Aud 2

Nombre: Luiz Manuel Encarnación amparo
Matricula: 15-1165
Facilitador: Lubetania Ferreira
Asignatura: Auditoria ll
Recinto: Nagua
Escuela de negocio
Tarea: 2
Fecha: 20/09/2019
Distinguido participante:
Consulte la bibliografía básica de la asignatura y demás fuentes complementarias

del curso; luego realice la actividad que se describe a continuación:
Realice un mapa conceptual que contenga la naturaleza, registros, uso e

importancia de las aprobaciones de crédito en el ciclo de ventas y cobranza.
Naturaleza de ventas y cobranzas
El ciclo de ventas y cobranza implica las decisiones y procesos necesarios para la

transferencia de la propiedad de bienes y servicios a los clientes después de que
se ponen a disposición para su venta. se inicia con una petición por parte de un
diente y concluye con la conversión del material o servicio en una venta por cobrar
y por ultimo en
efectivo.El ciclo incluye varias clases de operaciones cuentas y funcionesadministr
ativas así como varios documentos y registros.
Registros
La Funciones administrativas para un ciclo son las actividades importantes que un

empresa realiza para ejecutar y registrar las operaciones administrativas. Es útil
conocer estas funciones administrativas del ciclo de ventas y cobranzas.
Realización de los problemas 16-20, 16-21, 1622, 16-23 y
16-24 de las páginas 506 y 507 del texto básico.
16-20 (Objetivo 16-2) Las siguientes preguntas conciernen a los

procedimientos analíticos en el ciclo de ventas y cobranza. Elija
la mejor respuesta.
a. Como resultado de los procedimientos analíticos, el auditor
independiente determina que el porcentaje de ganancia bruta ha bajado de
30% en el año anterior a 20% en el año en curso. El auditor debe:
(1) Expresar una opinión con salvedades debido a la incapacidad de la compañía

del cliente para continuar como un negocio en marcha.
(2) Evaluar el desempeño de la administración como causa de esta disminución.
(3) Requerir la manifestación de una nota a pie de página.
(4) Considerar la posibilidad de un error en los estados financieros.
b. Una vez que un contador público ha determinado que las cuentas por
cobrar han aumentado como resultado de una cobranza lenta en un
ambiente de “dinero difícil”, es probable que el contador público:
(1) Aumente el saldo en la estimación para la cuenta de deuda incobrable.
(2) Revise las ramificaciones de la empresa en funcionamiento.
(3) Revise la política de crédito y cobranza.
(4) Extienda las pruebas de cobranza.
c. En relación con su revisión de las razones clave, el contador público

observa que Pyzi tiene cuentas por cobrar iguales a ventas de 30 días al 31
de diciembre de 2004, y a ventas de 45 días al 31 de diciembre de 2005.
Asumiendo que no ha habido cambios en las condiciones económicas,

clientela, o mezcla de ventas, es muy probable que este cambio indique:
(1) Un aumento estable en las ventas en el 2005.

(2) Una reducción de las políticas de crédito en el 2005.
(3) Una disminución en las cuentas por cobrar relativas a las ventas en el 2005
(4) Una disminución estable en las ventas en el 2005.
16-21 (Objetivo 16-4) Las siguientes preguntas están relacionadas

con la confirmación de las cuentas por cobrar. Elija la mejor
respuesta.
a. En relación con la auditoría de Beke Supply Company para el año que
terminó el 31 de agosto de 2005,Derek Lowe,contador público,ha enviado por
correo confirmaciones de cuentas por cobrar a tres grupos como sigue:
Numero de grupo Tipo de cliente Tipo de confirmación
1 Ventas al por mayor Positiva
2 Ventas en curso Positiva
3 Ventas vendidas Positiva
Las respuestas de confirmación de cada grupo varían de 10 a 90%.Los

porcentajes de respuesta más probables son:
(1) Grupo 1 – 90%, grupo 2 – 50%, grupo 3 – 10%.
(4) Grupo 1 – 10% ,grupo 2 – 50% ,grupo 3 – 90%.
b. La forma negativa de petición de confirmación de cuentas por cobrar es

útil excepto cuando:
(1) El control interno que rodea las cuentas por cobrar se considera efectivo.
(2) Un gran número de saldos pequeños está implicado.
(3) El auditor tiene razón para creer que es probable que las personas que reciben
las peticiones den su consideración.
(4) Los saldos individuales son relativamente grandes.

