Instituto Tecnológico Superior de Tierra Blanca

Asignatura:
Planeación financiera

Actividad:
Reporte de investigación

Profesor:
María Guadalupe Trujillo Espinoza

Alumno:
Ángel Daniel Zapata de Jesús

Grupo:
409-a

Carrera:
Contador Público

Tierra Blanca, Ver

 Índice

Introducción................................................................................................................................. 3

4.1 Proceso presupuestal ........................................................................................................ 4

4.2 Presupuesto operativo ....................................................................................................... 7

4.3 Presupuesto financiero ...................................................................................................... 9

4.4 Estados financieros pro-forma ...................................................................................... 11

Conclusión ................................................................................................................................. 13

Referencias bibliográficas ..................................................................................................... 13

 Introducción

Dentro del área empresarial, el tener una buena organización y un manejo adecuado
para la realización de distintas actividades, requiere de una serie de pasos o
procesos que se deben seguir al pie de la letra para alcanzar los objetivos
establecidos, siendo de esta forma una serie de métodos que determinaran la
situación económica y financiera en la que una empresa se encuentra, analizando
y detectando aquellos puntos que se deben mejorar para asegurar la rentabilidad a
futuro. Además de tener en cuenta el total de gastos financieros que se realizan
dentro de un periodo determinado, así como también los ingresos que se tengan
disponibles, ya que el tener un análisis de todas las actividades realizadas,
determinara el manejo que se les esté dando, ya sea de manera positiva como
negativa, llegando a afectar en la realización de los distintos proyectos o actividades
de una empresa. En el presente trabajo se abordará de manera detallada sobre los
distintos procesos presupuestales, siendo una serie de etapas que toda empresa
debe seguir para un correcto manejo en sus actividades, además de conocer
también los presupuestos y estados financieros con los que se deben contar, siendo
herramientas de gran utilidad en el área administrativa.
4.1 Proceso presupuestal

Concepto
Es definido como un proceso de planificación financiera que ayuda a una empresa
a seguir siendo rentable. Se utiliza para controlar el gasto en las operaciones
comerciales, además de hacer un seguimiento de cuánto ganan y gastan durante
un período determinado. Teniendo la función de ayudar a las empresas a identificar
los riesgos para sus flujos de ingresos y a abordarlos en consecuencia.

Etapas del proceso presupuestal

1) Planeación
Esta etapa consiste en definir la misión, visión y los objetivos institucionales
alineados a las prioridades, para lo cual se definen las estrategias e instrumentos
factibles y adecuados para su logro. En otras palabras, en esta etapa se establecen
los objetivos, metas y estrategias a seguir. Se realiza un análisis de la situación
actual y se definen las políticas y programas necesarios para alcanzar los objetivos
establecidos.

2) Programación
En esta segunda etapa se definen los programas presupuestarios, lo que permite
el organizar, en forma representativa y homogénea, las asignaciones de recursos
de los programas. Es decir, es la etapa en que se definen las actividades, metas,
entregables, la territorialidad, la calendarización, beneficiarios, los ejecutores, las
ponderaciones y todo lo necesarios para lograr los objetivos. También se definen
los códigos programáticos a utilizar.
3) Presupuestación
En este proceso se realizan los cálculos de los ingresos estimados, es decir, los
recursos para financiar el gasto público. De esta forma, se deriva el presupuesto de
egresos, en el que se describe la cantidad, la forma de distribución y el destino de
los recursos. El objetivo de esta etapa es mejorar la asignación de recursos a los
programas presupuestarios.

4) Ejecución

Se define como el proceso mediante el cual se lleva a cabo el plan de gastos y de

ingresos establecido en un determinado periodo de tiempo. Este proceso implica
poner en práctica todas las acciones necesarias para que los recursos asignados
se utilicen de manera eficiente y se cumplan los objetivos propuestos. Implica una
serie de pasos que deben seguirse cuidadosamente para garantizar su correcto
funcionamiento. En primer lugar, se debe llevar a cabo un análisis detallado de los
ingresos y gastos previstos, teniendo en cuenta las necesidades de la organización
o el individuo. A partir de esta información, se establecen las partidas
presupuestarias y se asignan los montos correspondientes a cada una de ellas.

