BOLETIN PARA NUEVOS

CONTRIBUYENTES IVA
OBLIGACIONES FORMALES PARA DE LA LEY DE IMPUESTO A LA
TRANSFERENCIA DE BIENES MUEBLES Y A LA PRESTACION DE
SERVICIOS IVA)

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OBLIGACIONES FORMALES DE LA LEY DE IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DE
BIENES MUEBLES Y A LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS (IVA)

¡Ya estoy inscrito como Contribuyente de IVA!

¿y ahora que tengo que hacer?

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 Nombre Comercial
del o los
Establecimientos

Actividad
Económica

Informar dentro Número de

Nombre, Razón Social de los cinco
del Contribuyente. Identificación
Dirección para oír días hábiles Tributaria y
notificaciones a cualquier Número de
efectos del Art. 90 del Registro del
Código Tributario y
modificación de Contribuyente
domicilio tributario los datos básicos
del Registro

Nombre del
representante Legal
/ Apoderado
Dirección de Casa
Matriz,
establecimientos y
bodegas

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 PREGUNTAS FRECUENTES

1) ¿Cuándo debo emitir Comprobantes de Créditos Fiscales?

R// En operaciones que realice con otros contribuyentes ya sean personas naturales o jurídicas
inscritas en IVA, siempre y cuando dichas operaciones estén relacionados al giro(s) registrado en mi
tarjeta de IVA.
2) ¿Cuándo debo emitir Facturas?
R// Serán emitidas en operaciones que realice a consumidores finales.
3) ¿En qué momento se puede utilizar las Facturas de Venta Simplificada?
R// Serán utilizadas en operaciones que se realicen con consumidores finales, únicamente respecto
a las transferencias de bienes muebles corporales o prestación de servicios gravadas o exentas, cuyo
monto total de la operación sea menor de $12.00, siempre y cuando el contribuyente hubiere
efectuado transferencias de bienes o prestado servicios en el año anterior por un monto igual o
inferior a $50,000.00.
4) Si resido en el extranjero ¿Puedo ser Representante Legal de una Sociedad domiciliada en el
país?
R// Si, siempre y cuando en el país exista al menos un representante o apoderado con facultades
suficientes y con presencia física permanente en el país, para todos los efectos del Código y demás
leyes Tributarias.

5) ¿Cuánto tiempo debo de conservar la documentación, información y pruebas, que sean de

interés fiscal?
R// 10 años contados a partir de su emisión o recibo.

6) ¿Quiénes están autorizados a retener en concepto de IVA el 1% de las compras que les efectúen?
R// Los Grandes Contribuyentes y Otros Contribuyentes que hayan sido designados por la
Administración Tributaria como agentes de Retención IVA, en operaciones realizadas con otros
contribuyentes.
7) ¿Cuándo y que información debo de presentar en los formularios F-210, F-211 y F-212?
a) F-210: En este formulario se Inscribe, repone y modifica la información que se administra en el
Registro Único de Contribuyentes referente a Datos de Identificación del Contribuyente,
Documentos de Identidad o Constitución, Dirección para recibir Notificaciones, Dirección de Casa
Matriz, Actividad(es) Económica(s), Representante Legal o Apoderado, Sucursales, predios o

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 bodegas y Accionista, socios o cooperantes, el cual deberá ser presentado en los primeros cinco
días hábiles después de la modificación.
b) F-211: Este formulario es para informar la actualización de Dirección para recibir Notificaciones,
se presenta los primeros 10 días hábiles del mes de enero, siempre que la dirección en mención
haya sufrido algún cambio.
c) F-212: Se utiliza para inscribir a los productores o fabricantes de alcohol, de bebidas
alcohólicas, así como los importadores de los productos referidos, expendedores, distribuidores
o detallistas de los productos antes mencionados, así como a las empresas industriales,
farmacéuticas o laboratorios usuarias de alcohol etílico como materia prima. La obligación de
registrarse deberá cumplirse dentro del plazo de 10 días hábiles siguientes a la fecha en que
fueron concedidos los permisos o licencias respectivas según sea el caso, por parte del Ministerio
de Salud Pública y Asistencia Social o de la Municipalidad.
8) ¿Qué productos se les establece un impuesto Ad-Valorem?
R// Bebidas gaseosas, isotónicas, fortificantes o energizantes, jugos, néctares, refrescos y
preparaciones concentradas o en polvo para la elaboración de las referidas bebidas.
9) ¿Qué productos se les establece un impuesto específico?
R// A las bebidas energizantes o estimulantes.
10) ¿Qué obligación establece la Administración Tributaria a los Notarios?
R// La presentación de un informe por medios magnéticos o electrónicos, cuando ante sus oficios
hayan comparecido al otorgamiento de instrumentos que contengan compraventa, permuta,
constitución de garantías, mutuos, donaciones, cesiones de derechos o cualquier acto o contrato
con pacto de retroventa, el cual deberá ser presentado al término de cada ejercicio fiscal.

