Presupuesto de Produccion

SEDE JEQUETEPEQUE
FACULTAD
Ciencias Económicas
Escuela Profesional
Administración
Curso
Planeamiento y Control Financiero
Docente
Ms. Rafael Raymundo Ruiz Portilla
Presupuesto de Producción
• El Presupuesto de Producción es la
determinación de la cantidad de
artículos a fabricar durante el periodo
presupuestado bajo ciertas
condiciones establecidas.
• Es la transformación del volumen de

ventas en unidades de fabricación.
Ms Rafael R. Ruiz Portilla

Teniendo ya elaborado el presupuesto
de ventas, se determina la cantidad de
unidades a producir, para satisfacer los
requerimientos del presupuesto de
ventas.
La fórmula para elaborar el
presupuesto de producción es la
siguiente:
Presupuesto de Ventas ( Unid a vender)

+ Inventario Final deseado
- Inventario Inicial
= Presupuesto de Producción (Unidades)

Pasos para elaborar presupuesto de producción:
Es importante mencionar los pasos para
desarrollar el Presupuesto de Producción:
Presupuesto
de Ventas
Política de El primer paso es establecer políticas para
Inventario
los niveles de los inventarios.
Capacidad y El siguiente paso es planificar la cantidad

Tiempo de
Producción
total de cada producto, que ha de
fabricarse durante el periodo que cubre el
presupuesto.
El tercer paso, es programar esta

producción por sub-períodos.
PRESUPUESTO DE
PRODUCCION

Para determinar las unidades a producir, es necesario:
Determinar las existencias de productos terminados, tanto inicial como final, de esta manera la producción será o
estará en un nivel eficiente, ya que los inventarios no serán ni muy bajos ni muy altos.
Para determinar la existencia de los inventarios, deben de existir políticas que regulen cuanto habrá de cantidades
necesarias tanto al inicio como al final de cada mes.
Por lo general se debe mantener un % de las unidades que se venderán en el mes siguiente.
En resumen: se necesita para elaborar el presupuesto de producción es la siguiente:

 Presupuesto de Ventas en unidades
 Inventario Final en Unidades Terminadas
 Inventario Inicial en Unidades terminadas

Además del presupuesto de producción, son relevantes a
la manufactura otros tres presupuestos:
1. El presupuesto de materia Prima que ,muestra las cantidades y el costo

planificado del material.
2. El presupuesto de mano de obra, que muestra la cantidad y el costo

planificado, de la mano de obra directa.
3. El presupuesto de gastos indirectos de fabricación, que incluye los

planes para todos los gastos de la fábrica, excepto el material y la mano de
obra directa.

Presupuesto de Materia Prima
Presupuesto de requerimiento de materiales
Los presupuestos de requerimiento de materiales (PRM) son cálculos de compra de materiales preparado bajo
condiciones normales de producción mientras no se produzca una carencia de materiales esto permite que la
cantidad se pueda fijar sobre un estándar determinado para cada tipo de producto así como la cantidad
presupuestada por cada línea, debe responder a los requerimientos de producción, el departamento de compras
debe preparar el programa que concuerde con el presupuesto de producción, si hubiere necesidad de un mayor
requerimiento se tomara la flexibilidad del primer presupuesto para una ampliación oportuna y así cubrir los
requerimientos de producción.
Es importante verificar las variaciones de los mercados internacionales, para encontrar el mejor punto de compra

Lo elabora el gerente de producción, asistido por los encargados de los Departamentos de Contabilidad y
de Costos.
producción
JEFE DE
PRESUPUESTOS
Costos compras

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA
Este presupuesto específica las cantidades planificadas de toda clase de materia prima, reflejada por período,
producto y centros de responsabilidad, misma que se va a requerir para la producción planificada.
Se debe de observar:
 Requerimientos de materia prima
 Niveles de inventarios
 Compras planificadas

Presupuesto de Compras de Materia Prima
El presupuesto de compras de materia prima corresponde formalmente a una empresa
industrial o comercial y constituye parte del presupuesto general de la empresa.
Este presupuesto específico las cantidades requeridas de cada material y las fechas
aproximadas en que se necesitan; por lo tanto, debe desarrollarse acompañado de un
plan de compras.

