RAPPORT DE STAGE

Effectué par :

FIDUCIAIRE D’ALLIANCE STRATEGIQUE CONSULTING

Sujet :

Projet de fin de formation

Encadré par : Suivie par :

Mr. AHMED ELFATH Mme MARIA MANSOURI

Promotion :

2023/2024

Réalisé par : Spécialisé :

MERYEM NACIR Assistant Administratif

Option Comptabilité
 Sommaire
SOMMAIRE..................................................................................................1
DEDICACES..................................................................................................1
REMERCIEMENTS.......................................................................................3
AVANT PROPOS...........................................................................................4
PREMIERES PARTIES...................................................................................4
I. PRÉSENTATION DE LA SOCIÉTÉ.....................................................................5
Fiduciaire D’ALLIANCE STRATEGIE CONSULTING............................5
II. FICHE TECHNIQUE D’ALLIANCE STRATÉGIE CONSULTING......................5
III. MES MISSIONS AU SEIN DU STAGE.........................................................6
IV. L’ORGANISATION COMPTABLE AU SEIN DU CABINET.............................6
V. LE SERVICE DES TRAVAUX JURIDIQUES ET FISCAUX.............................7
VI. LE SERVICE DES TRAVAUX COMPTABLES ET INFORMATIQUES...............7

DEUXIEMES PARTIES..................................................................................8
I. TRAVAUX COMPTABLES :...............................................................................9
a. Classement des factures :.....................................................................9
b. Saisie des factures :.............................................................................10
c. La paie :.....................................................................................................10
II. LA CRÉATION DES ENTREPRISES:...............................................................12
1. La Création Des Personnes Morales :
...............................................12
a. La Patente :
.....................................................................................................12
b. Le Registre de Commerce « R.C »:.........................................................13
c. L’impôt Sur Les Sociétés « I.S » :.........................................................14
III. CHIFFRE D’AFFAIRES IMPOSABLE :......................................................................27
IV. OBLIGATION DES ASSUJETTIS :............................................................................28
CONCLUSION.............................................................................................28

1
 DEDICACES

Je dédie ce modeste travail en premier lieu à mes

chères parentes qui m'ont prouvé le grand amour et l'infini
respect dont je serais fidèle durant toute ma vie, rien ne
pourrais composer ses sacrifices sauf les sentiments d'auto
satisfaction et le bonheur de voir les efforts compensés
pour ma réussite.

Je dédie aussi à :

Mes Formateurs

Mes Frères

Mes Parents

Mes Amis

Et à tous personne qui m'aime et qui me veut du bien.

Donc veuillez accepter mes meilleurs de réussite, de

bonheur et de prospérité.

2
 REMERCIEMENTS
Il nous est parfois difficile de prononcer des mots de
remerciements et de gratitude en faveur de ceux et celles qui nous ont
soutenus, qui nous ont aidés en consacrant une partie de leur temps à
nous orienter et à nous clarifier notre chemin, et qui nous ont porté
conseil et bienveillance.

Et oui ! Merci, un petit mot mais dont l’effet est immense.

Je tiens à exprimer ma profonde gratitude à mes formateurs

notamment Mme MARIA MANSOURI en sa qualité de maître de stage

Entreprise, pour son aide précieux qu’il n’a pas cessé de me prodiguer tout

au long de la durée de mon stage, et pour tout le temps qu’il m’a consacré

et surtout pour cette gentillesse dont il a fait preuve à mon égard.

Un grand merci pour Mr AHMED ELFATH qui était mon encadrant,

signe de remerciements pour toutes les informations qu’ils m’ont prodigués

tout au long de la période durant laquelle s’est étalé mon stage.

Un spécial remerciement à Mme MARIA MANSOURI à qui je suis très

reconnaissante, pour tout ce qu‘ils ont fait pour moi.

Je tiens également à remercier toutes les personnes qui ont contribué

de près ou de loin à la réalisation de ce modeste travail, fruit d’un effort

considérable.

Et sans oublier mon très cher institut, l’ISTA, pour la formation

qu’elle me permet d’acquérir et qui me facilite l’intégration dans le monde du

travail.Je ne serais oublié d’adresser également mes remerciements au

directeur de l’ISTA Mr MOSTAPHA BOUGHABA, sans oublier toute

l’administration de l’institut.

