Grupo 1

LA AUDITORIA Y TIPOS DE AUDITORIA

1. Que es una auditoría?

Es un proceso de verificación o validación del cumplimiento de una actividad según planificado

y las Directrices estipuladas.

Según ISO: es un proceso sistemático independiente y

comentado que permite obtener evidencia de auditoria y realizar una evaluación objetiva para
determinar en que medidas son alcanzados

los criterios de auditoría.

2. Cuales son las características de la auditoría?

Son:

* OBJETIVA: Esto significa que debe estar basado en hechos reales, sustentables y con
evidencias. Actuando en su desarrollo con una actitud mental independiente e imparcial.

* SISTEMÁTICA:

* PROFESIONAL y LA TRASPARENTE

3. Cuales son las Tipos de auditaria?

Auditoria Interna, Auditoria Externa, Auditoria Contable, Auditoria legal, fiscal, informática,
operativa y de Calidad y entre otros.

4. Quienes realizan una auditaría interna?

Son empleados de la propia organización a la que están auditando y están dedicados a evaluar
y mejorar la efectividad de los procesos de gestión de riesgo, control interno.

El auditor interno es el que revisa el cumplimiento de las reglas operativas de la propia

empresa.

5. Cuál es la función de un auditor interno?

Su función principal es llevar a cabo las auditorías de manera independiente y objetiva para
evaluar el cumplimiento de las políticas y procedimientos , identificar riesgos y áreas de mejora
y proporcionar recomendaciones para fortalecer los controles internos y mejorar el
desempeño empresarial.

6. Que es una auditoría de sistemas?

Es aquella actividad donde se evalúa el manejo y protección de información residente en los

sistemas de información, como también es la revisión y evaluación de los controles y sistemas
de informática.

7. Las evidencias de auditoría pueden clasificarse como:

Testimoniales

Documéntales
Físicas

Analíticas

Informáticas

Evidencia por observación directa

Evidencia por confirmación

Estas últimas 2 son posiblemente.

8. Objetivos y beneficios de auditoría interna?

- Objetivos:

Detección del fraude

Control adecuado

Protección de activos

Sistema contable perfecto

Revisión de los negocios

Control de los errores

- beneficios:

Mejora de las operaciones empresariales.

Mejora de la eficiencia

Gestión de riego controlada

Preparación de Auditoria externas.

9. Que es una auditoría externa?

Es un análisis llevado a cabo por un contador independiente.

El propósito de este tipo de auditoría es una certificación de los estados financieros de una
entidad.

10. Tipos de auditoría de gestión?

Auditoría de gestión empresarial

Auditorio de gestión financiera

Auditoría de gestión de inventarios

Auditoría de control interno

CUESTIONARIO 2
1. ¿Cómo se llevan a cabo los procedimientos de la auditoría?

• Los procedimientos de auditoría se llevan a cabo para ayudar a determinar si los estados
financieros de una empresa son creíbles y reales.

2. ¿Cuáles son los dos métodos principales de procedimientos de auditoría?

• Procedimientos de auditoría sustantivos. -Los métodos sustantivos son procesos de auditoría

que aportan pruebas físicas reales, incluyendo rastros de papel como estados financieros,
libros de cuentas o registros de transacciones.

• Procedimientos de auditoría analítica. - los métodos analíticos van un paso más allá. Los
métodos analíticos emparejan los datos financieros con los no financieros y determinan la
correlación entre ellos.

3. ¿Cuál es la diferencia fundamental entre los métodos sustantivos y los métodos analíticos en
una auditoría?

• Los métodos sustantivos se basan en pruebas aparentes, mientras que los métodos analíticos
van más allá al emparejar datos financieros con no financieros y determinar correlaciones
entre ellos

4. ¿Por qué es importante la recopilación y verificación de la información en un proceso de

auditoría?

• La información verificable es crucial como evidencia en una auditoría, y se deben seguir

estándares para garantizar su validez como prueba.

5. ¿Por qué es importante asignar tiempos específicos a cada etapa del proceso de auditoría?

• Asignar tiempos específicos garantiza que la auditoría se realice de manera efectiva y sin
problemas, asegurando que cada etapa reciba la atención necesaria.

6. ¿Cuál es el papel del auditado en un proceso de auditoría y por qué es relevante su

participación?

• El auditado es fundamental en la auditoría, ya que su colaboración y comentarios pueden

ayudar a identificar hallazgos y cerrar adecuadamente la auditoría

7. ¿Cuáles son los 4 tipos de procesos?

• Consulta, confirmación, observación, inspección de documentos, inspección de activos fijos,

recálculos y repetición.