OBLIGACIONES FORMALES DE LA LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA

“La obtención de rentas por los sujetos pasivos en el ejercicio o periodo de imposición de que se trate,
genera la obligación del pago del Impuesto Sobre la Renta”

El sujeto pasivo es la persona natural o jurídica obligada al cumplimiento de

las obligaciones tributarias, ya sea como responsable último del impuesto o
como contribuyente. Esta figura es el deudor frente a la Administración, ya que
ha generado el hecho económico por el que surge la obligación del pago del
impuesto.
• El contribuyente es la persona natural o jurídica llamada a
soportar la carga del impuesto, ya que es el titular de la capacidad
económica que da lugar a la generación del propio impuesto.
• Renta obtenida: todos los productos o utilidades percibidas o devengados por los sujetos
pasivos, ya sea en efectivo o en especie y provenientes de cualquier clase de fuentes.
• Sujetos Pasivos obligados al pago del Impuesto Sobre la Renta:
a) Personas naturales o jurídicas domiciliadas o no

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 b) De las sucesiones o fideicomisos domiciliados o no en el país
c) De los artistas, deportistas o similares domiciliados o no en el país, sea que se presenten
individualmente como personas naturales o bien agrupados en conjuntos
d) Las sociedades irregulares o de hecho y la Unión de Personas.

La declaración de la RENTA (Formulario F-11) deberá presentarse dentro de los 4 meses siguientes al
vencimiento del ejercicio o periodo de imposición de que se trate.

Las personas naturales domiciliadas cuyas rentas provengan

exclusivamente de salarios, sueldos y otras remuneraciones y que
hayan sido objeto de retención para el pago de este impuesto, no
están obligadas a presentar la declaración de impuestos; salvo
aquellas personas con rentas mayores a us$60,000.00 anuales, así
como las que no se les hubiere hecho la retención o las retenciones
efectuadas no guardan correspondencia con el impuesto que
resultaría de aplicar lo establecido en la tabla a que se refiere el
artículo 37 de la ley.

Se establece la obligación de enterar mensualmente el 1.75% (Formulario F-14) sobre los ingresos brutos
por medio del sistema anticipo a cuenta, a las personas naturales de empresas mercantiles contribuyentes
del Impuesto Sobre la Renta, sucesiones, fideicomisos, transportistas y personas jurídicas de derecho
privado y público, uniones de personas, sociedades de echo e irregulares, domiciliadas para efectos
tributarios.

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Página 7
 TRAMITES QUE SE PUEDEN REALIZAR EN LINEA
Ingrese a nuestro Portal de Servicios en línea a través del Portal del Ministerio de Hacienda www.mh.gob.sv

Seleccione la opción:

Se desplegarán todos nuestros servicios y trámites disponibles:

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Entre ellos puede encontrar:

Reposición NIT *
Inscripción IVA *
Reposición IVA *
Cambiar Correo Electrónico
Cambiar Clave
Registro Único de Actuar como Tercero *
Contribuyentes Emisión de Correlativos y Control de Imprentas *
Buzón electrónico del Contribuyente *

Declaraciones en Línea
Presentar y/o Pagar Declaraciones y Presentar Informes
Mandamiento de Pagos por Resolución y Pago de Retención de
IVA *
Mandamientos y Mandamientos de Pago y Cálculo de Multas e Intereses *
Cálculos

Autorización de Máquina Registradora

Extravío de Documentos
Autorización de Sello de Hule
Informe de Lugar de Exhibición de Libros
Solicitud de Estado de Cuenta *
Solicitud de Solvencia
Solicitud de Pago a Plazos
Peticiones y Estado Petición de Devolución de IVA *
Tributario Solicitud de Reserva IVA Exportación *
Reserva de Cita en línea
Consulta de Estado Tributario

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 Consulta y certificación de Declaraciones
Consulta de Informes
Consulta de mandamientos pendientes de pago
Consultas Consulta de Devolución IVA *
Consulta de Acreditación IVA *

