BANCO BISA

ESTUDIANTES:
Alegria Alvarado Zulema Cinthia
Catacora Canaviri Eva Mireya
Condori Tacora Narda Celia
Helguero Tarqui Lucero Maribel
Dueñas Zeballos Rosmery
Tacora Flores Nataly Isabel
ANTECEDENTES Y EVOLUCION DE LA AUDITORIA INTERNA

A los comienzos de la auditoria interna era primordialmente

el detectar y divulgar fraudes, circunstancias que dejo la
imagen negativa de un auditor policial.
A partir de 1960 se empieza a planear la literatura
profesional donde surge la auditoria operacional.
 CONCEPTO DE AUDITORIA INTERNA
Es una variante especializada Así como al cumplimiento
de la auditoria general, de las normas legales y los
aplicada a una determina lineamientos de política y
organización, y es entendida planes de acción ,
como la acción para el logro y evaluando además la
superación de los objetivos y eficiencia de los sistemas
metas trazadas por la administrativos y de
organización. control, para que de esta
manera coadyuvar al logro
La Auditoria Interna es de los propósitos
una función fundamentales de la
independiente de la organización.
evaluación establecida
dentro de una
organización, concebida
para examinar y evaluar
sus actividades como un
servicio de la misma
organización.
 EFICIENCIA, EFICACIA,
ECONOMOCIDAD

LAS TRES “ES”

Eficiencia Eficacia o efectividad Economía o economicidad

Criterio integral que Su misión es conducir a Medir los costos

maneja la auditoria la organización hacia los invertidos en la
operacional, pues logros o metas y obtención de metas,
relaciona la productividad resultados deseados. objetivos o resultados
de las operaciones o deseados.
actividades.
LO QUE NO ES LA AUDITORIA INTERNA
• El auditor interno NO debe:
Revisar operaciones propuestas

Aprobar oponer en visto bueno en documentos

Efectuar o tomar en parte en operaciones de línea

Mantener libros o registros

Participar en la toma de decisiones gerenciales

Custodiar recursos, y

Diseñar, implantar y operar sistemas

 • PRESTAR SERVICIO A TODOS LOS MIEMBROS
Objetivo DE LA ORGANIZACIÓN EN EL EFECTIVO
DESEMPEÑO DE SUS RESPONSABILIDADES.

• ES UNA ACTIVIDAD INDEPENDIENTE DE

EVALUACIÓN, ESTABLECIDA DENTRO DE UNA
Naturaleza ORGANIZACIÓN COMO UN SERVICIO A LA
MISMA ORGANIZACIÓN EN SU INTEGRIDAD.

• CUBRIR EL EXAMEN Y EVALUACIÓN DE LA

Alcance ADECUACIÓN Y EFICIENCIA DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO DE LA ORGANIZACIÓN.
 CONTROL INTERNO
Cumplimiento de políticas
,procedimientos, leyes y
reglamentaciones.

Cumplimiento de
Confiabilidad de OBJETIVOS los objetivos y
la información DEL metas
contable de las CONTROL establecidas para
operaciones. INTERNO operaciones o
programas

La protección de las perdidas y

fraude
 DIFERENCIAS ENTRE
AUDITORIA Y CONTROL
AUDITORIA CONTROL
ES SISTEMATICA Y PANEADA ES SISTEMA DE AUTORIZACIONES Y
PROCEDIMEINTOS ADECUADOS

DIRIGIDO POR UN CONTADOR PUBLICO COLEGA EASTA DADO POR LA GERENCIA DE LA EMPRESA

LLEGA A UNA CONCLUSIONPRACTICAS QUE CONCLUSIONPRACTICAS QUE DEBEN SEGUIRSE

DEBEN SEGUIRSE EN EL DESEMPEÑO DE LAS EN EL DESEMPEÑO DE LAS FUNCIONES
FUNCIONES

EXAMEN QUE OCURRE DESPUES DE LAS SE LLEVA A CABO EN EL TRANSCURSO DE ALS

TRANSACCIONES OPERACIONES

ES OBJETIVA E INDEPENDIENTE SON TODAS LAS MEDIDAS DENTRO DE LA

ORGANIZACION
 INFORME DE AUDITORIA
INTERNA
CUMPLE FUNCIONES IMPORTANTES TANTO PARA EL
AUDITOR COMO PARA LA ADMINISTARCION ESTAN
FUNCIONES DEBEN SER CONSIDERADAS DURANTE EL
DESARROLLO DE LA AUDITORIA .

