Aula 6 - Exercícios Lucro Real

Exercícios:
1-) Uma prestadora de serviços de consultoria obteve no exercício de 2016 um

prejuízo fiscal acumulado no seu LALUR no valor de R$ 250.000,00. No exercício de
2017, a empresa apresentou na Demonstração de Resultado um lucro de
R$ 450.000,00, assim distribuídos:
 Despesas Operacionais R$ 50.000,00

 Resultado Positivo da Equivalência Patrimonial R$ 500.000,00
 Custos dos Serviços Prestados R$ 19.100.000,00
 Receitas de Serviços de Consultoria R$ 20.000.000,00
 Provisão para Crédito de Liquidação Duvidosa
(não realizada) R$ 900.000,00
Considerando as informações anteriores, qual seria o valor do imposto de renda e

contribuição social anual a pagar?
2-) A Indústria de Sonhos Verdes aponta as seguintes informações:
Faturamento Imp.s/Vendas CPV Despesas

Janeiro R$ 750.000,00 R$ 150.000,00 R$ 370.000,00 R$ 107.000,00
Fevereiro R$ 298.000,00 R$ 60.000,00 R$ 170.000,00 R$ 80.000,00
Março R$ 600.000,00 R$ 120.000,00 R$ 300.000,00 R$ 90.000,00
Observações:
 No mês de janeiro entre as despesas a empresa registrou multas fiscais no

valor de R$ 10.000,00 e brindes R$ 5.000,00;
 No mês de fevereiro a empresa registrou uma receita com equivalência
patrimonial no valor de R$ 50.000,00;
 No mês de março a empresa apurou estimativa de perda com clientes
duvidosos no valor de R$ 20.000,00 (ainda não realizada).
Apure os impostos por estimativa mensal;
Apure os impostos mensais através do resultado;
Apure os impostos por trimestre.

Apuração de IRPJ e CSLL
Demonstração de Resultado Janeiro Fevereiro Março Trimestral
Receita Bruta
(-) Deduções da Receita
(-) Impostos sobre Vendas
Receita Líquida
(-) Custo dos Produtos Vendidos
Lucro Bruto
(-) Despesas Operacionais
(-) Despesas Operacionais
Outras Receitas
Resultado antes dos impostos

Adições e Exclusões

Resultado Tributável

Apuração dos Impostos
Resultado do mês
Resultado do mês anterior
Base de Cálculo antes da compensação

Valor compensado Prejuízos Anteriores

Base de Cálculo dos impostos

Apuração do IRPJ
IRPJ do mês
Adicional IRPJ
(-) IRPJ anterior
IRPJ a recolher

Cálculo do Adicional do IRPJ
Base de Cálculo do IR após compensação
(-) Dedução para o Adicional
Base de Cálculo do Adicional
Adicional IRPJ

Apuração da CSLL
CSLL do mês
(-) CSLL do mês anterior
CSLL a recolher
3-) A contabilidade da Empresa X apresentou as seguintes informações na sua DRE:
Demonstração do Resultado do Exercício em 31.12.2019
Vendas Líquidas 450.000
(-) Custos dos Produtos Vendidos -200.000
(=) Lucro Bruto 250.000
(-) Despesas com depreciação -20.000
(-) Despesas com salários -50.000
(-) Despesas com provisões (não realizadas) -15.000
(-) Brindes -5.000
(-) Perdas estimadas de estoques (não realizadas) -8.000
(-) Energia, Telefone, Água -12.000
(+) Receita com Equivalência Patrimonial 30.000
(=) Lucro Antes do Resultado Financeiro 170.000
(+/-) Resultado Financeiro -15.000
(=) Lucro Antes dos Impostos 155.000
a-) apure o valor do imposto corrente e registre o lançamento contábil (considerar 15%
IRPJ e 9% CSLL):
LALUR - Parte A
Lucro Antes dos Impostos
(+) Adições

(-) Exclusões

Lucro Tributável

b-) Quais são e qual o valor das diferenças permanentes?
c-) Quais são e qual o valor das diferenças temporárias? Elas são dedutíveis ou
tributáveis?
d-) Se há diferença temporária? Calcule os impostos diferidos e registre a

contabilização:
e-) Demonstre o Lucro Líquido Contábil através da DRE:
Demonstração do Resultado do Exercício em 31.12.2019

Vendas Líquidas 450.000
(-) Custos dos Produtos Vendidos -200.000
(=) Lucro Bruto 250.000
(-) Despesas com depreciação -20.000
(-) Despesas com salários -50.000
(-) Despesas com provisões (não realizadas) -15.000
(-) Brindes -5.000
(-) Perdas estimadas de estoques (não realizadas) -8.000
(-) Energia, Telefone, Água -12.000
(+) Receita com Equivalência Patrimonial 30.000
(=) Lucro Antes do Resultado Financeir 170.000
(+/-) Resultado Financeiro -15.000
(=) Lucro Antes dos Impostos 155.000

4-) Uma empresa que apresenta prejuízo fiscal no final do exercício, pode ser
considerada uma diferença temporária? Se sim, e caso o prejuízo tenha sido de
R$100.000,00, qual será o valor do imposto diferido, contabilize e demonstre o Lucro
Líquido na DRE ( imposto de 34%):

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1-) Uma prestadora de serviços de consultoria obteve no exercício de 2016 um

 Despesas Operacionais R$ 50.000,00

Considerando as informações anteriores, qual seria o valor do imposto de renda e

2-) A Indústria de Sonhos Verdes aponta as seguintes informações:

Faturamento Imp.s/Vendas CPV Despesas

 No mês de janeiro entre as despesas a empresa registrou multas fiscais no

Apure os impostos por estimativa mensal;

Apure os impostos mensais através do resultado;

Apure os impostos por trimestre.

b-) Quais são e qual o valor das diferenças permanentes?

d-) Se há diferença temporária? Calcule os impostos diferidos e registre a

Demonstração do Resultado do Exercício em 31.12.2019

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