PROCESO DIRECCIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

FORMATO GUÍA DE APRENDIZAJE

IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE: Reportes contables y herramientas ofimáticas

 Denominación del Programa de Formación: Técnico en contabilización de operaciones comerciales

y financieras
 Código del Programa de Formación: 133100
 Nombre del Proyecto: Solución a problemas en la contabilidad comercial, financiera e inventarios de
las mipymes de la sabana de occidente
 Fase del Proyecto: Ejecución y Evaluación
 Actividad de Proyecto:
 Implementar procesos contables de acuerdo a la normatividad y al ojbeto social, que permitan
mejorar la gestión de los 6 establecimientos
 Evaluar y presentar informes de acuerdo a los procesos contables implementados teniendo en
cuenta el plan de comerciales del municipio
 Competencia: Reconocer recursos financieros de acuerdo con metodología y normativa.
 Resultados de Aprendizaje Alcanzar:
 Generar reportes contables, listados y libros oficiales de los hechos económicos, según
normativa.
 Aplicar herramientas ofimáticas en el registro de la información contable, según políticas de la
organización
 Duración de la Guía 55 horas

2. PRESENTACIÓN

El estudio de esta guía le permitirá identificar conceptos, clasificaciones y normativa vigente en referencia
a los ajustes y cierre del periodo contable, los cuales son registrados al final del periodo contable para
mostrar los gastos o los ingresos derivado de una transacción que involucra a más de un periodo. Lo cual
permite que la información relativa a los activos y pasivos al inicio del siguiente periodo muestre realmente
los derechos y obligaciones de la empresa en ese momento.

Posteriormente se procede a elaborar el producto final

de la contabilidad, los estados financieros o estados
contables o informes financieros o cuentas anuales,
informes utilizados por el ente económico para reportar
la situación económica y financiera y los cambios que
experimenta la organización de una fecha o periodo
determinado. Información que es útil para la
Administración, gestor, regulador y otros tipos de
interesados como los accionistas, acreedores o
propietarios.

Imagen 1.

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3. FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el

aprendizaje.

Apreciado aprendiz, para que su instructor pueda reconocer de manera previa que tanto conoce usted
acerca de los contenidos a desarrollar en esta Guía, lo invita a analizar el siguiente estudio de caso:

La sociedad YEMR cierra el ejercicio con fecha 31 de diciembre. El día 15 de enero de 20X2, fecha
anterior a la cancelación definitiva de las cuentas del año 20X1, los auditores observan que la
depreciación de la maquinaria adquirida en la planta de producción la cual se le ha venido registrando
cada mes, la depreciación del último mes del año 20X1 se evidencia que es incorrecta.

Con lo anteriormente planteado, responda:

 ¿Se puede realizar el ajuste oportuno para que el valor de los saldos al 31 de diciembre de 20X1
sea el correcto?
 ¿Qué herramienta utilizaría para llevar el control de las depreciación y amortizaciones de la
empresa?
 ¿Qué pasaría si se generaran los estados financieros sin corregir lo indicado anteriormente?

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).

Antes de elaborar los estados financieros y determinar los resultados del periodo se debe tener la seguridad
de que se encuentra registrada toda la información financiera que refleja la realidad económica de la
empresa, por lo tanto es necesario realizar los asientos de ajustes y de cierre.

3.2.1. Por lo anterior se le solicita que realice la siguiente actividad teniendo como referencia el material
suministrado por el instructor:

1. Defina Cierre Contable

2. ¿Cuándo debe realizarse el cierre contable?
3. Indique los responsables de realizar el Cierre Contable
4. Identifique los pasos a seguir para realizar un cierre contable exitoso

3.3.1. Apreciado Aprendiz: Se propone con las siguientes actividades que usted pueda comprender la
importancia de la presentación de los estados financieros de acuerdo con las normas internacionales,
sección 3, 4, 5, 6, 7 y 8 NIIF PARA PYMES Estados Financieros Consolidados y Separados y NIC 1
Presentación de Estados Financieros

1. Consulte y defina los elementos de los Estados Financieros

2. Defina que Materialidad en los Estados Financieros (página 19)
3. Defina los Tipos de Estados Financieros (página 22)
4. Identifique y describa las configuraciones de juego completo de Estados Financieros (página 22).
5. De la definición de cada Estado Financiero, indique cómo está conformado según los estándares
internacionales.

3.3.2. Por medio de una lectura comprensiva e individual, de textos de consulta que hagan referencia al
tema, indague acerca de la siguiente rejilla de conceptos.