3
 AVANT PROPOS

L’Institut Spécialisé de Technologie Appliqué De

Gestion Fès est un institut qui a toujours opté pour la
formation professionnelle qui consiste à ce que le stagiaire
durant les 30 mois de sa formation effectue un stage à
l’entreprise. Chose qui a permis d’intégrer le stagiaire dans
la vie professionnelle en vue d’une meilleure adaptation
entre la formation et le marché d’emploi.

De mon côté, le stage que j’ai passé au sein du

fiduciaire D’ALLIANCE STRATEGIQUECONSULTING, a
présenté une occasion précieuse à travers laquelle, j’ai pu
perfectionner mes savoirs et savoir-faire, dans des
conditions réelles de travail.

4
PREMIERES PARTIES
I. Présentation de la société

Fiduciaire D’ALLIANCE STRATEGIE CONSULTING

Siege sociale N°53 Bd ZerrktouniAppt 12

2ème Etage V.N Fès.

Secteur d’activité Comptable Agrée

Effectif 03

Identification fiscale 04502848

Taxe Professionnelle 13206045

CNSS 7223720

5
II. Fiche technique d’alliance stratégie consulting

La société D’ALLIANCE STRATEGIE

CONSULTING est une société spécialisée dans les
activités suivantes :

 Conseil.
 Comptabilité.
 Les déclarations et contentieux fiscaux « I.R ;
T.V.A ; I.S ; C.N.S.S … ».
 Assistance à la création des entreprises « étude de
faisabilité ; statuts de création des sociétés ».
 Etude des projets.
 Etude des projets.
III. Mes missions au sein du stage

Mon stage consiste à faire la réalisation des taches courantes

de la comptabilité générale.

Ces taches débutent par le classement des factures par ordre

chronologique, ensuite l’enregistrement et la saisie des
opérations comptable, le pointage des documents comptable et
la réalisation des travaux comptable (T.V.A, Journaux …)
Établissement d’un bilan.

6
IV. L’organisation comptable au sein du cabinet

La loi fait l’obligation d’enregistrer les pièces comptables.

Ces enregistrements sont portés sous forme d’écritures sur un
registre dénommé « livre journal ».

Les écritures du livre journal sont reportées sur un

registre dénommé « Grand Livre » pour l’entreprise, ce travail
est facultatif.

L’entreprise utilise plusieurs journaux appelés journaux

divisionnaires ou auxiliaires :

 Journal d’achats.
 Journal de la caisse.
 Journal de la banque.
 Operations divers.

Les écritures passées dans ces journaux divisionnaires sont

centralisées dans le journal général.

V. Le service des travaux juridiques et fiscaux

Ce service et se charger des opérations suivantes :

 Constitution des entreprises.

 Réalisation et suivie des dossiers d'investissement, du contentieux
fiscaux, administratifs et fonciers
 Rédaction des actes, statut et contrat
 Identification fiscal, patente, CNSS
 Inscription à la direction générale des impôts (T.V.A)
 Conseil fiscal.

VI. Le service des travaux comptables et

informatiques

7
 Ce service est le noyau de la société, il joue un rôle très
important dans l'activité du fiduciaire puisqu'il répond à sa raison
d'existence, il est constitué de deux sous services effectuant les mêmes
tâches.

Les différentes tâches effectuées sont comme suites :

 Réception des pièces justificative

 Distinction entre les pièces (les factures ; les commandes...)
 Classification des pièces
 Passation des écritures comptable dans les journaux auxiliaires
 La centralisation dans un journal général
 Le report dans le grand livre
 L'établissement d'une balance avant inventaire
 Passation les écritures de régularisation
 Etablissement d'une balance après inventaire
 Etablissement des états de synthèses
 Déclaration de la TVA, de L'IR, et de la CNSS.

