Régimen Amazónico

TRATAMIEN
TO
TRIBUTARIO
ESPECIAL
QUE ES EL RGIMEN DE LA
AMAZONIA?
Es un conjunto de normas que
rigen a la amazonia para efectos
tributarios, que permite promover el
desarrollo sostenible e integral de
la
amazonia,
estableciendo
las
condiciones para la inversin pblica
y la inversin privada.
Exonera de IGV a los contribuyentes
ubicados en la Amazonia
Para efectos del impuesto a la renta

(IR) aplica una tasa del 10%, con
excepcin de los departamentos
Madre de Dios, Loreto, Illo y las
provincias de Atalaya y Purs del
Departamento de Ucayali, que pagan
solo una tasa del 5% .
BASE LEGAL
Ley N 27037, Ley de Promocin de la Inversin en la
Amazona,
publicada
el
30.12.1998,
y
normas
modificatorias (en adelante, Ley de la Amazona).
Reglamento de las Disposiciones Tributarias
contenidas en la Ley N 27037, aprobado por el Decreto
Supremo N 103-99-EF, publicado el 26.6.1999, y normas
modificatorias (en adelante, Reglamento de la Ley de la
Amazona).
Resolucin de Superintendencia N 044-2000/SUNAT,
que establece disposiciones sobre declaracin y pago de
diversas
obligaciones
tributarias
mediante
PDT,
publicada el 25.3.2000.
VIGEN
CIASe aplicar por un
La Ley N 27037
perodo vigencia de 50 aos que se
cuenta a partir de Enero de 1999
fecha en que dicha Ley entr en
vigencia y que durar hasta el ao
2049.
BASE CONSTITUCIONAL
De conformidad con los Artculos 68 y 69
de la Constitucin Poltica del Per, el
Estado fomenta el desarrollo sostenible de
la Amazona con una legislacin orientada
a promover la conservacin de la
diversidad biolgica y de las reas
ACTIVIDADES COMPRENDIDAS
EN EL REGIMEN AMAZNICO
1. Actividad
agropecuaria
2.Produccion
agrcola
3.Acuicultura
4. Pesca
5. Turismo
6. Productos
Primarios
7. Extracin
Forestal
8. Transformacin
Forestal
9. Procesamiento y
transformacin
10. Actividades
manufactureras
vinculadas la
procesamiento,
transformacin y
comercializacin de
productos primarios
11. Empresas dedicadas al

comercio
BENEFICIOS DEL REGIMEN DE LA

AMAZONIA
IMPUESTO EN LA RENTA (CAP.3ART 12)
CONTRIBUYENTES
AFECTOS A LA TASA DEL
10%:
Aquellos ubicados en la Amazonia
Loreto, Madre de Dios, y los distritos

de Iparia y Masisea de la provincia de
Coronel Portillo y la provincia de
Atalaya y Purs del departamento de
Ucayali.
CONTRIBUYENTES
EXONERADOS DEL
IMPUESTO A LA RENTA:
CONTRIBUYENTES
AFECTOS A LA TASA DEL
5%:
Que desarrollen actividades agrarias

y/o de transformacin o
procesamiento de los productos de
cultivo nativo.
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

(CAP.3,ART 13)
OTROS BENEFICIOS:
CREDITO FISCAL ESPECIAL

25% y 50%
El CFE ser equivalente al 25% del Impuesto Bruto Mensual para los
contribuyentes ubicados en la Amazona. Excepto para los
contribuyentes ubicados en Loreto, Madre de Dios , los distritos
para Iparia y Masisea de la Provincia de Coronel Portillo y las
provincias de Atalaya y Purs del departamento de Ucayali,
para ellos el CFE ser el
50%
del IBM.
EXONERACIN DEL IGV Y

DEL ISC (impuesto
selectivo al consumo)
(CAP III ART. 14.1)
Las empresas ubicadas

en los departamentos de
Loreto y Madre de Dios ,
estn exoneradas del IGV
Y EL ISC aplicable al
petrleo, gas natural, y
sus derivados.
SOLICITAR REINTEGRO
TRIBUTARIO
Las empresas ubicadas en Madre

de Dios, podrn solicitar reintegro
tributario equivalente al monto del
ISC que estas hubieran pagado po
sus adquisiciones de combustible
derivados del petrleo. El reintegro
se efectuar por Notas de Crdito
Negociables
REQUISITOS PARA
PERTENECER A ESTE
REGIMEN
Son concurrentes y deberan mantenerse
mientras dure el goce de los beneficios
tributarios.
DOMICILIO INSCRIPCIN EN
REGISTROS
Debe
estar
FISCAL
PBLICOS
La
ubicado en
persona
la Amazonia
y coincidir el jurdica
debe
lugar de su
sede central estar
inscrita
con el lugar
en las
donde lleve
su
oficinas
contabilidad registrale
y
s de la
ACTIVOS
FIJOS
En la zona
debe
encontrar
se por lo
menos el
70 % de
sus
activos
PRODUCCIN
No se
debe
tener
producc
in
fuera de
la
L
I
B
R
O
S
Y
R
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G
I
S
T
R
O
S
VOLUMEN DE
LIBROS Y REGISTROS
INGRESOS ANUALES OBLIGADOS A LLEVAR
Hasta 150 UIT (S/.
555,000)
Registro de Compras
Registro de Ventas
Libro Diario de Formato
Simplificado
Desde 150 UIT hasta

