2.2 Ejercicio Hallazgo (Autoguardado)

2.2 EMPRESA INDUSTRIAL LA LUNA S. A.
La empresa “Industrial La Luna S.A.” Se dedica a la manufactura de telas la materia prima adquiere
en un 60% en el país y el resto es importada de Inglaterra Alemania y Estados Unidos.
En su calidad de auditor interno debe realizar una auditoría operativa de la unidad de compras.
La unidad de compras desarrolla las siguientes actividades:
a) Atención de las requisiciones provenientes de producción

b) Programación de compras
c) Selección de los mejores proveedores y negociación de los mejores precios
d) Expedición de órdenes de compra
e) Supervisión de la recepción del material pedido conforme a las disposiciones contratadas
f) Actualización permanente del listado de proveedores
En el desarrollo de la revisión Se observa las siguientes aspectos:
a) En 80% de las requisiciones que llegan son urgentes

b) Existe una continua queja del gerente de producción por falta de abastecimientos que
continuamente interrumpe la producción. El gerente de compras señala que la culpa es de
producción porque no le informan oportunamente sus requerimientos a causa de no tener
programada la producción.
c) En el examen del procedimiento de compras que se realizó haciendo pruebas selectivas de
las compras hechas en todo el año se observaron las siguientes fallas generales en las
compras locales:
 Compras en que nos hicieron cotizaciones por urgencia en la solicitud 80
 Compras en que se selecciona un proveedor que no era el barato por razones de
urgencia 20
 Compras en el que no se cotizó a más de 2 proveedores por no conocerse más
vendedores que surtieran esos elementos para la producción 30
 Compra sin problemas o efectuadas adecuadamente 70
 Total operaciones examinadas 200
Las importaciones no se observaron deficiencias.

SE PIDE:
a) En el orden en que se han descrito los factores de las empresas Determine los hallazgos de
auditoría
b) Identifique los principales factores de riesgo
SOLUCIÓN:
Condición:
Falta de abastecimiento de Materias Primas en forma continua y oportuna a la fábrica.
Criterio:
1) Programación de compras en forma anual para atender requerimientos de la unidad de

producción
2) Selección de los mejores proveedores
3) Actualización permanente del listado de proveedores
Efecto:
1) Compras sin cotización

2) Compras a un solo proveedor a precios elevados
3) Daño económico
Causa:
1) Falta de programación anual de compras de materia prima

2) Falta del listado de proveedores
Conclusión:
La fábrica no está recibiendo en forma oportuna el requerimiento de materias primas debido a que no
existe un programa anual de compras de materia prima porque está ocasionando compras a precios
elevados sin cotizaciones en algunos casos directamente de un solo proveedor.
Recomendación:
Elaborar un programa anual de compras de materia prima en coordinación entre la gerencia de

producción y gerencia de adquisición.
Comentarios de los Responsables:
1) El gerente de producción señala que está de acuerdo con las conclusiones y

recomendaciones
2) El gerente de adquisiciones señala que la culpa es de la gerencia de producción porque no le
señala oportunamente sus requerimientos.
MAPA DE HALLAZGOS
Condición Criterio Efecto Causa Conclusión Recomendación Comentario
de los
Responsables
Falta de 1).Programación 1).Compras 1).Falta de La fábrica no Elaborar un 1).El gerente de
abastecimiento de compras en sin programación está programa anual de producción señala
de Materias forma anual cotización anual de recibiendo en compras de materia que está de
Primas en para atender 2)Compras compras de forma prima en acuerdo con las
forma continua requerimientos a un solo materia prima oportuna el coordinación entre conclusiones y
y oportuna a la de la unidad de proveedor 2).Falta del requerimiento la gerencia de recomendaciones
fábrica. producción a precios listado de de materias producción y 2).El gerente de
2). Selección de elevados proveedores primas debido gerencia de adquisiciones
los mejores 3).Daño a que no adquisición. señala que la
proveedores económico existe un culpa es de la
3). Actualización programa gerencia de
permanente del anual de producción
listado de compras de porque no le
proveedores materia prima señala
porque está oportunamente
ocasionando sus
compras a requerimientos.
precios
elevados sin
cotizaciones
en algunos
casos
directamente
de un solo
proveedor.

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La unidad de compras desarrolla las siguientes actividades:

a) Atención de las requisiciones provenientes de producción

En el desarrollo de la revisión Se observa las siguientes aspectos:

a) En 80% de las requisiciones que llegan son urgentes

Las importaciones no se observaron deficiencias.

Falta de abastecimiento de Materias Primas en forma continua y oportuna a la fábrica.

1) Programación de compras en forma anual para atender requerimientos de la unidad de

1) Compras sin cotización

1) Falta de programación anual de compras de materia prima

Elaborar un programa anual de compras de materia prima en coordinación entre la gerencia de

1) El gerente de producción señala que está de acuerdo con las conclusiones y

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