Stage de perfectionnement

Ministère de l’enseignement supérieur et de la recherche

scientifique
L’institut supérieur des études technologique de Zaghouan
Département des Sciences Economiques et de Gestion

Rapport du Stage de perfectionnement

Période : du 15/08/2021 au 15/09/2021

Elaboré par : Haythem Slimani

Assisté par : Mr Smida Rabii

Année Universitaire : 2020/2021

1
Stage de perfectionnement

REMERCIEMENTS

Au terme de ce stage ; et avant de présenter mon travail, je profite cette

occasionPour remercier toutes les personnes qui m’ont aidé de ce stage.
Je remercie spécialement Mr Rabii Smida l’expert-comptable sur la chance de stage et sur votre
Encadrement pour moi puis qu’il me donne toutes les informations que j’ai besoin, je
remercie aussiMme Hajer sur votre intérêt et votre conseilles.

2
Stage de perfectionnement

Table des matières

Introduction générale...........................................................................................5

Chapitre 1 : présentation de l’entreprise..............................................................6

Introduction..........................................................................................................6

Présentation du cabinet RBS Consulting...............................................................6

Organigramme de l’entreprise...............................................................................7

Les services du bureau............................................................................................8

Chapitre 2 : les taches effectuées............................................................................9

Introduction............................................................................................................9

Les taches observées..............................................................................................9

Chapitre 3 : études de cas......................................................................................14

Introduction..........................................................................................................15

Définition.............................................................................................................15

Bilan financier….....................................................................................................16

Analyse d’équilibre financier................................................................................19

Fonds de roulement.............................................................................................19

Définition..............................................................................................................19

Mode de calcul....................................................................................................19

Besoin de fonds de roulement............................................................................20

3
Stage de perfectionnement

Définition...........................................................................................................20

Mode de calcul...................................................................................................20

Trésorerie net....................................................................................................22
Définition.............................................................................................................22
Conclution.............................................................................................................23

Conclusion générale..............................................................................................24

4
Stage de perfectionnement

Liste des tableaux

Tableau 1 : organigramme de
l’entreprise *7 Tableau 2 : bilan
fonctionnel *14
Tableau 3 : fonds de roulement * 15
Tableau 4 : besoin de fonds de roulement
* 16Tableau 5 : trésorerie nette * 17

5
Stage de perfectionnement

Introductions générales

Les stages est une occasion importante dans la vie des toutes les étudiants, qui nous
permettre de découvrir la vie professionnelle et d’améliorer les connaissances et de gagner
l’expérience nécessaire pour adapter bien sur le marché de travail, les stages de
perfectionnement aussi est pour intégrer les connaissances pour l’exercice d’une
compétence professionnelle et pour le découvrir desoi-même.

Dans un bureau de comptabilité et consulting ; j’ai une idée sur les méthodes de travail
dans ce cabinet de comptabilité.

Et mon rapport de stage se basé sur trois chapitres tel que la présentation de l’entreprise de
stage, lestaches effectuées et l’étude de cas.

6
 Stage de

Chapitre 1 : la présentation de l’entreprise

I. Introduction

Dans ce chapitre je dois présenter le cabinet RBS CONSULTING, son domaine

d’activité, lestechniques de travail et les taches de chaque personnel.

II. La présentation du cabinet << RBS consulting>>

1. Définition :

Le cabinet RBS consulting est spécialisé dans l’expertise comptable, le conseil et fait
l’audit interne. En effet le but principal de cette entreprise est de fournir à ses clients
un travail de meilleures qualités pour garantir leur fidélité et conserver leur
confiance.
Quelle que soit la demande, la taille de la société et son secteur d’activité, le cabinet
réunit les compétences d’une équipe compétent, dotée de tous les moyens
technologiques et bénéficiant deformation spécialisée pour apporter le service attendu.

2. Information sur l’entreprise :

Tableau 1 : information sur l’entreprise

Forme juridique Entreprise individuelle

Propriétaire Rabii Smida

Régime fiscal Régime réelle

Email

Raisin social RBS consulting

Secteur d’activité Prestation de service 7

Implantation Avenue Khair-Eddine pacha Montplaisir
 Stage de

3. Organigramme :

Gérant

service comptabilité service fiscal

8
Stage de

1. Les services du bureau :

Gérant : le gérant de cet établissement, est le responsable sur le contrôle de la situation

juridique, économique et administrative de ses clients. Il est responsable sur le service
fiscal, est chargé
D’élaborer et de déposer l’ensemble des déclarations fiscales dans la marge légale,
d’élaborer descontrats et statuts et les fiches de paie.

