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    Ejercicio de La NIC 12 CON FORMULAS

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    Edith Morales
    Este documento presenta dos ejemplos del cálculo del impuesto corriente sobre la renta de una sociedad. El primer ejemplo muestra cómo calcular una deuda por impuestos cuando las retenciones son menores que la cuota a pagar. El segundo ejemplo muestra cómo puede surgir un activo por impuestos cuando las retenciones son mayores que la cuota a pagar, lo que significa que la sociedad ha pagado demasiado en impuestos y se le debe un reembolso. En ambos casos, se ilustran las cuentas contables correspondientes.

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    Edith Morales
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    Este documento presenta dos ejemplos del cálculo del impuesto corriente sobre la renta de una sociedad. El primer ejemplo muestra cómo calcular una deuda por impuestos cuando las retenciones son menores que la cuota a pagar. El segundo ejemplo muestra cómo puede surgir un activo por impuestos cuando las retenciones son mayores que la cuota a pagar, lo que significa que la sociedad ha pagado demasiado en impuestos y se le debe un reembolso. En ambos casos, se ilustran las cuentas contables correspondientes.

    Descripción original:

    GGGGGGGGGGGGG

    Título original

    Ejercicio De la NIC 12 CON FORMULAS

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    Este documento presenta dos ejemplos del cálculo del impuesto corriente sobre la renta de una sociedad. El primer ejemplo muestra cómo calcular una deuda por impuestos cuando las retenciones son menores que la cuota a pagar. El segundo ejemplo muestra cómo puede surgir un activo por impuestos cuando las retenciones son mayores que la cuota a pagar, lo que significa que la sociedad ha pagado demasiado en impuestos y se le debe un reembolso. En ambos casos, se ilustran las cuentas contables correspondientes.

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    Este documento presenta dos ejemplos del cálculo del impuesto corriente sobre la renta de una sociedad. El primer ejemplo muestra cómo calcular una deuda por impuestos cuando las retenciones son menores que la cuota a pagar. El segundo ejemplo muestra cómo puede surgir un activo por impuestos cuando las retenciones son mayores que la cuota a pagar, lo que significa que la sociedad ha pagado demasiado en impuestos y se le debe un reembolso. En ambos casos, se ilustran las cuentas contables correspondientes.

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    Ejemplos impuesto corriente.

    NIC 12

    EJEMPLO 1. PASIVO POR IMPUESTO CORRIENTE.

    La sociedad “FECMA, SA” ha obtenido en el ejercicio X0 un beneficio antes de


    impuestos de 60.000 u.m. Las deducciones en la cuota ascienden a 5.000 u.m. y las
    retenciones y pagos a cuenta a 4.000 u.m. El tipo impositivo es del 30%.

    La liquidación sería la siguiente:

    Beneficio antes de impuesto $ 60,000.00 Clasificación cuentas


    (+ -) Ajustes $ - Gasto
    (=) Resultado fiscal. $ 60,000.00 Activo Corriente
    X Tipo de gravamen 30% Pasivo Corriente
    (=) Cuota íntegra $ 18,000.00
    -Deducciones y bonificaciones $ 5,000.00
    (=) Cuota liquida $ 13,000.00
    (-)Retenciones y pagos a cuenta $ 4,000.00
    (=) Cuota a pagar $ 9,000.00

    Tal y como hemos indicado anteriormente, la norma excluye las retenciones

    EJEMPLO 2. ACTIVO POR IMPUESTO CORRIENTE.

    Supongamos el mismo caso anterior pero siendo las retenciones y pagos a cuenta efectuados de 15.000 u.m.

    Como veremos a continuación, se va a poner de manifiesto un activo por impuesto corriente:

    Beneficio antes de impuesto $ 60,000.00


    (+ -) Ajustes $ - Clasificación cuentas
    (=) Resultado fiscal. $ 60,000.00 Gasto
    X Tipo de gravamen 30% Activo Corriente
    (=) Cuota íntegra $ 18,000.00 Pasivo Corriente
    -Deducciones y bonificaciones $ 5,000.00
    (=) Cuota liquida $ 13,000.00
    (-)Retenciones y pagos a cuenta $ 15,000.00
    (=) Cuota a pagar $ -2,000.00
    Cuentas Debe Haber
    Impuesto corriente $ 13,000.00
    Retenciones y pagos a cuenta $ 4,000.00
    Acreedor po impuesto sobre la renta $ 9,000.00

    xcluye las retenciones y pagos a cuenta en el cálculo del impuesto corriente.

    s de 15.000 u.m.

    Cuentas Debe Haber


    Impuesto corriente $ 13,000.00
    Retenciones y pagos a cuenta $ 2,000.00
    Acreedor po impuesto sobre la renta $ 15,000.00

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