Reporte de Integradora - A2

TÉCNICO SUPERIOR UNIVERSITARIO EN CONTADURIA
ASIGNATURA: INTEGRADORA II
NOMBRE DE LA ACTIVIDAD: REPORTE DE LOS PAPELES DE TRABAJO
INTEGRANTES DEL EQUIPO NÚMERO: 1
-ROSALBA ALVARADO HERNANDEZ 20211143
-JIMENA HERNANDEZ HERNÀNDEZ 20211195
-MIGUEL ANGEL CAYETANO HERNANDEZ 20210191
-MARTIN HERNANDE HERNANDEZ 20210861
GRADO: 5 ° GRUPO: E
DOCENTE: MARGARITA TOLENTINO CRUZ.
HUEJUTLA DE REYES, HIDALGO Enero 2023

INTRODUCCION
En este reporte daremos a conocer los procedimientos que se utilizaron para la

realización de la práctica como: la cedula de ingresos y deducciones que tuvo el
contribuyente durante el ejercicio 2022, el cálculo de ISR e IVA aplicando las
retenciones ISR por servicios profesionales y proporciones de combustible, de acuerdo
a las actividades empresariales y profesionales del contribuyente Zózimo Cadena
Banda que es propietario de una refaccionaria “La tuerca” y tiene la profesión de
contador público. Está obligado a tributar en el régimen de actividades empresariales y
profesionales.
En los ingresos tomamos en cuenta las pólizas de nuestra carpeta y nuestro sistema
COI, obtuvimos los ingresos por servicios profesionales, los ingresos por servicios
empresariales, ingresos por intereses y los intereses bancarios de acuerdo al estado de
cuenta bancaria de BANFORTE.
En las deducciones, deducimos los gastos deducibles del mes, clasificando en nuestra
hoja de Excel para poder obtener y realizar los pagos provisionales.
Por otro lado, la actualización de la perdida es de suma importancia ya que utiliza en el

cálculo de ISR, calculamos el pago al proveedor.
De igual manera determinar cuáles son las deducciones personales que se utilizaran en
el ejercicio tomando en cuentas los topes máximos que marca la ley.
Así mimo las deducciones personales y las deducciones autorizadas se utilizan para la
declaración anual.
En los pagos provisionales agregamos todo lo calculado de acuerdo mensualmente y

utilizando las tarifas mensuales del 2022, y por último realizamos el cálculo de la
declaración anual
DESARROLLO DEL TRABAJO:
Determinación de ingresos
Como primer paso para llegar al resultado que se pretendía fue necesario clasificar los
ingresos que tiene el contribuyente Zòzimo Cadena Banda, los cuales son de tipo
profesional y empresarial, ya que el contribuyente cuenta con un despacho contable el
cual presta servicios y asesorías a distintos tipos de clientes, pero también percibe
ingresos por la compra-venta de refacciones para autos, esto ocasionó que se tuvieran
que realizar dos cedulas por separado, y de esa manera en una cedula indicar los
ingresos que se obtuvieron a final del año por concepto de prestación de servicios
profesionales y la otra los ingresos percibidos por actividad empresarial, además se fue
desglosando y separando los ingresos que se perciben en cada mes del año, donde se
colocó la fecha de emisión, así como el nombre del contribuyente, el importe, interés,
fecha de pago y el total, y de esa manera poder tener un mejor orden para la
elaboración de las cedulas.
Se comenzó con la elaboración de la primera cedula que fue la de ingresos colocando

las actividades por la cual el percibe ingresos de manera mensual, las cuales fueron por
los ingresos por servicios profesionales, ingresos por actividad empresarial, e ingresos
por intereses de actividad empresarial y profesional e ingresos por intereses bancarios.
Para una mejor comprensión de todo esto, se consultó la ley del LISR en el Capítulo II,
Sección I De las personas Físicas con actividades empresariales y profesionales, en el
artículo 101 y el artículo 102 que habla sobre lo que se consideran ingresos
acumulables y en el momento en que se consideran, esta ley fue de suma importancia
para que se lograr llegar al resultado correcto, ya que se comprendió que se
consideran ingresos efectivamente percibidos cuando se reciban en efectivo, en bienes
o en servicios, aun cuando aquéllos correspondan a anticipos, a depósitos o a cualquier
otro concepto, sin importar el nombre con el que se les designe, de igual manera se
considera percibido el ingreso cuando el contribuyente reciba títulos de crédito emitidos
por una persona distinta de quien efectúa el pago, todo esto facilitó la compresión del
tema .
En seguida se identificaron las retenciones de ISR e IVA de acuerdo a las facturas de
servicios profesionales, las cuales algunas ya contaban con retención, en el caso del
ISR un 10% y de IVA un 10.66%.
Determinación de las depreciaciones de activos fijos
En las empresas del contribuyente Zózimo Cadena Banda se cuentan con varios
activos fijos, lo cual fue necesario la realización de las depreciaciones de estos,
comenzando con la depreciación de un automóvil que se adquirió en el año 2021, y en
el año del ejercicio 2022 se adquirió Equipo de cómputo, Mobiliario y equipo de oficinas,
consultando los artículos 34 y 35 de la Ley del Impuesto Sobre la renta, e identificando
los por cientos máximos autorizados de acuerdo al activo fijo que marca la ley, además
es importante mencionar que esto es importante para actualizar el valor patrimonial de
la empresa, disminuyen las utilidades a repartir entre los accionistas, permitiendo
ahorrar para tener un flujo de efectivo necesario para inversiones.
Determinación de las deducciones
Para la determinación de las deducciones autorizadas se realizó cedulas de manera

