ESA CEMECOL MES DE DICIEMBRE 2019

MES: DICIEMBRE

CODIGO APRELLIDOS Y NOMBRES CARGO F INGRESO SUEL BASIC DS TRABJAJ

1 0 0
2 0 0
3 0 0
4
5
6
7 0 0
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22

TOTALES

CODIGO NOVEDADES NOMINA MES DE DICIEMBRE

15 PERMISO REMUNERADO POR 3 DIAS
2 INCPACIDAD ENFERMEDAD GENERAL 6 DIAS A PARTIR DE DICIEMBRE 12-19
HORAS EXTRAS DIURNAS 6 NOCTURNAS 6
HORAS EXTRAS FESTIVAS 4, RECARGO NOCTURNO 18
HORAS FESTIVAS 8 HORAS EXTRAS FESTIVAS NOCTURNAS 4
5 SUSPENSION POR LLAMADO DE ATENCION 2 DIAS
1 DESCUENTO POR ANTICIPO SUELDO $ 520,000
AUXILIO DE ALIMENTACION SUELDO BASICO HASTA DOS MINIMOS $ 120,000 DE DOS A CUATRO MINIM
LA PRIMA SE PAGARA CON LA NOMINA DE DICIEMBRE
EL TRABAJADOR 18, SE RETIRA EL DIA 22 DE DICIEMBRE, ADICIONAL SE DEBE HACER LA LIQUIDACION
INCAPACIDAD POR ACCIDENTE LABORAL 15 DIAS A PARTIR DE DICIEMBRE 23 DE 2019
 INGRESOS
SUELDO MES HOR EXT AUX TRANSP COMIS VTAS AUX ALIM LIC/INCAP VACAC
0 0 0
0
0
0
0
0
0 0
0 0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

DOS A CUATRO MINIMOS $90,000 Y MAS DE CUATRO MINIMOS $60,000

HACER LA LIQUIDACION DE PRESTACIONES SOCIALES MOTIVO RETIRO PERIODO DE PRUEBA

 DEDUCCIONES
PRIMA SERV OTROS TOT DEVENG SALUD PENSION F.S.P CASINO FOND EMP
0
RET FTE OTROS TOT DED NETO PAGAR
INGRESOS Total % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Ventas 0.0% 3,620,000,000 3,801,000,000 3,991,050,000 4,190,602,500 4,442,038,650 4,442,038,650 4,442,038,650 4,264,357,104 4,264,357,104 4,264,357,104 4,690,792,814 3,752,634,252
(-) menos devol ventas 0.0% 108,600,000 114,030,000 119,731,500 125,718,075 133,261,160 133,261,160 177,681,546 170,574,284 170,574,284 170,574,284 187,631,713 150,105,370

Venta neta 0.0% 3,511,400,000 3,686,970,000 3,871,318,500 4,064,884,425 4,308,777,491 4,308,777,491 4,264,357,104 4,093,782,820 4,093,782,820 4,093,782,820 4,503,161,102 3,602,528,881

Otros ingresos 0.0% 181,000,000 190,050,000 199,552,500 209,530,125 222,101,933 222,101,933 222,101,933 213,217,855 213,217,855 213,217,855 234,539,641 187,631,713

Total ingresos 50,911,786,794 3,692,400,000 3,877,020,000 4,070,871,000 4,274,414,550 4,530,879,423 4,530,879,423 4,486,459,037 4,307,000,675 4,307,000,675 4,307,000,675 4,737,700,743 3,790,160,594

GASTOS % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Consumo 0.0%

Gastos de Personal 0.0% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Sueldos y provisiones 0.0%
Comisiones sobre ventas 0.0%
Incentivos y primas 0.0%
Seguridad Social cargo empresa 0.0%
Otros gastos sociales 0.0%
Indemnizaciones 0.0%

TOTAL GASTOS DE PERSONAL 0.0% 1,310,140,000 1,300,847,000 1,347,789,350 1,367,385,943 1,459,423,547 1,459,423,547 1,455,231,108 1,411,781,032 1,412,050,999 1,412,331,765 1,517,526,946 1,287,043,617

Gastos generales
Publicidad y promoción 0.0% 543,000,000 570,150,000 598,657,500 598,657,500 666,305,798 666,305,798 666,305,798 639,653,566 639,653,566 639,653,566 703,618,922 562,895,138
Gastos responsab social 0.0%
Arrendamientos y cánones 0.0% 20,000,000 20,000,000 20,000,000 20,000,000 20,000,000 20,000,000 20,000,000 20,000,000 20,000,000 20,000,000 20,000,000 20,000,000
Reparaciones y conservación 0.0% 6,000,000 6,000,000 6,000,000 6,240,000 6,240,000 6,240,000 6,489,600 6,749,184 7,019,151 7,299,917 7,591,914 7,895,591
Pago de honorarios 0.0% 20,000,000 20,000,000 20,000,000 20,000,000 20,000,000 20,000,000 20,000,000 20,000,000 20,000,000 20,000,000 20,000,000 20,000,000
Transportes 0.0% 351,140,000 368,697,000 387,131,850 406,488,443 430,877,749 430,877,749 426,435,710 409,378,282 409,378,282 409,378,282 450,316,110 360,252,888
Seguros 0.0% 18,000,000 18,000,000 18,000,000 18,000,000 18,000,000 18,000,000 18,000,000 18,000,000 18,000,000 18,000,000 18,000,000 18,000,000
Servicios bancarios y similares 0.0% 56,000,000 56,000,000 56,000,000 56,000,000 56,000,000 56,000,000 56,000,000 56,000,000 56,000,000 56,000,000 56,000,000 56,000,000
Suministros 0.0% 85,000,000 85,000,000 85,000,000 85,000,000 85,000,000 85,000,000 85,000,000 85,000,000 85,000,000 85,000,000 85,000,000 85,000,000
Viajes, dietas y kilometrajes 0.0% 85,000,000 85,000,000 85,000,000 85,000,000 85,000,000 85,000,000 85,000,000 85,000,000 85,000,000 85,000,000 85,000,000 85,000,000
Gastos representación 0.0% 90,000,000 36,000,000 36,000,000 36,000,000 36,000,000 36,000,000 36,000,000 36,000,000 36,000,000 36,000,000 36,000,000 36,000,000
Material oficina 0.0% 36,000,000 36,000,000 36,000,000 36,000,000 36,000,000 36,000,000 36,000,000 36,000,000 36,000,000 36,000,000 36,000,000 36,000,000
Otros servicios 0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
TOTAL GASTOS GENER
Tributos 0.0%

Gastos excepcionales 0.0% 108,600,000 114,030,000 119,731,500 125,718,075 133,261,160 133,261,160 133,261,160 127,930,713 127,930,713 127,930,713 140,723,784 112,579,028

Insolvencias 0.0%

Amortizaciones 0.0% 56,000,000 56,000,000 56,000,000 56,000,000 56,000,000 56,000,000 56,000,000 56,000,000 56,000,000 56,000,000 56,000,000 56,000,000

Total gastos 0.0% 1,474,740,000 1,470,877,000 1,523,520,850 1,549,104,018 1,648,684,706 1,648,684,706 1,644,492,267 1,595,711,745 1,595,981,712 1,596,262,478 1,714,250,731 1,455,622,644