Service comptabilité : les responsables de ce service saisie l’enregistrement des

informations financière des clients dans les livres comptables pour récapituler toutes ces
informations dans lesétats financières.

Conclusion : Du ce chapitre, j’ai présenté l’établissement « RBS consulting » par une

présentationgénérale, ces servie, sa stratégie de travail et son organigramme.

9
Stage de

Chapitre 2 : les taches effectuées

1) Introduction :
Dans ce chapitre on va expliquer tout ce que j’ai observé durant mon stage d’une manière
détaillée,le logiciel, classement des documents et les journaux.

2) Les taches observées :

La première chose que j’ai fait dans le stage est la connaissance du cabinet RBS
consulting est dedifférents tache à effectuer au sein du cabinet.

1) Logiciel :

Le travail dans cette cabinet est effectuer par le logiciel comptable « Softway comptabilité »,
c’est un logiciel permet d’optimiser la gestion comptable des entreprises, ce logiciel de
gestion comptable et financière s’est imposé parmi les meilleurs logiciel de comptabilité à
cause de son paramétrage facile.

2. Saisie :

Avant le saisie des opérations comptables, il Ya deux taches importants tel que :

 La collecte des documents comptable :

Les documents présentsles pièces justificatives comme les factures, les bons d’achat, les
extraitsbancaires, l’état de caisse, les fiches de paie … .

 Le classement des documents comptable:

Le classement des documents se fait selon la nature des journaux (vente, achat, chiffre
d’affaire, retenue à la source. Suite à ce classement on fait la saisie de chaque pièce
justificative chaque piècedans son journal et son numéro de journal.

1
Stage de

J.1. Journal banque :

Le journal banque est utilité pour passer toutes les opérations liées à la banque d’une
entreprise quece soit la nature de la monnaie : dinars tunisien ou une monnaie étrangère.

Ces écritures peuvent concerner divers opérations comme : les encaissements, les
décaissements parchèque, virement bancaire ou par effet des retraits et des versements en
espèce.

Avant la passation des écritures comptable de la banque il faut collecter les pièces
justificatives nécessaire tel que : les relèves bancaire, les souches de cheque émis par
l’entreprise… .

Les écritures comptables de la banque sont comme suit :

1
Stage de

A partir des souches de chèque et des pièces justifiant les virement émis ; sont
comptabilisées les opérations relatives aux décaissements effectues par l’entreprise aux
différents fournisseurs et
Créancier de l’entreprise.

40 : fournisseurs et compte rattachés

A partir les pièces justificatives on a les retraits et les versements en espèce qui se sont
42 : personnel et compte rattachés
comptabilisépar l’intermédiaire bancaire du compte « 58 » qui devient soldé dans le journal
43 : Etat et collectivités publiques
« caisse » comme suit :
45 : créditeur divers
 : Banque
532 Retraits en espèce :

58 : Virement interne
 Versement en espèce :
532 : Banque
532 : Banque
58 : Virementetinterne
A partir les documents justificatives les encaissements les paiements par chèque
représente lesentrées et les sorties d’argent.

 Encaissement par chèque :

532 : Banque
411 : Client

1
Stage de

 Paiement par chèque :

401 : Fournisseur
J2 : journal vente : 532 : Banque

On doit comptabilise dans le journal vente toutes les opérations de vente

effectuées parl’entreprise :

411 : Client (TTC)

S’il y a une facture d’avoir, on va faire un journal auxiliaire être incluses dans le journal « vente
707 : Vente de marchandise
».
(HT) 4367 : TVA collecté sur

(CA) 4371 : Droit de timbre

L’écriture comptable de la facture d’avoir est effectuée par la contrepassation de l’écriture
de ventece journal est présente comme suit :

701 : Vente de marchandise

(HT) 4367 : TVA collecté (CA)

J3 : journal achat :
6654 : Droit de timbre
Le journal achat présenté les opérations d’achat de toute nature effectuée par l’entreprise :
411 : Client (TTC)

