Auditoría a la INTEGRANTES PARTICIPACION

empresa H&V Cañari Salazar Fiorella Janette

Cubas Mendoza Katherine

100%

Constructora Elizabeth
100%

Vallejos SRL Hernández Alayo Gabriela

Jiménez Abanto María Angélica

100%

100%

Manchego Totocayo Anthonela

100%
Brenda

Auditoria Financiera 2
CARTA DE
INVITACIÓN
AL CLIENTE
 PROPUESTA
DE SERVICIOS
PROFESIONAL
ES
ACEPTACIÓ
N DE LA
PROPUESTA
POR PARTE
DEL
CLIENTE
CARTA DE
COMPROMI
SO DE
AUDITORES
C&C SAC
PLANIFICACION
PRELIMINAR
 PRIMERA VISITA

MEMORANDUM  Establecer los planes generales del examen de auditoria.

 Establecer el tipo de estudio y la evaluación del control interno que
DE se realicen para ejecutar el proceso de auditoría.
PLANIFICACIO  Analizar el organigrama de la empresa, donde se reconocerán las

N áreas y funciones que permiten la gestión de actividades, asimismo

realizar un estudio general de la actividad de la empresa.
 Aplicar cuestionarios para evaluar las operaciones cotidianas y así
identificar inspecciones realizadas con relación a la gestión del
ejercicio económico.
 SEGUNDA VISITA

 Arqueos de caja sorpresivos.

 Análisis de puestos (descripción del puesto, tareas, funciones y
objetivos de cada cargo). Validación sobre los activos, pasivos
MEMORANDUM resultados.

DE  Verificar los medios de control de las existencias de la empresa.

PLANIFICACION
TERCERA VISITA

 Análisis de los Estados financieros.

 Conciliación de saldos sobre aquellas cuentas del
balance general y estado de ganancias y pérdidas.
 Dictamen de auditoria en borrador.
 Discusión del informe con el cliente
 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA

Razón social H&V Constructora Vallejos SRL

RUC 20496140126

Ubicación Jr. Jorge Chávez N°800 - Bambamarca

Venta al por mayor y menor de geosintéticos,
Actividad accesorios para riego, y servicio de instalación de
riego tecnificado y reservorios.
 PROCESO ESTRATEGICO

VISIÓN
MISIÓN

Ser la empresa líder en el mercado que entrega el

mejor servicio e innovación en todos sus
proyectos. Ser destacada por la excelencia en lo
que hacemos, por ser confiable para nuestros Realizar proyectos para un sistema
clientes y comprometida con nuestros de riego de calidad, garantizando
colaboradores. así un entorno agradable con el
medio ambiente y satisfaciendo las
necesidades de nuestros clientes
como también el desarrollo de
VALORES nuestro entorno social, económico.
Generando fuentes de trabajo,
fomentando un clima laboral que
 Compromiso con nuestros colaboradores.

estimule el desarrollo personal y
Innovación en nuestros procesos.
 Confianza y credibilidad de nuestros clientes.
profesional de los trabajadores.
 Excelencia en el trabajo.
 Transparencia
 Integridad
 Respeto por la comunidad y el medio ambiente.
MATRIZ FODA ORGANIGRAMA
 PROGRAMA DE AUDITORIA

Nuestro programa de auditoria contiene

procedimientos específicos que permite
continuar con la siguiente fase que es la
ejecución de auditoría, para que de esta
manera se cumplan con los objetivos
planteados en un inicio y nos permitan
asignar funciones, cumpliendo con las NIAS.
 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO

1. Evaluar que los estados financieros sean razonables.

2. Realizar conciliaciones bancarias para verificar la cantidad de depósitos
en las cuentas bancarias y los préstamos obtenidos.
3. Realizar un registro detallado del control del desembolso.
4. Realizar arqueos de efectivo y fondos fijos.

PARTIDAS 5. Verificar internamente los ingresos y egresos de fondos.

A AUDITAR CUENTAS POR COBRAR

COMERCIALES
1. Verificar que existe consistencia en las cuentas por cobrar y comprobar que
se tiene origen de las operaciones de ventas, tomando como base el registro de
las operaciones.
2. Determinar los movimientos efectuados y comprobar si las operaciones
tienen devoluciones, descuentos, entre otros, incluyendo aquí los saldos de
clientes fundamentales para el cálculo respectivo.
3. Verificar la existencia de deudores incobrables, las razones y el método de
cálculo empleado para este tipo de transacciones.
 EXISTENCIAS
 Comprobar que exista una adecuada segregación de funciones de autorización,
recepción y custodia, contabilidad, ventas, etc.
 Comprobar el registro oportuno de todo lo que se recibe y de su pasivo correspondiente,
con el fin de asegurar que se registran todas las obligaciones derivadas de la adquisición
dentro del período contable.
 Inspeccionar que exista un control adecuado de todo lo que se despacha, se registra y se
factura oportunamente en el período.
 Verificar que exista un control y una custodia física adecuada de la mercadería tanto en

PARTIDAS almacenes de la empresa como de terceros.