5) control
Este quito proceso implica la planificación, seguimiento y evaluación de los recursos
financieros de una empresa. Su objetivo principal es garantizar que los recursos se
utilicen de manera eficiente y que se cumplan los objetivos financieros establecidos.
En otras palabras, el control presupuestal radica en su capacidad para proporcionar
una visión clara y detallada de la situación financiera de la empresa. Además de
que es el conjunto de ideas, acciones y herramientas necesarias para mantener el
equilibrio entre gastos e ingresos y conseguir que las cuentas estén liquidadas. Se
trata de controlar que se está cumpliendo con el presupuesto establecido y así llevar
a cabo las medidas necesarias para ello.
6) Seguimiento
En esta etapa, se monitorea el avance financiero y el avance físico de cada uno de
los códigos programáticos y programas presupuestarios. Se le puede dar el
seguimiento a través de indicadores o de metas que hayan sido declaradas en la
etapa de programación. El proceso de seguimiento cosiste en generar la
información necesaria sobre el avance en las metas de los indicadores y sobre el
ejercicio de los recursos asignados a los programas; permite evaluar las estrategias
y adecuarlas a las circunstancias cambiantes, además de contribuir a la toma de
decisiones con información de calidad para la asignación y reasignación del gasto.

7) Evaluación
En este séptimo proceso, se compara los resultados logrados con respecto a los
resultados programados o planeados, y de esta manera identificando las
desviaciones y adoptar medidas correctivas que garanticen el cumplimiento
adecuado de las metas programadas. En otras palabras, es el análisis sistemático
y objetivo de los programas presupuestarios, con el fin de determinar sus
pertenencias y el logro de los objetivos y metas, así como la eficiencia, eficacia,
calidad, resultados, impacto y sostenibilidad de su operación.

8) Rendición de cuentas
Está última etapa se trata de la presentación de informes a nivel público o privado
sea cual sea el caso que evidencien los impactos, procesos, estructuras, ingresos,
egresos, colaboradores o cualquier otra información relevante a las acciones de
negocios o administrativas. Implica que tanto las empresas como los gobiernos
deben ser transparentes y dar cuenta de su desempeño financiero y de gestión.
Esto implica mostrar cómo se han utilizado los recursos, qué resultados se han
obtenido y qué impacto ha tenido en los diferentes actores involucrados.
4.2 Presupuesto operativo

Concepto
Es definido como un documento que engloba todos los ingresos y gastos que una
empresa, gobierno u organización utiliza para planificar sus operaciones durante un
período de tiempo, generalmente un trimestre o un año. En otras palabras, es una
herramienta financiera utilizada por las empresas para calcular y controlar sus
gastos e ingresos a corto plazo, generalmente para el período de un año fiscal. Este
tipo de presupuesto se enfoca en las operaciones diarias y regulares de la empresa,
y tiene como objetivo asegurar que la empresa tenga los recursos financieros
necesarios para llevar a cabo sus actividades operativas y alcanzar sus objetivos,
estableciendo metas realistas y el seguimiento de los resultados reales en relación
con esas metas.

Características

• Establece los ingresos y gastos previstos de una organización para un

período de tiempo determinado.

• Está diseñado para ayudar a la dirección a controlar los costos y a identificar

el uso adecuado de los recursos.

• Contiene una lista detallada de los ingresos y gastos que se esperan incurrir
durante un período específico. Esto incluye los ingresos a través de
donaciones, subvenciones, ingresos de las actividades de la organización, y
los costos de desarrollo y operación.

• Se utilizan para establecer metas de gastos y establecer límites de gastos.

Esto permite a la organización controlar sus gastos y asegurar que los
recursos se utilicen de manera eficiente.
Componentes

Presupuesto de ventas
Es definida como aquella proyección o estimación de posibles ventas en un periodo
de tiempo determinado, lo que incluye un análisis del mercado y un estudio
retrospectivo de las ventas obtenidas en el pasado.

Presupuesto de producción
Se enfoca en la definición de gastos necesarios para que la etapa productiva de una
empresa cumpla con los objetivos económicos planteados en un inicio, de manera
que se cubra la demanda de mercado a partir del volumen de la producción.

Presupuesto de mano de obra

Se refiere a los gastos relacionados al capital humano, es decir, los salarios y su
relación con la cantidad de unidades producidas en un determinado intervalo de
tiempo. Además, muestran los cálculos de la cantidad de horas de trabajo que se
necesitarán para poder producir las unidades especificadas en el presupuesto de
producción.

Presupuesto de materias primas

El presupuesto de materias primas se calcula dentro de la documentación de gastos
realizada en el presupuesto de producción. En este se estiman los gastos que se
producen en la adquisición de los materiales necesarios para fabricar un
determinado producto.

