Carta A La Gerencia Final Del Periodo 1

EMPRESA SERVI AUTOS S.A.
CARTA A LA GERENCIA
REVISIN FINAL
AUDITORA FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
PINEDA & ASOCIADOS

S. A.
I.
AUDITORES PROFESIONALES
Pineda & Asociados S.A.

RUC: 1751878115001
Martha Bucaram Oe9 e Ins Jimnez
Tel: 3051565 / Cel: 0939366235
Casilla Postal; 040000045511
dayana-11021995@hotmail.com
Quito, 02 de agosto de 2016

Seor:
Junta Directiva
EMPRESA SERVI AUTOS S.A.
Quito.Estimados seores:
Segn nuestro contrato de servicios, efectuamos el examen de auditora a los estados
financieros de SERVI AUTOS S.A., por el ao terminado al 31 de diciembre del 2015,
en base al cual presentamos las observaciones mencionadas en esta carta.
Para ejecutar nuestra auditora de manera oportuna y eficiente, hemos desarrollado
algunos procedimientos de auditora a nuestra revisin final y como resultado de tales
procedimientos, hemos determinado las siguientes recomendaciones sobre ciertos
asuntos que se relacionan con la estructura de control interno y otros de carcter
administrativo, contable, tributario y operativo. Dichas recomendaciones surgen de las
observaciones realizadas en nuestra auditora de los estados financieros por el ao que
terminar el 31 de diciembre del 2015.
En el APNDICE adjunto, incluimos una descripcin de la responsabilidad de la
gerencia de establecer y mantener la estructura (Sistema) de control interno y, de los
objetivos y las posibles limitaciones inherentes en dicha estructura que deber leerse
conjuntamente con esta carta.
Este informe est dirigido nicamente para informacin y uso de los Directores, la
Gerencia General y otros miembros de la empresa.
Atentamente,
Dayana Pineda
Socia de PINEDA & ASOCIADOS S.A.
N Calificacin: 11021996
NDICE GENERAL
Las recomendaciones incluidas en este informe fueron analizadas con los funcionarios
responsables, cuyos comentarios se incluyen al final de cada recomendacin.
Para
facilitar
la
lectura
del
presente
informe
hemos
ordenado
nuestras
recomendaciones en:
I.
FONDOS DISPONIBLES______________________________________4
II. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO______________________________14
III. PASIVOS LABORALES______________________________________15
II.
FONDOS DISPONIBLES
1. Instructivos con diversos formatos
Nivel de Riesgo: ALTO

Los instructivos donde la empresa tiene documentado las polticas y procedimientos de
los diferentes procesos no estn elaborados en un solo formato, no tienen fecha de
elaboracin, actualizacin e implementacin.
Riesgo
Los trabajadores utilizan formatos y procedimientos inadecuados, desactualizados e
incompatibles.
Recomendacin
Establecer un formato uniforme sealando la fecha de elaboracin, actualizacin e
implementacin para todos los instructivos y manuales con los que cuenta la
empresa.
Comentario del funcionario responsable
Ing. Mishel Pazmio, Subgerente Administrativo.- Se establecer un formato uniforme
sealando la fecha de elaboracin, actualizacin e implementacin para todos los
instructivos y manuales de la empresa.
Fecha estimada de regularizacin
Hasta el 30 de septiembre del 2016.
2. Recaudaciones utilizadas para otros fines

Nivel de Riesgo: MODERADO
El dinero de las recaudaciones est siendo utilizado para realizar compras imprevistas.
Riesgos
Posibles fraudes econmicos por parte del personal.
Posible jineteo de fondos.
Recomendacin
Establecer sanciones econmicas para los trabajadores que utilicen el dinero de las
recaudaciones por ventas para compras imprevistas.
Dr. Patricio Silva, Gerente Financiero y Administrativo.- Se impondrn sanciones
econmicas para los trabajadores que utilicen el dinero de las recaudaciones por
ventas para compras imprevistas.
Hasta el 24 de octubre del 2016.
3. Vulnerabilidad del dinero en efectivo