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

A AUDITAR
• Realizar una revisión de la existencia para comprobar su existencia y la aplicación de una política, según la
NIC 8, para el manejo de la propiedad, planta y equipo.
• Comprobar que el estado de los activos fijos sea óptimo y que las medidas de seguridad se apliquen
correctamente.
• Comprobar si los costos y las depreciaciones o amortizaciones respectivas, por bajas, obsolescencia o
disposiciones importantes de bienes, han sido eliminadas de las cuentas correspondientes dentro de la
contabilidad.
• Realizar conteos físicos de la propiedad, planta y equipo existentes periódicamente.
• Determinar si las desvalorizaciones han sido reconocidas en las cuentas respectivas, y contabilizadas de
acuerdo con las prescripciones legales y principios de contabilidad de general aceptación.
 ARCHIVO CORRIENTE – ESTADOS FINANCIEROS Y REVISIONES ANALITICAS
EMPRESA "H&V CONSTRUCTORA VALLEJOS SRL"
EMPRESA "H&V CONSTRUCTORA VALLEJOS SRL"
Estado de Ganancias y Pérdidas
2023 2022 2023 2022
ACTIVO Ingresos Operacionales
ACTIVO CORRIENTE
Caja y bancos S/ 4,640.00 S/ 3,450.00 Ventas Netas (ingresos operacionales) S/ 409,540.00 S/ 385,460.00
Cuentas por cobrar comerciales S/ 36,654.00 S/ 33,650.00
Cuentas por cobrar diversas - terceros S/ 17,485.00 S/ 16,700.00 Otros Ingresos Operacionales S/ - S/ -
Existencias S/ 68,920.00 S/ 70,150.00
Materiales auxiliares, suministros y repuestos S/ 9,038.00 S/ 10,105.00 Total de Ingresos Brutos S/ 409,540.00 S/ 385,460.00
Propiedad, planta y equipo S/ 285,460.00 S/ 285,460.00
Depreciación -S/ 198,141.00 -S/ 198,141.00 Costo de Ventas (Operacionales) S/ 310,456.00 S/ 286,450.00
Otros Costos Operacionales S/ - S/ -
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/ 224,056.00 S/ 221,374.00
Total Costos Operacionales S/ 301,456.00 S/ 286,450.00
ACTIVO NO CORRIENTE Utilidad Bruta S/ 108,084.00 S/ 99,010.00
Gastos de Ventas S/ 24,782.00 S/ 22,840.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/ - S/ -
Gastos de Administración S/ 26,961.00 S/ 23,946.00
TOTAL ACTIVO 224,056.00 221,374.00 Ganancia (Pérdida) por Venta de Activos S/ - S/ -
PASIVO Y PATRIMONIO Otros Ingresos S/ - S/ -
PASIVO CORRIENTE
Tributos y aportes por pagar S/ 1,888.00 S/ 1,650.00 Otros Gastos S/ 4,141.00 S/ 3,580.00
Obligaciones Financieras S/ 57,629.00 S/ 60,452.00
Utilidad Operativa S/ 52,200.00 S/ 48,644.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE S/ 59,517.00 S/ 62,102.00 Ingresos Financieros S/ - S/ -
Gastos Financieros S/ 12,584.00 S/ 9,822.00
PASIVO NO CORRIENTE
Participación en los Resultados de Partes Relacionadas por el Método de Participación
S/ - S/ -
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE S/ - S/ - Ganancia (Pérdida) por Instrumentos Financieros Derivados S/ - S/ -
TOTAL PASIVO S/ 59,517.00 S/ 62,102.00 Resultado antes de Participaciones y del Impuesto a la Renta S/ 39,616.00 S/ 38,822.00
PATRIMONIO Participación de los Trabajadores S/ - S/ -
Capital S/ 100,000.00 S/ 100,000.00
Resultados acumulados S/ 24,923.00 S/ 20,450.00 Impuesto a la Renta
Utilidad del ejercicio S/ 39,616.00 S/ 38,822.00
Utilidad (Pérdida) Neta de Actividades Continuas S/ 39,616.00 S/ 38,822.00
TOTAL PATRIMONIO S/ 164,539.00 S/ 159,272.00 Ingreso (Gasto) Neto de Operaciones Discontinuadas S/ - S/ -
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/ 224,056.00 S/ 221,374.00 Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio S/ 39,616.00 S/ 38,822.00
 REVISIONES ANALITICAS – RATIOS FINANCIEROS

