INFORME ESPECIAL REVISOR FISCAL (DIARIO EL PORTAFOLIO).

TK HERNÁNDEZ RINCÓN LEIDY DAIHANA

ESCUELA NAVAL DE CADETES “ALMIRANTE PADILLA”

ADMINISTRACIÓN MARÍTIMA
ADMINISTRACIÓN MARÍTIMA
CARTAGENA DE INDIAS, D.T. y C.
2019
 Informe Especial Revisor Fiscal (Diario el Portafolio).

CONTENIDO

Resumen...................................................................................................................................5
1 Introducción....................................................................................................................7
2 Informe..............................................................................................................................8
3 Conclusiones................................................................................................................12
4 Bibliografía.....................................................................................................................13
5 Anexos.............................................................................................................................16
 Informe Especial Revisor Fiscal (Diario el Portafolio).

Lista de anexos

Anexo 1. Ejemplos de los posibles procedimientos de la auditoria para responder a

los riergos de freude ................................................................................................
Anexo 2. Estimaciones Contables .................................................................................
Anexo 3. Ejemplos de facrotes de riesgo de fraude ......................................................
 Informe Especial Revisor Fiscal (Diario el Portafolio).

Resumen

Durante mucho tiempo se ha tenido un concepto equivocado sobre lo que es la

reglamentación fiscal y lo que ella busca. Ya que si hablamos de reglamentación
fiscal se piensa inmediatamente en auditoria, contraloría, revisores fiscales,
consultorías, etc. Como las entidades o personas en actitud policiaca en busca de
errores o posibles fraudes que pueda tener una organización; hoy por hoy el
concepto y aplicación es diferente ya que todas estas reglamentaciones solo buscan
la verificación de los procesos internos de la organización con el fin de generar
nuevas estrategias que le permitan a la organización afrontar cualquier tipo de
cambios a los cuales se vea expuesta ya que la sociedad está en constantes
cambios.

Palabras Claves.

Auditoría, revisores fiscales, consultoría, reglamentación fiscal, verificación de

procesos, estrategias.

Abstract

For a long time, there has been a misconception about what tax regulations are and
what they seek. Because if we talk about tax regulations, we immediately think of
auditing, comptrollership, tax auditors, consultancies, etc. Like the entities or people
in police attitude in search of errors or possible frauds that an organization may have;
today the concept and application is different since all these regulations only seek to
verify the internal processes of the organization in order to generate new strategies
that allow the organization to face any type of changes to which it is already exposed
that society is constantly changing.

Keywords.

Audit, tax auditors, consulting, tax regulations, process verification, strategies.

5
 Informe Especial Revisor Fiscal (Diario el Portafolio).

1 Introducción

El presente informe es el resultado de una revisión documental basada en las

noticias de economía más relevantes del momento las cuales fueron publicadas en
el diario el Portafolio en una edición especial de economía donde se hablan sobre
diferentes conceptos tales como: revisor fiscal, auditoria, contador público, entre
otros. También se mencionan las diferentes reglas que regulan los movimientos y
declaraciones de una organización.

Por lo cual a continuación se desarrollarán estos temas de manera profunda y

detallada por medio de un informe de fácil interpretación que lo que busca es dar una
perspectiva amplia la situación actual del país con respecto al control tanto interno
como externos de las empresas nacionales, también se definen varios conceptos y
se dan a conocer recomendaciones importantes que debe tener una empresa en el
momento de generar su información financiera (Portafolio , 2019).

6
 Informe Especial Revisor Fiscal (Diario el Portafolio).

2 Informe

La consultoría a través del tiempo ha ido evolucionando y cada vez se generan

nuevos conocimientos que permiten a las empresas generar impactos significativos
en cualquiera que fuere el mercado que la empresa abarca. Ya que a mediada de
que la sociedad evoluciona, y se generan diferentes cambios en la vida de las
personas y/o clientes, la demanda de los productos va a ser diferente bien sea
porque el cliente quiere algo con mayor tecnología, algo más simple, o algo que
optimice el tiempo; por eso es de vital importancia que las organizaciones generen
sus estrategias previamente definidas, a fin de generar un cambio o mejora a nivel
organizacional.