8
 DEUXIEMES
PARTIES
Travaux Effectuées

I. Travaux Comptables :
Pendant la période de mon stage, que j'ai effectué au sien de la
fiduciaire D’ALLIANCE STRATEGIE CONSULTING, j'ai eu l'occasion
d'observer les différentes tâches s'y rapportant telles que :

1) Enregistrement comptable
a. Classement des factures :

Le cabinet a opté pour une méthode de classement spécifique, organisant

les pièces comptables de ses clients selon un ordre strictement
chronologique, jour par jour. Cette approche vise à garantir une gestion
minutieuse et ordonnée des documents financiers, simplifiant ainsi le
processus d'enregistrement dans les journaux comptables.

Dans ce système de classement par jours :

Tri Chronologique :

Les pièces comptables sont soigneusement triées en fonction de leur date

précise d'émission ou de réception. Chaque jour est représenté de
manière distincte dans le classeur, permettant ainsi de suivre l'évolution
des transactions au jour le jour. Cette chronologie offre une vision claire
et détaillée des opérations financières, ce qui peut s'avérer
particulièrement utile pour l'analyse rétrospective ou la gestion des
événements financiers.

Facilité d'Enregistrement :

Le classement par jours facilite grandement l'enregistrement des

transactions dans les journaux comptables. Les professionnels de la
comptabilité peuvent rapidement localiser les documents pertinents en

9
 fonction de la date, ce qui contribue à une comptabilisation
précise et à jour.

Réactivité et Vérifications :

Ce système offre également une réactivité accrue lors d'audits ou

d'autres processus de vérification. La disposition quotidienne des pièces
comptables permet une récupération rapide des informations, répondant
ainsi aux exigences d'exactitude et de conformité.

En adoptant ce classement par ordre chronologique, le cabinet démontre

son engagement envers une gestion comptable rigoureuse et efficace,
offrant une traçabilité minutieuse des opérations financières de ses
clients.

b. Saisie des factures :

Dans Le fiduciaire dans lequel j'ai passé mon stage, après le classement
des pièces comptables, il fait la comptabilisation de ces dernières, dans un
logiciel de comptabilité qui s'appelle "ALBADIL".

Le système utilisé est le système centralisateur dont l'organisation est

fondé sur la division de livre journal aux journaux auxiliaires.

La division du journal est réalisée par le groupement des opérations par

enregistrement-type.

Les journaux auxiliaires utilisés au sien du fiduciaire il y a :

 Journal des Achats

 Journal des Ventes
 Journal de banque
 Journal de caisse
 Journal des opérations divers

 Ces journaux sont identifiés selon un code :

✓ HA : Journal des achats

✔ VT : Journal des ventes
✓ CA : Journal caisses
✔ BQ : Journal banque

10
  OD : Journal des opérations divers

Dans chaque enregistrement voilà les étapes qui suivre :

Numéro de la pièce, Date, Libellé, Numéro de compte au débit avec le

montant, Numéro du compte au crédit avec le montant.

c. La paie :

Dans le cadre de la gestion de la paie au sein du cabinet, l'utilisation d'un

document Excel dédié prend une importance particulière. Ce document est
soigneusement conçu pour répondre aux besoins spécifiques du cabinet et
faciliter les tâches liées à l'établissement du livre de paie et des bulletins
de paie. Voici comment ces aspects sont liés au fonctionnement interne du
cabinet :

Personnalisation aux Besoins du Cabinet :

Le document Excel est adapté pour refléter les spécificités de la

structure salariale propre au cabinet. Il intègre des champs personnalisés
pour les postes, les catégories de salariés, et d'autres éléments propres à
l'organisation interne.

Centralisation des Données :

En utilisant Excel, le cabinet peut centraliser toutes les données relatives

à la paie au sein d'un même document. Cela simplifie la gestion
administrative en offrant une vision consolidée de la masse salariale, des
prélèvements fiscaux et sociaux, et des autres éléments constitutifs de
la paie.

Sécurité et Confidentialité :

Des mesures de sécurité sont mises en place pour garantir la

confidentialité des informations sensibles présentes dans le document
Excel. Des autorisations d'accès restreintes peuvent être appliquées pour
assurer que seuls les membres autorisés du cabinet ont accès aux données
sensibles.