Razón Prueba ácida

Circulante
2023 2022 2023 2022

= 224056 221374 = 155136 151224

59517 62102 59517 62102

= S/ 3.76 S/ 3.56 = S/ 2.61 S/ 2.44

Interpretación: Interpretación: La empresa en el año 2023 cuenta con S/ Interpretación: Interpretación: En el año 2023 la empresa
3.76 como recurso líquido para cubrir cada S/1 del pasivo corriente. Se dispone de S/2.61 por cada S/1.00 invertido, en el año 2023, en
sabe que si el resultado es mayor a 1 se cuenta con buena liquidez, pero si comparación con el periodo anterior hubo un ligero aumento en el
es muy alta podría indicar un exceso de activos circulantes que no está resultado, lo cual quiere decir que la empresa tiene suficientes
produciendo ningún rendimiento. En este caso la empresa tiene un activos líquidos para cubrir sus obligaciones a corto plazo sin
resultado alto porque tiene cuentas por cobrar que no se han dado tener que vender sus inventarios.
efectivas y esto genera un activo circulante que no está generando
rentabilidad para la empresa. En comparación con el periodo anterior
hubo un ligero aumento del resultado, por las mismas razones ya
mencionadas anteriormente.
 Rotación de activos
Ratio de
endeudamiento 2023 2022
2023 2022
= 385460 385460
= 59517 62102 224056 221374
163745 159272
= 1.72 1.74
36% 39%

Interpretación: La empresa en el año 2023 generó S/ 1.83 soles de ventas

Interpretación: En el año 2023 la empresa tiene el 36 % de
por cada S/ 1 de activo, se sabe que si el resultado es mayor a 1 indica que
financiación por apalancamiento, mientras que en el periodo anterior
la empresa ha generado ventas superiores al valor total de sus activos
tuvo el 39%, hubo una pequeña disminución, y esto significa que los
durante el periodo evaluado, esto quiere decir que la empresa está
pasivos totales están respaldados con el patrimonio de la empresa, y si
utilizando sus activos eficientemente para generar ventas e ingresos.
más adelante necesita un apalancamiento lo puede hacer sin
problemas, pero siempre sin excederse.

Margen neto
2023 2022 Interpretación: De cada S/1 representado por las ventas, a la empresa le queda un 10% de
= 38822 38822 ganancia neta, esto refleja que la empresa tiene capacidad para convertir sus ingresos que
385460 385460
recibe en beneficios; por lo tanto, se está realizando un control eficiente y eficaz de los costos.
= 10% 10%
 MATERIALIDAD, ET Y EL IMPORTE NOMINAL EN RELACIONA LOS ESTADOS FINANCIEROS

MATERIALIDAD REVISADA FINAL

TOTAL ACTIVOS S/ 224,056.00 100% DE LOS ACTIVOS
MATERIALIDAD PLANEADA (MP) S/ 1,120.28 0.5% DE LOS ACTIVOS
ERROR TOLERABLE S/ 560.14 50% DE LA MATERIALIDAD
MONTO NOMINAL DEL RDA S/ 56.01 5% DE LA MP

Cuentas
2023 significativas

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y bancos S/ 4,640.00 SI
Cuentas por cobrar comerciales S/ 36,654.00 SI
Cuentas por cobrar diversas - terceros S/ 17,485.00 SI
Existencias S/ 68,920.00 SI
Materiales auxiliares, suministros y repuestos S/ 9,038.00 SI
Propiedad, planta y equipo S/ 285,460.00 SI
Depreciación -S/ 198,141.00 NO
 1. CONFORMACION DEL ARCHIVO PERMANENTE

 Escritura de constitución social:

H & V CONSTRUCTORA VALLEJOS SRL se constituyó por
Escritura Pública el 06 de noviembre del 2008 extendida
ante el notario público RenèIAntonio Cubas Tejada e inició
sus actividades el 01 de noviembre del 2008. La sociedad

TERCER está registrada en la Partida Electrónica N°11069578 del

Registro de Personas Jurídicas de los Registros Públicos de

A VISITA Chota.
 Capital Social
El capital social creado, suscrito y pagado de la sociedad
asciende a S/
100,000, representado con bienes no dinerarios
  Manual de organización y funciones

