícitos tributarios y establecer las respectivas sanciones.
7.- Establecer privilegios y preferencias para el cobro de las obligaciones
tributarias.
8.- Establecer regímenes suspensivos en materia aduanera.
El artículo 7) Constitucional, dispone que el gravamen arancelario Aduanero se fija
por el Órgano Ejecutivo.
El principio de legalidad o de reserva de ley, resulta ser la síntesis de las
responsabilidades del Derecho Tributario y Aduanero en el Estado Nacional, y que
se constituyen en el estudio de la asignatura.
Sobre el principio de legalidad desarrollaremos los siguientes puntos.
EL TRIBUTO.-
El tributo es la ley económica coercitiva que nace del poder soberano y politico
que tiene el Estado, destinada a obtener la recaudación en dinero para la
satisfacción de las necesidades de la sociedad y el Estado, que se exige a las
personas individuales, jurídicas y comunitarias su cumplimiento como un deber -
obligación.
En el capitulo II, del Código Tributario, se encuentran las disposiciones referentes
al tributo.
El artículo 9 dispone: (Concepto y clasificación). I. Son tributos las obligaciones en
dinero que el Estado, en ejercicio de su poder de imperio, impone con el objeto de
obtener recursos para el cumplimiento de sus fines. II. Los tributos de clasifican
en: impuestos, tasas, contribuciones especiales y III. Las patentes municipales
establecidas conforme a lo previsto por la Constitución Política del Estado, cuyo
hecho generador es el uso o aprovechamiento de bienes de dominio público, así
como la obtención de autorizaciones para la realización de actividades
económicas.”
REGALÍAS
La regalía es un ingreso público en dinero del Estado que recauda de los
deudores que son personas particulares o empresas privadas que bajo licencia del
Estado explotan y se benefician de los recursos naturales ubicados en el territorio
del Estado.
Cuales son los deberes
Trabajar y pagar tributos.