Presupuesto de Compras de MP
El presupuesto de compra de materiales específica
las cantidades que habrán de comprarse de estos Unidades Para Consumir ( Uso)
insumos, el costo estimado y las fechas requeridas + Unidades de Inventario Final de MP
de entrega. = Unidades necesarias
- Unidades de Inventario inicial ( BG)
El presupuesto de compras se desprende del
= Unidades que se requieren Comprar
presupuesto de producción o de las unidades
X Valor de compra de MP
vendidas, es decir del conocimiento de cuantas
= Valor total de compra de MP
unidades se van a producir o cuantas unidades se
necesitan vender en el caso de una empresa
comercial.

Presupuesto de Mano de Obra Directa
La mano de obra representa el factor humano en la
producción, sin cuya intervención no podría COSTOS LABORALES
desarrollarse la actividad manufacturera,
independientemente del desarrollo mecánico o Basico S/ 1,025.00
tecnológico de los procesos de transformación Asig familiar S/ 102.50
existentes en la empresa. S/ 1,127.50
11 remuneraciones S/ 12,402.50 100.00%

La mano de obra representa un costo significativo en
los costos de producción. Sobre todo en aquellas Vacaciones S/ 1,127.50 9.09%
empresas donde el proceso productivo es Gratificaciones S/ 2,255.00 18.18%

CTS S/ 15,785.00 S/ 1,315.42 10.61%
eminentemente manual. EsSalud S/ 13,530.00 S/ 1,217.70 9.82%
Bonificacion extraordnaria S/ 2,255.00 S/ 202.95 1.64%
La mano de obra directa está constituida por todos los S/ 18,318.12 49.33%
pagos que se hacen a los trabajadores que laboran

directamente sobre el producto o en una parte del
mismo.
Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación
El presupuesto de costos indirectos de fabricación (CIF) es aquel presupuesto que tiene

como objetivo estimar los gastos generales (costos indirectos de fabricación) que se esperan
en un periodo determinado.
Permite a la empresa planificar y controlar los CIF ayudando a la toma de decisiones
financieras y en la fijación de precios de sus productos.
Para elaborarlo se deben considerar los costos históricos y las proyecciones futuras
realizando análisis de los costos incurridos en periodos anteriores y realizando estimaciones
para el próximo periodo teniendo en cuenta factores como inflación, cambios en producción
entre otros.
Este presupuesto se puede se puede calcular empleando del prorrateo y del sistema de
costos ABC.
Objetivo: determinar todos los CIF esperados para el periodo a presupuestar.

EJERCICIO
Ventas Presupuestadas
Trimestre 1 2 3 4 TOTAL
Zapatos 218 211 222 222 873
Correas 104 107 113 119 443
La empresa CAVALIER SAC,
fabrica productos de cuero Información sobre Inventarios de PT
presenta la siguiente inventario Inicial de Trimestre 1
información y se la ha Producto Unidades

Zapatos 120
solicitado a Ud. preparar el Correas 35
presupuesto de producción
para el presente ejercicio. * inventario Final de cada Trimestre siguiente el
del trimestre siguiente
20% de las ventas estimadas
* Para determinar el inventario final del último trimestre

el número de ventas estimadas para el siguiente trimestre es:
Producto Unidades
Zapatos 240
Correas 125

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• Es la transformación del volumen de

Ms Rafael R. Ruiz Portilla

Presupuesto de Ventas ( Unid a vender)

Ms Rafael R. Ruiz Portilla

Capacidad y El siguiente paso es planificar la cantidad

El tercer paso, es programar esta

Ms Rafael R. Ruiz Portilla

Para determinar las unidades a producir, es necesario:

En resumen: se necesita para elaborar el presupuesto de producción es la siguiente:

Ms Rafael R. Ruiz Portilla

1. El presupuesto de materia Prima que ,muestra las cantidades y el costo

2. El presupuesto de mano de obra, que muestra la cantidad y el costo

3. El presupuesto de gastos indirectos de fabricación, que incluye los

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11 remuneraciones S/ 12,402.50 100.00%

empresas donde el proceso productivo es Gratificaciones S/ 2,255.00 18.18%

pagos que se hacen a los trabajadores que laboran

El presupuesto de costos indirectos de fabricación (CIF) es aquel presupuesto que tiene

Ms Rafael R. Ruiz Portilla

presenta la siguiente inventario Inicial de Trimestre 1

información y se la ha Producto Unidades

* Para determinar el inventario final del último trimestre

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