MANUAL DE ORGANIZACIONES Y FUNCIONES MANUAL DE ORGANIZACIONES Y FUNCIONES

MANUAL DE ORGANIZACIONES Y FUNCIONES
1. DESCRIPCIÓN DEL PUESTO
1.1. IDENTIFICACIÓN 1. DESCRIPCIÓN DEL PUESTO
1. DESCRIPCIÓN DEL PUESTO
NOMBRE DEL PUESTO : ADMINISTRADOR 1.1. IDENTIFICACIÓN
ÁREA A LA QUE PERTENECE : ADMINISTRACIÓN 1.1. IDENTIFICACIÓN
CARGO DEL JEFE DIRECTO : GERENTE GENERAL NOMBRE DEL PUESTO : ASESOR DE VENTAS NOMBRE DEL PUESTO : OPERARIO
NÚMERO DE PLAZAS : 1 ÁREA A LA QUE PERTENECE : VENTAS ÁREA A LA QUE PERTENECE : PRODUCCIÓN
OBJETIVO GENERAL CARGO DEL JEFE DIRECTO : ADMINISTRADOR CARGO DEL JEFE DIRECTO : ADMINISTRACIÓN
NÚMERO DE PLAZAS : 2 NÚMERO DE PLAZAS : 3
Velar por el funcionamiento de la empresa, tiene la función de tomar decisiones, velar por la contabilidad y planeación
1.2. FUNCIÓN BÁSICA
financiera y encaminar a la obtención de metas y objetivos como empresa en marcha OBJETIVO GENERAL
FUNCIONES
Conocer del producto, atención al cliente, fidelizar a los clientes con buen trato y respeto.
*Realizar funciones administrativas Seguir las instrucciones del supervisor de obra para la instalación de los reservorios y seleccionar los materiales a
1.3. FUNCIONES ESPECÍFICAS
*Responsable de contratar al personal de las diferentes áreas utilizar.
*Supervisar todas las áreas de la empresa. TAREAS/ACTIVIDADES
*Diseño del trabajo, organización, motivación al personal. Guiar y asesorar a los clientes
*Establecer políticas empresariales y contables Realizar los cobros de la mercadería vendida y emitir su respectivo comprobante FUNCIONES
*Gestionar el presupuesto de la empresa y distribución del dinero. Atender a las quejas y reclamos que se puedan suscitar *Realizar funciones operativas
*Crear red de contactos adecuados con su personal, proveedores y clientes.
Establecer nexo entre clientes y la empresa, siempre basado en el respeto *Cargar el material al lugar de la obra
*Dirigir a todas las áreas al cumplimiento de metas y objetivos
Practicar la inclusión social en la atención al cliente
*Tomar decisiones respecto a la Situación Financiera *Seguir las instrucciones del supervisor
RESPONSABILIDADES Llevar el control de ingresos y salidas de la mercadería
1.4. FACTORES DE EVALUACIÓN *Proactividad, eficacia y compromiso
*Manejo de Información: Manejar información real, confiable y oportuna para tomar decisiones en base a resultados
Desempeño y Responsabilidad con el trabajo. *Realizar sus requerimientos de acuerdo a la obra que va a realizar
* Manejo de Dinero: Tiene la responsabilidad de controlar las entradas y salidas de efectivo de las diferentes áreas. Buena presentación en el área de trabajo. RESPONSABILIDADES
Así como tomas decisiones de inversión y liquidez
Correcta atención a los clientes.
REQUERIMIENTOS DEL CARGO Practica de valores en la atención al cliente
Competencias Manejo de la maquinaria correctamente y contar siempre con sus EPPS
Conoce las especificaciones técnicas del producto.
*Organizar
*Controlar
1.5. REQUISITOS MÍNIMOS
*Direccionar
Formación Académica
Título profesional universitario que incluye estudios relacionados con el servicio que presta a la entidad. Técnicos especializados en la carrera de ingeniería
*Liderazgo
*Trabajo en equipo Experiencia en la administración pública en dirección, jefatura y de conducción de recursos humanos no menor de
Experiencia
*Responsabilidad cinco (05) años
*Compromiso 1.6. SUPERVISIÓN Mínimo 1 año de experiencia
*Practicar la ética SUPERVISA A : SUPERVISADO POR : 1.6. SUPERVISIÓN
Formación Académica
Título profesional en Administrador de empresas, economía o Contador Público
SUPERVISA A : SUPERVISADO POR :
Experiencia
Mínimo cinco años de experiencia como administrador de empresas.
1.6. SUPERVISIÓN
SUPERVISA A : SUPERVISADO POR :

1.7. CONDICIONES DE TRABAJO

Lugar Físico: Área de Ventas
Horario de Trabajo: 9:00 a.m - 6:00 p.m
 2. COMPRENSION DE LOS SISTEMAS 3. EVALUACION PRELIMINAR DEL
CONTROL INTERNO
La empresa H&V Constructora Vallejos SRL utiliza el sistema
contable CONCAR, el cual será auditado, para ellos primero se
analizará todo respecto a este sistema y empezar a evaluar la
información que se ha ingresado y como ha sido procesada.
 CONTROL ESTADO DE
PROCESO SUB-PROCESO ACTIVIDAD RIESGO PROBABILIDAD IMPACTO TOTAL RESPONSABLE MEDIDA DE CORRECCIÓN
IMPLEMENTADO IMPLEMENTACIÓN
Modalidad de pago Errores al ingresar montos No tiene control 1 3 3 Cajero Capacitación En proceso
Cobranza
CONTROL DEL EFECTIVO Y

Resguardo del dinero Permanece varios días en caja. Tiene control 2 2 4 Cajero Implementar caja fuerte Pendiente

Cuadre de caja diario Error en el conteo Tiene control 1 2 2 Administrador Comparar con comprobantes emitidos En proceso
EQUIVALENTES

Recaudación Ingreso a cuaderno de control Pérdida del cuaderno de control Tiene control 1 3 3 Administrador Implementar sistema de control En proceso

Entrega de dinero al administrador Que no se realice la entrega diaria Tiene control 2 1 2 Cajero Arqueos inopinados En proceso