8. ¿Quiénes son los actores dentro de un proceso de auditoria?

• El cliente, el auditado y el auditor

9. Diferencia de un proceso vertical y proceso horizontal de una auditoria

• Un proceso vertical de una auditoria se realiza cuando se persiga auditar un solo

departamento y un proceso de auditoria horizontal se hará cuando se audite un mismo
proceso, pero de diferentes departamentos.

10. ¿Cuál es la importancia de un proceso de auditoria?

• El objetivo de un proceso de auditoría es evaluar de manera sistemática y objetiva la eficacia,
eficiencia y confiabilidad de los procesos, sistemas y controles de una organización. A través de
la auditoría, se busca identificar posibles áreas de mejora, detectar riesgos y asegurar el
cumplimiento de normas y regulaciones aplicables.

BIBLIOGRAFIA

Tempusquality.es/consultoría financiera/pruebas de control interno

Procedimiento y técnicas de auditoría papeles de trabajo / José Francisco Venegas

Aguilar

Auditool / auditoria interna / Javier Klus

ANEXOS

CUESTIONARIO 3

1. ¿Cuáles son las fases del proceso de auditoria?

De conformidad con la normativa de auditoría vigente, el proceso de la auditoría comprende

las fases de: planificación, ejecución del trabajo y comunicación de resultados.

2. ¿Cuál es el objetivo principal de la planificación?

El objetivo principal de la planificación consiste en determinar adecuada y razonablemente los

procedimientos de auditoría que correspondan aplicar, cómo y cuándo se ejecutarán, para que
se cumpla la actividad en forma eficiente y efectiva.

3. ¿Cuáles son las 2 fases en las que se divide la planificación de cada auditoria?

Se divide en: planificación preliminar y planificación específica. En la primera se configura de

manera preliminar la estrategia a seguir en el trabajo, a base del conocimiento acumulado e
información obtenida del ente a auditar; y en la segunda se define tal estrategia mediante la
determinación de los procedimientos específicos a aplicarse por cada uno de los componentes
y la forma en la que se desarrolla el trabajo en las siguientes fases.

4. ¿Cuál es el objetivo de implantar un control interno?

Es salvaguardar a la organización de posibles pérdidas, debido a fraude o error.

5. Mencione los tipos de pruebas en auditoria

• Pruebas globales

• Pruebas de cumplimiento

• Pruebas sustantivas

6. ¿Para qué sirven las pruebas globales?

Sirven para identificar las áreas potencialmente criticas donde pueden ser necesario un mayor
análisis a consecuencia de existir variaciones significativas.
7. ¿Por qué un programa de auditoria se prepara de manera particular para

cada auditoria?

Porque las circunstancias de trabajo varían de un trabajo a otro.

8. ¿Cuáles son las clases de técnicas de verificación de auditoria?

Verificación ocular: comparación, observación, revisión selectiva, rastreo.

- Verificación verbal: indagación.

- Verificación escrita: análisis, conciliación, confirmación.

- Verificación documental: comprobación, computación.

- Verificación física: inspección.

9. ¿Qué implica la preparación de una entrevista?

Implica definir el propósito y el resultado de la entrevista, establecer a quienes se entrevistará,

elaborar una lista de los temas que se trataran y estar preparados para las posibles respuestas
de los entrevistados, esto implica hacer

repreguntas.

10. Mencione 3 ingredientes importantes que se debe tomar en cuenta para que una
entrevista resulte eficiente y efectiva

Destreza de escuchar: escuchar para oír y para entender.

• Destrezas de explorar: seguimiento al contenido.

• Comunicación verbal: contacto de ojos, postura, evitar el comportamiento que distrae.

Grupo #4

CUESTIONARIO

1 ¿CUAL ES LA DEFINICION DEL MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA?

el Memorándum de Planificación de Auditoría es un instrumento que permite a los auditores

comprender plenamente la naturaleza y el alcance del trabajo que van a realizar, contiene
información sobre los riesgos identificados, los procedimientos de auditoría a ,seguir, los
recursos asignados, el cronograma de trabajo y cualquier otra información

relevante para el desarrollo de la auditoría.

2 ¿CUAL ES EL CONTINIDO DE MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA?

Los contenidos de este memorándum son:

• Descripción del cliente, su negocio y servicio que vamos a prestar.

• Una evaluación de control existente de la empresa

• Resumen o estimación de posibles incorrecciones o errores de los EE. FF.

• Plan de trabajo a seguir u otros aspectos significativos

3 ¿CUALES SON LAS RAZONES IMPORTANTES DEL MEMORANDUM DE PLANIFICACION

DE AUDITORIA?

