Ley Del ISR
Ley Del ISR
Ley Del ISR
I. Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos, cualquiera que sea la ubicación
de la fuente de riqueza de donde procedan.
I. Tenga existencias de bienes o mercancías, con las que efectúe entregas por cuenta del
residente en el extranjero.
III. Actúe sujeto a instrucciones detalladas o al control general del residente en el extranjero.
Para los efectos del párrafo anterior, cuando el residente en el extranjero subcontrate con otras
empresas los servicios relacionados con construcción de obras, demolición, instalaciones,
mantenimiento o montajes en bienes inmuebles, o por actividades de proyección, inspección o
supervisión relacionadas con ellos, los días utilizados por los subcontratistas en el desarrollo de estas
actividades se adicionarán, en su caso, para el cómputo del plazo mencionado.
El Artículo 94, Fracción I de la Ley del Impuesto sobre la Renta establece que:
“Se consideran ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado, los salarios y demás
prestaciones que deriven de una relación laboral, incluyendo la participación de los trabajadores en
las utilidades de las empresas y las prestaciones percibidas como consecuencia de la terminación de
la relación laboral. Para los efectos de este impuesto, se asimilan a estos ingresos los siguientes:
El Artículo 96, Fracción I de la Ley del Impuesto sobre la Renta establece que:
“Quienes hagan pagos por los conceptos a que se refiere este Capítulo están obligados a efectuar
retenciones y enteros mensuales que tendrán el carácter de pagos provisionales a cuenta del impuesto
anual. No se efectuará retención a las personas que en el mes únicamente perciban un salario mínimo
general correspondiente al área geográfica del contribuyente.”
II. Calcular el impuesto anual de las personas que les hubieren prestado servicios
subordinados, en los términos del artículo 97 de esta Ley.
III. Expedir y entregar comprobantes fiscales a las personas que reciban pagos por los
conceptos a que se refiere este Capítulo, en la fecha en que se realice la erogación
correspondiente, los cuales podrán utilizarse como constancia o recibo de pago para
efectos de la legislación laboral a que se refieren los artículos 132 fracciones VII y VIII, y
804, primer párrafo, fracciones II y IV, de la Ley Federal de Trabajo.
IV. Solicitar, en su caso, las constancias y los comprobantes a que se refiere la fracción
anterior, a las personas que contraten para prestar servicios subordinados, a más tardar
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Unidad 1. Obligaciones tributarias del ente público
Material de apoyo
dentro del mes siguiente a aquél en que se inicie la prestación del servicio y cerciorarse
que estén inscritos en el Registro Federal de Contribuyentes.
Adicionalmente, deberán solicitar a los trabajadores que les comuniquen por escrito antes
de que se efectúe el primer pago que les corresponda por la prestación de servicios
personales subordinados en el año de calendario de que se trate, si prestan servicios a
otro empleador y éste les aplica el subsidio para el empleo, a fin de que ya no se aplique
nuevamente.
V. Solicitar a las personas que contraten para prestar servicios subordinados, les
proporcionen los datos necesarios a fin de inscribirlas en el Registro Federal de
Contribuyentes, o bien cuando ya hubieran sido inscritas con anterioridad, les proporcionen
su clave del citado registro.
VI. Proporcionar a más tardar el 15 de febrero de cada año, a las personas a quienes les
hubieran prestado servicios personales subordinados, constancia y el comprobante fiscal
del monto total de los viáticos pagados en el año de calendario de que se trate, por los que
se aplicó lo dispuesto en el artículo 93, fracción XVII de esta Ley.
VII. Presentar, ante las oficinas autorizadas a más tardar el 15 de febrero de cada año,
declaración proporcionando información sobre las personas que hayan ejercido la opción
a que se refiere la fracción VII del artículo 94 de esta Ley, en el año de calendario anterior,
conforme a las reglas generales que al efecto expida el Servicio de Administración
Tributaria.
Quedan exceptuados de las obligaciones señaladas en este artículo, los organismos internacionales
cuando así lo establezcan los tratados o convenios respectivos, y los estados extranjeros.”
El Artículo 106, último párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta establece que:
“Cuando los contribuyentes presten servicios profesionales a las personas morales, éstas deberán
retener, como pago provisional, el monto que resulte de aplicar la tasa del 10% sobre el monto de los
pagos que les efectúen, sin deducción alguna, debiendo proporcionar a los contribuyentes
comprobante fiscal y constancia de la retención las cuales deberán enterarse, en su caso,
conjuntamente con las señaladas en el artículo 96 de esta Ley. El impuesto retenido en los términos
de este párrafo será acreditable contra el impuesto a pagar que resulte en los pagos provisionales de
conformidad con este artículo.”
Bibliografía:
http://omawww.sat.gob.mx/informacion_fiscal/normatividad/Paginas/2018/leyes_2018.aspx