Suivi et Contrôle Interne :

11
 Le livre de paie généré sur Excel sert comme un outil de suivi
et de contrôle interne. Les responsables financiers et les
gestionnaires des ressources humaines peuvent utiliser le
document pour vérifier la précision des calculs, assurer la conformité aux
réglementations, et détecter toute anomalie éventuelle.

Réactivité aux Changements Légaux :

En intégrant des formules dynamiques et en maintenant une veille

constante sur les changements législatifs, le document Excel peut être
rapidement adapté pour prendre en compte les modifications dans les
taux de cotisations sociales, les barèmes fiscaux, ou d'autres éléments
liés à la réglementation du travail.

En unissant la gestion de la paie au sein du cabinet avec un document

Excel spécialisé, le cabinet favorise l'efficacité opérationnelle, la
conformité aux normes, et la transparence dans le traitement des
rémunérations des salariés. Cette approche renforce également la
capacité du cabinet à répondre de manière agile aux évolutions
réglementaires et aux besoins spécifiques de sa structure
organisationnelle.

Le bulletin de paie contient les éléments suivants. :

Les Gains Les Retenus

Salaire de Base Cotisation CNSS
Heure Supplémentaires Cotisation AMO
Prime D’ancienneté IR
Avantages et Prime Prêt
Allocation Familial Avance

12
 2) La Caisse Nationale de Sécurité Sociale :

Pour s’immatriculer à la CNSS il suffit de déposer ces trois


pièces :

La demande d’immatriculation « annexe n°6 » ;


2 photos d’identité ;

Copie de la carte d’identité nationale ou extrait d’acte de

naissance ;

Le salarié peut recevoir de la CNSS les allocations familiales


concernant ses enfants, donc il a besoin de constituer 2 dossiers ;

Son dossier :

Copie de la CIN du salarié ;


Copie de la CIN de sa femme ;

Acte de mariage ;

Dossier des enfants :

Copie de la CIN du salarié ;


La carte d’immatriculation à la CNSS ;

Attestation de vie collective ;

Actes de naissances ;

Pour s’affilier à la CNSS pour les personnes physiques les

pièces nécessaires sont les suivants :

13
 Demande d’affiliation cachetée par l’entreprise «

annexe n°7 » ;

Certificat d’inscription à la patente ;


Certificat d’inscription au registre de commerce ;

Copie de la CIN ;


Pour s’affilier à la CNSS pour les personnes morales les pièces


nécessaires sont les suivants :

Demande d’affiliation cachetée par la Sté « annexe n°7 » ;


Copie des statuts ;

Copie du PV de l’assemblée constitutive et de la délibération du

conseil d’administration «CA » ;

Certificat d’inscription à la patente ;


Certificat d’inscription au registre de commerce ;

Copie de la CIN ;


Après l’affiliation et l’immatriculation à la CNSS

l’employeur reçoit chaque mois de Cette dernière située à casa les

bordereaux de paiements (CNSS et l’AMO) « annexe n° 8 et

n°9 » pour les remplir et ensuite donner les originaux et 3 copies

14
 de ces bordereaux de à sa banque qui se charge de payer

le montant global du versement à la CNSS mensuellement.

Aussi il reçoit le bordereau de déclaration des salariés « annexe n°10

» de la CNSS, l’employeur doit le remplir et l’envoyer à la CNSS à casa

par voie postal.

3) La Taxe Sur La Valeur Ajoutée

La TVA déterminée par le dahir n°1-85-347 du 20/12/1985. Promulgation

de la loi n°30/85.

I. Définition de la T.V.A :
La TVA est un impôt indirect et déclaratif : c’est le consommateur

final qui le supporte, de ce fait l’assujetti à cet impôt n’est qu’un simple

intermédiaire est le dite consommateur et la trésorerie générale du

Royaume.

15
 II. Opérations imposables :
Ce sont les opérations :

De fabrication : telle que la briqueterie, une usine de produits


pharmaceutiques, de confection…

De commerce de gros : telle que la vente de matériaux de


construction de produits commercialisés à l’intérieur du Royaume.