DECLARACIONES
Declaración de Impuestos Específicos, Advalorem y Contribución
1 F-06 Especial
Declaración de Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y
2 F-07 Prestación de Servicios
3 F-09 Declaración de Impuesto Sobre la Transferencia de Bienes Raíces
4 F-10 Declaración de Impuesto Especial a la Primera Matrícula
5 F-11 Declaración de Impuesto Sobre la Renta y Contribución Especial
6 F-14 Declaración de Pago a Cuenta e Impuesto Retenido
7 F-30 Declaración de Bienes Inmuebles

INFORMES
1 F-211 Informe Actualización de Dirección para Recibir Notificaciones
Declaraciones e
Informe de Autorizaciones Efectuadas a Sistemas Contables, Libros
Informes en Línea Legales de Contabilidad, Libros o Registros de Control de IVA,
2 F-463 Certificaciones e Informes Emitidos sobre Modificaciones a Libros
Legales, Auxiliares y Registros Especiales

3 F-910 Informe Anual de Retención del Impuesto Sobre la Renta

Informe sobre Distribución o Capitalización de Utilidades, Dividendos o

4 F-915 Excedentes y/o Listado de Socios, Accionistas o Cooperados.

5 F-930 Informe Mensual de Retención, Percepción o Anticipo a Cuenta de IVA

6 F-944 Informe de Ganancias Y/O Pérdidas de Capital

Lista de Precios sugeridos de venta al público o Consumidor Final Bebidas
Gaseosas Simples o Endulzadas, Isotónicas, Fortificantes o Energizantes, Jugos,
7 F-948 Néctares, Refrescos y Preparaciones Concentradas o en Polvo para la
Elaboración de Bebidas: De Productos del Tabaco y Bebidas Alcohólicas -
PRODUCTORES

Página
 INFORMES
8 F-950 Informe de Estado de Origen y Aplicación de Fondos

Informe de Impuestos Específicos y Advalorem Productores e Importadores de Bebidas

9 F-955
Alcohólicas, Alcohol Etílico Potable, Bebidas Gaseosas y Otras

Informe Mensual de Venta Productores, Distribuidores y Detallistas de Tabaco y de

10 F-956
Productos de Tabaco

Informe Anual de Ventas a Usuarios de Alcohol Etílico, Metílico, Isopropílico y Butílico y

11 F-957
de Ventas a Distribuidores o Intermediarios de Bebidas Alcohólicas.

12 F-958 Informe sobre Realización de Cirugías, Operaciones y Tratamientos Médicos.

13 F-960 Informe sobre Donaciones.

14 F-970 Informe sobre Adjudicaciones de Bienes Muebles o Inmuebles y Acuerdos Extrajudiciales.

15 F-971 Informe Balance General y Estado de Resultado

Declaraciones e Informe de Instituciones Financieras, Intermediarios Financieros No Bancarios y cualquier

Informes en Línea otra Entidad Financiera Pública o Privada sobre cifras reflejadas en Estado de Resultados
16 F-972
o Estado de Ingresos, Costos y Gastos de solicitantes de Préstamos, Créditos o
Financiamientos.

Informe de Jueces de la República sobre Acreditamientos de Abogados en Procesos o

17 F-981
Juicios.

18 F-982 Informe de Operaciones con Sujetos Relacionados

19 F-983 Informe de Inventario Físico de Bienes del Activo Realizable.

Informe de notarios por otorgamiento de instrumentos que hayan comparecido ante sus
20 F-986
oficios

21 F-987 Informe de Proveedores, Clientes, Acreedores y Deudores

Informe de Impuestos Específicos y Advalorem Productores e Importadores de Armas de

22 F-988 Fuego y Similares, Productores de Tabaco y Productores, Importadores e Internadores de
Combustible

23 F-990 Informe de Importadores, Distribuidores, Fabricantes de Vehículos y sus Representantes

Página
Para hacer uso de nuestros servicios en línea debes ingresar con tu clave de usuario, si no posee,
puede obtenerla registrándose como usuario, siguiendo estos pasos; en uso

Página
Descarga tus formularios para el registro presencial y requisitos
en los siguientes enlaces:
https://www.mh.gob.sv/wp-content/uploads/2020/11/PMHDC8209.pdf
https://www.mh.gob.sv/wp-content/uploads/2020/11/PMHDC8210.pdf
https://www.mh.gob.sv/wp-content/uploads/2020/11/PMHDC8211.pdf