CONCEPTO DEFINICION OBJETIVO

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 Balance de prueba
Balance de prueba ajustado
Asientos de ajustes
Asientos de cierre
Cuentas nominales o de resultado
Hoja de trabajo

3.3.3. De igual manera consulte de manera individual la siguiente matriz y desarróllela apoyado en cualquier
texto de consulta que encuentre a su alcance.

Rubro o Cuentas que se Cuando se Contabiliza Se revela (

ajustan ajusta (periodo) ( si o no) si o no)
Provisiones
Deudores
Nómina
Depreciaciones
Propiedades, planta y equipo
Propiedad de Inversión
Amortizaciones
Intangibles
Gastos pagados Anticipado
Deterioro
Inventarios
Inversiones
Instrumentos Financieros
Causaciones

3.3.3. Desarrolle la actividad propuesto por el instructor con el fin de aplicar los conocimienos adquiridos en
su proceso de aprendizaje.

3.3.4. A continuación le invitamos elaborar la hoja de trabajo en

Excel e indicar en un plegable el paso a paso de cómo se diligencia
una Hoja de trabajo. El plegable debe presentar gráficamente el
modelo de hoja de trabajo según usted la va elaborando.

3.3.5. Después de haber identificado la estructura y la presentación

de Estados financieros en las anteriores evidencias, el instructor a
través de un ejemplo, le explicará sobre la elaboración del Estado de
Situación financiera (estructura y elementos) y el Estado de
Resultados Integral.
Imagen 2

3.4 Actividades de transferencia del conocimiento.

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Estimado aprendiz, luego de haber desarrollado las anteriores evidencias y fomentar su conocimiento en
normas internacionales, es momento que demuestre todo lo que ha asimilado acerca de esta guía. Por
tanto:

3.4.1. Desarrolle la Actividad práctica propuesta por su instructor y consérvelo dentro de su portafolio de
evidencias. Subalo al aplicativo LMS - Territorium, este atento a la estrategia de revisión y valoración que
plantee su instructor.

Materiales y recursos
 Ambiente de formación: (Aula, Laboratorio, taller, unidad productiva) elementos y condiciones de
seguridad industrial, salud ocupacional y medio ambiente

 Ambiente de formación SENA, Aplicativo Sofía, Biblioteca Sena, Biblioteca Virtual Sena, WEB,
Trabajo independiente.

 Materiales: Computador, televisor, Video beam, marcadores borrable, borrador tablero, esferos negros,
lápiz negro, resmas papel blanco carta.

4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN

Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos de

Evaluación

Evidencias de Conocimiento Identifica los libros requeridos, Técnica: Formulación preguntas

según el tipo de organización.
 Identifica que es un cierre Instrumento: Cuestionario
contable Relaciona los libros contables
 Identifica los elementos de los requeridos, de acuerdo con el
estados financieros básicos tipo de organización.
 Identifica los tipos de Estados
Identifica herramientas
Financieros y Juego completo de
informáticas para el registro y
Estados Financieros
preparación de la información
contable y financiera, según
políticas de la organización.

Emplea herramientas Técnica: Valoración de

Evidencias de Desempeño financieras para el desempeño
reconocimiento y medición de
 Prepara los estados financieros de los hechos económicos, de Instrumento: Lista de chequeo
acuerdo con la normatividad acuerdo con necesidades de la de desempeño
despues de realizar: Balance de organización.
Prueba Mensual, Asientos de las
provisiones y demás ajustes Estructura bases de datos de
contables, Balance de Prueba las operaciones contables y
Ajustado, Asientos de cierre, financieras, de acuerdo con
Resultados en la hoja de trabajo necesidades de la organización
valida los registros, de acuerdo
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 con los soportes contables.

Evidencias de Producto: Emplea herramientas de gestión Técnica: Valoración producto

ofimáticas, según necesidades
Atividad practica propuessta por el de la organización Instrumento: Lista de chequeo
instructor: registros contables, de producto
asientos de provisiones, Genera información financiera
amortizaciónes, elaborar Balance de
del sistema contable, de
prueba, Balance de prueba ajustado,
asientos de cierre en hoja de trabajo y acuerdo con los hechos
programa contable, Elabora los económicos.
estados financieros de acuerdo con la
normatividad, ( Estado de Situación Aplica normativa para el uso de
Financiera y Estado de Resultado) las herramientas informáticas,
según necesidades de la
organización.

Registra hechos económicos

manuales y sistematizados
usando software contable,
según requerimientos de la
organización.

Crea reportes utilizando

herramientas ofimáticas, de
acuerdo con requerimientos de
la organización

Usa internet como herramienta

de apoyo, de acuerdo con
procesos de la organización y
normativa.

5. GLOSARIO DE TÉRMINOS

 Activo intangible: es un activo identificable, de carácter no monetario y sin apariencia física.