Es increíble el alcance que logra tener una consultoría, ya que una buena consultoría
puede lograr a impactar de tal manera una organización llegando al punto de generar
que tanto la producción, como el talento humano, como el mercadeo trabajen para
un solo fin que es lo que de una u otra manera busca una organización. Lo que se
busca con una consultora es lograr que cada departamento de la organización
funcione de manera cohesionada logrando la eficacia y eficiencia de todos los
procesos que la empresa desarrolle (Alvarado, 2017).

Uno de los factores más relevantes en cualquier proceso de toma de decisión es el

aspecto financiero; por esa razón es importante contar con la asesoría de personal
capacitado que brinde la información necesaria para saber en qué se debe invertir
cada rubro de la empresa.

En conformidad con lo anterior donde se dice que uno de los factores más relevantes
de una empresa es el factor económico surge un uno concepto que es el
aseguramiento de los bienes de la empresa, que se basa en el análisis de riesgos
que pueda tener una organización; por eso es importante tener figuras de auditoria,
revisoría y contraloría ya que se convierten en figuras fundamentales en los
procesos de una empresa y para garantizar el aseguramiento de los bienes
(Portafolio , 2019).
7
 Informe Especial Revisor Fiscal (Diario el Portafolio).

Una de las ventajas más grandes que tiene la auditoria es que logra el control de las
operaciones y ante todo supervisa que los objetivos financieros trazados por una
empresa se cumplan. Cabe aclarar que la auditoria no es lo mismo que la
contraloría, pues la contraloría se encarga de verificar exclusivamente el aspecto
financiero de una empresa mientras que en la auditoria se verifican todos los
procesos los cuales desarrolla una empresa, es decir que la auditoria no es más que
un proceso de evaluación rigurosa donde se pueden calificar todos los procesos de
una empresa, la auditoria también puede ser tanto interna como externa (Institución
Universitaria Pascual Bravo , 2018).

Otro concepto que es importante definir es el de revisor fiscal que realmente no es

muy utilizado en Colombia; pero en nuestro caso particular su función es la dar fe
pública es decir que los estados financieros son preparados de manera razonable y
se supone que deben estar libres de errores dando cumplimiento a los principios
contables. El revisor fiscal es un contador público que se rige bajo el marco técnico
establecido por las normas de Auditoría General Aceptadas, y su función es emitir su
opinión profesión frente a la responsabilidad de los estados financieros de la
organización.

Las funciones del revisor fiscal se establecen por el código de comercio (art. 207 y
sucesivos) y con la Ley 43 de 1990, en donde se establece claramente que las
empresas están obligadas a contar con un revisor fiscal que en palabras más
castizas no es más que un tercero independiente que evalúa tanto los resultados
como el funcionamiento de la empresa en general. Al no contar con un revisor fiscal
la compañía puede tener sanciones por incumplimiento de la ley o de carácter
tributario. La importancia de estos revisores fiscales es que el mercado de capitales
necesita información verídica y confiable la cual la brindan los revisores fiscales por
medio de las declaraciones tributarias (Congreso de la Republica , 1990).

El revisor fiscal de una empresa (contador público), es un ojo del Estado en las
empresas ya que es el encargado de verificar y ejercer el control interno dentro de la
organización, en busca de mitigar riesgos de fraude o declaración de activos

8
 Informe Especial Revisor Fiscal (Diario el Portafolio).

sobreestimados. Se logra mayor transparencia en la presentación de estados

financieros lo cual permite una mayor competitividad. El revisor fiscal debe
asegurarse que la información financiera que está brindando acerca de una
organización sea verídica ya que de lo contrario puede generarle sanciones y
dependiendo la gravedad del caso se le puede suspender de manera definitiva su
licencia profesional (Lozano, 2014).

Teniendo en cuenta lo anterior la información de una organización ha tomado una

relevancia grandísima a tal punto de convertirse en uno de los activos más valiosos
de una empresa, ya que cuando la información de una empresa se ve vulnerada se
pueden generar incumplimientos normativos, por eso es importante aplicar la Ley
1582 de 2012 de Régimen General de Protección de Datos Personales; pero
también es importante que las empresas desarrollen nuevas medidas de protección
de la información tales como “Blockchain” la cual no está restringida a monedas
virtuales, sino que se usa para dejar registro de las transacciones de una empresa
(Congreso de la Republica, 2012).