Nivel de Riesgo: BAJO
El principio de control interno establece que el dinero que se recibe diariamente debe
ser depositado de forma inmediata, oportuna e intacta.
Riesgos
Posible jineteo de fondos.
Posible prdida, robo o sustraccin de las recaudaciones diarias.
Recomendacin
Establecer un horario para que se realice el depsito del dinero recaudado diariamente,
sugerimos que este dinero sea depositado mximo hasta las 9h00 de la maana del
da siguiente.
Dr. Patricio Silva, Gerente Financiero y Administrativo.- Se establecer un horario para
que se realice el depsito del dinero recaudado diariamente, sugerimos que este
dinero sea depositado mximo hasta las 9h00 de la maana del da siguiente.

4. Compras sin informacin sustentatoria

El Manual de Lavado de Activos establece que se debe llenar un formulario donde
consten los datos del cliente y deber ser actualizado en cada compra.
Riesgos
Posibles fraudes econmicos por compras no realizadas.
Posibles fraudes econmicos por compras a empresas pantalla.
Recomendacin
Establecer sanciones econmicas para los trabajadores que no sustenten las compras
realizadas mediante el formulario establecido en el Manual de Lavado de Activos.
Dr. Patricio Silva, Gerente Financiero y Administrativo.- Se impondrn sanciones
econmicas para los trabajadores que no sustenten las compras realizadas mediante
el formulario establecido en el Manual de Lavado de Activos.
5. Faltantes de Caja Chica

El arqueo realizado a la caja chica del Taller de Mantenimiento de Cuenca arroj un

faltante.
Riesgo
Posibles fraudes econmicos por robo por parte del personal.
Recomendacin
Realizar el cobro de este faltante al custodio responsable de la caja chica del Taller de
Cuenca y tomar las medidas correctivas necesarias para evitar un nuevo suceso.
Dr. Patricio Silva, Gerente Financiero y Administrativo.- Se realizar el cobro de este
faltante al custodio responsable de la caja chica del Taller de Cuenca y se tomarn
las medidas correctivas necesarias para evitar un nuevo suceso.
6. Sobrantes de Caja Chica

El arqueo realizado a la caja chica del Taller de Mantenimiento de Guayaquil arroj un
sobrante.
Riesgos
Posible jineteo o uso indebido de los fondos.
Posible error en las compras o desembolsos imprevistos.
Recomendacin
Registrar el valor del sobrante como Otros Ingresos para la empresa con el fin de
mantener un fondo de caja chica sin faltantes ni sobrantes.
Dr. Patricio Silva, Gerente Financiero y Administrativo.- Se registrar el valor del

sobrante como Otros Ingresos para la empresa con el fin de mantener un fondo de
caja chica sin faltantes ni sobrantes.
Hasta el 03 de noviembre del 2016.
7. Sobrantes de Caja Chica sin fundamento legal

El instructivo de caja chica no tiene definido un procedimiento en caso de existir
sobrantes cuando se realice un arqueo o cierre de un fondo.
Riesgo
Posibles fraudes econmicos por falta de controles.
Posibles robos o prdida de los sobrantes de caja chica.
Recomendaciones
Establecer el procedimiento a seguir en el Instructivo de Caja Chica en el caso de
presentarse un sobrante.
Dr. Patricio Silva, Gerente Financiero y Administrativo.- Se establecer el procedimiento
a seguir en el Instructivo de Caja Chica en el caso de presentarse un sobrante.
8. Incumplimiento del Instructivo de Caja chica.