1
 Stage de

607 : Achat de

marchandise 4366 : Etat,

TVA déductible

6654 : Droit d’enregistrement et des timbres

Il Ya des autres natures d’achat tel que :

626 : Frais postaux et frais de

télécommunication.606 : Achat non stocké….
J4 : journal paie :

Le journal paie est également appelé journal des salaires. A ce titre il s’agit d’un
registre de comptabilité spécial utilisé pour regrouper et enregistrer toutes les
informations relatives auversement des salaires, ce journal est présenté comme suit
:

64 : Salaire brut
Pour les charges relatives à la CNSS, elles font l’objet d’une déclaration trimestrielle.
453 : CNSS
6470 : Cotisation de sécurité sociale sur 432 : IRPP
14
salaire 647 : Accident de travail 425 : Personnel et rémunération
NET
453 : CNSS
6611 : TFP

438611 : Etat TFP

6612 : Foprolos

438612 : Etat foprolos

647 : charge patronal

6471 : Accident de

travail
Stage de

J5 : journal des opérations divers :

Le journal des opérations divers en comptabilité, est aussi journal des OD, est un document
auxiliaire au journal général de comptabilité qui ne concerne ni le journal des achats, ni le
journal des ventes, ni les journaux de trésorerie.

 La retenu à la source (RS) :

L’impôt sur le revenu et l’impôt sur les sociétés dépend d’une retenu à la source, celle-ci est
Considéré comme une avance prélevée sur l’IS ou sur l’IR pour les personnes qui y sont
imposable.

 Retenu à la source pour le client :

432 : RS sur le marché

 Retenu à la source pour le fournisseur :
411 : Client
401 : Fournisseur
Conclusion : 432 : RS sur le marché
Dans ce chapitre j’ai présenté les taches et les connaissances que j’ai connues dans le
stage d’unefaçon détaillé et bien expliqué.

1
Stage de

Chapitre 3 : Etude de cas

Introduction :
Dans ce chapitre on va faire une analyse financière pour la société « Hamzaoui » est une
entreprisespécialisée dans commercialisation des pièces de rechange avec un capital social
300.000 mille de dinars.

Le bilan financier :

1. Définition :
Le bilan fonctionnel est établi à partir du bilan comptable de l’entreprise. Il en reprend les
donnéesbrutes en les réorganisant de manière à mettre en avant la structure financière de
la société.
Alors que le bilan comptable met l’accent sur l’actif et le passif, le bilan fonctionnel
appuie sur lesemplois et les ressources.
Le bilan fonctionnel permet de calculer :
 Le fonds de roulement
 Le besoin de fonds de roulement
 La trésorerie nette

3. le bilan financier :

1
 Stage de

Tableau 2 : Bilan financier détailler

Actif 2015 2016 Passif 2015 2016

Actif non Situation nette réelle
courants
Immobilisation 24114.35 36440 Capital social 17423.21 38000
Corporelle
Réserves
Immobilisation 12318.223 12356,45
incorporelle Résultat reporté

Immobilisation 20514.720 18450 RSR

financière
Subvention d’Inv.
Total des actifs 56947.293 67246,45
non courants Passifs non courants

Stocks Emprunt 31410.663 16320

Marchandi 25.000 19500 Provision 24615.223 14734

ses Crédit-bail
Subvention d’inv. (St-
Produit _St/n)

finis Total passifs non 56025.886 31054

courants
Etcs…
Passifs courants
Actif d’exploitation

courant Frs et compte rattaché 17971,197 15000

d’exploita Avance reçue des

clients
tion
Etat TVA collecté
Client et 24221 23000
Personnel
compte rémunérations dues

rattaché CNSS

EENE Produits constatés

d’avance d’exp
Etat TVA
Etc…
déductible
Passifs courants hors
Avance exp
versée aux Autres passifs 20.748 25692,450
1
 Stage de

courants
frs

Charge Dettes diverses

constatée Frs d’équipements

d’avance Dettes fiscales

d’exp Dividendes à payer

ETCS… Subventions d’inv.

Actifs Provisions

Crédit-bail
courants
Etc…
hors exp
Dettes bancaires à
Créances court terme

diverses Facilité de caisse

Titre de placements

Charges

constatées

d’avance

hors exp

Liquidités

et eq de

liquidité

Titres de

placement

très

liquides

Banque
6000

1
 Stage de

Total 112168,293

Total 112168,29 109746,450 Total 112168,29 109746,450

3 3

1
Stage de

L’analyse d’équilibre financier :

Après avoir élaboré le bilan financier, on va faire étudier l’équilibre financier de la société

« Hamzaoui ».