mensual, de todos los gastos que se tuvieron a lo largo del periodo. En las cuales se
colocó la fecha en que ocurrió, su concepto, al igual de quien emitió la deducción, así
como el Número de factura, su importe, IVA, IEPS-DAP (esto en el caso de que el gasto
tenga o se le aplique los impuestos anteriormente mencionados), Su total y método de
pago. Para una mejor comprensión acerca de la elaboración de esto, se consultó la ley
del LISR en el Capítulo II, Sección I De las personas Físicas con actividades
empresariales y profesionales, en el artículo 103 y el artículo 105 que habla sobre lo
que se considera deducciones autorizadas y los requisitos que estas deben de cumplir
para que sean consideradas, ya que si estas no cumplen con todo lo que la ley se
estipula esta no se considerará, esto es importante ya que de esta manera se refleja los
gastos que como contribuyente se tienen derecho a disminuir de tus ingresos
acumulables en la declaración Anual del ejercicio.
De igual forma se aplicó la proporción al combustible y al automóvil. Esto es

fundamental para que el combustible sea deducible en forma proporcional al costo del
vehículo, es importante recordar todo esto se aplicó en base a ley del LISR, la cual
indica que los vehículos solo serán deducibles hasta por $170,000 pesos, es por eso
que procedió a dividir el costo del vehículo entre lo no deducible para sacar dicha
proporción.
Posteriormente para la Cedula de las deducciones autorizadas, solo se colocó la

deducción que se había calculado anteriormente en las cedulas de las deducciones
mensuales, mostrando solamente las cantidades finales de cada mes en dicho formato.
Calculo del ISR
Una vez calculado los ingresos acumulables y las deducciones acumulables

autorizadas se procedieron a realizar el cálculo del ISR o la determinación de los pagos
provisionales de ISR del ejercicio 2022, ya que esta es una de las principales
fuentes de financiamiento del gasto, porque es un impuesto directo, además su
recaudación representa la mayor cantidad de ingresos a diferencia de los impuestos
indirectos. Para poder realizar dicho cálculo, fue necesario aplicar la fórmula de manera
detallada y correcta, una vez realizado este procedimiento se detectó que en el mes de
Enero hasta Junio no se obtuvo una base gravable, ya que arrojaba un resultado
negativo, pero a partir del mes de Julio hasta terminar con el mes de diciembre si se
obtuvo dicho resultado, así que se procedió a determinar el ISR a cargo del mes, con
ayuda de las Tarifas mensuales 2022.
Actualización de las Perdidas
En seguida se procedió a realizar la actualización de la pérdida que se tuvo en el

ejercicio 2021, comenzando con la primera actualización y procediendo a su cálculo,
ocupando el INPC de dicho año, para que después sea posible calcular la segunda
actualización de dicha perdida, y de esa manera poder aplicarla en el cálculo del ISR,
en el apartado que tiene por nombre pérdidas fiscales de ejercicios anteriores, esto es
indispensable ya que si el contribuyente omite la disminución de un ejercicio la pérdida
correspondiente, este pierde el derecho hasta por dicho monto en un ejercicio, si se
pudo haber realizado.
Determinación del IVA
Para la determinación del IVA, fue necesario comenzar con la determinación del IVA
trasladado, ya que es aquel que se obtiene de los ingresos finales obtenidos de cada
mes del ejercicio, utilizando como porcentaje el 16%, ya que actualmente es la cantidad
estipulada a nivel nacional.
Así como la determinación del IVA acreditable ya que este se obtiene de las
deducciones autorizadas, es decir de los gastos que se tienen a lo largo del periodo es
importante mencionar que no se consideraron todas las deducciones sino solo aquellas
que causan IVA, aplicando el 16% como porcentaje para la determinación de dicho
impuesto del total de las deducciones autorizadas de cada mes.
Para el acreditamiento del IVA, se enfrentaron el IVA trasladado y el IVA acreditable,

