SEDE JEQUETEPEQUE

FACULTAD
Ciencias Económicas
Escuela Profesional
Administración
Curso
Planeamiento y Control Financiero
Docente
Ms. Rafael Raymundo Ruiz Portilla
PRESUPUESTO MAESTRO

Ms Rafael R. Ruiz Portilla

Es un plan de negocios que incluye un
conjunto coordinado de programas de
operación y estados financieros. Este
incluye proyecciones de ventas,
gastos, ingresos y desembolsos de
efectivo y balances.
Generalmente se fija a un año,
debiendo incluir el objetivo de
utilidad y el programa coordinado
para lograrlo.
Consiste además en pronosticar sobre
un futuro incierto porque cuando más
exacto sea el presupuesto o
pronostico, mejor se presentará el
proceso de planeación, fijado por la
alta dirección.

Ms Rafael R. Ruiz Portilla

Diagnóstico de los Factores externos e internos
Macroentorno

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 Ambiente donde operan las empresas
Ambiente tarea (microentorno):

también conocido como

contexto específico, es
el contexto más cercano e
inmediato a la
organización.
Es el ambiente particular
de trabajo que permite a
la empresa desarrollar
sus operaciones,
obtener insumos y
colocar sus productos o
servicios

Ms Rafael R. Ruiz Portilla

 Factores del Microentorno
5 fuerzas de porter

5- Amenaza del ingreso de

productos sustitutos
2- Rivalidad entre competidores 3- Amenaza de la entrada
1- Poder de negociación de nuevos competidores
Hace referencia al ingreso
Hace referencia a la rivalidad entre
de los compradores o empresas que compiten directamente potencial de empresas que
consumidores en una misma industria, ofreciendo el
Es una de las fuerzas más producen o venden productos
mismo tipo de producto. famosas y que se usa en la 4- Poder de negociación de
alternativos a los de la
industria para detectar los proveedores
Cuando nuestro cliente industria.
Una fuerte rivalidad entre empresas con las mismas
depende de pocos competidores podría interpretarse El poder de negociación de
características económicas La presencia de productos
clientes o clientes como una gran cantidad de estrategias
o con productos similares en los proveedores afecta la
destinadas a superar a los demás, sustitutos suele establecer un
grandes, estos pueden intensidad de la competencia
estrategias que buscan aprovechar el mercado. límite al precio que se puede
imponer sus condiciones toda muestra de debilidad en ellos, o
en una industria,
cobrar por un producto (un
(precio de venta, reacciones inmediatas ante sus especialmente cuando existe
Este tipo de amenazas precio mayor a este límite
estrategias o movidas. una gran cantidad de
descuentos, devoluciones puedes depender de las proveedores, cuando sólo
podría hacer que los
en ventas, servicios, La rivalidad entre competidores tiende barreras de entrada. Hay 6 consumidores opten por el
existen unas cuantas materias
forma de pago, calidad de a aumentar principalmente a medida tipos de barreras diferentes: producto sustituto).
primas sustitutas buenas o
que la demanda por los productos de la economía de escalas, la
los productos, etc), la industria disminuye. A medida que la
cuando el costo por cambiar
diferenciación, el Los productos sustitutos
generando altos costos rivalidad entre competidores se hace de materias primas es
requerimiento de capital, el suelen ingresar fácilmente a
para nuestro cliente y por más intensa, las ganancias de la especialmente caro
acceso a canales de una industria cuando los
industria disminuyen, haciendo que
consiguiente la venta de precios de los productos
ésta se haga menos atractiva y que, distribución o las ventajas
productos a pérdida por tanto, disminuya el ingreso de de los costos
sustitutos son bajos, existe
nuevos competidores. poca publicidad de productos
independientes
existentes y hay poca lealtad
en los consumidores

Ms Rafael R. Ruiz Portilla

 PRESUPUESTO DE VENTAS E
INGRESOS

• Determinar las ventas en soles por producto y

por periodos
• Determinar las ventas en unidades por producto
OBJETIVO y por periodo
• Determinar las ventas por zonas, por productos
S y por periodos
• Determinar las ventas por vendedores y
periodos