Resultado explotación 0.0% 2,217,660,000 2,406,143,000 2,547,350,150 2,725,310,533 2,882,194,717 2,882,194,717 2,841,966,769 2,711,288,930 2,711,018,963 2,710,738,197 3,023,450,012 2,334,537,950

FINANCIEROS
ingresos 0.0% 3,258,000 3,420,900 3,591,945 3,771,542 3,997,835 3,997,835 5,330,446 5,117,229 5,117,229 5,117,229 5,628,951 4,503,161
gastos 0.0%

RESULTADO % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Reserva legal 10% 0.0% 2,220,918,000 2,409,563,900 2,550,942,095 2,729,082,075 2,886,192,552 2,886,192,552 2,847,297,215 2,716,406,159 2,716,136,192 2,715,855,425 3,029,078,963 2,339,041,111

impuesto renta 30%

impuestos 0.0%
Resultado neto 0.0% 2,220,918,000 2,409,563,900 2,550,942,095 2,729,082,075 2,886,192,552 2,886,192,552 2,847,297,215 2,716,406,159 2,716,136,192 2,715,855,425 3,029,078,963 2,339,041,111
 Ventas 1 SEGÚN TOTALES DEL CUADRO 1
(-) menos devoluciones venta 3% sobre ventas durante el primer semestre y el 4% a par
Venta neta TOTAL VENTAS MENOS DEVOLUCIONES EN VENTAS
Otros ingresos Ventas por concepto de material reciclable 5% sobre las v

Total ingresos TOTAL OTROS INGRESOS

UTILIDAD OPERACIONAL TOTAL VENTA NETA MAS TOTAL OTROS INGRESOS
GASTOS

Gastos de Personal
Sueldos y salarios SEGÚN NOMINA
Comisiones sobre ventas SEGÚN NOMINA
Incentivos, primas y bonos 10% SOBRE EL TOTAL DEVENGADO DEL MES
Seguridad Social cargo empresa según provision en presupuesto de nomina
Otros gastos sociales celebraciones de cumpleaños empleados, actividades fin d
Indemnizaciones en junio y diciembre 8% del total devengado de la nomina
TOTAL GASTOS PERSONAL
Gastos generales
Publicidad y promoción 15% sobre ventas
Gastos de responsabilidad social 3% de resultado neto
Arrendamientos y cánones canon de arrendamiento $20.000.000 mes durante el año
Reparaciones y conservación $6.000.000 cada trimestre se incrementa el 4%
Pago de honorarios $20.000.0000 mes
Transportes 10% sobre ventas netas
Seguros $ 18.000.0000 mes
Servicios bancarios y similares $ 56.000.000 mes
Suministros $ 85.000.000 mes a partir del segundo semestre se increm
Viajes, dietas y kilometrajes $85.000.000 mes
Gastos representación $90.000.000 mes
Material oficina $36.000.000 mes
Otros servicios

TOTAL GASTOS GENERALES

Tributos 0

Gastos excepcionales 2% sobre ventas

 Insolvencias

Amortizaciones $56.000.000 mes

Total gastos SUMATORIA DE GSTOS PERSONAL MAS GASTOS GEN

Resultado explotación 0

FINANCIEROS
ingresos financieros 3% SOBRE VENTAS NETAS
gastos 0

TOTAL UTILIDAD OPERACIONAL MENOS TOTAL GAST

UTILIDAD ANTES IMPUESTOS

RESERVA LEGAL 10%

IMPUESTO RENTA 30%
Resultado neto

1 VENTAS: ENERO
UNID
cemento gris industrial 50 kg 10,000
cemento de uso general 50 kg 15,000
cemento de uso general 20 kg 18,000
cemento blanco 40 kg 12,000
cemento de uso marino 40 kg 20,000
concreto 20kg 50,000
TOTAL VENTAS ENERO
PARA FEB MAR Y ABRIL incremento de ventas 5% mes a
PARA MAY JUN Y JUL se mantienen estables sobre el 6%
DE AGOSTO A OCTUBRE disminuyen un 4% respecto al
PARA NOVIEMBRE se incrementan un 10% respecto a O
PARA DICIEMBRE disminuyen un 20% respecto a noviem
N TOTALES DEL CUADRO 1, AL FINAL DE ESTA HOJA
mestre y el 4% a partir del segundo semestre
ONES EN VENTAS
clable 5% sobre las ventas de cada mes

TROS INGRESOS

O DEL MES

ados, actividades fin de año 4% de las ventas netas

engado de la nomina

0 mes durante el año

enta el 4%

o semestre se incrementa en un 10%

L MAS GASTOS GENERALES MAS GASTOS EXCEPCIONALES MAS AMORTIZACIONES

MENOS TOTAL GASTOS MAS INGRESOS FINANCIEROS

PRECIO VENTA TOTAL FEB valor MAR

24,000 240,000,000 10,500 252,000,000 11,025

22,000 330,000,000 15,750 346,500,000 16,538
16,000 288,000,000 18,900 302,400,000 19,845
36,000 432,000,000 12,600 453,600,000 13,230
54,000 1,080,000,000 21,000 1,134,000,000 22,050
25,000 1,250,000,000 52,500 1,312,500,000 55,125
3,620,000,000 3,801,000,000
de ventas 5% mes a mes en unidades
estables sobre el 6% respecto a las ventas de Abril
n un 4% respecto al mes de julio
un 10% respecto a Octubre
% respecto a noviembre
MORTIZACIONES

VALOR ABR VALOR may-jum-jul valor

264,600,000 11,576 277,830,000 12,271 294,499,800

363,825,000 17,364 382,016,250 18,406 404,937,225
317,520,000 20,837 333,396,000 22,087 353,399,760
476,280,000 13,892 500,094,000 14,725 530,099,640
1,190,700,000 23,153 1,250,235,000 24,542 1,325,249,100
1,378,125,000 57,881 1,447,031,250 61,354 1,533,853,125
3,991,050,000 4,190,602,500 4,442,038,650
13,326,115,950
 0.9600

ago-sep-oct valor nov valor dic

11,780 282,719,808 12,958 310,991,789 10,366

17,670 388,739,736 19,437 427,613,710 15,550
21,204 339,263,770 23,324 373,190,147 18,660
14,136 508,895,654 15,550 559,785,220 12,440
23,560 1,272,239,136 25,916 1,399,463,050 20,733
58,900 1,472,499,000 64,790 1,619,748,900 51,832
4,264,357,104 4,690,792,814
12,793,071,312
 valor TOTAL AÑO

248,793,431 2,171,434,828
342,090,968 2,985,722,888
298,552,117 2,605,721,793
447,828,176 3,908,582,690
1,119,570,440 9,771,456,725
1,295,799,120 11,309,556,395
3,752,634,252
50,165,266,828
 Saldo inicial 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

COBROS Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total %
Cobros por ventas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0%
Ventas del ejercicio 0 0.0%
Ventas anteriores 0 0.0%
Otras ventas 0 0.0%
Otros ingresos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0%
Ingresos excepcionales 0 0.0%
0 0.0%
0 0.0%
Otros cobros 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0%
Socios 0 0.0%
Préstamos 0 0.0%
Ingresos financieros 0 0.0%
Otros cobros 0 0.0%
0 0.0%