500 UIT (S/.
1'850,000)
Registro de Compras
Registro de Ventas
Libro Diario
Libro Mayor
Desde 500 UIT hasta

1,700 UIT (S/.
6'290,000)
Registro de Compras
Registro de Ventas
Libro Diario
Libro Mayor
Libro de Inventarios y Balances
Contabilidad Completa, que comprende

todos los libros indicados en el rango
anterior, ms:
Ms de 1,700 UIT
Libro de Caja y Bancos y los que

dispone las normas de la Ley del
Impuesto a la Renta
Libro de Retenciones (art. 34 de
la Ley del Impuesto a la Renta)
PROGRAMA DE DECLARACIN
TELEMTICA
Es un sistema informtico desarrollado por la

Superintendencia Nacional de Administracin
Tributaria (SUNAT) con la finalidad de facilitar la
elaboracin de las declaraciones juradas bajo
condiciones de seguridad del registro de la
informacin.
PDT 0621 - IGV Renta

3ra.-Dirigido a los contribuyentes
afectos al IGV e Impuesto a la Renta
de Tercera Categora (Rgimen
General, Rgimen Especial de Renta,
Amazona Zona de Selva y Frontera,
Rgimen Convenio de Estabilidad).
)
O
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D
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(P
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AM
CASOS PRACTICOS
La empresa Las Garzas S.A. ubicada en la provincia de Atalaya en el
departamento de Ucayali, se dedica a la actividad ganadera en la
amazonia, durante el periodo tributario julio 2000 realizo las
siguientes operaciones:
1.- Adquiri bienes a proveedores
Datos adicionales:
ubicados en la ciudad de lima por el
-Operaciones gravadas de los
importe de S/. 50,200.00.
ltimos doce meses :
2.-Vendio mercadera a cliente
S/.1'027,035.00
ubicados en el departamento Madre
-Operaciones gravadas y no
de Dios por el importe de S/.
gravadas de los ultimo doce
78,300.00
meses :S/. 1'450,000.00
Determinar:
1).El tratamiento contable y tributario de:
a)La adquisicin de bienes y proveedores ubicados en la ciudad de lima
(sujetos afectos no comprendidos en la regin selva)
b)La venta de bienes a clientes ubicados en la amazonia (operaciones no
gravadas)
2). El importe a pagar (Impuesto general a las ventas) corresponde al mes
de julio 2000.
SOLUCIN:
BIENES
VALOR DE IGV
COMPRA
PRECIO
DE
COMPRA
Preparados
para la
alimentaci
n del
ganado.
30,200.00
35,636.00
Tratamiento contable y tributario

de las siguientes operaciones:
a).-Adquisicin de bienes a
proveedores ubicados en la
ciudad de lima.
5,436.00
REGISTROS CONTABLES:
______________x___________
Vacunas y
20,000.00
3,600.00
60 compras 52,836.00
medicament
606 Sum. Diversas 50,200.00 os
empleados
609 Gastos vinculados con las compras
en
6096 I.G.V. 2,636.00
veterinaria
40 Tributos por pagar
6,400.00
TOTALES
50,200.00
9,036.00
401 Gobierno central
4011 I.G.V.
42 Proveedores 59,236.00
421 facturas por pagar
X/x Para registrar la admisin de suministros segn F/. 4585
______________x_____________
26 Suministros diversos 52,836.00
268 Suministros de diversos
61 Variacin de Existencias 52,836.00
616 Suministros diversos
x/x Por la transferencia de las compras a los suministros
______________x_____________
23600.00
59,236.00
b).- Ventas de bienes a clientes ubicados en la amazonia, para el

consumo en la regin.
REGISTRO CONTABLE:
OPERACIONES NO GRAVADAS
VALOR DE
VENTA
IGV
PRECIO DE
VENTA
78,300.00
EXONERADO
78,300.00
_____________X____________
12 Clientes 78,300.00
121 Facturas por cobrar
70 Ventas 78,300.00
701 Mercaderas
x/x Por la venta de mercaderas segn F/. 8745.
_____________x____________
La venta de ganado esta exonerada del impuesto general a las ventas por
tratarse de una empresa ubicada en la Amazonia y por la que la venta se
efecta en la zona para el consumo en la misma. Por ello, en el comprobante
de pago que emita deber consignar lo siguiente,bienes transcurridos en la
Regin Selva para ser consumidos en la misma (base Legal: Articulo 47 del
D.S. N 055-99-EF y articulo 13 inciso a) de la ley N 27037).
GRACIAS!!!

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Para efectos del impuesto a la renta

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BENEFICIOS DEL REGIMEN DE LA

Aquellos ubicados en la Amazonia

Loreto, Madre de Dios, y los distritos

Que desarrollen actividades agrarias

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

CREDITO FISCAL ESPECIAL

EXONERACIN DEL IGV Y

Las empresas ubicadas

Las empresas ubicadas en Madre

Desde 150 UIT hasta

Desde 500 UIT hasta

Contabilidad Completa, que comprende

Libro de Caja y Bancos y los que

Es un sistema informtico desarrollado por la

PDT 0621 - IGV Renta

Tratamiento contable y tributario

b).- Ventas de bienes a clientes ubicados en la amazonia, para el

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