CONCLUSIONES MARCO DE ACLARAR

REPORTAR REFERENCIA DE LA PUNTOS DE
BASADAS EN AL
CONDICIONES ACCION VISTA
AUDITORIA
ADMINISTRATIVA AUDITADO

EL AUDITADO
SUMINISTRA LA RESUMEN
TRATA DE
EVIDENCIA PRINCIPAL DE LAS
RECOMENDACIONES MITIGAR EN LAS
OBTENIDA AREAS QUE
EN EL INFORME SITUACIONES QUE
DURANTE ALA REQUIERAN
ESTA EN
UDITORIA MEJORAS
DESACUERDO.
 INDEPENDENCIA EN ELEJERCICIO DE LA AUDITORIA INTERNA

A LAS ACTIVIDADES QUE AUDITAN

LOS Por que les
AUDITORES permite
INTERNOS Deben
ser:
Realizan su trabajo libre y
INDEPENDIE
NTES
objetivamente

Por que Les RENDIR

EFICAZMENTE SU
permite TRABAJO DE
AUDITORIA
 POSICIÓN DE LA
AUDITORIA INTERNA
EN EL ESQUEMA
ORGANIZACIONAL
 FUNCIÓN DE LA AUDITORIA
INTERNA EN LAS ORGANIZACIONES
a) Evaluar en forma c) Evaluar:
permanente el b) Examinar el
grado de cuantitativamente y
funcionamiento de cualitativamente los
los controles cumplimiento de los
objetivos y políticas medios y formas de
internos información
d) Determinar el
grado de economía e) Promover la f) Verificar la
y eficiencia con que adopción de existencia de
se utilizan los instrumentos de adecuados sistemas
recursos de la autocontrol de información
organización

g) Establecer el h) Desarrollar las

grado de funciones de
i) Analizar la
implementación de supervisión y
percepción externa
las medidas auditoria prescritas
preventivas en el plan
 POSICIÓN ORGANIZACIONAL
Este desempeño cada día es mas relevante, se debe
principalmente a los siguientes aspectos:

 La creciente complejidad de los métodos contables,

administrativos y de operación
 El cambio acelerado en las disposiciones legales que
rigen a la auditoria
 Los acontecimientos políticos y sociales del país que
repercuten en la economía de las organizaciones
 RECURSOS HUMANOS
LOS RECURSOS HUMANOS CON LOS QUE DEBERIA CONTAR LA UNIDAD DE AUDITORIA
INTERNA SON:

SUPERVISOR DE
GERENTE DE AUDITORIA.-
AUDITORIA.- Dirigir a Supervisar el
sus subordinados cumplimiento de las
auditorias

ENCARGADO DE
AUDITOR AUXILIAR.-
AUDITORIA.- Planea y
Asistir al encargado
conduce auditorias a
de la auditoria en la
las unidades
planeación y el
administrativas y
desarrollo del
actividades de la
enfoque aplicado
organización
HERRAMIENTAS DEL DEPARTAMENTO
DE AUDITORIA INTERNA
Son los elementos básicos a
Estructura considerar para el ejercicio de la
operativa auditoria interna

Programa de Es un documento de planeación en el cual

trabajo se consignan los trabajos a realizar a las
unidades administrativas
Es el hecho se asignar índices o claves de
Sistemas de
identificación que permiten localizar y
índices
conocer lugares exactos de una cedula
dentro del expediente
Marcas de Son símbolos utilizados por el auditor para
auditoria señalar en sus papeles de trabajo el tipo de
revisión y prueba

Cuestionarios El propósito de evaluar y estudiar el

control interno por ciclos de
transacciones o actividades
 Vigilar el funcionamiento del sistema de
COMITÉ DE AUDITORIA
control interno

Revisar el plan anual y los recursos de la

COMPUESTO POR unidad de auditoría interna
LOS MIEMBROS DEL
DIRECTORIO Revisar los informes emitidos por la
auditoría interna