Pago a proveedores No hay un monto establecido No tiene control 3 2 6 Administrador Establecer un presupuesto En proceso
Destino - Pagos Pago de transporte No hay un monto establecido No tiene control 3 2 6 Administrador Establecer un presupuesto En proceso

Depósito en Agentes Bancarios Disponibilidad de agentes, robo No tiene control 2 2 4 Administrador Establecer un horario Pendiente
Verificaciòn de stock Que no coincida lo registrado con lo fisico No tiene control 3 3 9 Vendedor Inventarios mensual En proceso
SOLICITUD Requerimiento de materiales No cumplir con los plazos establecidos Tiene control 1 3 3 Vendedor Autorizaciòn de administracion En proceso
ALMACEN

Ordenes de compra Envio de ordenes no autorizadas Tiene control 1 4 4 Administrador Control de pedidos En proceso
Recepcion de materiales No verificar el material recibido Tiene control 2 3 6 Vendedor Asignaciòn de encargado Pendiente
RECEPCION Ingreso a almacen Falta de organización No tiene control 3 3 9 Vendedor Adquisiciòn de anaqueles Pendiente
Recepcion de comprobante No corroborar con la orden de compra No tiene control 1 3 3 Administrador Verfiicaciòn de datos y precios En proceso
ENTREGA Distribucion de materiales No verificar la salida de los materiales No tiene control 1 4 4 Vendedor Entrega de material según lo asignado En proceso
Prsentar nuestra oferta La competencia ofrezca precios màs bajos No tiene control 1 3 3 Gerente Presentar precios acorde al mercado En proceso
CONTRATO DE Firmar el contrato con el cliente No cumplir con los plazos establecidos Tiene control 1 3 3 Gerente Establecer fechas En proceso
OBRA Asigancion de trabajadores Disponibilidad de operarios No tiene control 2 4 8 Supervisor de obra Contratar operarios con experiencia En proceso
PRODUCCION

Requerimiento de materiales No cumplir con los plazos establecidos Tiene control 1 3 3 Administrador Establecer fechas En proceso
Traslado de maquinas y materiales Percances en el trayecto No tiene control 1 4 4 Supervisor de obra Verificar que todo estè en orden En proceso
INICIO DE OBRA Traslado de personal Percances en el trayecto No tiene control 1 4 4 Supervisor de obra Contar con las medidas de seguridad En proceso
Supervision de obra No tener un control adecuado Tiene control 1 2 2 Supervisor de obra Tener un personal capacitado En proceso
Verificaciòn de materiales sobrantes No llevar un registro No tiene control 3 2 6 Supervisor de obra Asignar un encargado Pendiente
FIN DE OBRA Contabilizar maquinaria a regresar No llevar un registro No tiene control 2 3 6 Supervisor de obra Asignar un encargado Pendiente
Control de calidad No cumplir con los estandares esperados por el cliente No tiene control 3 3 9 Supervisor de obra Realizar verificaciones y seguimiento post venta Pendiente
Definir formalmente de campañas para la vinculación
Perdidas
de de
nuevos
clientes
y potenciales clientes Tiene control 1 2 2 Administrador Capacitación Pendiente
Conocimeinto Análisis formal y documentado de la capacidad Otorgamiento
de crédito a clientes
a clientes
porsin
niveles
capacidad
adecuados
de pago y no puedan
Tieneasumir
control
dicha deuda. 1 3 3 Administrador Capacitación En proceso
del cliente
Verificar la documentación de los clientes. Perdida de dinero al momento de cobrar una deuda Tiene control 2 1 2 Administrador Capacitacion al personal de ventas En proceso

Control formalmente los criterios para la distribución

Disconformidad
de mercaderia.
de cliente Tiene control 2 2 4 Vendedor Establecer un reglamento En proceso
Relacion con el
VENTAS

Entrega de información errada a los clientes conPerdidas

relacióndea los
clientes
precios.
por falta de seriedad en los precios del Tiene
producto.
control 2 2 4 Vendedor Capacitación En proceso
cliente
Elaborar contratos acuerdos de ventas con el registro
Disminucioón
veridicodedeingresos
la información
si el contrato
de losno
pedidos
se cumpliría.
vs lo facturado.
Tiene control 1 2 2 Administrador Ver politica de contratos. En proceso
Verifica antes de la entrega de la mercancía, de Crear
lo despachado,
litigios porfacturado
incumplimiento
y lo solicitado
de los acuerdos
por el cliente
y/o obligaciones
seaTiene
lo mismo.
control
contraídas con los clientes.
1 3 3 Vendedor Implementar sistema de control En proceso
Entrega de
Entrega de mercancía sin su correspondiente ordenFaltade
depedido
control para slaidad de mercancia Tiene control 2 1 2 Vendedor Capacitación En proceso
productos
Pérdida de la mercancía por entrega a personal Reclamos
no autorizado
por parte
por eldecliente.
cliente Tiene control 2 2 4 Vendedor Supervisión En proceso
Facturacion de Realizar toda factura con orden de pedido. Facturación a clientes ficticios. No tiene control 2 3 6 Administrador Buen registro de ventas En proceso
la ventas Verificar el registro de información en la facturación.
Mal registro de ingresos No tiene control 2 2 4 Administrador Establecer sistema En proceso
 CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO

