Hoja de Trabajo de Almacen "El Sol" ejercicio del 1 de enero al 31 de diciembre d

SALDOS
NO. CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR
1 caja Q 13,380.00
2 caja chica Q 500.00
3 bancos Q 202,831.56
4 terrenos Q 217,500.00
5 edificios Q 507,500.00
6 equipo de computacion Q 42,980.00
7 mobiliario y equipo Q 58,900.00
8 vehiculos de reparto Q 245,300.00
9 gastos de organización Q 20,700.00
10 marcas y patentes Q 15,000.00
11 mercaderias Q 74,500.00
12 clientes Q 49,220.00
13 valores mobiliarios a largo plazo Q 100,000.00
14 corresponsales (acreedor) Q 5,600.00
15 compras Q 146,900.00
16 IVA por cobrar Q 5,361.05
17 seguros anticipados Q 12,500.00
18 sueldos de administracion Q 120,000.00
19 sueldos sala de ventas Q 91,200.00
20 documentos por cobrar a corto plazo Q 43,800.00
21 proveedores Q 74,344.00
22 intereses percibidos Q 12,890.00
23 publicidad Q 15,600.00
24 gastos sobre compras Q 15,410.00
25 ventas Q 1,237,212.65
26 bonificacion incentivo de administracion Q 15,000.00
27 bonificacion incentivo sala de ventas Q 12,000.00
28 hipotecas a largo plazo Q 240,000.00
29 mercaderias recibidas en consignacion Q 4,800.00
30 comitentes por mercaderias Q 4,800.00
31 patrimonio neto Q 300,000.00
32 aguinaldos de administracion Q 10,000.00
33 aguinaldos sala de ventas Q 7,600.00
34 devoluciones y rebajas sobre compras Q 4,930.00
35 depreciacion edificios sala de ventas Q 15,225.00
36 depreciacion edificios de oficinas Q 10,150.00
37 depreciacion equipo de computacion de oficinas Q 11,326.86
38 depreciacion equipo de computacion sala de ventas Q 2,831.72
39 depreciacion mobiliario y equipo sala de ventas Q 6,948.00
40 depreciacion mobiliario y equipo de oficinas Q 4,632.00
41 depreciacion vehiculos de reparto Q 48,660.00
42 amortizacion gastos de organización Q 4,140.00
43 amortizacion marcas y patentes Q 3,000.00
44 seguros vencidos sala de ventas Q 13,125.00
45 seguros vencidos de administracion Q 4,375.00
46 devoluciones y rebajas sobre ventas Q 3,420.00
47 cuotas patronales de administracion Q 15,204.00
48 cuotas patronales sala de ventas Q 11,555.04
49 documentos por pagar a largo plazo Q 47,000.00
50 depreciacion acumulada de edificios Q 76,125.00
51 depreciacion acumulada equipo de computacion Q 42,480.00
52 depreciacion acumulada mobiliario y equipo Q 34,740.00
53 depreciacion acumulada vehiculos de reparto Q 145,980.00
54 amortizacion acumulada gastos de organización Q 12,420.00
55 amortizacion acumulada marcas y patentes Q 9,000.00
56 IGSS por pagar Q 3,080.00
57 alquileres cobrados Q 25,200.00
58 intereses gasto Q 20,079.12
59 alquileres cobrados por anticipado Q 8,400.00