Algunas de las razones por las que es importante incluyen:

• Que establece una guía clara para llevar a cabo la auditoria.

• que todos los aspectos relevantes de la auditoria se tengan en cuenta.

• Que define los objetivos y alcance de la auditoria.

• Que define los recursos necesarios para llevar a cabo la auditoria de manera eficiente.

4 ¿CUAL ES EL OBJETIVO DEL MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA?

El objetivo es documentar la información relevante para que el equipo de auditoria adquiera el

conocimiento general de la compañía desde el punto de vista de la situación económica, legal y
etc.

5 ¿CUALES SON LAS ESTRUCTURAS BASICAS DEL MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE

AUDITORIA?

Las estructuras básicas son: caratula, contenido, antecedentes, Legislación y demás normas y
regulaciones aplicables, auditabilidad de la entidad, objetivos de la auditoría, informes que se
presentarán, cronograma de actividades, recursos humanos, financieros y materiales.

6 ¿CUALES SON LOS PROCEDIMIENTOS AL UTILIZAR UN MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE

AUDITORIA?

Los procedimientos son la de:

• Evaluar y estudiar el sistema contable

• Evaluación y estudio del sistema de control interno

• Investigar y verificara las operaciones contables y salidas de las cuentas

• Y se comparan estados financieros de dos años

7 ¿CUALES SON LAS TECNICAS AL UTILIZAR UN MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE

AUDITORIA?

Durante el desarrollo de la auditoria se llevan a cabo las técnicas que a continuación se

describen:

• Inspección

• Observación

• Calculo

8 ¿DE QUE ES RESPONSABLE EL AUDITOR EN EL MANEJO DE LOS MPA?

El auditor responsable, debe realizar diferentes visitas de campo a la empresa (cliente)que le

realizara la auditoria, estas visitas pueden variar según la necesidad que cada auditor puede
considerar, como una visita preliminar, visitas durante el desarrollo del trabajo, visita posterior
y visita final.

9 ¿QUE RELACION TIENE LA LEY 1178 CON EL MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE

AUDITORIA?

Tiene relación porque contiene disposiciones relacionadas con la gestión financiera y el control
interno en las entidades gubernamentales.

10 ¿POR QUE NO ESTA REGULADA EL MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA CON

LA LEY 1178?

No está directamente regulado por leyes específicas, sino que su elaboración y contenido
suelen regirse por estándares profesionales, normativas contables y de auditoría, así como por
las políticas internas de la organización.

CUESTIONARIO 5

1.- ¿Por qué es importante evaluar el riesgo de auditoria?

R.- Porque es la base para determinación del enfoque de la auditoria a aplicar.

Permite formular de manera realista los objetivos específicos y factibles.

Optimiza el so de los recursos disponibles. Permite de terminar de manera oportuna en

cumplimiento de las metas trazadas.

2. ¿Cuál es el objetivo de la evaluación de riesgos en la auditoria?

R.- El objetivo principal en la evaluación de riesgo de auditoria es fundamental para planificar y

llevar a cabo una auditoria efectiva, asegurando que se encuentren en las áreas de mayor
riesgo y se asignen los recursos de manera eficiente para lograr los objetivos de la auditoria.

3.- ¿Cuál sería el procedimiento correcto para la valuación de rigos en un

proceso de auditoria?

• Análisis documental: analizar los documentos que describen los controles internos.

* Observación: observar cómo la entidad implementa sus controles internos.

• Inspección: inspeccionar los registros que documentan las transacciones.

4.- ¿Qué son las evidencias de auditoria?

R.- Son los registros y documentos que respaldan las conclusiones y opiniones de los auditores
durante un proceso de auditoria.

Pueden incluir documentos contables, registros financieros, correo electrónica, entrevista con
el personal, entre otros.

5.-¿Cuáles son los tipos de evidencias?

R.- Hay varios tipos de evidencias que los auditores utilizan para respaldar sus conclusiones.
Algunos de los tipos más comunes incluyen.
Evidencia documental

Evidencia física

Evidencia testimonial

Evidencia analítica

Evidencia por observación directa

Evidencia por confirmación

6.- ¿En qué consiste el método Descriptivo?

R. Consiste describir o narrar las diferentes actividades y procedimientos de los

departamentos, funcionarios y empleados

7.- Mencione los tres métodos de evaluación del control interno rige

R. Los tres métodos para evaluar el control interno son: descriptivo, cuestionario y gráfico

8.- ¿En qué constituye el control durante?