Des professions libérales : Avocats, Architectes, Médecins…


Des prestations de services : cafés, commissions, hôtels, courtages…


III. Taux de la TVA :

Il y a trois taux qui sont applicables aux opérations suivantes :

20% : Taux normal ;


14% : Taux intermédiaire (ex : transport,

assurances…) ;

10% :Taux réduit (ex : intérêt, commission


bancaires, hôtels, restaurant…) ;

7% :il concerne les produits de large consommation


tel que l’eau, le gaz, le butane, l’huile alimentaire…

Taux nul : Exonération (ex : exportation, appareils


pour les handicapés…) ;

16
 III. Chiffre d’affaires imposable :
C’est le montant des recettes brutes (ventes) des

marchandises, des travaux ou de services, et des recettes accessoires se

rapportant à ces opérations.

De ce fait peu importe si le redevable a réalisé un bénéfice ou une

perte.

IV. obligation des assujettis :

Tout redevable est tenu de se conformer aux dispositions de la loi n°

30/85 relative à la T.V.A, à savoir :

Souscrire une déclaration d’existence selon le modèle n° 625 fourni


par la direction des impôts et dans laquelle sont indiqués des

renseignements d’ordre comptable.

Déclaration de la T.V.A.

II. La Création des Entreprises:

1) Les types de sociétés :
17
 LA SOCIETE EN NOM COLLECTIF « S.N.C » :

La création de la SNC nécessite le dépôt de ces documents auprès du

CRI :

Acte de propriété, contrat de bail enregistrés (*) ou


attestation de domiciliation (1 original + 2 photocopies) « annexe n°

2»;

Statuts signés par les associés et enregistrés (1 originale +


1 certifié conforme + 3 copies) ;

Pièces d’identité nationales de tous les associés (1


légalisée+ 4 photocopies) ;

Si un des associés est étranger il faut produire un extrait


de l’acte indiquant son régime matrimonial.

Autorisation du tribunal si un des associés est mineur.


Certificat négatif (1 original+ 3 photocopies) ;

Déclaration de conformité (1 original + 2 photocopies) ;

Copie de l’annonce au journal d’annonces légales ;

Parution dans le bulletin officiel ou éventuellement

demande cachetée auprès du B.O ;

L’autorisation d’exercer ou bien l’engagement de produire


l’autorisation après inscription au RC ;

18
 Remplir le formulaire unique en 5 exemplaires et le

légalise « annexe n°1 et n°2 »

Taxe judiciaire de 350 DH.



LA SOCIETE A RESPONSABILTE LIMITEE « S.A.R.L »

La création de la SARL nécessite le dépôt de ces documents auprès du

CRI :

Certificat négatif ;

Acte de propriété,

contrat de bail enregistré ou attestation de domiciliation auprès

d’une personne morale. (1 original + 2 photocopies) ;

Statuts signés par les associés et enregistrés (1 originale +


1 certifié conforme + 3 copies) ;

Si le gérant n’est pas nommé dans les statuts, PV de


l’assemblée générale ordinaire enregistrés (1 originale + 1 certifié

conforme + 3 copies) ;

Attestation de blocage de 100.000.00 DH. (1 original + 2


photocopies) ;

19
 Rapport du commissaire à l’apport (le cas échéant).

(1 original + 2 photocopies) ;

Photocopie de la CIN du gérant (pour les étrangers non-résidents, une


photocopie de la carte d’immatriculation, et pour les étrangers non-résidents

une photocopie du passeport). (1 original + 4 photocopies) ;

Déclaration de conformité. (Légalisée par le gérant). (1 original +


2photocopies).

Copie de l’annonce au journal d’annonces légales.


Parution dans le bulletin officiel ou éventuellement demande cachetée

auprès du B.O ;

L’autorisation d’exercer ou bien l’engagement de produire


l’autorisation après inscription au RC ;

Remplir le formulaire unique en 5 exemplaires et le légaliser


« annexe n°1 et n°2 ».

Taxe judiciaire de 350 DH.