60 reserva legal Q 36,250.92
61 bono 14 de administracion Q 10,000.00
62 bono 14 sala de ventas Q 7,600.00
63 ISR trimestral por acreditar Q 28,800.00
64 IUSI de oficinas Q 2,610.00
65 IUSI sala de ventas Q 3,915.00
66 ISO por acreditar Q 24,800.00
67 ISO por pagar Q 3,100.00
68 valores mobiliarios a corto plazo Q 75,000.00
69 hipotecas a corto plazo Q 120,000.00
70 ganancias de capital Q 4,560.00
71 cuentas malas Q 700.00
72 indemnizacion de administracion Q 11,662.00
73 indemnizacion sala de ventas Q 8,863.12
74 reserva para indemnizaciones Q 20,525.12
75 documentos por cobrar a largo plazo Q 40,000.00
76 material de empaque Q 4,265.00
77 reserva para cuentas malas Q 2,790.60
78 documentos descontados Q 15,000.00
79 comisiones cobradas Q 3,750.00
80 donativos Q 32,000.00
81 ISR sobre ganancias de capital Q 456.00
82 multas y recargos Q 4,900.00
83 deudores empleados Q 20,000.00
84 material de empaque consumido Q 3,750.00
85 ISR retenido por pagar sobre compras Q 7,165.00
86 creditos recuperados Q 8,200.00
87 ISR sobre rentas de capital Q 3,523.82
88 ISR sobre ganancias de capital por pagar Q 456.00
Suman cuentas de resultados
ganancia antes del impuesto y reserva
89 ISR por pagar
90 reserva legal
Ganancia despues del impuesto y reserva
SUMAS IGUALES Q 2,505,999.29 Q 2,505,999.29
al 31 de diciembre de 2024 (cifras en quetzales)
RESULTADOS BALANCE GENERAL
PERDIDA GANANCIA ACTIVO PASIVO
Q 13,380.00
Q 500.00
Q 202,831.56
Q 217,500.00
Q 507,500.00
Q 42,980.00
Q 58,900.00
Q 245,300.00
Q 20,700.00
Q 15,000.00
Q 74,500.00 Q 78,300.00 Q 78,300.00
Q 49,220.00
Q 100,000.00
Q 5,600.00
Q 146,900.00
Q 5,361.05
Q 12,500.00
Q 120,000.00
Q 91,200.00
Q 43,800.00
Q 74,344.00
Q 12,890.00
Q 15,600.00
Q 15,410.00
Q 1,237,212.65
Q 15,000.00
Q 12,000.00
Q 240,000.00
Q 4,800.00
Q 4,800.00
Q 300,000.00
Q 10,000.00
Q 7,600.00
Q 4,930.00
Q 15,225.00
Q 10,150.00
Q 11,326.86
Q 2,831.72
Q 6,948.00
Q 4,632.00
Q 48,660.00
Q 4,140.00
Q 3,000.00
Q 13,125.00
Q 4,375.00
Q 3,420.00
Q 15,204.00
Q 11,555.04
Q 47,000.00
Q 76,125.00
Q 42,480.00
Q 34,740.00
Q 145,980.00
Q 12,420.00
Q 9,000.00
Q 3,080.00
Q 25,200.00
Q 20,079.12
Q 8,400.00
Q 36,250.92
Q 10,000.00
Q 7,600.00
Q 28,800.00
Q 2,610.00
Q 3,915.00
Q 24,800.00 Q 12,400.00
Q 3,100.00
Q 75,000.00
Q 120,000.00
Q 4,560.00
Q 700.00
Q 11,662.00
Q 8,863.12
Q 20,525.12
Q 40,000.00
Q 4,265.00
Q 2,790.60
Q 15,000.00
Q 3,750.00
Q 32,000.00
Q 456.00
Q 4,900.00
Q 20,000.00
Q 3,750.00
Q 7,165.00
Q 8,200.00
Q 3,523.82
 Q 456.00
Q 772,161.68 Q 1,363,092.65
Q 590,930.97
Q 151,950.20
Q 21,949.04
Q 417,031.73
Q 1,363,092.65 Q 1,363,092.65 Q 1,812,137.61 Q 1,812,137.61 (+)