La empresa no cumple con las normas, polticas y procedimientos establecidos en el

Instructivo de Caja Chica.
Riesgos
Posibles sanciones econmicas por no desarrollar los procedimientos legales

autorizados y vigentes actualmente.
La informacin se maneja e interpreta de diversas formas.
Recomendacin
Realizar controles peridicamente acerca del cumplimiento del Instructivo de Caja
Chica y se impondrn sanciones econmicas por el incumplimiento de las normas,
polticas y procedimientos establecidos en los mismos.
Dr. Patricio Silva, Gerente Financiero y Administrativo.- Se realizarn controles
peridicamente acerca del cumplimiento del Instructivo de Caja Chica y se
impondrn sanciones econmicas por el incumplimiento de las normas, polticas y
procedimientos establecidos en los mismos.
Hasta el 19 de agosto del 2016.
9. Incumplimiento del Instructivo de Conciliaciones Bancarias.

Instructivo de Conciliaciones Bancarias.
Riesgos

Conciliaciones bancarias mal elaboradas y en formatos diferentes.
Recomendacin
Realizar
controles
Conciliaciones
peridicamente
Bancarias
acerca
se
del
impondrn
cumplimiento
sanciones
del
Instructivo
econmicas
por
de
el
incumplimiento de las normas, polticas y procedimientos establecidos en los

mismos.
Dr. Patricio Silva, Gerente Financiero y Administrativo.- Se realizarn controles
peridicamente acerca del cumplimiento del Instructivo de Conciliaciones Bancarias
y se impondrn sanciones econmicas por el incumplimiento de las normas, polticas
y procedimientos establecidos en los mismos.
10.Exceso del Fondo de Caja Chica

De nuestra revisin, se evidencia que este fondo fue creado en exceso y el mismo
previo anlisis debe ser ajustado.
Riesgos
Posible sustraccin, jineteo o fraude econmico.
Posible desvo de fondos hacia otros fines.
Recomendacin
Realizar un anlisis previo a la asignacin de fondos de caja chica considerando el
movimiento mensual de gastos menores, la disponibilidad y programacin de estos
fondos; y considerando el lmite establecido para Caja Chica segn el Instructivo de
Caja Chica.
Dr. Patricio Silva, Gerente Financiero y Administrativo.- Previo a la asignacin del fondo
de caja chica se realizar un anlisis considerando el movimiento mensual de gastos
10
menores, la disponibilidad y programacin de estos fondos; y considerando el lmite

establecido para Caja Chica segn el Instructivo de Caja Chica.
11.Caja Chica sin controles

Auditora Interna como ente de control, y el departamento de Contabilidad como
responsable de realizar arqueos sorpresivos, no lo estn ejecutando.
Riesgos
Posibles prdidas econmicas por fraudes.
Posible ocultamiento de informacin por parte de los custodios de caja chica.
Recomendacin
Realizar arqueos sorpresivos de manera peridica para controlar los fondos existentes
en caja chica.
Dr. Patricio Silva, Gerente Financiero y Administrativo.- Se realizarn arqueos
sorpresivos de manera peridica para controlar los fondos existentes en caja chica.
12.Reposiciones de Caja Chica realizadas de forma indebida

11
Las reposiciones estn siendo realizadas por el total del fondo, no como seala la
poltica de reponer cuando se agote el 70%.
Riesgo
Posible insuficiencia de fondos por no realizar la debida reposicin a tiempo.
Recomendacin
Respetar y cumplir la poltica que seala el Instructivo de Caja Chica acerca de la
reposicin de este fondo cuando se agote en un 70%.
Dr. Patricio Silva, Gerente Financiero y Administrativo.- Se cumplir lo sealado en el
Instructivo de Caja Chica acerca de las reposiciones cuando se agote en un 70%.
13.Exceso del nmero de reposiciones de Caja Chica

Se estn realizando dos reposiciones de Caja Chica por semana.
Riesgo
Posibles fraudes econmicos por parte del personal.
Recomendacin
Establecer controles acerca del nmero de reposiciones de Caja Chica realizadas
mensualmente, debido a que el fondo asignado inicialmente es para el mes.
12
Dr. Patricio Silva, Gerente Financiero y Administrativo.- Se establecern controles

acerca del nmero de reposiciones de Caja Chica realizadas mensualmente.
14.Exceso del lmite establecido para el Fondo de Caja Chica