R. Constituye en la revisión y vigilancia de los procesos de trabajo de la empresa en el mismo

momento que acontecen los hechos

9,- ¿Para qué sirve la gestión de riesgo?

R.-La gestión de riesgo sirve para la contribución a la mejora de los sistemas de gestión de
riesgo y control

10." Mencione los componentes del coso

R.-Los componentes del coso son: ambiente de control, actividad de control, información y
comunicación, evaluación de riesgo, supervisión y monitoreo

Cuestionario 6

1. ¿Qué es el análisis de planificación de auditoría?

Es un proceso crucial en la realización de auditorías financieras. Consiste en la evaluación

detallada de la situación financiera, los sistemas contables y los controles internos de una
organización para determinar la naturaleza, el alcance y el calendario de la auditoría.

2. ¿Cuál es el objetivo principal del análisis de planificación de auditoría?

Es asegurarse de que la auditoría se realice de manera sistemática y completa, permitiendo a

los auditores obtener una comprensión profunda de la situación financiera de la empresa y
detectar posibles irregularidades o fraudes.

3. ¿Cuáles son las fases de un análisis de planificación de auditoría?

Las fases de un análisis de planificación de auditoría generalmente incluyen los

siguientes pasos:

• Establecimiento de objetivos y alcance

• Recopilación de información

• Identificación de riesgos

• Evaluación de la materialidad

• Desarrollo del plan de auditoría

• Comunicación y aprobación

• Implementación del plan

4. ¿Cuáles son las etapas de planificación de auditoría?

Son dos etapas de planificación:

Planificación Preliminar y Planificación Especifica

5. ¿Cuáles son los tipos de análisis de una planificación de auditoria?

Los tipos de análisis de planificación de auditoría dependen del tipo de auditoría que se vaya a
realizar. Según algunas fuentes, existen tres tipos de auditoría: financiera, de gestión y de
exámenes especiales.

6. ¿Cuáles son las características del análisis de planificación de auditoria?

. Las características del análisis de planificación de auditoría son las siguientes:

• Es un proceso que realiza el auditor para diseñar una estrategia global de auditoría y un plan
de auditoría adecuados al contexto y los objetivos del encargo.

• Busca que el encargo se realice de manera eficiente y eficaz, teniendo en cuenta los riesgos y
las particularidades de cada entidad auditada.

Facilita la coordinación y la comunicación entre los miembros del equipo del encargo y con la
dirección de la entidad, así como la revisión y la evaluación del trabajo realizado.

• Permite al auditor aplicar procedimientos analíticos para obtener una comprensión de la

entidad y su entorno, identificar áreas o asuntos que requieren mayor atención y diseñar
pruebas sustantivas y de cumplimiento adecuadas.

7. ¿Cómo se rige el análisis de planificación de auditoria en Bolivia?

La planificación de auditoría en Bolivia se rige por varias normas y procedimientos. Según el

"Manual de Procedimientos de Auditoría Interna" del Estado Plurinacional de Bolivia, la
planificación de la auditoría responde a las Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna N°
3051. Esta normativa establece que la planificación, supervisión y acumulación de evidencias
debe realizarse conforme a las Normas de Auditoría correspondientes al

tipo de auditoría respectivo.

8. ¿Cuáles son los beneficios de realizar la planificación de auditoria?

De acuerdo con la NIA 300, algunos de los beneficios resultantes de realizar una buena

planificación son los siguientes:

*Prestar la atención adecuada a las áreas importantes.

*Identificar y resolver oportunamente los problemas potenciales.

*Asignar el trabajo a los asistentes de forma apropiada.

*Posibilitar la dirección y supervisión de los miembros del equipo y la revisión de su trabajo.

9. ¿Como identificar los riesgos en una auditoria?

Identificar los riesgos en una auditoría es fundamental para planificar y ejecutar el proceso de
manera efectiva. Aquí tienes algunos pasos clave para identificar los riesgos:

• 'Entender el entorno empresarial y la industria

• Analizar los estados financieros previos

• Evaluar los controles internos

• Realizar entrevistas y comunicarse con el personal

• Utilizar herramientas analíticas

• Considerar riesgos externos

• Evaluar la gestión de riesgos

10. ¿Qué riesgos se pueden presentar en la ejecución de una auditoria?

Durante la ejecución de una auditoría, pueden surgir diversos riesgos que pueden afectar la
efectividad y la calidad del proceso. Algunos de los riesgos más comunes incluyen:

• Riesgos de control interno insuficiente

• Riesgos de fraude

• Riesgos de muestreo

• Riesgos de juicio profesional

• Riesgos de confiabilidad de la información

• Riesgos de tiempo y recursos

• Riesgos de comunicación