Pero es imparte asegurar la información virtual de cada organización ya que se

pueden ver perjudicadas por algún hackeo, por cual las empresas deben entender
que la protección de datos es algo importante y facilita a las empresas la prevención
de fallos y vulnerabilidad en los procesos, procedimientos y sistemas de información.
También facilita el proceso de auditoría y hallazgo de irregularidades tales como
transferencia de dinero o información personal sin su debida sustentación (Morales,
2012).

Ya que últimamente la DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales) ha

venido identificando que cierto tipo de anomalías en la facturación de las empresas,
donde los mismos contribuyentes realizas facturas falsas a fin de recibir el reembolso
del IVA, o incluso de disminución de mismo. Por tal motivo toma mayor relevancia la
facturación virtual ya que permite determinar cualquier tipo de anomalía de forma
mucho más fácil, también permite el monitoreo instantáneo de los movimientos de

9
 Informe Especial Revisor Fiscal (Diario el Portafolio).

una organización, no solo para la determinación de faltas sino también de anomalías

donde la empresa se pueda estar viendo vulnerada (Mendez, 2008).

Por eso volviendo al tema de la auditoria se convierte en un proceso que logra

establecer la integridad y validez de los reportes de información financiera,
incluyendo los estados financieros y dictámenes. Sin embargo, la auditoria no solo
permite la garantizarían del cumplimiento de las normas vigentes para la elaboración
de estados financieros, hay otros beneficios como la información necesaria con
respecto a las directivas internas establecidas y perspectivas importantes que se
deban tener en cuenta en un proceso de toma de decisiones a fin de asumir riesgos
importantes para la empresa, por eso es de suma importancia nos solo para el
Estado sino para la organizaciones en general que la empresa actué de manera
transparente en todos los aspectos (Gonzalez, 2007).

Es importante ser enfático en el concepto de transparencia ya que la humanidad es

vulnerable a ser corruptos y como seres humanos nos vemos expuestos todo el
tiempo a la toma de decisiones, ya que es donde se define si se toma una decisión
correcta o incorrecta; pero después de que una organización se ha contaminado con
algún tipo de corrupción esta debe ser identificada y debidamente sancionada. Por
eso se generan ramas de la auditoría que son especializadas en detectar todo este
tipo de anomalías, como la Auditoría Forense que se centra en obtener evidencia
con características de valor probatorio en un juicio, claro está que el juicio debe estar
relacionado con una investigación de un crimen económico (Ramirez, 2013).

Este tipo de auditoría se puede implementar bajo tres enfoques: la primera es la

preventiva, la segunda es la investigativa y la tercera es la detectiva. Este tipo de
auditoria suelen ser de tipo proactivas, suelen identificar las áreas de riesgo de
fraude, o establecer patrones de comportamiento e identifica elementos que estén
recibiendo poca atención que es donde generalmente se presentan las anomalías.

10
 Informe Especial Revisor Fiscal (Diario el Portafolio).

3 Conclusiones

 La consultoría es un beneficio para cualquier tipo de organización ya que

permite la determinación de anomalías y también identifica los factores más
fuertes de una empresa permitiendo establecer estrategias que le faciliten
cumplir con su objetivo misional.
 Las empresas deben contar con un revisor fiscal que es un contador público
de profesión no solo porque la Ley lo establezca así, sino también porque
también le ayuda a evaluar los procesos de control interno.
 La auditoría no solo permite revisar la información económica de una
empresa, sino que también revisa todos los procesos que desarrolle una
organización.
 la facturación es una herramienta que no solo determinan fraudes, sino que
también permite garantizar la seguridad financiera de una organización.
 La seguridad de la información virtual de una empresa es indispensable ya
que hoy por hoy, la información de una empresa se ha convertido en uno de
los activos las importantes de una organización.

11
 Informe Especial Revisor Fiscal (Diario el Portafolio).

4 Bibliografía

Alvarado, F. (2017). Principios Básicos de Consultoría . Ecuador : Gente con ideas .

Congreso de la Republica . (1990). Ley 43. Bgotá: Congreso de la republica .

Congreso de la Republica. (2012). Ley 1581. Bogota : Congreso de la Republica.