1. Le Fond de Roulement (FR) :

 Définition :

Le fonds de roulement est l’ensemble des ressources stables disponible après le

financement desemplois stables.

 Le mode de calcul :

Il Ya deux méthode de calcul :

 En utilisant le haut de bilan :

 En utilisant le bat du bilan :

FR =Capitaux permanents (CP+PNC) -
ANC
FR= Actif courants – Passif courants

2
Stage de

Tableau 3 : Fond de Roulement (DT) :

Elément 2015 2016

Capitaux 73449,096 69054

permanents
ANC 56947,293 67246,45

Fonds de 16501,803 1807,550

roulement
(FR)

FR de 2015 =73449,096 – 56947,293 = 16501,803 DT

FR de 2016 = 69054 – 67246,45 = 1807,55 DT

Dans ce cas les capitaux permanents permettent de financer à la fois l’ensemble des
immobilisations et une partie des actifs courants. Dans ce cas l’équilibre financier est donc
respecté, l’entreprise dispose grâce au fonds de roulement d’un excédent de ressources stable
qui lui permettra de financer ses autres besoins de financements à court terme.

2. Le besoin de fonds de roulement :

 Définition :
Le besoin de fonds de roulement (BFR) est un indicateur important pour les entreprises, est
aussi somme nécessaire que l’entreprise doit posséder pour payer ses charges courantes en
attendant de percevoir le paiement du par ses clients et il démontre l’autonomie financière
de l’entreprise à courtterme.
 Le mode de calcul :

BFR = BFR exp + BFR H exp

2
Stage de

Tableau 4 : besoin de fonds de roulement (DT)

Elément 2015 2016

BFR d’exploitation 6249.803 8000

BFR hors exploitation -20748 -25692.450

Besoin de fonds de - -17692.45

roulement (BFR) 14498.197

2
 Stage de

BFR en 2015 : 6249.803 + (-20748) = -14498.197DT

BFR en 2016 : 8000 + (-25692.450) =-17692.450DT

Pendant les deux années 2015 et 2016 la société Hamzaoui a connu un BFR négative, dans
ce cas les ressources cycliques permettent de financer la totalité des emplois cycliques et
permettent de dégager un excédent de financement. Au niveau des entreprises de grandes
distributions dont la rotation des stocks est très importante et le paiement se fait au
comptant alors que les fournisseurs sont généralement réglés à terme.
La trésorerie Nette (TN) :

 Définition :

La trésorerie nette est indicateur essentiel pour évaluer la santé comptable et

financière de l’entreprise, elle représente les sommes immédiatement disponibles
pour l’entreprise.

 Le mode de calcul :

TN = FR - BFR

Tableau 5 : Trésorerie nette (DT)

Elément 2015 2016

FR 16501,803 1807,550

BFR - -17692.45
14498.197
TN 31000 19500

TN en 2015 = 16501,803 – (-14498.197) = 31000 DT

TN en 2016 = 1807,550 – (-17692.45) =19500 DT

2
Stage de

Durant les années 2015 et 2016 la TN de la société Hamzaoui est positive, dans ce
cas les ressources financières de l’entreprise sont suffisantes pour couvrir les
besoins ce qui signifie que la situation financière de l’entreprise est saine est qu’elle
est même en mesure de financer un surcroit de dépenses sans recourir à un
emprunt.

Conclusion :
Pendant les deux années 2015 et 2016 la TN de la société Hamzaoui est positif, tel que le
FR financeexactement la somme de la BFR et n’ayant pas d’un excédent.

2
Stage de

Conclusion générale
Mon stage de perfectionnement est effectué dans un cabinet comptable, ce stage a été une
occasion pour améliorer mes connaissances et d’acquérir une bonne expérience qui me
permet d’intégrer dansla vie professionnelle. Il m’a beaucoup a apporté dans la mesure où
j’ai pu acquérir une connaissanceplus concrète et plus objective dans la vie active.
En suite ce stage me permet de connaitre des différentes personnes et d’adapter bien dans
le mondede travail.