Q -
Q -

(-)

(-)

(-)
(-)
 Calculo de la renta imponible
Ganancias antes del impuesto y reserva Q 590,930.97
Gastos no deducibles
ISR sobre ganancias de capital Q 456.00
ISR sobre rentas de capital Q 3,523.82
intereses percibidos Q 12,890.00 Q 16,869.82
Subtotal Q 607,800.79
Rentas exentas
ganancia de capital Q 4,560.00
alquileres cobrados Q 25,200.00 Q 29,760.00
Renta imponible Q 607,800.79

Calculo del impuesto sobre la renta

Renta imponible Q 607,800.79
porcentaje legal 25% Q 151,950.20
ISR por pagar Q 151,950.20

Calculo de la reserva legal

Ganancias antes del impuesto y reserva Q 590,930.97
ISR por pagar Q 151,950.20
porcentaje legal 5% Q 438,980.77
Q 21,949.04
Reserva legal Q 21,949.04

Calculo de la ganancia despues del impuesto y reserva

Ganancias antes del impuesto y reserva Q 590,930.97
ISR por pagar Q 151,950.20
Reserva legal Q 21,949.04
Ganancia despues del impuesto y reserva Q 417,031.73
 Almacen "El Sol"
Balance de Situacion General al 31 de diciembre de 2024 (Cifras en quetzales)
ACTIVO
No Corriente
terrenos Q 217,500.00
edificios Q 507,500.00
(-) depreciacion acumulada edificios Q 76,125.00 Q 431,375.00
vehiculos de reparto Q 245,300.00
(-) depreciacion acumulada vehiculos de reparto Q 145,980.00 Q 99,320.00
equipo de computacion Q 42,980.00
(-) depreciacion acumulada equipo de computacion Q 42,480.00 Q 500.00
mobiliario y equipo Q 58,900.00
(-) depreciacion acumulada mobiliario y equipo Q 34,740.00 Q 24,160.00
gastos de organización Q 20,700.00
(-) amortizacion acumulada gastos de organización e instalacion Q 12,420.00 Q 8,280.00
marcas y patentes Q 15,000.00
(-) amortizacion acumulada marcas y patentes Q 9,000.00 Q 6,000.00
documentos por cobrar a largo plazo Q 40,000.00
valores mobiliarios a largo plazo Q 100,000.00
Corriente
Realizable
Mercaderias Q 78,300.00
material de empaque Q 4,265.00
mercaderias recibidas en consignacion Q 4,800.00 Q 87,365.00
Exigible
Clientes Q 49,220.00
IVA por cobrar Q 5,361.05
seguros anticipados Q 12,500.00 Q 67,081.05
documentos por cobrar a corto plazo Q 43,800.00
(-) documentos descontados Q 15,000.00 Q 28,800.00
ISO por acreditar Q 24,800.00
valores mobiliarios a corto plazo Q 75,000.00
cuentas malas Q 700.00
deudores empleados Q 20,000.00 Q 120,500.00
Disponible
caja Q 13,380.00
caja chica Q 500.00
bancos Q 202,831.56 Q 216,711.56
Suma del activo
PATRIMONIO NETO Y PASIVO
PATRIMONIO NETO
patrimonio neto Q 300,000.00
(+) Reserva legal Q 58,199.96
(+) Ganancia despues del impuesto y reserva Q 417,031.73
 Pasivo
No Corriente
hipotecas a largo plazo Q 240,000.00
documentos por pagar a largo plazo Q 47,000.00
reserva para indemnizaciones Q 20,525.12
reserva para cuentas malas Q 2,790.60 Q 310,315.72
Corriente
Proveedores Q 74,344.00
corresponsales (acreedor) Q 5,600.00
comitentes por mercaderia Q 4,800.00
IGSS por pagar Q 3,080.00
alquileres cobrados por anticipado Q 8,400.00
ISO por pagar Q 3,100.00
hipotecas a corto plazo Q 120,000.00
comisiones cobradas Q 3,750.00
ISR retenido por pagar sobre compras Q 7,165.00
creditos recuperados Q 8,200.00
ISR sobre ganancias de capital por pagar Q 456.00
ISR por pagar 151,950.20
(-) ISR retenido por acreditar sobre ventas 28,800.00 Q 123,150.20 Q 362,045.20
Suma del patrimonio neto y pasivo

Guatemala, 31 de diciembre de 2024

F.______________________
Alejandra Cabrera
Perito Contador 21634232

F._______________________
Empresa Cuerinas,S.A.
Representante legal
uetzales)