Gastos indirectos de producción

Es otro de los presupuestos que se suelen incluir dentro de un presupuesto de
producción, en el cual se calculan los gastos producidos por aquellos factores que,
aunque participan en los procesos productivos de una empresa, no lo hacen
directamente, por ejemplo, los servicios como el agua, la energía y el gas, u otros
impuestos relacionados con el arrendamiento.
4.3 Presupuesto financiero

Concepto
Es definido como un documento que recoge o describe la cantidad de dinero o
recursos monetarios que se disponen para la ejecución de un proyecto determinado
y las ganancias que se espera recibir por el mismo, todo medido dentro de un tiempo
delimitado previamente. Permite planificar y controlar los recursos económicos de
una organización. En pocas palabras, se trata de una proyección detallada de los
ingresos y gastos que se espera tener en un determinado periodo de tiempo. El
objetivo principal de un presupuesto financiero es establecer metas financieras
realistas y medibles, así como identificar posibles desviaciones entre lo planeado y
lo ejecutado.

Características

• Se realizan dentro de un intervalo de tiempo de un año, dividido ya sea en

trimestres o cuatrimestres, aunque también se puede dividir en lapsos más
reducidos, como semanas o meses.

• Los objetivos deben ser realistas, que se ajusten tanto a lo que la empresa
puede hacer, como al plan a adoptar.

• Se abarcan todas las áreas implicadas en la empresa, y se analizan a nivel

financiero y a través de cálculos contables.

• Se asigna un departamento en específico para llevar a cabo el presupuesto,

especializado en la administración y en registro de cuentas de la empresa.

• Se adopta una metodología en específico, permitiendo la modificación de las

actividades planeadas en un principio, o aplicarse de manera rigurosa y
estricta.
Tipos

Presupuesto maestro
Es definido como el documento que abarca tanto el presupuesto financiero como el
operativo, pues trata tanto los aspectos exclusivamente relacionados con el manejo
del capital y la salida de dinero, como con estimaciones de cantidad de productos
fabricados, capacidad de capital humano, disponibilidad de materias primas, entre
otros.

Presupuesto de producción
El presupuesto de producción se enfoca, especialmente, en la cantidad de
productos que se deben generar para un período de tiempo, y en los recursos que
deben ser invertidos en los procesos productivos de la empresa para poder cumplir
con la manufacturación de los mismos, con el fin de suplir las necesidades del
mercado.

Presupuesto de flujo de caja

Este tipo de presupuesto financiero es un registro del capital real con el que puede
contar la empresa para la proyección de sus planes, considerando los flujos de
entrada y salida de efectivo, y el beneficio neto.

Presupuesto capital
Se refiere a la planificación y evaluación de las inversiones a largo plazo de una
empresa. Consiste en analizar y tomar decisiones sobre qué proyectos
de inversión emprender, con el objetivo de maximizar el valor de la empresa y
generar un retorno adecuado sobre los recursos invertidos.

Presupuesto de tesorería
Es un tipo de presupuesto que sirve para planificar y controlar los flujos de efectivo
de una empresa en un período de tiempo determinado, por lo general un año. Esto
es esencial para conseguir una correcta gestión financiera, ya que permite prever
las necesidades de efectivo y asegurarse de que la empresa cuenta con suficiente
liquidez para cumplir con sus compromisos financieros.
4.4 Estados financieros pro-forma

Concepto
Los estados financieros pro-forma son documentos contables proyectivos que
estiman la posición financiera futura y los resultados económicos de una empresa,
basándose en supuestos específicos y escenarios hipotéticos. Dichos estados
financieros revelan el comportamiento que tendrá la empresa en el futuro en cuanto
a las necesidades de fondos, los efectos del comportamiento de costos, gastos e
ingresos, el impacto del costo financiero, los resultados en términos de utilidades,
la generación de efectivo y la obtención de dividendos. Es importante señalar que
los estados financieros pro forma sirven de base para los indicadores financieros
que se elaboran al realizar la evaluación financiera del proyecto. Estos estados
cumplen con diversas funciones: proporcionan un formato estandarizado para la
presentación de informes financieros, permiten evaluar el impacto financiero de
eventos significativos de manera retroactiva, sirven como presupuestos detallados
para la planificación de operaciones futuras y funcionan como herramientas de
proyección financiera para la toma de decisiones estratégica.