Total cobros 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

PAGOS Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total %
Sueldos y salarios 0 0.0%
Comisiones sobre ventas 0 0.0%
Incentivos, primas y bonus 0 0.0%
Seguridad Social cargo empresa 0 0.0%
Otros gastos sociales 0 0.0%
Indemnizaciones 0 0.0%
Publicidad y promoción 0 0.0%
Gastos en I+D 0 0.0%
Arrendamientos y cánones 0 0.0%
Reparaciones y conservación 0 0.0%
Servicios de profesionales ind. 0 0.0%
Transportes 0 0.0%
Seguros 0 0.0%
Servicios bancarios y similares 0 0.0%
Suministros 0 0.0%
Viajes, dietas y kilometrajes 0 0.0%
Gastos representación 0 0.0%
Material oficina 0 0.0%
Otros servicios 0 0.0%
Amortización préstamos 0 0.0%
Leasings 0 0.0%
I.V.A. a pagar 0 0.0%
Seguridad social 0 0.0%
Retenciones I.R.P.F. 0 0.0%
0 0.0%
0 0.0%

Total pagos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Saldo neto mensual 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Saldo acumulado 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
MES: ENERO

CODIGO APRELLIDOS Y NOMBRES CARGO F INGRESO SUEL BASIC

Director de
1
Ariaz Riuz Brayan Jose presupuesto 12/1/2019 3,000,000
Jefe De
2
Arroyo Guzman Milena Prosupuesto 12/1/2019 3,500,000
3 Barroso Urbano Idalia Tesorera 12/1/2019 2,000,000
Jefe Prod.
4
Batista Amaranto Oriana Mate. Prima 12/1/2019 1,500,000
Auxiliar
5
Cabarcas Padilla Yaritza Contable 12/1/2019 1,200,000
Asesor
6
Cardenas Ochoa Juan Comercial 12/1/2019 1,500,000
Carmona Consuegra Operario De
7
Wendy Producion 12/1/2019 1,000,000
OperarioDe
8
Correa Cordoza Jhoanna Empaque 12/1/2019 1,500,000
Cordinadora
9 De Talento
Deavilas Vides Yiseth Humano 12/1/2019 1,600,000
Auxiliar De
10
Gonzales Beltran Nayellis Bodega 12/1/2019 950,000
Auxliar
11
Gerrero Correa Carmen Logistica 12/1/2019 1,200,000
Gerente
12
Hernandez Martinez Luis General 12/1/2019 5,000,000
Gerente
13 Adminis.
Lambis Torrez Lizeth Contable 12/1/2019 4,500,000
Gerente
14
Mercado De La Rosa Contable
Gerente De 12/1/2019 4,200,000
15 Bonne Procucion 12/1/2019 4,500,000
16 Moralez Diaz Yulieth 12/1/2019
17 Morales Zabala Oswaldo 12/1/2019 4,500,000
18 Pacheco mestra eslie 12/5/2019 950,000
19 Paterninas Perez Mauren 12/1/2019 2,000,000
20 Restrepo Marin Gisela 12/1/2019 2,800,000
21
Solorzano Funez Oveinmar 12/1/2019 3,500,000
 Director De
Planificacion
22 Zulaibar Perez Isaias 4,000,000
Estrategica De
mercadeo

TOTALES

SOBRE EL TOTAL DEVENGADO SE DEBEN HACER LAS PROVISIONES DE PRESTACIONES SOCIALES Y

 PRESUPUESTO DE NOMINA EMPRESA CEMECOL

INGRESOS
DS TRABJAJ SUELDO MES HOR EXT AUX TRANSP COMIS VTAS AUX ALIM LIC/INCAP

30
3,000,000 0 0
30
3,500,000
30 2,000,000
30
1,500,000
30
1,200,000
30
1,500,000
30
1,000,000 0
30
1,500,000 0

30
1,600,000
30
950,000
30
1,200,000
30
5,000,000

30
4,500,000
30
4,200,000
30 4,500,000
30 0
30 4,500,000
30 950,000
30 2,000,000
30 2,800,000
30
3,500,000
 30 4,000,000

30 0
30 0
30 0
30 0

S DE PRESTACIONES SOCIALES Y PARAFISCALES

MPRESA CEMECOL AÑO 2020

DEDUCCIONES
VACAC PRIMA SERV OTROS TOT DEVENG SALUD PENSION F.S.P CASINO

3,000,000
CESANTIAS 8.33%
INT CESANT 1.00%
PRIMA 8.33%
VACACIONE 4.17%
SEG SOC 21.50%
PARAFISC 9.00%
DUCCIONES
FOND EMP RET FTE OTROS TOT DED NETO PAGAR
 Parte 2ª: ¿Cómo se hace un presupuesto?

Esta parte explica qué es y cómo se hace un PRESUPUESTO DE EMPRESA (simplificado)

Sus contenidos han sido elaborados desde una perspectiva práctica y ha sido escrito en un lenguaje no técnico con un único objetivo: facilitar a emprendedores y a no
especialistas la comprensión de los aspectos fundamentales de un presupuesto y su elaboración. Pedimos disculpas por las imperfecciones que los más expertos puedan
hallar y agradeceremos cualquier sugerencia que contribuya a mejorarlos . Muchas gracias,
Ernesto Wach

atención al cliente
atencion@e.ditor.com
Los textos de esta sección fueron escritos en su día por E. Wach para la formación de sus franquiciados, le agradecemos su aportación.

Incluye 5 hojas

A - ¿Qué es un Presupuesto? Nociones básicas sobre lo que es y como se hace un presupuesto de empresa ir a ¿QUÉ ES? ►

B - Presupuesto económico Explica como se hace un presupuesto económico de forma simple y práctica Ppt. ECONÓMICO ►

C - Datos fundamentales Relaciona y explica los datos básicos que debe incluir todo presupuesto ir a DATOS ►

D - Estructura Detalla como se estructura un presupuesto en sus formatos mas habituales ir a ESTRUCTURA ►

E - Presupuesto de Tesorería Resume como es y como se hace un presupuesto de tesorería ir a TESORERÍA ►

 El Presupuesto Anual - 1 ¿QUÉ ES UN PRESUPUESTO?
1
¿QUÉ ES UN PRESUPUESTO de empresa?
El PRESUPUESTO es el elemento fundamental en la gestión de una empresa o proyecto que concreta
cuáles son los objetivos de ingresos, gastos y resultados del ejercicio.

El PRESUPUESTO ECONÓMICO:
El PRESUPUESTO al que más comúnmente nos referimos es el PRESUPUESTO ECONÓMICO de la empresa, es una previsión de los
rendimientos económicos que obtendrá la empresa durante ese ejercicio concreto, incluye:
1 - Los INGRESOS (sin IVA), debe definir y cuantificar los ingresos operativos que se producirán durante el ejercicio en el
momento en que se produzcan. Para un mejor análisis y seguimiento posterior, es habitual separar los ingresos en función de su
origen.
2- Los GASTOS (sin IVA), refleja los gastos operativos que, previsiblemente se producirán durante el año en el momento en que
se producirán. Para poder efectuar un análisis correcto y un mejor seguimiento es bueno segregar dichos gastos en función de su
importancia y repercusión para la empresa.
3- El RESULTADO o beneficio, naturalmente, al final del presupuesto debe reflejarse la diferencia entre los ingresos y los gastos,
es decir: lo que ganaremos, el resultado económico del ejercicio.