Tomar conocimiento de la planeación de la

auditoria externa
FUNCION
ES Tomar conocimiento de los informes de
auditoria externa y del sindico
Revisar las recomendaciones internas y
externas y coordinar las respuesta a dichas
recomendaciones
Evaluar el desempeño de la unidad de
auditoria interna
Mantener informado al directorio sobre
todo los sucesos ocurridos en la unidad de
auditoria interna
AUDITORIA INTERNA
VS.
AUDITORIA EXTERNA
ELEMENTOS AUDITORIA INTERNA AUDITORIA EXTERNA
PROPOSITO Evaluar y comprobar el logro de Emitir opinión sobre la
operaciones económicas, eficientes y razonabilidad de las cifras delos
efectivas en una empresa, examinando sus estados financieros tomados en
controles internos de apoyo y las bases de conjunto.
datos. Además probar el sistema de
medición de la gerencia.
FINALIDAD Ayudar a la mas alta autoridad de una Dar seguridad a los usuarios
empresa o a la dirección de un ente a externos sobre la objetividad de la
mejorar las operaciones y actividades en información financiera.
termino de eficiencia en el uso de los
recursos y el logro de los objetivos
operativos mediante la proposición de
alternativas de solución.
ALCANCE La organización total de la empresa o solo Actividades financieras y
alguna de sus reparticiones y operaciones económicas, así como la función
enfocando su evaluación al sistema de de control en el área financiera.
control gerencial, comprende al ente
económico incluido el entorno que los
rodea.

ENFOQUE Persigue la obtención de eficiencia, Persigue la correcta determinación

economía y eficacia de los recursos del balance general y estado de
materiales y humanos que posee la resultados.
entidad.
 ELEMENTOS AUDITORIA INTERNA AUDITORIA EXTERNA
APORTE EN Si es responsable de buscar No es responsable de proponer
SOLUCION DE alternativas de solución a los soluciones.
PROBLEMAS problemas.

PROCEDIMIENTOS Planeación estratégica del trabajo que Planeación anticipada de las

permita una labor integral, oportuna y pruebas a realizar de acuerdo a la
permanente de las operaciones del actividad económica de la empresa
ente auditado. que permita obtener una opinión
sobre la razonabilidad de los
estados financieros.

LABOR DE Es responsabilidad de dar seguimiento No existe responsabilidad.

SEGUIMIENTO A a cada problema surgido
PROBLEMAS

INFORME A EMITIR Informe con opinión de los resultados Dictamen sobre la razonabilidad de
del área, actividad u operación auditada los estados financieros de acuerdo
tendiente a formular recomendaciones a normas y procedimientos de
para lograr los objetivos propuestos. auditoria generalmente aceptados.

OBJETO DE Actividades, operaciones, programas o Estados financieros, registros

EXAMEN toda la organización en si, además de contable y documentos, anexos.
elementos indicadores y normas de
rendimientos medibles.
 1-11 FORTALECIMIENTO DE LA UNIDAD DE
AUDITORIA INTERNA EN EL SECTOR PUBLICO

ORGANIZACION DESARROLLO AUDITORIA INTERNA

PROFESIONAL

UNIDAD DE
ASEGURAMIENTO Y
SERVICIO

ORGANISMOS
PUBLICOS Y PRIVADOS

AUDITORIA APOYO
EXTERNA
EN EL SECTOR PUBLICO SE PUEDE APOYAR AL FORTALECIMIENTO DE LA
AUDITORIA INTERNA CONSIDERANDO:

el establecimiento de unidades de auditoria interna profesional en las

organizaciones publicas.

la sistematización de la auditoria gubernamental, especialmente a

través de la preparación de normas profesionales aplicadas a
ellas.

Colaboración en la capacitación y desarrollo profesional de los

auditores.

Enfatizando la necesidad que el auditor interno debe mantener la

máxima independencia frente a las operaciones corrientes y por lo tanto
no pierde participar en la toma de decisiones administrativas ni en la
autorización de operaciones o en transacciones o en su registro,
orientando sus acción hacia el control posterior de tales actividades