Página
 CENTROS DE ATENCIÓN EXPRÉS

Recuerda que, para tu comodidad, tenemos atención personalizada en todos nuestros CENTROS DE
ATENCIÓN EXPRES ubicados en todo el territorio nacional

Puedes acceder a ellos haciendo tu Cita, sigue estos pasos y podrás visitarnos

Ingrese al portal de ubíquese en los Seleccione la opción de

Servicios en Línea Servicios sin Clave Reserva de Cita en
Línea

https://portaldgii.mh.g
ob.sv/ssc/home • SERVICIOS SIN CLAVE
RESERVA DE CITA EN
LINEA

Puede conocer la lista de servicios de Atención presencial con cita, presencial sin cita y en línea; en el
siguiente enlace:

https://www.mh.gob.sv/wp-content/uploads/2020/11/700-DGII-AV-2020-22318.pdf

En nuestras instalaciones hemos aplicado medidas y protocolos de ingreso para evitar contagios COVID-
19 en empleados y visitantes.

Sigamos protegiendo a nuestras familias atendiendo las recomendaciones de prevención del Ministerio
de Salud.

Página
A continuación, le detallamos la lista de Centros de Atención Exprés

Dirección Teléfono

Centro de Atención Exprés Diagonal Centroamérica y Avenida Alvarado No. 4, Ex Bolerama 2244-3000,
Central y Grandes Jardín, contiguo a Edificio Tres Torres, San Salvador
Contribuyentes 2237-3000

Centro de Atención Exprés 13 Calle Poniente y 3a. Av. Norte No. 207, Centro de Gobierno. 2244-4153
Centro de Gobierno
Centro de Atención Exprés Sobre Calle La Mascota No. 144, a 150 metros de la Alameda 2244-7211
La Mascota Manuel Enrique Araujo, San Salvador.
Centro de Atención Exprés Urb. Industrial San Pablo, Calle L-1, No. 15, Soyapango. 2244-5850
Soyapango
Centro de Atención Exprés Plaza Comercial Bolcaña, Av. Fray de Felipe de Jesús Moraga 2489-6030
Santa Ana Sur y 37 Calle Poniente, Lotificación Altamira, Santa Ana.
Centro de Atención Exprés 6a. Av. Norte, entre C. Sirama y 2a. C. Ote., San Miguel. 2600-6132
San Miguel
Centro de Atención Exprés Avenida Francisco Menéndez Norte, Calle Gerardo Barrios # 1-2, 2244-3663 o
Ahuachapán Ahuachapán. 2414-1792
Centro de Atención Exprés Av. Libertad, Barrio Los Remedios, Contiguo a DUICENTRO y frente 2244-6479
Cabañas a Destacamento Militar Nº. 2, Sensuntepeque, Cabañas.
Centro de Atención Exprés 3a. Calle Poniente y 3a. Av. Sur, Barrio El Centro, Centro de 2244-6477
Morazán Gobierno, San Francisco Gotera, Morazán.
Centro de Atención Exprés Final 3a. C. Pte., No.25, Usulután. 2640-1810
Usulután
Centro de Atención Exprés Barrio El Centro, 3ª.av. Norte, Calle a los Coquitos, Antiguo local 2244-6478
La Unión de la Administración de Rentas, La Unión.
Centro de Atención Exprés Calle Francisco López y 6a. Avenida Sur, No. 1, Cojutepeque, 2244-6480
Cuscatlán Cuscatlán.
Centro de Atención Exprés Carretera antigua del Litoral, Km 57 y Final 5ª avenida Sur, Barrio 2244-6476
La Paz San José Zacatecoluca, La Paz.
Centro de Atención Exprés 1a. Calle Pte. y 3a. Av. Norte, No. 11, San Vicente. 2244-6475
San Vicente
Centro de Atención Exprés Centro Comercial Las Cascadas, Local 130-B, Antiguo Cuscatlán, 2244-6470
La Libertad La Libertad.
Centro de Atención Exprés Placita El Tesoro, Barrio El Centro, 4ta Calle Poniente y Avenida 2244-6469
Chalatenango Luciano Morales, Chalatenango.
Centro de Atención Exprés Centro Comercial Modelo Edificio 2B, locales 24 y 25, Paseo 15 de 2244-6472
Sonsonate septiembre, Sonsonate.

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 https://portaldgii.mh.gob.sv/ssc/home

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