Es fundamental para definir y alcanzar los objetivos de nuestra empresa:

Hacerlo nos "obliga" a reflexionar sobre nuestra situación actual, posibilidades de futuro y a buscar soluciones que mejoren los
rendimientos de nuestro negocio. Seguirlo (control presupuestario) nos permite saber donde nos encontramos en todo momento y
tomar las decisiones más acertadas para alcanzar los objetivos.
... pero tiene una limitación importante:
No refleja los cobros, los pagos ni la LIQUIDEZ (el dinero disponible) de la empresa.

El PRESUPUESTO DE TESORERÍA :
Es básico para completar la visión de nuestro negocio. Hacerlo nos dará una información crucial sobre la liquidez (dinero real) de
que dispondremos si alcanzamos los objetivos del presupuesto económico y nos "obligará" a tomar decisiones respecto a las
políticas de cobro/pago y a buscar alternativas que mejoren la financiación y la solvencia de la empresa.
El presupuesto de tesorería incluye:
1 - Todos los COBROS, todos los importes a cobrar IVA incluido, (sean del tipo que sean) en el momento donde se prevé
ingresarlos. Es normal prever un cierto volumen de impagados o fallidos.
2 - Todos los PAGOS, todos los importes a pagar IVA incluido, (sean del tipo que sean) en el momento donde se prevé
abonarlos.
3 - El SALDO neto final (cobros menos pagos) de cada período y acumulado.

2
BENEFICIO NO ES IGUAL A LIQUIDEZ (DINERO) PUNTO CLAVE
● Un punto clave a tener siempre en cuenta:
Obtener beneficios económicos no es igual a tener liquidez, podemos "ganar dinero" (obtener
beneficios económicos) y no "tener dinero" disponible.
Por ejemplo: En Enero facturo 100 pero cobro a 90 días (Marzo) y, en el mismo mes, tengo gastos por valor de 50 y los pago en el mismo
mes. Resultado: En Enero económicamente habré ganado 50 (100-50) pero hasta Marzo tendré problemas de tesorería.

● El presupuesto económico prevé los resultados económicos(beneficios o pérdidas):

La finalidad del presupuesto económico es prever los resultados del ejercicio y la rentabilidad económica del negocio, por esta
razón:
- No incluye todos los ingresos-cobros ni todos los gastos-pagos:
Sólo se reflejan los ingresos y los gastos "operativos" (no aportaciones de socios, préstamos, IVA, etc.).
Se incluyen las amortizaciones (depreciaciones) de los activos no los importes pagados.
- Se aplica el "criterio de devengo": Los ingresos y los gastos se reflejan en el momento en que se producirán.
(no cuando se pagan o se cobran).
Por ejemplo: En Enero facturo 100 y lo cobro a 60 días (Marzo), en este presupuesto pongo 100 en Enero.

● El presupuesto de tesorería prevé la liquidez (dinero disponible en cada momento):

La finalidad del presupuesto de tesorería es visualizar los fondos disponibles en cada período del ejercicio, por esta razón:
- Incluye todos los cobros y todos los pagos por el importe total (IVA incluido).
- Se aplica el "criterio de caja": Los ingresos y los gastos se reflejan en el momento en que se cobrarán o pagarán. Por ejemplo: En Enero
facturo 100 y lo cobro a 60 días (Marzo), en este presupuesto pongo 100 en Marzo.

presupuesto anual
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 El Presupuesto Anual - 2 EL PRESUPUESTO ECONÓMICO

los 2 puntos clave

1 Prever correctamente VENTAS
A- Hacer una previsión razonada, no "a voleo".
B- Ni pesimismo ni optimismo: realismo.
C- Nunca: decidir las ventas en función de los gastos.

2 GASTOS los justos

"La previsión al alza que siempre se cumple es la de gastos"
A- Gastos históricos: ser realista en la previsión pero
intentar reducirlos (tienden a crecer).
B- Nuevos gastos e incrementos: nunca sin una razón
que tenga un reflejo cuantificado en los ingresos.
C- Recordar: es más fácil suprimir un gasto que
incrementar las ventas para compensarlo.

1
EL PRESUPUESTO ECONÓMICO
1º- OBJETIVO:
La finalidad de este presupuesto es prever los rendimientos económicos (beneficios o pérdidas) que se obtendrán durante ese
ejercicio en concreto mediante la correcta previsión de los ingresos netos y los gastos.

2º- LOS DATOS QUE DEBEN INCLUIRSE:

El presupuesto deberá incluir:
• (+) Todos los ingresos sin IVA previstos para el ejercicio producto de las ventas y las operaciones de la empresa (ver
legislación). No se incluirán los importes correspondientes al IVA, préstamos, aportaciones de socios y similares.
• (-) Todos los gastos sin IVA previstos en el ejercicio y directamente relacionados con la actividad operativa de la empresa. No
son gastos las amortizaciones de préstamos (principal) sí los intereses, los pagos por inversiones en inmovilizado u otros amortizables
sí las amortizaciones, etc. (ver legislación).
• (-) Las amortizaciones (depreciaciones) de los activos (bienes y licencias) propiedad de la empresa.
• (=) Los resultados (beneficios) previstos antes y después de impuestos (impuesto de sociedades).
• Importante: Todos los importes se incluirán siguiendo el criterio de devengo: se refleja en el momento en que se
producirá.

3º- ¿CÓMO ES? FORMATOS DE PRESUPUESTO:

El PRESUPUESTO tiene una finalidad operativa, es una herramienta básica para la gestión cotidiana, por tanto, su estructura y datos
deben reflejar lo que resulta esencial para la empresa, su finalidad es operativa, no son "hechos", son previsiones, no es historia son
objetivos, es el "mapa del camino" que deseamos seguir, no contabilidad, por tanto su estructura debe incluir todos aquellos datos
(cuentas) que son operativamente relevantes para nuestra empresa y no necesariamente el modelo estricto de cuentas "oficial" de
nuestro país.
Por todo ello, no existe un único formato de presupuesto aunque si hay unos modelos básicos seguidos mayoritariamente (ver hoja
siguiente) y de los que hay múltiples variantes.

2
LA PREVISIÓN DE VENTAS PUNTO CLAVE

La previsión de ventas es el punto clave del presupuesto, es el más incierto y difícil... y, quizás por eso, muchas veces es al que
menos tiempo y esfuerzo se dedica.

● Tres recomendaciones para realizar la mejor previsión:

1ª Hacerla lo más científica posible: Destinar el tiempo necesario a realizar una previsión de ventas de la forma más científica y
razonada posible. Nunca improvisar ni hacerlo "a voleo".
2º Inteligencia. Generar tres escenarios posibles de venta (nunca hay una única posibilidad):
(1) Previsión Optimista (2) Previsión Realista (3) Previsión Pesimista.
Usar la previsión optimista para definir los objetivos de venta y los incentivos.
Reflejar en el presupuesto económica la previsión realista.
Usar la previsión pesimista para decidir los gastos (de forma que se cubran en el peor escenario).
3ª Objetividad: Nunca definir el presupuesto de ventas en función de los gastos, siempre es más fácil reducir un gasto que
incrementar las ventas para compensarlo... sobretodo en tiempos de crisis.