Características

• Traduce los objetivos de la empresa en objetivos específicos. Define

claramente lo que implica un resultado exitoso. Implica un compromiso para
hacer que se realicen los resultados específicos y establecer hitos para medir
el progreso.

• Brinda una herramienta vital de retroalimentación y control.

Proporcionan una alerta temprana de los problemas. Cuando ocurren
variaciones, la proyección puede brindar un marco para determinar el
impacto financiero y los efectos de varias acciones correctivas.
 • Puede anticipar problemas. Si el rápido crecimiento crea una escasez de
efectivo debido a la inversión en cuentas por cobrar e inventario, la
proyección debería mostrarlo. Si las proyecciones del próximo año dependen
de ciertos hitos durante este, los supuestos deberían explicarlo.

Tipos

Estado de situación financiera pro-forma

Es considerado una herramienta fundamental, ya que permite conocer la situación
financiera de la misma en un periodo determinado de cualquier empresa. Este
documento muestra los activos, pasivos y patrimonio de la empresa, lo que permite
tomar decisiones estratégicas y planificar el futuro. No solo muestra la situación
actual de la empresa, sino que también permite hacer proyecciones a futuro. De
esta manera, se pueden identificar posibles problemas financieros y tomar medidas
preventivas para evitarlos.

Estado de resultados pro-forma

Es definido como un estado financiero de ganancias y pérdidas ajustados que
comprenden uno o más supuestos con la finalidad mostrar de forma retroactiva, la
situación financiera que se pudo producir si se hubiesen incorporado eventos
posteriores dentro de los resultados reales. En otras palabras, indica supuestos y
proyecciones, por tanto, una empresa puede utilizar este estado financiero para
pronosticar lo que puede pasar en una determinada eventualidad

Estado de flujo de efectivo pro-forma

Es considerada una herramienta contable popular que informa un estado voluntario
preparado por una empresa para presentar proyecciones financieras. Puede
definirse como la cantidad probable de entradas y salidas de efectivo esperadas en
períodos futuros durante un período de tiempo específico. Además, se puede
desarrollar como parte del proceso de previsión o presupuesto anual, según lo
requieran los posibles inversores o la administración de la empresa para la toma de
decisiones futuras.
Conclusión

De acuerdo a lo mencionado en los temas anteriores, se da a concluir que, el seguir

una serie de procesos y el tener un correcto análisis sobre el estado financiero de
las empresas, con base a las ganancias y pérdidas obtenidas, son de gran
importancia para el correcto funcionamiento de las empresas, siendo herramientas
que son empleados para la toma de decisiones estratégicas por medio de la
comparación y análisis de la situación de una empresa y sobre aquellos puntos los
cuales se necesitan manejar de otra manera, con el fin de aprovechar los recursos
financieros de manera eficiente o bien pronosticar y prever situaciones futuras que
puedan ocurrir en un periodo de tiempo determinado por medio a cálculos y
acciones pasadas. El saber planear la ejecución de actividades presupuestarias y
sobre los presupuestos financieros y operativos, ayudará a que una empresa
cumpla con los objetivos económicos planteados de manera que lleve un control
adecuado sobre los gastos e ingresos que se manejen para la producción y
elaboración de bienes y servicios, siendo un gran impacto en el mundo laboral.

Referencias bibliográficas

• Figueroa Guerrero, I. (2016, 25 de enero). Conoce las 7 etapas del ciclo

presupuestario.
ComunidadPbR.https://comunidadpbr.wordpress.com/2016/01/25/el-ciclo-
presupuestario/

• Extremadura Empresarial. (2023, 17 de julio). El presupuesto

operativo.https://www.extremaduraempresarial.es/blog_escuela/el-
presupuestooperativo/#:~:text=El%20presupuesto%20operativo%20se%20
basa%20en%20la%20planificación,vender%20los%20productos%20o%20s
ervicios%20de%20la%20empresa.
• Escobar, J. (2020, 20 de agosto). Presupuesto operativo. Excel para
todos.https://excelparatodos.com/presupuesto-operativo/#presupuesto-de-
ventas

• Zona Green. (2023, 10 de febrero). Presupuesto financiero: ¿Qué es y cómo

elaborarlo? https://zonagreen.com.mx/que-es-un-presupuesto-financiero/

• FasterCapital. (2024, 25 de marzo). Estados financieros pro forma que son y

como crearlos. https://fastercapital.com/es/contenido/Estados-financieros-
pro-forma--que-son-y-como-crearlos.html