así como la disminución de la retención de IVA que anteriormente ya se había
calculado, dando nos así el impuesto a cargo del mes.
Determinación de las Deducciones personales
Para las deducciones personales, se identificaron las que se tuvieron a lo largo del
ejercicio, pero es importante mencionar que no todas se consideraron ya que había
deducciones que no cumplían con los requisitos necesario estipulados por la ley,
además de que rebasaban los topes máximos que tiene cada deducción, es por eso
que solo se consideraron dichas cantidades y deducciones que cumplían cabalmente
con todo lo que la ley menciona. Cabe mencionar que para la determinación de las
deducciones personales se consultó el artículo 151 de la LISR, que menciona lo que se
considera deducciones personales.
Determinación de la declaración anual
Para la declaración Anual se colocó los ingresos acumulables y deducciones

autorizadas y las pérdidas fiscales de ejercicios anteriores de diciembre 2022 que ya
habían sido calculadas anteriormente, obteniendo una base gravable, para que en
seguida se restaran las deducciones personales. Dando como resultado la base de ISR
y aplicando la tarifa anual 2022 obteniendo el ISR del ejercicio para después restarle los
pagos provisionales efectuados con anterioridad, así como el ISR por servicios
profesionales, y de esta manera poder obtener así el ISR a cargo del mes esto es
fundamental ya que documento oficial fundamental a través del cual las personas
morales o físicas, presentan un reporte de todas las transacciones que realizaron
durante el año ante el SAT.
CONCLUSION
Para concluir de acuerdo a lo aprendido los pagos provisionales son los pagos
mensuales que a cuenta del impuesto del ejercicio deben efectuar quienes perciben
ingresos por la realización de actividades profesionales y empresariales.
En este caso determinamos todos los ingresos totalmente percibidos de la empresa

aprendiendo a calcular, organizarnos y a trabajar en equipo, realizando el cálculo de las
deducciones de todos los gastos que se obtuvieron en la empresa, clasificándolo en
nuestros papeles de trabajo.
Determinamos las deducciones mensuales de acuerdo a los gastos generados por la

empresa sean deducibles para poder aplicarlo en los pagos provisionales que en este
caso se menciona que en enero a junio obtuvimos perdidas y de julio a diciembre se
obtuvieron ganancias.
Para poder calcular las perdidas nos enfocamos en el artículo 57 de la LISR, que en este caso
la perdida fiscal se obtiene entre los ingresos acumulables menos las deducciones autorizadas,
siendo el monto mayor que los ingresos, se determinó la retención del combustible y del
automóvil. En las depreciaciones comenzamos con la depreciación de un automóvil que se
adquirió en el año 2021, y en el año del ejercicio 2022 se adquirió Equipo de cómputo,
Mobiliario y equipo de oficinas, consultando los artículos 34 y 35 de la Ley del Impuesto
Sobre la renta, e identificando los por cientos máximos autorizados de acuerdo al activo
fijo que marca la ley. Actualizamos la pérdida del ejercicio 2021, Para la determinación del
IVA, fue necesario comenzar con la determinación del IVA trasladado, ya que es aquel
que se obtiene de los ingresos finales obtenidos de cada mes del ejercicio y así como la
determinación del IVA acreditable ya que este se obtiene de las deducciones
autorizadas, determinamos las deducciones personales y Para la declaración Anual se
colocó los ingresos acumulables y deducciones autorizadas y las pérdidas fiscales de
ejercicios anteriores de diciembre 2022 que ya habían sido calculadas anteriormente.

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-JIMENA HERNANDEZ HERNÀNDEZ 20211195

-MIGUEL ANGEL CAYETANO HERNANDEZ 20210191

-MARTIN HERNANDE HERNANDEZ 20210861

DOCENTE: MARGARITA TOLENTINO CRUZ.

HUEJUTLA DE REYES, HIDALGO Enero 2023

En este reporte daremos a conocer los procedimientos que se utilizaron para la

Por otro lado, la actualización de la perdida es de suma importancia ya que utiliza en el

En los pagos provisionales agregamos todo lo calculado de acuerdo mensualmente y

Se comenzó con la elaboración de la primera cedula que fue la de ingresos colocando

Determinación de las depreciaciones de activos fijos

Determinación de las deducciones

Para la determinación de las deducciones autorizadas se realizó cedulas de manera

De igual forma se aplicó la proporción al combustible y al automóvil. Esto es

Posteriormente para la Cedula de las deducciones autorizadas, solo se colocó la

Calculo del ISR

Una vez calculado los ingresos acumulables y las deducciones acumulables

Actualización de las Perdidas

En seguida se procedió a realizar la actualización de la pérdida que se tuvo en el

Para el acreditamiento del IVA, se enfrentaron el IVA trasladado y el IVA acreditable,

Determinación de las Deducciones personales

Para la declaración Anual se colocó los ingresos acumulables y deducciones

En este caso determinamos todos los ingresos totalmente percibidos de la empresa

Determinamos las deducciones mensuales de acuerdo a los gastos generados por la

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