● Dos puntos clave a tener en cuenta:

Los ingresos por ventas dependen de dos factores básicos que debemos combinar y sobre los que, casi siempre, podemos influir:
1º Número de ventas (o unidades que venderemos): El primer factor a considerar es el volumen de ventas en unidades que
está directamente relacionado con el número de clientes que mantendremos y-o obtendremos mediante nuestra acción comercial. Es
recomendable elaborar la previsión de ventas comenzando por este punto: clientes, ventas o pedidos, ventas en unidades, etc.
2º Precio unitario: El segundo factor a considerar y muy importante es la política de precios del ejercicio.
Hay que recordar que el precio que debe determinarse para una correcta previsión de ventas, no es el "precio-tarifa" sino el ingreso
neto que se obtendrá en cada venta, por esta razón es muy importante establecer una política de precios, promociones y
descuentos que - al final - nos proporcione el nivel de ingresos y margen bruto deseado.

previsiones de venta cálculo de precios

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3
La PREVISIÓN DE GASTOS: PUNTO CLAVE
● ¿Cómo prever los gastos?
Tenemos que distinguir tres grandes situaciones:
1- Gastos fijados e ineludibles.
Nos referimos a gastos ya establecidos e invariables (alquileres, rentings, cánones, royalties, tasas, seguros, etc.), simplemente
debemos reflejarlos tal y como los conocemos, con las variaciones que pueda haber.
2- Gastos históricos que pueden variar o negociarse.
Son el resto de gastos que ya existen en la empresa pero que pueden variar con el nuevo presupuesto
(gastos de personal, compras, suministros, asesorías, i+d, etc.).
Lo recomendable es:
- Tomar como referencia el coste histórico y efectuar sólo las variaciones obligadas.
- Preguntarse en cada caso si dicho coste es realmente necesario y productivo.
- No aceptar incrementos que no estén claramente justificados con nuevos ingresos o con proyectos a medio y-o largo plazo
convenientemente presupuestados.
- Si es preciso crecer, hacerlo en lo posible con costes variables.
3- Nuevos gastos.
Lo recomendable es no aceptar costes que no estén claramente justificados con nuevos ingresos o con proyectos a medio y-o
largo plazo convenientemente presupuestados.
Esto es especialmente válido para los "pequeños costes" que (sumados) acaban siendo responsables de los incrementos de coste
de muchas empresas.

● Recuerda:
- Las previsiones de coste siempre se cumplen salvo si son a la baja.
- Aunque muchas veces no se crea, es más fácil suprimir un gasto que vender más para compensarlo, sobretodo en tiempos de crisis.
- No hay gasto pequeño: La suma de "pequeños gastos" acaba comiéndose el beneficio.
- El único gasto bueno es el que genera beneficios medibles, cuantificables y, por tanto, presupuestables.
- La empresa que no tiene beneficios tiene pérdidas, no hay término medio.
- El único beneficio que existe es tangible y se llama dinero en caja.

presupuesto anual
 El Presupuesto Anual - 3 DATOS FUNDAMENTALES

DATOS FUNDAMENTALES en un PRESUPUESTO ECONÓMICO

1 ingresos ingresos
Venta bruta Facturación prevista por ventas Es bueno separar los ingresos por ventas del resto de ingresos, eso
(-) menos ventas (-) abonos, devoluciones, etc. permite analizar y seguir mejor el presupuesto.
Si la empresa tiene múltiples líneas de ingresos o productos es
Otros ingresos Resto de ingresos recomendable elaborar un presupuesto de ventas por separado.
Ingresos netos Total ingresos netos

2 gastos

Consumo Material consumido para la venta

consumo (sólo si vendes productos)
El presupuesto debe reflejar el coste de los productos que se venderán (no
las compras).
Por ejemplo: Compro por valor de 100 pero sólo vendo 75, el consumo es
75 (no los 100 que he comprado).

Personal Pueden ser (entre otros)

gastos de personal
Sueldos y salarios - Remuneraciones de todo tipo: salarios, comisiones, etc.
Comisiones sobre ventas - Seguridad social a cargo de la empresa (no la parte correspondiente al
Incentivos, primas y bonus trabajador)
No se incluyen los importes correspondientes a las retenciones (que no son
Seguridad Social cargo empresa un coste).
Otros gastos sociales
Indemnizaciones

Gastos generales Pueden ser (entre otros)

gastos generales o servicios exteriores
Publicidad y promoción
Bajo el capítulo comúnmente denominado "gastos generales" y en el PGC
Gastos en I+D
"servicios exteriores" se suelen incluir el resto de los gastos de la
Arrendamientos y cánones explotación.
Reparaciones y conservación Ten siempre presente que puedes (y debes) diseccionarlo de forma que
queden bien reflejados los costes más relevantes para tu empresa.
Servicios de profesionales ind.
Así, por ejemplo, para una empresa comercial puede ser interesante
Transportes segregar el epígrafe "publicidad y promoción" por los diversos conceptos
Seguros (publicidad, RR.PP., acciones promocionales, etc.).
Servicios bancarios y similares
Suministros
Viajes, dietas y kilometrajes
Gastos representación
Material oficina
Otros servicios

Tributos Tributos, tasas e impuestos loc.

Insolvencias Provisión para fallidos (incobrables)

Amortizaciones Depreciaciones del inmovilizado

amortización del inmovilizado
Como se ha comentado anteriormente en el presupuesto deben incluirse las
amortizaciones (depreciaciones) del activo inmovilizado (bienes y licencias)
propiedad de la empresa.
La forma más habitual de cálculo es lineal (valor del activo ÷ número años
amortización = amortización anual)

Gastos financieros Intereses y gastos financieros

financieros
En general, es aconsejable presentar los ingresos y-o (al menos) los gastos
financieros por separado.
Los gastos financieros en su mayor parte son intereses fruto de la
financiación y dan una idea clara del endeudamiento de la empresa.

3 resultado resultado
1 Resultado (B.A.I.) Beneficio antes de impuestos Ingresos netos - Total gastos = resultado antes de impuestos. Puede ser
beneficio (es de esperar) o pérdida,
2 (-) impuestos impuesto de sociedades
(también se denomina: Beneficio Bruto, B.A.I. y otros).
3 Resultado neto Beneficio o pérdida (neto) De este primer resultado debe deducirse el impuesto de sociedades que
normalmente es un % sobre el BAI y da lugar al beneficio neto o resultado
después de impuestos.

Recuerda:
- Criterio de devengo: el ingreso y el gasto se pone en el momento en que se devenga (compromete) no cuando se cobra o
se paga.
- Datos sin I.V.A.: Tanto los ingresos como los gastos deben ponerse sin IVA.
El I.V.A. no tiene repercusión económica, la empresa es un mero "intermediario": lo cobra por un lado y lo paga por otro.
Pero sí tiene repercusión financiera (en el dinero que tienes en caja) puesto que recaudas unos fondos que no son tuyos.
- No se incluyen aquí todos los "ingresos"(cobros) y "gastos" (pagos), sólo aquellos que son producto de la actividad
ordinaria del negocio.
Los ingresos de los socios y por préstamos no se incluyen. Tampoco hay que poner los importes pagados por la compra de activos (se
reflejan sus amortizaciones), ni los pagos del principal de los préstamos (sí los intereses como gastos financieros), etc. Revisa las normas
vigentes en tu país.
- No se incluyen las retenciones a los empleados, sólo pones lo que son gastos a cargo de la empresa.
Las retenciones a cuenta de impuestos o a cuenta de pagos a la seguridad social por parte de los trabajadores, no tienen repercusión
económica para la empresa... aunque sí financiera y por eso es necesario hacer un presupuesto de tesorería.
- No se incluyen las compras de productos o material para la venta sino el consumo.
Consumo es el valor del material (o productos terminados o semiterminados) que efectivamente has vendido, a nivel contable se calcula
mediante el inventario y las compras (+ stock al inicio + compras - stock al final = consumo), en este caso y dado que se trata de una
previsión el sistema más fácil es aplicar un coeficiente a las ventas (% margen bruto del material vs. ventas).