LA SOCIETE ANONNYME « S.A » :

Certificat négatif ;

Acte de propriété, contrat de bail enregistré ou attestation de

domiciliation auprès d’une personne morale ;

Statuts signés par les associés et enregistrés ;



20
 Acte de nomination (président, commissaire aux comptes,

administrateurs) enregistré ;

Attestation de blocage de fonds (le quart du capital minimum) ;


Rapport du commissaire aux apports le cas échéant ;

Liste des souscripteurs mentionnant le nombre d’actions

souscrites et les sommes versées par chacun d’eux (légalisée) ;

Déclaration de la pièce d’identité de personnes liées à


l’administration (s’il s’agit de personnes, copies des inscriptions modèle n°

7 délivrées par le secrétaire greffier du tribunal compétent) ;

Déclaration de conformité (légalisée par le gérant) ;


Copie de la publicité au journal d’annonces légales ;

Remplir le formulaire unique en 5 exemplaires et le légaliser

« annexe n°1 et n°2 »

Taxe judiciaire de 350 DH.



La Création Des Personnes Morales :

2)

21
 Le cas où la ou les personnes concernées

suivent la création de leur personne morale étape par

étape.

La Patente :
a.
Certaines pièces sont demandées par la direction des impôts pour

s’inscrire à la patente :

Le certificat négatif (Pour l’avoir il faut déposer la demande chez


le CRI de la ville et payer 230 DH des frais à sa réception «

annexe n° 1 ») ;

Les statuts signéspar les associés et enregistrés (1 copie) ;


Le contrat de bail « annexe n° 2 » ;

Photocopie de la CIN ;

La déclaration d’existence concernant l’IS (remplir le modèle n°

8301/IGR/F « annexe n° 3 » ;

L’autorisation s’il s’agit d’une activité qui nécessite une


autorisation ;

La déclaration d’existence de la TVA.



22
 N.B :Après avoir déposé ces documents, la direction des
impôts vas vous inscrire à la patente et dès votre inscription à

cette dernière vous pouvez commencer votre activité.

b. Le Registre de Commerce « R.C »:

Pour s’immatriculer au registre de commerce il faut déposer ces pièces

au registre de commerce :

Remplir le modèle n°1 et lui faire 3 copies légalisées « annexe n° 4 » ;


Le Certificat négatif (1 originale+1 copie) ;

Les statuts signés par les associés et enregistrés (1 originale + 1

certifié conforme+ 1 copie) ;

Copie PV si le gérant n’est pas mentionné sur les statuts ;


La patente (1 originale+1 copie) ;

Une copie légalisée + 1 copie de la CIN ;

Les frais de l’immatriculation (350 DH) ;

Le R.C vous donne un numéro de dépôt, avec ce numéro vous allez faire la publicité
au bulletin officiel, et le journal d’annonce légal. (Une fois vous achevez cette
publicité, vous présentez une copie de chacune et comme ça vous obtenez le modèle
n° 1 du R.C).

c. L’impôt Sur Les Sociétés « I.S » :

Les statuts signés par les associés et enregistrés (1 copie) ;



23
 Le PV si le gérant n’est pas mentionné sur les statuts ;

Photocopie de la RC ;

Photocopie de la CIN du gérant ;

Une fois vous pressentez ces pièces l’inspecteur des impôts vous donne la

première page de la déclaration d’existence de la TVA.

Le cas où le CRI se charge de toute la démarche de la

création de la personne morale.

CONCLUSION
Comme il ressort dans tout ce qui précède, la période de stage que j’ai
passé au cabinet ELFTAH AHMED, m’a été profitable et m’a appris surtout
qu’un organisme aussi important et sensible ne peut supporter les difficultés
qui peuvent découlés que pour :

-Un travail bien réparti, précis et méthodique.

-Une organisation nette et une bonne coordination.

-Les relations humaines et les hautes qualités morales qui lient les membres
du personnel d’une part et les clients d’autre part.

24
 Enfin, je tiens à noter que je suis très fier de ce que j’ai
vu, j’ai appris et de ce que j’ai connu dans cet organisme, et je trouve qu’il
est de mon devoir d’exprimer à la fin de ce rapport toute ma gratitude et
tous mes remerciements à tous les membres du cabinet.

Annexe 1 livre de paie

Annexe 2 la paie

25
26
 Annexe 3 la CNS S

ANNEX 4 TVA

27