c. La devolución de una confirmación positiva de las cuentas por cobrar sin
una excepción autentifica la:
(1) Cobranza del saldo de las cuentas por cobrar.
(2) Precisión del saldo de las cuentas por cobrar.
(3) Precisión del vencimiento de las cuentas por cobrar.
(4) Precisión de la estimación de cuentas incobrables.
d. Al confirmar las cuentas por cobrar del cliente en años anteriores, un

auditor descubrió que había varias diferencias entre los saldos registrados y
las respuestas de confirmación. Estas diferencias,que no eran
errores,requieren un tiempo considerable para resolverse. Al definir la
unidad de muestreo para la auditoría del año actual,es más probable que el
auditor elija:
(1) Los saldos vencidos individuales.
(2) Las facturas individuales.
(3) Los saldos pequeños.
(4) Los saldos grandes.
16-22 (Objetivo 16-3) Las siguientes preguntas conciernen a los

objetivos de auditoría y afirmaciones de la administración para
las cuentas por cobrar.
Elegir la mejor respuesta.
a. Cuando se evalúa la idoneidad de la estimación para las cuentas

incobrables, un auditor revisa el vencimiento de las cuentas por cobrar de la
entidad para respaldar la afirmación financiera de la administración de:
(1) Existencia u ocurrencia.
(2) Valuación o asignación.
(3) Integridad.
(4) Derechos y obligaciones.

b. ¿Cuál de los procedimientos de auditoría descubriría mejor una
subestimación de ventas y cuentas por cobrar?
(1) Realizar pruebas de una muestra de las operaciones de ventas, seleccionando

la muestra de documentos prenumerados de embarque.
(2) Efectuar pruebas de las operaciones de ventas,seleccionando la muestra de

las facturas de ventas registradas en el diario de ventas.
(3) Confirmar las cuentas por cobrar.
(4) Revisar la balanza de comprobación vencida de las cuentas por cobrar.
16-23 (Objetivo 16-3) A continuación se presentan pruebas

comunes de los detalles de los saldos para la auditoría de las
cuentas por cobrar:
Obtener una lista de las cuentas por cobrar vencidas,totalizar la lista y rastrear el
total en el libro mayor general.
Las cuentas por cobrar en la balanza de comprobación vencida están de acuerdo

con las cantidades del archivo maestro y el total se sumó de forma correcta y está
de acuerdo con el libro mayor general.
Rastrear 35 cuentas en el archivo maestro de las cuentas por cobrar el nombre,

cantidad y tiempo de las categorías.
Las cuentas por cobrar en la balanza de comprobación vencida existen.
Revisar y documentar los recibos de efectivo en las cuentas por cobrar de 20 días
después de la fecha del contrato.
Las cuentas por cobrar en la balanza de comprobación vencida se clasificaron de
forma adecuada.
Solicitar 25 confirmaciones positivas y 64 confirmaciones negativas de las cuentas

por cobrar.
Las cuentas por cobrar en la balanza de comprobación son precisas.
Realizar procedimientos alternativos en las cuentas que no respondan a las

segundas peticiones al revisar documentación de los recibos de efectivo
posteriores e informes de embarques o facturas de ventas.
Confirmar que las cuentas por cobrar se declaran al valor realizable.
Probar el cierre de las ventas al rastrear las entradas en el diario de ventas por 15
días antes y después de la fecha del balance general en los documentos de
embarque, si están disponibles, y/o las facturas de ventas.
Las operaciones en el ciclo de ventas y cobranza se registran en el periodo

adecuado (cierre).
Determinar y revelar las cuentas en prenda, descontadas, vendidas, asignadas o

garantizadas por otros.
Las cuentas en el ciclo de ventas y cobranza y la información relacionada se

presentan y manifiestan de forma adecuada.
Evaluar la importancia de los saldos en la balanza de comprobación vencida. Para

cada procedimiento de auditoría, identificar el objetivo de auditoría relacionado con
el saldo u objetivos que cumple de manera parcial o total.
Las cuentas por cobrar existentes se incluyen en la balanza de comprobación

vencida (integridad).
16-24 (Objetivo 16-3) A veces se encuentran los siguientes errores en los saldos
del ciclo de ventas y cobranza:
El efectivo recibido de la cobranza de cuentas por cobrar en el periodo posterior se

registra como recibos del periodo actual.
La estimación de cantidades incobrables es inadecuada debido que el cliente no

reflejó las malas condiciones económicas en la estimación.
3. Varias cuentas por cobrar están en disputa como resultado de reclamaciones

por mercancía defectuosa.
4. Las cuentas por cobrar como garantía al banco por un préstamo no se

manifiestan en los estados financieros.
5. Los productos embarcados e incluidos en las ventas del periodo en curso se