Todos estos "problemas" de aplicación están convenientemente programados y automatizados en nuestros

"Presupuesto de Empresa", simplifica tu vida bajándote el que más te convenga.

presupuesto anual
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 El Presupuesto Anual - 4 ESTRUCTURA Y RATIOS

ESTRUCTURA BÁSICA DEL PRESUPUESTO ECONÓMICO

1 EL FORMATO MAS SIMPLE

+ Ingresos Todos los ingresos netos

Es un formato muy común en pequeñas empresas, tiene
- Gastos Todos los gastos agrupados
como ventaja su sencillez y que es fácil de visualizar
Consumo
completo.
Personal
Gastos generales El inconveniente es que no permite trabajar con los ratios
Tributos básicos para el análisis… pero eso no es grave si se trata de
Insolvencias una empresa con muy pocas variables de ingreso y gasto.
Amortizaciones
Gastos financieros
= Resultado B.A.I.-Impuestos = Beneficio Neto

2 FORMATO PARA EL ANÁLISIS

+ Ingresos expl. Ingresos netos excepto financieros Este formato (y otros similares basados en el P&L) es
- Coste de las ventas Todos los gastos produc/servicio frecuente y el más recomendable debido a que permite
un análisis fácil a través de los ratios que presenta.
= Margen Bruto Ingresos - Coste de las ventas El MARGEN BRUTO (muy importante) nos indica el margen
- Gastos marketing Todos los de marketing y ventas que nos queda después de cada venta.
El EBITDA nos ofrece un índice del rendimiento de las
- Gastos generales Resto de gastos explotación operaciones "puras", sin tener en cuenta las amortizaciones
= E.B.I.T.D.A. Resultado operativo sin amortiz. ni los gastos financieros.
Mantener separados los ingresos y gastos financieros, nos
- Amortizaciones Amortización del inmovilizado permite visualizar mejor (entre otros) el rendimiento
operativo y el impacto del endeudamiento de la empresa.
= Result. Explotación Resultado de la explotación

+- Financieros Ingresos y gastos financieros

= Resultado B.A.I.-Impuestos = Beneficio Neto

presupuesto anual
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 El Presupuesto Anual - 5 PRESUPUESTO DE TESORERIA
1
EL PRESUPUESTO de TESORERÍA
1º- OBJETIVO:
La finalidad de este presupuesto es prever la liquidez (dinero, fondos) que generará y dispondrá la empresa durante el ejercicio.
En definitiva se trata de prever todos los movimientos de fondos (flujo de efectivo, flujo de caja, cash flow...) en los momentos en
que se producirán y analizar los saldos resultantes (que siempre deben resultar positivos).

2º- LOS DATOS QUE DEBEN INCLUIRSE:

El presupuesto deberá incluir:
• (+) Saldo al inicio del período: fondos en caja y bancos a la fecha de inicio.
• (+) Todos los cobros con IVA previstos para el ejercicio, todos sin excepción, en el momento (mes) en que se prevé el cobro.
• (-) Todos los pagos con IVA previstos en el ejercicio, todos sin excepción, en el momento (mes) en que se prevé el pago.
• (-) El saldo final resultante que será la previsión de fondos sobrantes o faltantes del período y total.
• Importante: Todos los importes se incluirán siguiendo el criterio de caja: se refleja en el momento en que se prevé el pago
o el cobro.

3º- DIFERENCIAS CON EL PRESUPUESTO ECONÓMICO:

• Los importes se incluyen con I.V.A. (si es el caso)
• Se prevén todos los cobros y pagos sin excepción:
Se incluyen los ingresos de los socios, los préstamos, etc. Se ponen también los pagos completos de los préstamos, leasings, las liquidaciones de
retenciones salariales, las liquidaciones del I.V.A., etc.
Se incluyen los pagos por adquisición de activos no las amortizaciones.
• Se incluyen en el momento del vencimiento (fecha/mes en que se cobrarán o pagarán).

ESTRUCTURA BÁSICA DEL PRESUPUESTO DE TESORERÍA

2 EL FORMATO MAS SIMPLE

+ Saldo inicial Fondos disponibles a la fecha El formato más usado es el más simple:
+ Cobros Todos los cobros CON IVA Cobros - pagos = saldo
Clientes por ventas
A la hora de realizar una previsión de tesorería, partiendo
Socios
del presupuesto económico, las principales dificultades son:
Préstamos
(a) Prever correctamente los cobros.
Ingresos financieros
(b) Expresar la financiación a través de nuevos
Ingresos excepcionales préstamos, de pólizas bancarias, etc.
Otros cobros (c) Reflejar las liquidaciones de IVA y retenciones.
etc.
- Pagos Todos los pagos CON IVA
Remuneraciones
Indemnizaciones
Publicidad y promoción
Gastos en I+D
Arrendamientos
Conservación
Servicios de profesionales
Transportes
Seguros
Servicios bancarios
Suministros
Viajes, dietas y k.
Gastos representación
Material oficina
Amortización préstamos
Leasings
I.V.A. a pagar
Seguridad social
Retenciones I.R.P.F.
etc.
= Saldo Final Fondos disponibles (o faltantes)

3
los COBROS: PUNTO CLAVE
● Las políticas de cobro con frecuencia son las responsables de los problemas de liquidez:
La "regla de oro" es simple: primero cobramos y después pagamos.
Por tanto, en general, debemos tener una política de cobro que nunca supere nuestro propio plazo medio de pago. Por ejemplo:
si pago mis compras a 60 días, el plazo de pago que doy a mis clientes nunca será superior a esos 60 días... y si es posible muy inferior.
Naturalmente conseguiremos este objetivo trabajando en dos líneas:
(a) fomentando el pago a corto plazo de los clientes y (b) negociando con los proveedores y buscando alternativas que prolonguen nuestros
plazos de pago.

● Vigilar el cobro:
Siempre, pero muy especialmente en tiempos de crisis hay que estar atentos a los cobros:
1- Vigilar el crédito que damos a nuestros clientes.
Los períodos de bonanza relajan las exigencias y los controles, es fundamental mantenerse alerta, destinar tiempo a revisar los
riesgos de nuestros clientes atendiendo a las "señales" que nos lleguen (pedir aplazamientos, devoluciones, etc.).
2- Ser cuidadosos al dar crédito a nuevos clientes.
Sobretodo en tiempos de crisis siempre aparecen "grandes oportunidades" de vender a clientes desconocidos... oportunidades
que muchas veces son fruto de la pérdida del crédito de dichos clientes con otros proveedores.
Evitar ese riesgo es bastante sencillo: obtener referencias de los nuevos clientes antes de comprometerse en operaciones de
importancia.

... todo ello con sentido común, prudencia y sin entorpecer el trabajo de ventas, es cierto que a veces es mejor no
vender (si hay mucho riesgo de no cobrar) pero es aún más cierto que el mayor riesgo que existe es no vender lo suficiente para
poder pagar las facturas.

presupuesto anual
ver productos recomendados
 Parte 3ª Muestras de presupuestos

Esta parte incluye muestras y ejemplos de los contenidos de los productos recomendados,
esperamos que te sean útiles.