Segn el instructivo, se menciona que los fondos de Caja Chica solo deben ser
constituidos hasta 500 dlares, sin embargo de la informacin proporcionada por la
empresa, los fondos superan dicho valor.
Riesgos
Posible sustraccin, jineteo o fraude econmico.
Posible desvo de fondos hacia otros fines.
Recomendacin
Cumplir y respetar el lmite para constituir el fondo de Caja Chica que establece el
instructivo correspondiente e imponer sanciones econmicas a los responsables en
caso de incumplirlo.
Dr. Patricio Silva, Gerente Financiero y Administrativo.- Se cumplir y respetar el
lmite para constituir el fondo de Caja Chica que establece el instructivo
correspondiente y se impondrn sanciones econmicas a los responsables en caso
de incumplirlo.
15.Partidas antiguas pendientes de regularizacin
13

El Instructivo de Conciliaciones Bancarias no menciona el tiempo mximo que una
partida conciliatoria puede permanecer sin ser regulada dentro de la conciliacin
bancaria, Auditora Externa considera que su permanencia de antigedad no debe
ser mayor a 30 das.
Riesgo
Posible invalidez del perodo de vigencia de los cheques emitidos.
Recomendacin
Analizar y regular las partidas conciliatorias antiguas; y establecer una poltica de
permanencia de antigedad para estas partidas que no supere los 30 das.
Dr. Patricio Silva, Gerente Financiero y Administrativo.- Se analizarn y regularn las
partidas conciliatorias antiguas, y se establecer una poltica de permanencia de
antigedad para las partidas conciliatorias que no supere los 30 das.
16.Las Conciliaciones Bancarias no cumplen con el formato establecido

Las Conciliaciones Bancarias no son realizadas de acuerdo al formato que menciona el
instructivo.
Riesgo
Posibles fraudes econmicos por el ocultamiento u omisin de informacin.
Recomendacin
14
Realizar las conciliaciones bancarias en el formato establecido en el Instructivo de

Conciliaciones Bancarias detallando de manera cronolgica, sistemtica y ordenada
cada rubro.
Dr. Patricio Silva, Gerente Financiero y Administrativo.- Se realizarn las conciliaciones
bancarias en el formato establecido en el Instructivo de Conciliaciones Bancarias
detallando de manera cronolgica, sistemtica y ordenada cada rubro.
17.Conciliaciones Bancarias sin firmas de responsabilidad

Las conciliaciones bancarias no tienen nombre y firma, de las personas quienes las
elaboraron y revisaron como lo menciona el instructivo.
Riesgos
Conciliaciones bancarias sean invlidas.
En caso de existir fraudes econmicos no existen documentos legales probatorios

y vlidos para definir los responsables.
Recomendacin
Todas las conciliaciones bancarias debern estar firmadas por las personas que
elaboraron y revisaron este documento.
Dr. Patricio Silva, Gerente Financiero y Administrativo.- Todas las conciliaciones
bancarias estarn firmadas por las personas que elaboraron y revisaron este
documento.
15
18.Partidas antiguas en Conciliaciones Bancarias

El instructivo de conciliaciones bancarias no seala que las partidas antiguas que
constan en las conciliaciones deben ser analizadas e investigadas para su
regularizacin, Auditora Externa considera que las partidas pasadas los 60 das
deben ser sujetas a seguimiento.
Riesgos
Posible invalidez de cheques emitidos pendientes de cobro.
Posibles fraudes econmicos por permanecer cheques pendientes de cobro por

largo tiempo.
Recomendacin
Analizar e investigar las partidas conciliatorias antiguas pendientes de regularizar con
el fin de evitar fraudes econmicos y establecer una poltica en el Instructivo de
Conciliaciones Bancarias para que las partidas con una permanencia de antigedad
mayor a los 60 das sean sujetas a seguimiento.
Dr. Patricio Silva, Gerente Financiero y Administrativo.- Se analizarn e investigarn las
partidas
conciliatorias
antiguas
pendientes
de
regularizar
econmicos
se
establecer una poltica en el Instructivo de Conciliaciones Bancarias para que las

partidas con una permanencia de antigedad mayor a los 60 das sean sujetas a
seguimiento.
19.Falta de seguimiento a partidas antiguas en Conciliaciones Bancarias