Cuestionario de evaluación de control interno

Cuestionario Fecha:
Empresa: Entrevistado: Revisado por:
Cargo: Versión: EVALUACION DE RIESGO DE AUDITORIA
VENTAS/CUENTAS POR COBRAR RESPUESTAS
SI 4 40% BAJO
PREGUNTAS SÍ NO Observaciones NO 6 60% ALTO
El vendedor también recauda el 10 100%
¿Se encuentra el área de ventas separada de las otras áreas? X
dinero de las ventas del día.
¿Se encuentran segregadas las funciones dentro del área? X
¿Están establecidas las líneas de autoridad y responsabilidad dentro
X
del área?
¿El área de ventas tiene acceso al efectivo de la compañía? X Conclusión: Al momento de realizar la
¿Las decisiones tomadas por jefes o gerentes de otras áreas afectan
al área de ventas?
X
evaluación al área de ventas/ cuentas por
¿El personal de ventas se encuentra capacitado sobre las
caracteristicas de los productos o servicios, en lo que concierne a:
X
cobrar, comprobamos que la empresa
beneficios, modo de uso, tiempos de entrega, garatía, entre otras
generalidades?
tiene una confianza baja del 40%, y un
¿Se realizan estrategias motivacionales como charlas y actividades
X
en las que participe el personal de ventas?
¿Las condiciones de los productos o servicios vendidos están por
riesgo
X
encima del nivel de lo que maneja el sector?
¿Se realiza un seguimiento a la entrega de producto o el servicio alto del 60%
X
prestado?
¿Existe en la empresa un control de los despachos de mercadería
X
vendida?
TOTAL 4 6
 CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO

EVALUACION DE RIESGO DE AUDITORIA

Cuestionario de evaluación de control interno RESPUESTAS
Cuestionario Fecha:
SI 6 75% ALTO
Empresa: Entrevistado: Revisado por:
Cargo: Versión: NO 2 25% BAJO
8 100%
EFECTIVO Y EQUIVALENTE

PREGUNTAS SÍ NO Observaciones

¿Quíen revisa y aprueba los pagos que se basan con comprobantes de

X El administrador
pago aprobados?
¿La empresa cuenta con un libro auxiliar donde se registren los ingresos y
egresos?
X Conclusión: Al momento de realizar la evaluación al
¿El área de administración tiene revisiones de controles internos y gestión
de riesgos.?
X
área de administración, comprobamos que la empresa
¿Existe control sobre las transferencias de fondos entre los bancos? X

¿Se realizan reuniones para conocer las sugerencias de los empleados

tiene una confianza moderada del 75%, y un riesgo
X Cada fin de mes
respecto a los procesos del área? ¿Cada cuánto se realizan?

¿Existe un procedimiento establecido para autorizar las compras? X

Se solicita una cotización, se envía la
orden de compra y el comprobante de
moderado del 25%.
pago.
¿Se realizan reconciliaciones periódicas entre los registros de compras y
X
los pagos realizados?

¿Se lleva un registro de las compras realizadas? X

TOTAL 6 2
 CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO

Cuestionario de evaluación de control interno

Cuestionario Fecha:
Empresa: Entrevistado: Revisado por:
EVALUACION DE RIESGO DE AUDITORIA
Cargo: Versión:
RESPUESTAS
EXISTENCIAS
SI 3 33% BAJO
NO 6 67% ALTO
PREGUNTAS SÍ NO N/A Observaciones
9 100%
¿Se encuentra el área de almacen separada de las otras áreas? X

¿Se encuentran segregadas las funciones dentro del área? X

¿Se cuenta con maquinarias y equipos mínimos necesarios pararealizar

X
correctamente su trabajo? Conclusión: Al momento de realizar la evaluación
¿ Existe un control de ingresos y salidas de la mercadería? X
al área de existencias comprobamos que existen una
¿Las salidas de la mercadería tienen autorización previa? X
confianza baja del 33% y un riesgo alto del 67%.
¿Se realizan inventarios físicos al final del día? X Se realizan cada fin de mes

¿Utilizan algún sistema para controlar el stock de la mercadería? X

TOTAL 3 4
CARTA DE
CONTROL
INTERNO
 RECOMENDACIONES
OBSERVACIONES

 Se recomienda bancarizar todo tipo de operaciones como indica el Decreto Legislativo

1529 vigente desde el 1 de abril de 2022, y en concordancia con la Ley 31380.

 El uso de cuentas bancarias sea solo exclusivo de la empresa, no mezclar con las

 Deficiente manejo del efectivo y cuentas personales, mayor control en la caja, utilizando comprobantes pre numerados

equivalente para el control de los ingresos a caja y en los desembolsos de caja chica.