Gonzalez, J. (2007). Auditoria interna, integral administrativa, operacional y

financiera. Santillana .

Institución Universitaria Pascual Bravo . (2018). Cartilla Básica para auditores .

Medellín : Institución Universitaria Pascual Bravo .

Lozano, L. G. (2014). La importancia de las auditorias interns y externas dentro de

las organizaciones. Bogotá : Universidad Nueva Granada .

Mendez, H. (2008). Auditoria: Concepto, Clases y Evolucion . Mc Graw Hill.

Morales, H. S. (2012). Introduccion a la auditoria . Mexico: Tercer milenio.

Portafolio . (2019). Un aliado para el negocio . El Portafolio , pág. 6.

Ramirez, M. (2013). Metodologia y desarrollo de la auditoria forense en la deteccion

del fraude contable en Colombia . Valle del Cauca : Universidad del Valle .

12
 Informe Especial Revisor Fiscal (Diario el Portafolio).

5 Anexos

 https://www.contraloria.gov.co/guia-de-auditoria-en-el-marco-de-normas-
issai/2.-guia-de-auditoria-financiera?
p_p_id=110_INSTANCE_3rPGBVbCYHzC&p_p_lifecycle=0&p_p_state=norma
l&p_p_mode=view&p_p_col_id=_118_INSTANCE_gtqDd3To1WRT__column-
1&p_p_col_pos=1&p_p_col_count=2&_110_INSTANCE_3rPGBVbCYHzC_str
uts_action=%2Fdocument_library_display
%2Fview_file_entry&_110_INSTANCE_3rPGBVbCYHzC_redirect=https%3A
%2F%2Fwww.contraloria.gov.co%3A443%2Fguia-de-auditoria-en-el-marco-
de-normas-issai%2F2.-guia-de-auditoria-financiera%2F-
%2Fdocument_library_display%2F3rPGBVbCYHzC%2Fview
%2F694784&_110_INSTANCE_3rPGBVbCYHzC_fileEntryId=694809

 https://www.contraloria.gov.co/guia-de-auditoria-en-el-marco-de-normas-
issai/2.-guia-de-auditoria-financiera?
p_p_id=110_INSTANCE_3rPGBVbCYHzC&p_p_lifecycle=0&p_p_state=norma
l&p_p_mode=view&p_p_col_id=_118_INSTANCE_gtqDd3To1WRT__column-
1&p_p_col_pos=1&p_p_col_count=2&_110_INSTANCE_3rPGBVbCYHzC_str
uts_action=%2Fdocument_library_display
%2Fview_file_entry&_110_INSTANCE_3rPGBVbCYHzC_redirect=https%3A
%2F%2Fwww.contraloria.gov.co%3A443%2Fguia-de-auditoria-en-el-marco-
de-normas-issai%2F2.-guia-de-auditoria-financiera%2F-
%2Fdocument_library_display%2F3rPGBVbCYHzC%2Fview
%2F694784&_110_INSTANCE_3rPGBVbCYHzC_fileEntryId=694796

 https://www.contraloria.gov.co/guia-de-auditoria-en-el-marco-de-normas-
issai/2.-guia-de-auditoria-financiera?
p_p_id=110_INSTANCE_3rPGBVbCYHzC&p_p_lifecycle=0&p_p_state=norma
l&p_p_mode=view&p_p_col_id=_118_INSTANCE_gtqDd3To1WRT__column-
1&p_p_col_pos=1&p_p_col_count=2&_110_INSTANCE_3rPGBVbCYHzC_str
uts_action=%2Fdocument_library_display
%2Fview_file_entry&_110_INSTANCE_3rPGBVbCYHzC_redirect=https%3A
%2F%2Fwww.contraloria.gov.co%3A443%2Fguia-de-auditoria-en-el-marco-
de-normas-issai%2F2.-guia-de-auditoria-financiera%2F-
13
 Informe Especial Revisor Fiscal (Diario el Portafolio).

%2Fdocument_library_display%2F3rPGBVbCYHzC%2Fview
%2F694784&_110_INSTANCE_3rPGBVbCYHzC_fileEntryId=694822

14
Informe Especial Revisor Fiscal (Diario el Portafolio).