16
De nuestro seguimiento observamos que la empresa no ha realizado ningn

seguimiento de la razn por la que no han sido cobrados los cheques del Banco
Pichincha, sugerimos que se contacte con el cliente y se determine las razones.
Riesgo
Posibles fraudes econmicos por permanecer cheques pendientes de cobro por largo
tiempo.
Recomendacin
Contactarse con los beneficiarios de los cheques emitidos y pendientes de cobro por un
perodo mayor a 60 das con el fin de determinar las razones por las cuales los
cheques no han sido cobrados.
Dr. Patricio Silva, Gerente Financiero y Administrativo.- Se contactarn a los
beneficiarios de cheques pendientes de cobro por un perodo mayor a 60 das con el
fin de determinar las razones por las cuales los cheques no han sido cobrados.
20.Notas
de
Dbito
Crdito
regularizadas
en
perodos
no
correspondientes.
Las notas de dbito y crdito que son emitidas por los bancos y que afectan a
resultados, no estn siendo analizadas y contabilizadas dentro del periodo en que se
originaron.
Riesgo
Los resultados del perodo al que pertenecen las notas de crdito y notas de dbito
estn subestimados o sobrevalorados.
17
Recomendacin
Realizar los ajustes respectivos sugeridos por Auditora Externa para dejar la cuenta de
resultados a valor real e implementar una poltica en el Instructivo de Conciliaciones
Bancarias para que las notas de dbito y crdito sean analizadas y contabilizadas
dentro del perodo en el que se originaron.
Dr. Patricio Silva, Gerente Financiero y Administrativo.- Se realizarn los ajustes
respectivos sugeridos por Auditora Externa para dejar la cuenta de resultados a
valor real e implementar una poltica en el Instructivo de Conciliaciones Bancarias
para que las notas de dbito y crdito sean analizadas y contabilizadas dentro del
perodo en el que se originaron.
21.Notas
de
Dbito
Crdito
regularizadas
en
perodos
no
correspondientes.
En la cuenta corriente que la empresa mantiene en Inglaterra en el Banco Morgan
Trust, existe un cheque emitido el 24 de diciembre de 2014 por un valor de
2.650,00 libras esterlinas que la empresa no ha realizado ningn anlisis para
determinar por qu no ha sido cobrado o a su vez porque no se ha realizado el
ajuste correspondiente.
Riesgo
La cuenta de Fondos Disponibles est sobrevalorada.
Recomendacin
Realizar los ajustes respectivos sugeridos por Auditora Externa para dejar la cuenta de
Fondos Disponibles a valor real.
18
Dr. Patricio Silva, Gerente Financiero y Administrativo.- Se realizarn los ajustes

respectivos sugeridos por Auditora Externa.
III.
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

22.Incumplimiento del Instructivo de Activos Fijos

La empresa no cumple con los procedimientos establecidos en el Instructivo de Activos
Fijos.
Riesgos

La informacin se maneja e interpreta de diversas formas.
Recomendacin
Realizar controles peridicamente acerca del cumplimiento del Instructivo de Activos
Fijos y se impondrn sanciones econmicas en caso de incumplimiento.
Ing.
Mishel
Pazmio,
Subgerente
Administrativo.-
Se
realizarn
controles
peridicamente acerca del cumplimiento del Instructivo de Activos Fijos y se

impondrn sanciones econmicas en caso de incumplimiento.
IV.
PASIVOS LABORALES
23.Manuales e instructivos con normativa similar
19
De nuestra lectura al Reglamento Interno de Trabajo observamos que las normas,