  Se recomienda hacer el uso del Kardex, esto conllevará el orden en la actividad

Indebido control de cuentas por cobrar
comerciales empresarial, la toma de decisiones sobre las compras de existencias, el stock a agotar
y registro y salida de las mismas.
 Incorrecto registro de existencias
 Realizar un estudio financiero previo a los clientes, de esta manera menorará el riesgo
 Deficiente archivo documentario
de una cobranza dudosa.

 Los Registros de operaciones contables debe ser efectuadas mediante los

comprobantes documentarios sustento en original.
 A- 5-1
ARQUEO DE CAJA CHICA
LUGAR Y FECHA Bambamarca 2 de Enero de 2024 HORA: 10.00 A.M
DEPENDENCIA H&V COSNTRUCTORAVALLEJOS S.RL
PRACTICADO A: Cudad de Bambamarca
ARQUEO REALIZADO POR : Auditores C&C SAC

Moneda Nancional
Billetes
Denominación Cantidad Importe Total
S/. 200.00 * 1 S/. 200
S/. 100.00 * 1 S/. 100
S/. 50.00 * 2 S/. 100
S/. 20.00 * 2 S/. 40
S/. 10.00 * 3 S/. 30 ……………………………………………………………… S/. 470.00

Monedas
Denominación Cantidad Importe
S/. 5.00 * 4 S/. 20.00
S/. 1.00 * 25 S/. 25.00
S/. 0.50 * 18 S/. 9.00

ARQUEO A
S/. 0.20 * 5 S/. 1.00
S/. 0.10 * 50 S/. 5.00 ……………………………………………………………… S/. 60.00

( + ) DOCUMENTOS
TOTAL DE EFECTIVO EN CAJA CHICA S/. 530.00
CAJA
CHICA
Fecha No. Docto. Descripción Valor
08/05/2023 Vale Compra accesorios F. G,Vtas S/. 250 CI
10/06/2023 Factura Compra de Utiles de escritorio S/. 150
28/07/2023 Factura Compra de materiales para adorno por fiestas patrias
S/. 150
07/08/2023 Factura Compra de materiales de limpieza 150
10/10/2023 Factura Compra de toner para impresora S/. 270
11/11/2023 Factura Factura Emitidapor un Empleado no autorizado S/. 60 CI
S/.
S/.
S/.
S/. S/. 1,030.00

TOTAL DE EFECTIVO (+) DOCUMENTOS…………………………………………………… S/. 1,560.00

(-) MONTO AUTORIZADO………………………………………………………………………. S/. 1,500.00

DIFERENCIA………………………………………………………………………………….. S/. 60.00 CI

F:
Arqueo Realizado por

Hago Constar que :

a) No existen otros valores a mi cargo, adicionales a los que presenté conforme el detalle anterior y que
ascienden a : Mil quinientos y 60/100 Nuevos Soles.
b) Dichos valores fueron contados y examinados en mi presencia y me fueron devueltos de conformidad
por la persona que realizó el arqueo.

F:
Persona Responsable
Obseravaciones: El monto arqueado refleja un sobrante de sesenta /100 Nuevos Soles exactos los cuales
no fueron justificados por el encargado del manejo del fondo. Adicional se observo que no se cumple con la
Politica definida de Caja Chica, ya que existen factura autorizada por un empleado no autorizado.
CONFIRMACION DE SALDOS
 CATEGORIA PRODUCTO MARCA CANT. P.COMPRA UNIT TOTAL S/. OBSERVACIONES

MANGUERA HDPE 32MM (1") PN8 PARCON 30 S/ 87.00 S/ 2,610.00

MANGUERA HDPE 50MM (1 1/2") PN8 PARCON 15 S/ 185.00 S/ 2,775.00
Mangueras MANGUERA HDPE 25 MM (3/4") PN8 QUIVER QUIVER 35 S/ 65.00 S/ 2,275.00
MANGUERA HDPE 25 MM (3/4") PN6 2M 2M 35 S/ 84.00 S/ 2,940.00
MANGUERA HDPE 20 MM (3/4") PN8 2M 36 S/ 142.00 S/ 5,112.00
CODO HDPE 90 X 90 FITSA 12 S/ 22.00 S/ 264.00
CODO HDPE 63MM X 63MM FITSA 12 S/ 15.00 S/ 180.00
CODOS
CODO HDPE 63 MM X 2" FITSA 25 S/ 12.00 S/ 300.00
CODO HDPE 50 MM X 50 MM ERAS 20 S/ 10.00 S/ 200.00
REDUCCION 110 X 90 HDPE 12 S/ 45.00 S/ 540.00
REDUCCION HDPE 63 X 32 MM PARCON FITSA 25 S/ 10.80 S/ 270.00
REDUCCION
REDUCCION 25 X 20 HDPE ELYSSE 22 S/ 4.00 S/ 88.00
REDUCCION 20 X 16MM ESCAMDAS 149 S/ 0.55 S/ 81.95
TEE HDPE 110 X 4" X 110 12 S/ 68.00 S/ 816.00
TEE TEE HDPE 110 X 110 X 110 12 S/ 84.00 S/ 1,008.00 Se observó la falta de: 1
TEE ESCAMADA 16 MM x 16MM X 16MM 71 S/ 0.33 S/ 23.43 unidad de MANGUERA HDPE
ADAPTADOR HDPE 110 x 4" ROSCA MACHO 5 S/ 34.00 S/ 170.00