Por favor, contáctanos para cualquier duda o información adicional que precises:

atención al cliente
atencion@e.ditor.com

Incluye 5 hojas

1 - Hoja de Datos Vista parcial de una hoja de introducción de datos Hoja de Datos ►

2 - Resumen Muestra de uno de los resúmenes Resumen ►

3 - Punto Equilibrio Ejemplo de análisis automatizado del punto crítico Pto. Equilibrio ►

4 - Presupuesto Muestra de uno de los formatos de presupuesto generados automáticamente Presupuesto ►

 Tu Empresa PRESUPUESTO 2025 1.1 INGRESOS y GASTOS

ventas (neto) 6,286,613 consumo 1,807,084 Resultado Tesorería

R 12 12
otros ingresos 263,000 ot. coste ventas 722,834 10 10
ing. financieros 1,200 gast. marketing 722,834 8 8
TOTAL (neto) 6,286,613 gast. generales 301,096 6 6
g. excepcionales 14,300
4 4
RESULTADO 1,972,474 gast. financieros 71,036
2 2
MiN. TESORERÍA -745,533 TOTAL 3,639,184
0 0

1 Ingresos de explotación - ventas y otros ingresos ¿qué poner?

Ventas Total Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Unidades 175,616 10,000 11,000 11,440 11,443 13,732 10,000 9,000 32,000 27,000 19,000 12,000 9,000
Venta Bruta 6,146,544 350,000 385,000 400,400 400,520 480,624 350,000 315,000 1,120,000 945,000 VISTA PARCIAL
665,000 420,000 315,000
Menos Venta 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 de introducción
de una hoja 0 de 0
Venta Neta 6,146,544 350,000 385,000 400,400 400,520 480,624 350,000 315,000 1,120,000 945,000 datos del producto
665,000 420,000 315,000
Margen Bruto 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 "Presupuesto
0 de Empresa
0 - 0
Menos venta 2.00% PROFESIONAL"
Margen Bruto 70.00% cifras aleatorias, links y funciones
desactivadas.
Otros ingresos Total Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Otros ingresos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0
0
0

2 Compras y existencias - Cálculo del consumo de material para la venta ¿qué poner?
Stock inicial 200,000 Stock seguridad 160,000 El promedio de consumo mensual es de 142,873

Compras Total Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Necesidad 1,737,374 62,900 62,900 113,190 117,718 117,753 141,303 102,900 92,610 329,280 277,830 195,510 123,480
Compras 1,737,374 62,900 62,900 113,190 117,718 117,753 141,303 102,900 92,610 329,280 277,830 195,510 123,480
Otras compras 0
Stock final Stock al final 160,000 160,000 160,000 160,000 160,000 160,000 160,000 160,000 160,000 160,000 160,000

3 Otros costes de venta: gastos directos de producción o servicio (excluido personal) ¿qué poner?
 Tu Empresa PRESUPUESTO 2025 R.O. RESUMEN OPERATIVO

RESUMEN Total % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL INGRESOS 5,937,913 367,000 394,300 407,392 407,510 500,012 374,000 336,700 1,110,600 937,100 673,700 429,600 348,700
367,000 761,300 1168692 1576201.7176 2076213.37872 2450213.37872 2786913.37872 3897513.37872 4834613.37872 5508313.37872 5937913.37872 6286613.37872
COSTE de las VENTAS 2,585,460 43.5% 160,896 175,302 181,641 181,690 214,661 160,896 146,490 477,828 405,798 290,550 189,708 146,490
Consumo 1,714,474 28.7% 102,900 113,190 117,718 117,753 141,303 102,900 92,610 329,280 277,830 195,510 123,480 92,610
Costes producción/servicio 685,790 11.5% 41,160 45,276 47,087 47,101 56,521 41,160 37,044 131,712 111,132 78,204 49,392 37,044
Personal 185,196 3.2% 16,836 16,836 16,836 16,836 16,836 16,836 16,836 16,836 16,836 16,836 16,836 16,836
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
MARGEN BRUTO 3,352,453 56.5% 206,104 218,998 225,751 225,820 285,351 213,104 MUESTRA
190,210 632,772 531,302 383,150 239,892 202,210
0 206,104 425,102 650,853 876,673 1,162,024 1,375,128 1,565,338 2,198,110 2,729,412 3,112,562 3,352,454 3,554,664
947,969 16.0% 60,581 65,555 67,743 67,760 79,143 de uno de los55,608
60,581 8 resúmenes 169,998 145,131 105,343 70,528 55,608
MARKETING y VENTAS
262,179 4.5% 19,421 20,279 20,656 20,659 22,621 incluidos en el18,564
19,421 producto 38,286 33,999 27,139 21,136 18,564
Personal
514,342 8.6% 30,870 33,957 35,315 35,326 42,391 "Presupuesto
30,870 de Empresa - 98,784
27,783 83,349 58,653 37,044 27,783
Publicidad y promoción
171,447 2.9% 10,290 11,319 11,772 11,775 14,130 10,290PROFESIONAL" 9,261 32,928 27,783 19,551 12,348 9,261
Otros gastos
0 0 0 0 0 0 las cifras
0 son aleatorias
0 y las 0 0 0 0 0
funciones están desactivadas aqui.
GENERALES y ADMINIST 375,790 6.5% 30,632 31,318 31,620 31,622 33,192 30,632 29,946 45,724 42,294 36,806 32,004 29,946
Personal 95,920 1.7% 8,720 8,720 8,720 8,720 8,720 8,720 8,720 8,720 8,720 8,720 8,720 8,720
Gastos generales 279,870 4.8% 21,912 22,598 22,900 22,902 24,472 21,912 21,226 37,004 33,574 28,086 23,284 21,226
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Otros gastos explotación 0 0.0% 12,167 118 2,492 2,730 5,233 2,948 3,473 2,478 2,225 7,792 6,571 4,814
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
E.B.I.T.D.A. 1,980,468 33.3% 102,724 122,007 123,897 123,707 167,783 118,943 101,183 414,572 341,652 233,209 130,789 111,842
0 102,724 224,731 348,628 472,335 640,118 759,062 860,245 1,274,817 1,616,470 1,849,679 1,980,468 2,092,310
amortizaciones 87,917 1.5% 8,750 8,750 8,750 8,750 8,750 8,750 8,750 8,750 8,750 8,750 8,750 8,750
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
RESULTADO explotación 1,892,551 31.7% 102,307 113,257 115,147 114,957 159,033 110,193 92,433 405,822 332,902 224,459 122,039 103,092
0.32 102307.61 215564.79 330711.79 445668.92 604701.87 714895.24 807328.62 1213150.86 1546053.25 1770512.33 1892551.39

12
Ingresos Márgenes
12
10

8
10
6

4
8
2

0
6
Gastos
12

10 4

6 2
4

2 0
MARGEN BRUTO EBITDA EXPLOTACIÓN Rentabilidad de la explotación
0
 PRESUPUESTO 2025 Pe PUNTO de EQUILIBRIO

Tu Empresa Presupuesto 2025

Análisis del Punto de Equilibrio

Ventas mínimas (año) en unidades 105,160

Precio medio previsto 34.30 MUESTRA
análisis automatizado
Facturación necesaria para alcanzar el P.E. 3,606,996 incluido en el producto
producto
% s/Total ventas previstas 59.88% "Presupuesto de Empresa -
PROFESIONAL",
las cifras
cifras son
son aleatorias y las
Total días para alcanzar el P. Equilibrio anual 216 funciones están aqui desactivadas.