 Amortización (depreciación): Distribución sistemática del importe depreciable de un activo a lo largo de
su vida útil.
 Costo atribuido: Un importe usado como sustituto del costo o del costo depreciado en una fecha
determinada. En la depreciación o amortización posterior se supone que la entidad había reconocido
inicialmente el activo o pasivo en la fecha determinada, y que este costo era equivalente al costo
atribuido.
 Ciclo Contable: Es el proceso ordenado y sistemático de registros contables, desde la elaboración de
comprobantes de contabilidad y su registro en libros, hasta la preparación de estados financieros
 Comprobante de cierre: Es un comprobante contable que se elabora anualmente para cancelar las
cuentas nominales o de resultado y se traslada a los libros principales y auxiliares. Contablemente se
genera la cuenta utilidad y/o pérdida del ejercicio para registrarla contra ganancias y pérdidas

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 Estados financieros: Un juego completo de estados financieros comprende: un estado de situación
financiera al final del periodo; un estado del resultado integral del periodo; un estado de cambios en el
patrimonio de periodo; un estado de flujos de efectivo del periodo
 Estados financieros con propósito de información general: Son aquéllos que pretenden cubrir las
necesidades de usuarios que no están en condiciones de exigir informes a la medida de sus
necesidades específicas de información.
 Activo Corriente: Una entidad clasificará un activo como corriente cuando: espera realizar el activo o
tiene la intención de venderlo o consumirlo en su ciclo normal de operación; mantiene el activo
principalmente con fines de negociación.
 Activo no corriente: Un activo que no cumple la definición de activo corriente
 Pasivo Corriente: Una entidad clasificará un pasivo como corriente cuando: espera liquidar el pasivo
en su ciclo normal de operación; mantiene el pasivo principalmente con fines de negociación.

Tomado de:
http://www.nicniif.org/files/normas2010/parte%20b/70_glossary%20of%20terms%20f_139.pdf

6. REFERENTES BILBIOGRÁFICOS

6.1 BIBLIOGRAFÍA
 Díaz, H.(2006), Contabilidad general enfoque práctico con aplicaciones informáticas, México: editorial
Pearson Prentice Hall.
 Carvalho, J. (2010) Estados Financieros. Normas para su preparación y presentación. Bogotá: Ecoe
Ediciones.
 Estupiñán, R., Sierra, A (2012). Estados financieros básicos: bajo NIC /NIIF. Bogotá: Ecoe Ediciones.
 Estupiñan, R.J.(2013). nic/niif transición y adopción en la empresa.Bogotá:Ediciones de la U.

6.2 WEBGRAFÍA

 Imagen 1. https://images.app.goo.gl/wAvzzPydQbUymc198

 Imagne 2. https://images.app.goo.gl/cFJL5eJv2cGWU1Df6

6.3 INFOGRAFIA

 Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros,
revistas, artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español, que
pueden ser consultadas desde la red del SENA.

 http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Galé
Cengage Learning, Océano para administración, Knovel, Océano universitas P&M, Proquest
 Actualícese, Estados financieros: todo lo que debe saber para su cierre contable 2019:
https://actualicese.com/estados-financieros-y-cierre-contable/

7. CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia Fecha

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Autor (es) Yair Garcés Cantillo Instructor Centro de Servicios Julio de 2016
financieros
Contabilidad -
Coordinación

Yair Garcés Cantillo Instructor Centro de Servicios Junio de 2016

financieros
Contabilidad -
Coordinación
Revisión y Ángela Isadora Cardona Líder de CSF – Unidad Julio de 2016
Aprobación Duque Desarrollo Pedagógica
Curricular
Stella Patricia Vargas Coordinadora CSF - Coordinación Julio de 2016
contabilidad y
finanzas

8. CONTROL DE CAMBIOS

Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del

Cambio

Autor (es) Germán Isidoro Arévalo Instructor CSF - Marzo Actualización

Coordinación 2017 formato
contabilidad y
finanzas
Yuly Esperanza Ávila Instructor CSF - Mayo Actualización
Vargas Coordinación 2017 formato
contabilidad y
finanzas
Luis Alberto Pinzón Parra Instructor CSF - Marzo Actualización
Coordinación 2017 formato
contabilidad y
finanzas
Yamile Elena Mosquera Instructor CBA- Titulada Agosto Actualización
2020 formato y
contenido
Revisión y Jasbleidy Contreras Líder CSF – Unidad Mayo Actualización
Aprobación: Beltrán Desarrollo Pedagógica 2017 formato
Curricular
Stella Patricia Vargas Coordinadora CSF - Mayo Actualización
Coordinación 2017 formato
contabilidad y
finanzas

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