ARQUEO DE
32MM (1") PN8, 2 unidades
ADAPTADOR HDPE 110" ROSCA HEMBRA 10 S/ 34.00 S/ 340.00 de CODO HDPE 63 MM X 2", 5
ADAPTADOR
ADAPTADOR ESCAMADO 16 MM - 3/4" 65 S/ 0.48 S/ 31.20 unidades de REDUCCION
ADAPTADOR ESCAMADO 16 MM X 1/2" 55 S/ 0.48 S/ 26.40 HDPE 63 X 32 MM PARCON, 1

EXISTENCIAS
UNION HDPE 63 MM FITSA FITSA 12 S/ 13.20 S/ 158.40 unidad de ADAPTADOR HDPE
UNION HDPE 63 MM PARCON ERAS 26 S/ 11.50 S/ 299.00 110" ROSCA HEMBRA, 26
UNION unidades de UNION
UNION HDPE 50 MM 45 S/ 8.50 S/ 382.50
UNION DENTADA 20MM X 20MM GR 100 S/ 0.22 S/ 22.00 MANGUERA - CINTA 16 MM y
BUSHING HDPE 3/4 - 1/2 30 S/ 1.00 S/ 30.00 3 unidades de NIPLE 1 1/2".
BUSHING HDPE 1 1/2" - 3/4" 54 S/ 1.20 S/ 64.80
BUSHING
BUSHING 3/4" 1/2 PARA MANOMETRO 25 S/ 1.00 S/ 25.00
BUSHING 1/2" PARA MANOMETRO 20 S/ 1.50 S/ 30.00
CONECTOR MANGUERA - CINTA 16 MM GP 59 S/ 0.40 S/ 23.60
UNION MANGUERA - CINTA 16 MM GP 800 S/ 0.32 S/ 256.00
CONECTOR
CONECTOR INICIAL 16 MM 2250 S/ 0.16 S/ 360.00
EMPAQUE BILABIAL 16 MM 2343 S/ 0.16 S/ 374.88
TAPON COMPRENSION 63 MM 60 S/ 8.00 S/ 480.00
TAPON COMPRENSION 50 MM GPA 50 S/ 7.00 S/ 350.00
TAPON
TAPON HDPE 32 MM 142 S/ 3.10 S/ 440.20
TAPON ASA DENTADO 16MM ABRISA 90 S/ 0.20 S/ 18.00
NIPLE 2" 50 S/ 2.50 S/ 125.00
NIPLE 1 1/2" 55 S/ 3.00 S/ 165.00
NIPLES S/ 1.00 S/ 35.00
NIPLE 1/2" 35
NIPLE 3/4" - 1/2" 26 S/ 1.50 S/ 39.00
ROLLOS GEOMEMBRANA HDPE 1.50 MM LISA NOMINAL X 1050 MT2 4 S/ 11,297.66 S/ 45,190.66

TOTAL S/ 68,920.02
 ADAPTADOR HDPE 110" ROSCA HEMBRA 1 S/ 34.00 S/ 34.00 10 S/ 340.00
UNION MANGUERA - CINTA 16 MM 826 S/ 0.20 S/ 165.20 800 S/ 160.00
NIPLE 1 1/2". 25 S/ 3.00 S/ 75.00 55 S/ 165.00
TOTAL 890 S/ 147.00 S/ 844.20 S/ 945.00 S/ 3,845.00 S/ 38

INVENTARIO FISICO OBSERVACIONES

1 manguera tiene fallas donde el proveedor emtió una
MANGUERA HDPE 32MM (1") PN8 S/ 2,610.00 garantia de 1 año.
2 codos que al momento de inventariar el vendedor no
CODO HDPE 63 MM X 2" S/ 300.00 pudo constatar su existencia.
5 Reducciones que al momento de inventariar el
REDUCCION HDPE 63 X 32 MM PARCON S/ 270.00 vendedor no pudo constatar su existencia .

ARQUEO DE ADAPTADOR HDPE 110" ROSCA HEMBRA S/ 340.00 1 adaptador que fue roto al momento de almacenar

EXISTENCIAS UNION MANGUERA - CINTA 16 MM S/ 160.00

26 union de manguera que no fueron encontradas al
momento de inventariuar.

NIPLE 1 1/2". S/ 165.00 3 niples con roturas

TOTAL S/ 3,845.00

OBSERVACIONES
1 manguera en mal estado
Faltate 2 codos, 5 reducciones y 26
uniones de manguera
1 Adaptador en mal estado
3 Niples averiados
DICTAMEN
FINAL