polticas y procedimientos son similares a otros manuales e instructivos que posee la
empresa, por lo que consideramos que debe ser revisado, modificado y actualizado.
Riesgo
No se establezcan las polticas y procedimientos adecuados y necesarios en cada
manual e instructivo.
Recomendacin
Revisar, modificar y actualizar los manuales e instructivos que tengan normas, polticas
y procedimientos similares.
Dra. Patricia Muoz, Gerente de Recursos Humanos.- Se revisarn, modificarn y
actualizarn
los
manuales
instructivos
que
tengan
normas,
polticas
procedimientos similares.
24.Incumplimiento del Reglamento Interno de Trabajo

instructivo del Reglamento Interno de Trabajo.
Riesgos
Posibles sanciones econmicas por parte del I.E.S.S. o el Ministerio de Relaciones

Laborales.
Posibles demandas laborales por el incumplimiento de derechos laborales.
Posibles prdidas econmicas por el incumplimiento de obligaciones laborales.
Recomendacin
20
Realizar controles peridicamente acerca del cumplimiento del Reglamento Interno de

Trabajo y se impondrn sanciones econmicas por el incumplimiento de las normas,
polticas y procedimientos establecidos en los mismos.
Dra. Patricia Muoz, Gerente
de Recursos Humanos.- Se realizarn controles
peridicamente acerca del cumplimiento del Reglamento Interno de Trabajo y se

impondrn sanciones econmicas en caso de incumplimiento.
25.Incumplimiento del Instructivo de Contratacin de Personal
Instructivo de Contratacin del Personal.
Riesgo
Posibles prdidas econmicas al no seguir el procedimiento para contratar al personal
idneo.
Recomendacin
Realizar
controles
peridicamente
acerca
del
cumplimiento
del
Instructivo
de
Contratacin de Personal y se impondrn sanciones econmicas en caso de

incumplimiento.
peridicamente acerca del cumplimiento del Instructivo de Contratacin de Personal

y se impondrn sanciones econmicas en caso de incumplimiento.
26.Incumplimiento del Instructivo de Seleccin de Personal
21

Instructivo de Seleccin del Personal.
Riesgo
Posibles prdidas econmicas al no seleccionar al personal adecuado.
Recomendacin
Realizar controles peridicamente acerca del cumplimiento del Instructivo de Seleccin
de Personal y se impondrn sanciones econmicas en caso de incumplimiento.
peridicamente acerca del cumplimiento del Instructivo de Seleccin de Personal y

se impondrn sanciones econmicas en caso de incumplimiento.
27.Incumplimiento del Instructivo de Horas Extras

Instructivo de Horas Extras.
Riesgos
Posibles sanciones econmicas por parte del Ministerio de Relaciones Laborales.
Posibles demandas laborales por el trabajo excesivo de horas extras.
Recomendacin
22
Realizar controles peridicamente acerca del cumplimiento del Instructivo de Horas

Extras y se impondrn sanciones econmicas en caso de incumplimiento.
peridicamente acerca del cumplimiento del Instructivo de Horas y se impondrn

sanciones econmicas en caso de incumplimiento.
23
APNDICE
Los siguientes comentarios correspondientes a la responsabilidad de la Gerencia sobre la
estructura de control interno, los objetivos y las limitaciones inherentes al control
interno han sido adaptados de las Normas Internacionales de Auditora.
Responsabilidad de la Gerencia
La Gerencia es responsable de establecer y mantener la estructura (sistema) de control
interno. En el cumplimiento de esta actividad se requieren estimados y juicios de la
gerencia para asegurar los beneficios esperados y los costos relativos a los
procedimientos de control.
Objetivos
Los objetivos de una estructura de control interno son el proporcionar a la Gerencia de
seguridad razonable, pero absoluta, de que los activos estn salvaguardados contra
prdidas por uso o disposicin no autorizados, y que las transacciones hayan sido
efectuadas
de
acuerdo
con
autorizaciones
de
la
Gerencia
registradas
adecuadamente para permitir la preparacin de los estados financieros de acuerdo