devolvieron en el periodo posterior.
6. Varias cuentas por cobrar en el archivo maestro de las cuentas por cobrar no se
incluyeron en la balanza de comprobación vencida.
7. Una cuenta por cobrar en el archivo maestro de las cuentas por cobrar se
incluye en la balanza de comprobación vencida dos veces.
8. Las letras o pagarés por cobrar que tienen intereses a largo plazo de
compañías afiliadas se incluyen en las cuentas por cobrar.
9. La balanza de comprobación total no iguala la cantidad en el libro mayor

general.
a. Para cada error, identificar el objetivo de auditoría relacionado con el saldo al

que pertenece.
b. Para cada error, hacer un control interno que lo impida.
c. Para cada error, hacer un procedimiento de auditoría de las pruebas de los

detalles de los saldos que el auditor puede utilizar para detectarlo.

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Nombre: Luiz Manuel Encarnación amparo

Facilitador: Lubetania Ferreira

Consulte la bibliografía básica de la asignatura y demás fuentes complementarias

Realice un mapa conceptual que contenga la naturaleza, registros, uso e

Naturaleza de ventas y cobranzas

El ciclo de ventas y cobranza implica las decisiones y procesos necesarios para la

La Funciones administrativas para un ciclo son las actividades importantes que un

16-20 (Objetivo 16-2) Las siguientes preguntas conciernen a los

(1) Expresar una opinión con salvedades debido a la incapacidad de la compañía

(2) Evaluar el desempeño de la administración como causa de esta disminución.

(3) Requerir la manifestación de una nota a pie de página.

(4) Considerar la posibilidad de un error en los estados ﬁnancieros.

(1) Aumente el saldo en la estimación para la cuenta de deuda incobrable.

(2) Revise las ramiﬁcaciones de la empresa en funcionamiento.

(3) Revise la política de crédito y cobranza.

(4) Extienda las pruebas de cobranza.

c. En relación con su revisión de las razones clave, el contador público

Asumiendo que no ha habido cambios en las condiciones económicas,

(1) Un aumento estable en las ventas en el 2005.

(4) Una disminución estable en las ventas en el 2005.

16-21 (Objetivo 16-4) Las siguientes preguntas están relacionadas

Numero de grupo Tipo de cliente Tipo de confirmación

1 Ventas al por mayor Positiva

2 Ventas en curso Positiva

3 Ventas vendidas Positiva

Las respuestas de conﬁrmación de cada grupo varían de 10 a 90%.Los

(1) Grupo 1 – 90%, grupo 2 – 50%, grupo 3 – 10%.

(2) Grupo 1 – 90%, grupo 2 – 10%, grupo 3 – 50%.

(3) Grupo 1 – 50%, grupo 2 – 90%, grupo 3 – 10%.

(4) Grupo 1 – 10% ,grupo 2 – 50% ,grupo 3 – 90%.

b. La forma negativa de petición de conﬁrmación de cuentas por cobrar es

(2) Un gran número de saldos pequeños está implicado.

(4) Los saldos individuales son relativamente grandes.

(1) Cobranza del saldo de las cuentas por cobrar.

(2) Precisión del saldo de las cuentas por cobrar.

(3) Precisión del vencimiento de las cuentas por cobrar.

(4) Precisión de la estimación de cuentas incobrables.

d. Al conﬁrmar las cuentas por cobrar del cliente en años anteriores, un

(1) Los saldos vencidos individuales.

(2) Las facturas individuales.

(3) Los saldos pequeños.

(4) Los saldos grandes.

16-22 (Objetivo 16-3) Las siguientes preguntas conciernen a los

a. Cuando se evalúa la idoneidad de la estimación para las cuentas

(1) Existencia u ocurrencia.

(2) Valuación o asignación.

(4) Derechos y obligaciones.

(1) Realizar pruebas de una muestra de las operaciones de ventas, seleccionando

(2) Efectuar pruebas de las operaciones de ventas,seleccionando la muestra de

(3) Conﬁrmar las cuentas por cobrar.

(4) Revisar la balanza de comprobación vencida de las cuentas por cobrar.

16-23 (Objetivo 16-3) A continuación se presentan pruebas

Las cuentas por cobrar en la balanza de comprobación vencida están de acuerdo

Rastrear 35 cuentas en el archivo maestro de las cuentas por cobrar el nombre,

Las cuentas por cobrar en la balanza de comprobación vencida existen.

Solicitar 25 conﬁrmaciones positivas y 64 conﬁrmaciones negativas de las cuentas

Las cuentas por cobrar en la balanza de comprobación son precisas.

Realizar procedimientos alternativos en las cuentas que no respondan a las