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    Tema 7 Ilicitos Tributarios

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    Laura L. Núñez
    El documento habla sobre los ilícitos tributarios en derecho financiero. Explica que los ilícitos tributarios son acciones u omisiones que violan las normas tributarias y están tipificadas en el Código Tributario. Se clasifican en contravenciones y delitos. Las contravenciones reciben sanciones como multas o clausuras, mientras que los delitos tributarios como defraudación tributaria son punibles con privación de libertad u otras penas accesorias.

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    Laura L. Núñez
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    El documento habla sobre los ilícitos tributarios en derecho financiero. Explica que los ilícitos tributarios son acciones u omisiones que violan las normas tributarias y están tipificadas en el Código Tributario. Se clasifican en contravenciones y delitos. Las contravenciones reciben sanciones como multas o clausuras, mientras que los delitos tributarios como defraudación tributaria son punibles con privación de libertad u otras penas accesorias.

    Descripción original:

    ilícitos tributarios

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    El documento habla sobre los ilícitos tributarios en derecho financiero. Explica que los ilícitos tributarios son acciones u omisiones que violan las normas tributarias y están tipificadas en el Código Tributario. Se clasifican en contravenciones y delitos. Las contravenciones reciben sanciones como multas o clausuras, mientras que los delitos tributarios como defraudación tributaria son punibles con privación de libertad u otras penas accesorias.

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    de 3

    Prctico

    Derecho Financiero y tributario

    1. Explique la naturaleza jurdica del ilcito tributario


    El incumplimiento o violacin de las normas financieras en general y tributarias
    en particular, provoca la necesidad de aplicar una sancin.
    2. Concepto de ilcito tributario
    Constituyen ilcitos tributarios las acciones y omisiones que violen
    normas tributarias materiales o formales, tipificadas y sancionadas en el
    Cdigo Tributario y dems disposiciones normativas tributarias.
    3. Como se clasifican los ilcitos tributarios?

    Contravenciones, y
    Delitos

    4. Que entiende por contravencin tributaria y cuntos son las


    contravenciones?
    contravencin a toda accin contraria a la norma.
    Son contravenciones tributarias:

    Omisin de inscripcin en los registros tributarios


    No emisin de factura
    Omisin de pago
    Contrabando
    Incumplimiento de deberes formales
    Las establecidas en leyes especiales

    5. Indique las clases de sanciones que se imponen a los


    contravenciones tributarios.

    Multa
    Clausura
    Prdida de concesiones, privilegios y prerrogativas tributarias.
    Prohibicin de suscribir contratos con el Estado de 3 meses a 5 aos.
    Decomiso definitivo de las mercaderas a favor del Estado.
    Suspensin temporal de actividades.

    6. Qu sanciones se imponen por el incumplimiento de deberes


    formales?
    Una multa, que ir desde cincuenta Unidades de fomento de la Vivienda
    (50 UFV`s).

    Prctico
    Derecho Financiero y tributario
    El incumplimiento de Deberes Formales dar lugar a la aplicacin de sanciones
    en forma directa, prescindiendo del procedimiento sancionatorio previsto por el
    Cdigo.

    7. Que sanciones se aplican por la omisin de inscripcin en los


    registros tributarios ?
    Una multa de dos mil quinientas Unidades de Fomento de la vivienda
    (1.500 UFV`s), sin perjuicio del derecho de la administracin tributaria a
    inscribir de oficio, recategorizar, fiscalizar y determinar la deuda tributaria
    dentro del trmino de la prescripcin.
    8. Qu sanciones se aplican por la no emisin de factura, nota
    fiscal o Doc equivalente?
    La sancin ser de seis (6) das continuos hasta un mximo de cuarenta y
    ocho (48) das atendiendo el grado de reincidencia del contraventor. La
    primera contravencin ser penada con el mnimo de la sancin y por cada
    reincidencia ser agravada en el doble de la anterior hasta la sancin mayor,
    con este mximo se sancionar cualquier reincidencia posterior.

    9. Qu sanciones se aplican por la omisin de pago de la deuda


    tributaria a la administracin tributaria?
    Ser sancionado con el cien por ciento (100%) del monto calculado para
    la deuda tributaria.
    10.

    Qu son los delitos tributarios?

    Una accin tpicamente antijurdica, culpable y adecuada a una figura


    legal conforme a las condiciones objetivas de sta.
    11.
    Qu responsabilidades surge de la comisin de un delito
    tributario?
    Responsabilidad civil para la reparacin de los daos y perjuicios
    emergentes.
    12.

    Cmo se clasifican los delitos tributarios?


    Defraudacin tributaria,
    Defraudacin aduanera,
    Instigacin pblica a no pagar tributos,
    Violacin de precintos y otros controles tributarios,
    Contrabando,
    Otros delitos aduaneros tipificados en leyes especiales.

    Prctico
    Derecho Financiero y tributario

    13.
    Qu penas se aplican por la comisin de un delito
    tributario?

    14.

    Pena principal: Privacin de libertad.


    Penas accesorias: multa, Comiso de mercaderas y medios o unidades de
    transporte, inhabilitacin especial.

    Qu entiende por defraudacin tributario?

    Perjuicio del derecho de la Administracin Tributaria a percibir tributos.

    15.

    Qu entiende por defraudacin aduanera?

    16.

    Qu entiende por instigacin publica a no pagar tributos?

    17.
    Qu sanciones se aplican por la violacin de precintos y
    otros controles tributarios?
    18.

    Qu entiende por contrabando?

    19.
    Los procesos personales por delitos tributarios porque
    normas surge?
    20.
    Por quin se ejerce la accin penal por delitos
    tributarios?
    21.
    Qu debe contener una sentencia condenatoria por
    delitos tributarios?
    22. Cundo la mercadera es de difcil conservacin procede el
    remate de la mercadera?

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