Q 927,135.00

Q 520,457.61
Q 1,447,592.61

Q 775,231.69
Q 672,360.92
Q 1,447,592.61
 Almacen El Sol
Estado de Resultados del ejercicio del 1 de enero al 31 de diciembre de 2024
(Cifras en Quetzales)
Ingresos de Operación
Ventas brutas
(-) Devoluciones y rebajas sobre ventas
Ventas netas
Costo de Ventas
Inventario inicial de mercaderias
Compras
(+) gastos sobre compras
compras brutas
(-) Devoluciones y rebajas sobre compras
Compras netas
Mercaderias disponibles
Inventario final de mercaderias
Costo de Ventas
Margen bruto
Gastos de operación
Gastos de distribucion
Sueldos sala de ventas
bonificacion incentiva sala de ventas
aguinaldos sala de ventas
publicidad
depreciacion edificios sala de ventas
depreciacion equipo de computacion sala de ventas
depreciacion mobiliario y equipo sala de ventas
depreciacion vehiculos de reparto
seguros vencidos sala de ventas
cuotas patronales sala de ventas
bono 14 sala de ventas
IUSI sala de ventas
material de empaque consumido
indemnizacion sala de ventas
Gastos de administracion
sueldos de administracion
bonificacion incentiva de administracion
aguinaldos de administracion
depreciacion edificios de oficina
depreciacion equipo de computacion de oficinas
depreciacion mobiliario y equipo de oficinas
amortizacion marcas y patentes
amortizacion gastos de organización e instalacion
seguros vencidos de administracion
cuotas patronales de administracion
 bono 14 de administracion
indemnizacion de administracion
IUSI de oficinas
Gastos de operación
Resultado de operación positivo
Gastos financieros
Intereses gasto
Diferencia positiva
Ingresos financieros
intereses percibidos
Diferencia positiva
Otros gastos
donativos
multas y recargos
ISR sobre ganancias de capital
ISR sobre rentas de capital
Diferencia positiva
Otros ingresos
alquileres cobrados
ganancia de capital
Ganancias antes del impuesto y reserva
(-) ISR por pagar
(-) Reserva legal
Ganancia despues del impuesto y reserva
Guatemala, 31 de diciembre de 2024

F._____________________
Alejandra Cabrera
Perito Contador 21634232

F._____________________________________
Sociedad Saqueo Pocasangre y Cía Ltda.
Representante legal
El Sol
de enero al 31 de diciembre de 2024
uetzales)

Q 1,237,212.65
Q 3,420.00
Q 1,233,792.65

Q 74,500.00
Q 146,900.00
Q 15,410.00
Q 162,310.00
Q 4,930.00
Q 157,380.00
Q 231,880.00
Q 78,300.00
Q 153,580.00
Q 1,080,212.65

Q 91,200.00
Q 12,000.00
Q 7,600.00
Q 15,600.00
Q 15,225.00
Q 2,831.72
Q 6,948.00
Q 48,660.00
Q 13,125.00
Q 11,555.04
Q 7,600.00
Q 3,915.00
Q 3,750.00
Q 8,863.12 Q 248,872.88

Q 120,000.00
Q 15,000.00
Q 10,000.00
Q 10,150.00
Q 11,326.86
Q 4,632.00
Q 3,000.00
Q 4,140.00
Q 4,375.00
Q 15,204.00
Q 10,000.00
Q 11,662.00
Q 2,610.00 Q 222,099.86
Q 470,972.74
Q 609,239.91

Q 20,079.12
Q 589,160.79

Q 12,890.00
Q 602,050.79

Q 32,000.00
Q 4,900.00
Q 456.00
Q 3,523.82 Q 40,879.82

Q 25,200.00
Q 4,560.00 Q 29,760.00 Q 11,119.82
Q 590,930.97
Q 151,950.20
Q 21,949.04
Q 417,031.73
(+)

F._____________________
Alejandra Cabrera
Perito Contador 21634232
(-)

(-)
(-)
(-)
 Calculo de la renta imponible
Ganancias antes del impuesto y reserva
Gastos no deducibles
ISR sobre ganancias de capital Q 456.00
ISR sobre rentas de capital Q 3,523.82
intereses percibidos Q 12,890.00
Subtotal
Rentas exentas
ganancia de capital Q 4,560.00
alquileres cobrados Q 3,915.00
Renta imponible

Calculo del impuesto sobre la renta

Renta imponible Q 607,800.79
porcentaje legal 25%
ISR por pagar

Calculo de la reserva legal

Ganancias antes del impuesto y reserva Q 590,930.97
ISR por pagar Q 151,950.20
porcentaje legal 5%
Reserva legal

Calculo de la ganancia despues del impuesto y reserva

Ganancias antes del impuesto y reserva Q 590,930.97
ISR por pagar Q 151,950.20
Reserva legal Q 21,949.04
Ganancia despues del impuesto y reserva Q 417,031.73
Q 590,930.97

Q 16,869.82
Q 607,800.79

Q 8,475.00
Q 607,800.79

Q 151,950.20
Q 151,950.20

Q 438,980.77
Q 21,949.04
Q 21,949.04