Ms Rafael R. Ruiz Portilla

 PRESUPUESTO DE VENTAS E
INGRESOS
• Permite realizar una revisión permanente del plan
estratégico, ya que las ventas con la principal fuente de
ingresos.
• Permite definir las cantidades a vender se pueden definir
los costos de producción y de servicio.
• Se puede determinar la inversión en activos fijos, puesto

Importancia que a mayor nivel de ventas mayor necesidad de

maquinaria y equipos.
• Permite planificar gastos de operación como de
Administración y ventas.
• Una vez presupuestado los ingresos, podemos estimar
los flujos de caja, validando las necesidades de efectivo
o excedentes.

Ms Rafael R. Ruiz Portilla

 Pronosticos con métodos de
Media Geométrica y Estacionalidad

Mensual

Mes / Año 2023 2022

HISTORICO
Enero 796 696
Anual: Febrero 895 782
Marzo 1135 1333
Año Kilos vendidos Abril 1335 1333
Mayo 1339 1210
2018 11600
Junio 986 862
2019 11610 Julio 1339 1339
2020 11615 Agosto 1339 1339
2021 11620 Setiembre 758 663
2022 12628 Octubre 1031 901
Noviembre 1099 960
2023 13391
Diciembre 1339 1210
TOTAL 13391 12628

Ms Rafael R. Ruiz Portilla

 Pronostico con Método
Mínimo Cuadrado
• La empresa XY Ltda presenta el número de unidades vendidas
en los últimos 5 años del producto A, para determinar la
tendencia de las ventas y el pronostico de las unidades a
vender en el año 6 al considerar un aumento del 8% de
factores económicos

Ms Rafael R. Ruiz Portilla

Fijación de Precios

Ms Rafael R. Ruiz Portilla

 Determinación del precio de venta
Precio de venta donde se recupera el Costo

Precio de Venta =

Precio de venta donde se recupera el Capital invertido

(% 𝑑𝑒𝑟𝑒𝑛𝑑𝑖𝑚𝑖𝑒𝑛𝑡𝑜 ∗𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 𝐼𝑛𝑣𝑒𝑟𝑡𝑖𝑑𝑜)
𝑃𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜 𝑑𝑒𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎=𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑈𝑛𝑖𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 +
𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑒𝑛 𝑢𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠

Precio de venta que permite obtener el Margen de utilidad Operacional

( 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑉𝑎𝑟𝑖𝑎𝑏𝑙𝑒𝑠 +𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝐹𝑖𝑗𝑜𝑠 ) ∗( % 𝑢𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 +1)

𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑒𝑛 𝑆𝑜𝑙𝑒𝑠

Ms Rafael R. Ruiz Portilla

 Determinación del precio de venta
Precio de venta que permite obtener el Margen de utilidad antes de impuesto-

( 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠 +𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠 𝐹𝑖𝑛𝑎𝑛𝑐𝑖𝑒𝑟𝑜𝑠 ) ∗(% 𝑢𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑎𝑛𝑡𝑒𝑠 𝑑𝑒𝑖𝑚𝑝𝑢𝑒𝑠𝑡𝑜+1)

𝑃𝑉 =
𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑒𝑛 𝑆𝑜𝑙𝑒𝑠

Precio de venta que permite obtener el Margen de utilidad neta

( 1− % 𝑖𝑚𝑝𝑢𝑒𝑠𝑡𝑜 𝑎𝑙𝑎 𝑟𝑒𝑛𝑡𝑎 ) ∗( 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠+ 𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠 𝐹𝑖𝑛𝑎𝑛𝑐𝑖𝑒𝑟𝑜𝑠 )

𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 ∗( (1 −% 𝐼𝑚𝑝𝑢𝑒𝑠𝑡𝑜 𝑟𝑒𝑛𝑡𝑎 ) −% 𝑢𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑁𝑒𝑡𝑎)

Precio de venta : Método de Costeo Directo:

PV = Costo Fijo Unitario + Costo Variable Unitario + Margen de Contribucion Unitario

Ms Rafael R. Ruiz Portilla

Ejercicio

Ms Rafael R. Ruiz Portilla