con normas y prcticas contables establecidas por la Superintendencia de Compaas
del Ecuador.
Limitaciones
Debido a la existencia de limitaciones inherentes a cualquier estructura (sistema) de
control interno, los errores y las irregularidades no siempre sern detectados.
Adems, la proyeccin de cualquier evaluacin de la estructura hacia perodos
futuros, est sujeta al riesgo de que los procedimientos puedan ser inadecuados
debido a cambios en las condiciones o que el grado de efectividad del diseo y
operacin de polticas y procedimientos se deteriore.
___________________________________________________________
24

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EMPRESA SERVI AUTOS S.A.

PINEDA & ASOCIADOS

Pineda & Asociados S.A.

Quito, 02 de agosto de 2016

II. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO______________________________14

III. PASIVOS LABORALES______________________________________15

Nivel de Riesgo: ALTO

2. Recaudaciones utilizadas para otros fines

Posibles fraudes econmicos por parte del personal.

Posible jineteo de fondos.

3. Vulnerabilidad del dinero en efectivo

Posible jineteo de fondos.

Posible prdida, robo o sustraccin de las recaudaciones diarias.

Fecha estimada de regularizacin

4. Compras sin informacin sustentatoria

Posibles fraudes econmicos por compras no realizadas.

Posibles fraudes econmicos por compras a empresas pantalla.

5. Faltantes de Caja Chica

El arqueo realizado a la caja chica del Taller de Mantenimiento de Cuenca arroj un

6. Sobrantes de Caja Chica

Posible jineteo o uso indebido de los fondos.

Posible error en las compras o desembolsos imprevistos.

Dr. Patricio Silva, Gerente Financiero y Administrativo.- Se registrar el valor del

7. Sobrantes de Caja Chica sin fundamento legal

8. Incumplimiento del Instructivo de Caja chica.

La empresa no cumple con las normas, polticas y procedimientos establecidos en el

Posibles sanciones econmicas por no desarrollar los procedimientos legales

La informacin se maneja e interpreta de diversas formas.

9. Incumplimiento del Instructivo de Conciliaciones Bancarias.

Posibles sanciones econmicas por no desarrollar los procedimientos legales

Conciliaciones bancarias mal elaboradas y en formatos diferentes.

incumplimiento de las normas, polticas y procedimientos establecidos en los

10.Exceso del Fondo de Caja Chica

Posible sustraccin, jineteo o fraude econmico.

Posible desvo de fondos hacia otros fines.

menores, la disponibilidad y programacin de estos fondos; y considerando el lmite

11.Caja Chica sin controles

Posibles prdidas econmicas por fraudes.

Posible ocultamiento de informacin por parte de los custodios de caja chica.

12.Reposiciones de Caja Chica realizadas de forma indebida

13.Exceso del nmero de reposiciones de Caja Chica

Dr. Patricio Silva, Gerente Financiero y Administrativo.- Se establecern controles

14.Exceso del lmite establecido para el Fondo de Caja Chica

Posible sustraccin, jineteo o fraude econmico.

Posible desvo de fondos hacia otros fines.

15.Partidas antiguas pendientes de regularizacin

Nivel de Riesgo: ALTO

16.Las Conciliaciones Bancarias no cumplen con el formato establecido

Realizar las conciliaciones bancarias en el formato establecido en el Instructivo de

17.Conciliaciones Bancarias sin firmas de responsabilidad

Conciliaciones bancarias sean invlidas.

En caso de existir fraudes econmicos no existen documentos legales probatorios

18.Partidas antiguas en Conciliaciones Bancarias

Posible invalidez de cheques emitidos pendientes de cobro.

Posibles fraudes econmicos por permanecer cheques pendientes de cobro por

establecer una poltica en el Instructivo de Conciliaciones Bancarias para que las

19.Falta de seguimiento a partidas antiguas en Conciliaciones Bancarias

De nuestro seguimiento observamos que la empresa no ha realizado ningn