12
Ingresos y gastos

Costes Fijos

10

6 3.606.996
105.160

0
Unidades
 Parte 1ª: Plantillas de presupuesto anual

Esta parte incluye dos plantillas para elaborar presupuestos de empresa,

son muy simples pero esperamos que te sean muy útiles.

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presupuesto anual
productos recomendados

Incluye 2 plantillas

A - Plantilla 1 Ppto. Económico Plantilla simple para elaborar un presupuesto económico anual Ppto. Económico ►

B - Plantilla 2 Ppto. Tesorería Plantilla para elaborar el presupuesto de tesorería anual Ppt. Tesorería ►
 Tu Empresa PRESUPUESTO 2025
INGRESOS Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total %

Ventas 350,000 385,000 400,400 400,520 480,624 350,000 315,000 1,120,000 945,000 665,000 420,000 315,000 6,146,544 0.0%
menos venta -7,000 -7,700 -8,008 -8,010 -9,612 -7,000 -6,300 -22,400 -18,900 -13,300 -8,400 -6,300 -122,931 -2.0%
Venta neta 343,000 377,300 392,392 392,510 471,012 343,000 308,700 1,097,600 926,100 651,700 411,600 308,700 6,023,613 95.8%
Otros ingresos 24,000 17,000 15,000 15,000 29,000 31,000 28,000 13,000 11,000 22,000 18,000 40,000 263,000 4.2%

Total ingresos 367,000 394,300 407,392 407,510 500,012 374,000 336,700 1,110,600 937,100 673,700 429,600 348,700 6,286,613

COSTE de las VENTAS Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio MUESTRA
Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total %
Consumo 102,900 113,190 117,718 117,753 141,303 102,900 92,610uno de los 4 presupuestos
329,280 277,830 195,510 123,480 92,610 1,807,084 28.7%
Otros costes de venta 41,160 45,276 47,087 47,101 56,521 41,160 37,044creados automáticamente
131,712 111,132 78,204 49,392 37,044 722,834 11.5%
Gastos de Personal 16,836 16,836 16,836 16,836 16,836 16,836 16,836 incluido
incluido
16,836 en16,836 16,836 16,836 16,836 202,032 3.2%
Coste de las Ventas 160,896 175,302 181,641 181,690 214,661 160,896 146,490"Presupuesto
477,828 de Empresa290,550
405,798 189,708 146,490 2,731,950 43.5%
- PROFESIONAL"
Margen Bruto 206,104 218,998 225,751 225,820 285,351 213,104 190,210 muestra con cifras
632,772 cifras aleatorias y383,150
531,302 239,892 202,210 3,554,664 56.5%
funciones
funciones desactivadas.
desactivadas.

GASTOS OPERATIVOS Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total %
Marketing y ventas 60,581 65,555 67,743 67,760 79,143 60,581 55,608 169,998 145,131 105,343 70,528 55,608 1,003,576 16.0%
Publicidad y promoción 34,300 37,730 39,239 39,251 47,101 34,300 30,870 109,760 92,610 65,170 41,160 30,870 602,361 9.6%
Gastos Ventas 6,860 7,546 7,848 7,850 9,420 6,860 6,174 21,952 18,522 13,034 8,232 6,174 120,472 1.9%
Comisiones 8,575 9,433 9,810 9,813 11,775 8,575 7,718 27,440 23,153 16,293 10,290 7,718 150,590 2.4%
Salarios 10,846 10,846 10,846 10,846 10,846 10,846 10,846 10,846 10,846 10,846 10,846 10,846 130,152 2.1%

Gastos administración y gral. 30,632 31,318 31,620 31,622 33,192 30,632 29,946 45,724 42,294 36,806 32,004 29,946 405,736 6.5%
Personal 8,720 8,720 8,720 8,720 8,720 8,720 8,720 8,720 8,720 8,720 8,720 8,720 104,640 1.7%
Gastos en I+D 6,860 7,546 7,848 7,850 9,420 6,860 6,174 21,952 18,522 13,034 8,232 6,174 120,472 1.9%
Alquileres 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 78,000 1.2%
Conservación 2,200 2,200 2,200 2,200 2,200 2,200 2,200 2,200 2,200 2,200 2,200 2,200 26,400 0.4%
Sv. profesionales 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 12,000 0.2%
Transportes 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 3,600 0.1%
Seguros 450 450 450 450 450 450 450 450 450 450 450 450 5,400 0.1%
Sv. bancarios y otros 245 245 245 245 245 245 245 245 245 245 245 245 2,940 0.0%
Suministros 167 167 167 167 167 167 167 167 167 167 167 167 2,004 0.0%
Viajes, dietas y km. 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 24,000 0.4%
Material oficina 190 190 190 190 190 190 190 190 190 190 190 190 2,280 0.0%
Varios 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 24,000 0.4%

Gastos excepcionales 12,000 0 0 0 2,300 0 0 0 0 0 0 0 14,300 0.2%

Créditos fallidos 167 118 2,492 2,730 2,933 2,948 3,473 2,478 2,225 7,792 6,571 4,814 38,742 0.6%
Total gastos operativos 103,380 96,991 101,854 102,113 117,568 94,161 89,027 218,200 189,650 149,941 109,103 90,368 1,462,354 23.3%

EBITDA 102,724 122,007 123,897 123,707 167,783 118,943 101,183 414,572 341,652 233,209 130,789 111,842 2,092,310 33.3%
Amortizaciones 4,167 4,167 4,167 4,167 4,167 4,167 4,167 4,167 4,167 4,167 4,167 4,167 50,000 0.8%

RESULTADO EXPLOTACIÓN 98,557 117,841 119,730 119,540 163,616 114,777 97,017 410,406 337,486 229,042 126,622 107,676 2,042,310 32.5%

Resultado FINANCIERO Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total %
Ingresos Financieros 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1,200 0.0%
Gastos Financieros 4,330 4,673 4,824 4,825 5,610 4,330 3,987 11,876 10,161 7,417 5,016 3,987 71,036 5919.7%

RESULTADO FINANCIERO -4,230 -4,573 -4,724 -4,725 -5,510 -4,230 -3,887 -11,776 -10,061 -7,317 -4,916 -3,887 -69,836 ###

RESULTADO DEL EJERCICIO Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total %
Resultado antes de impuestos 94,327 113,268 115,006 114,815 158,106 110,547 93,130 398,630 327,425 221,725 121,706 103,789 1,972,474 31.4%
impuestos -28,298 -33,980 -34,502 -34,445 -47,432 -33,164 -27,939 -119,589 -98,227 -66,518 -36,512 -31,137 -591,742 -30.0%
BENEFICIO NETO 66,029 79,287 80,504 80,371 110,674 77,383 65,191 279,041 229,197 155,208 85,194 72,652 1,380,732 22.0%
 Como se elabora un PRESUPUESTO y PLANTILLAS PE189G

Planificación de la empresa 1

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1ª Parte: Plantillas para elaborar presupuestos de forma simplificada Plantillas ►

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