Presupuestos

Actividad 6
Parcial 2 : Presupuesto de Gastos e Ingresos No Operacionales

Presentado por:
David Stiveen Arévalo Quintero ID 761343
Leonardo Carvajalino Ropero
Marcia Elena Mandón Villamizar

Presentado a:
Jessica Ferley Dominguez Rangel

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Administración de Empresas
Ocaña
2021
 TALLER G
AÑO BASE, ESTA
PRESUPUES

Presupuesto gastos no operacionales

La compañía NUEVO HORIZONTE se dedica a la producción de insumos químicos agrícolas; ha decidido con
que mayor impacto están teniendo dentro del presupuesto anual de la compañía, partiendo de un análisis

Es necesario que determine cuáles son los gastos no operacionales, clasificarlos, proyectarlos para el siguie
generando en el presupuesto de la compañía.

1. Durante el año 2016 la empresa adquirió un software contable por valor de $12.000.000.
2. El valor mensual del servicio del agua en la planta de producción ascendió a $15.000.000 más la inflación
3. El valor mensual del servicio de agua de las oficinas ascendió a $6.800.000 con un incremento del IPC de
4. Adquirió papelería para todo el año 2016 por valor de $22.000.000.
5. El servicio de gas natural para la planta tuvo un valor mensual de $3.600.000.
6. El servicio de energía para la planta de producción para el año 2016 es de $72.000.000.
7. El servicio de energía de las oficinas donde se encuentra la compañía fue un 12% menos que el valor me
8. Se pagó el servicio telefónico de las oficinas por valor de $1.200.000 mensual.
9. Se pagó el servicio de celular del gerente y del subgerente por valor de $400.000 mensuales.
10. Se pagó por servicios generales $4.800.000 mensuales más el IPC 2015
11. Se pagó por el servicio de vigilancia $60.000.000 anuales.
12. Se pagó por concepto de aseo y cafetería $36.000.000 anuales más el IPC 2015
13. Se pagó por arriendo de la bodega donde se encuentra la planta de producción el valor mensual que se
14. Se pagó por arriendo de las oficinas el valor que paga por el servicio de energía anual pero con un incre
15. Se pagaron los intereses del préstamo por un valor de $60.000.000 con un interés mensual del 2%.
 TALLER GRUPAL
AÑO BASE, ESTADISTICA 2016
PRESUPUESTO ES 2017

sto gastos no operacionales

cos agrícolas; ha decidido contactarlo a usted, como experto, para realizar un estudio sobre cuáles son los gastos no
añía, partiendo de un análisis cuantitativo (presupuestos y análisis de los gastos).

os, proyectarlos para el siguiente año y determinar una estrategia que permita reducir los gastos que mayor impacto

e $12.000.000. que es un software

a $15.000.000 más la inflación del 2015. $ 15,000,000
con un incremento del IPC del 2015 $ 6,800,000
$ 22,000,000
$ 3,600,000
$72.000.000. $ 72,000,000
n 12% menos que el valor mensual del servicio del agua. $ 7,260,360
$ 1,200,000
0.000 mensuales. $ 400,000
$ 4,800,000
$ 60,000,000
2015 $ 36,000,000
cción el valor mensual que se paga por servicios generales más el 7%. $ 5,124,960
ergía anual pero con un incremento del IPC del último año. 2016 $ 7,260,360
n interés mensual del 2%. $ 60,000,000
re cuáles son los gastos no operacionales

gastos que mayor impacto negativo estén

como se contabilcomo se presupuesta

6.77% $ 1,015,500 $ 16,015,500
6.77% $ 460,360 $ 7,260,360
5.75% $ 1,265,000 $ 23,265,000 $ 1,938,750
5.75% $ 207,000 $ 3,807,000
5.75% $ 4,140,000 $ 76,140,000 $ 6,345,000
12% $ 871,243 $ 6,389,117
5.75% $ 69,000 $ 1,131,000
5.75% $ 23,000 $ 423,000
6.77% $ 324,960 $ 5,124,960
6.77% $ 4,062,000 $ 64,062,000 $ 5,338,500
6.77% $ 2,437,200 $ 38,437,200 $ 3,203,100
7% $ 358,747 $ 5,483,707 5.77%
$ 417,471 $ 7,677,831
2% $ 1,200,000
$ 316,409.91 $ 5,800,117
 Concepto gasto Dec-15 ENERO FEBRERO
Gastos Operacionales
servicio de agua planta $ 16,015,500 $ 16,015,500

servicio gas planta $ 3,807,000 $ 3,807,000

servicio energía planta $ 6,345,000 $ 6,345,000

arriendo bodega $ 5,800,117 $ 5,800,117

Gastos No Operacionales
software de contabilidad $ 1,000,000 $ 1,000,000

servicio de agua oficinas $ 7,260,360 $ 7,260,360

papelería $ 1,938,750 $ 1,938,750

servicio energía oficinas $ 6,389,117 $ 6,389,117

servicio teléfono oficinas $ 1,131,000 $ 1,131,000

servicio celular gerente y subgerente $ 423,000 $ 423,000

servicios generales $ 5,124,960 $ 5,124,960

servicio de vigilancia $ 5,338,500 $ 5,338,500

aseo y cafetería $ 3,203,100 $ 3,203,100

arriendo oficinas $ 7,677,831 $ 7,677,831

intereses préstamo $ 1,200,000 $ 1,200,000

Políticas presupuestales
1) Los gastos deben ser proyectados sobre el último pago + variación del último mes para proyeccione
2) Para aquellos gastos que NO presenten variaciones, estos se deben incrementar un con base en el I

estables no tiene variacion

 Gastos no operacionales

MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

$ 16,015,500 $ 16,015,500 $ 16,015,500 $ 16,015,500 $ 16,015,500

$ 3,807,000 $ 3,807,000 $ 3,807,000 $ 3,807,000 $ 3,807,000

$ 6,345,000 $ 6,345,000 $ 6,345,000 $ 6,345,000 $ 6,345,000

$ 5,800,117 $ 5,800,117 $ 5,800,117 $ 5,800,117 $ 5,800,117

$ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000

$ 7,260,360 $ 7,260,360 $ 7,260,360 $ 7,260,360 $ 7,260,360

$ 1,938,750 $ 1,938,750 $ 1,938,750 $ 1,938,750 $ 1,938,750

$ 6,389,117 $ 6,389,117 $ 6,389,117 $ 6,389,117 $ 6,389,117

$ 1,131,000 $ 1,131,000 $ 1,131,000 $ 1,131,000 $ 1,131,000

$ 423,000 $ 423,000 $ 423,000 $ 423,000 $ 423,000

$ 5,124,960 $ 5,124,960 $ 5,124,960 $ 5,124,960 $ 5,124,960

$ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500

$ 3,203,100 $ 3,203,100 $ 3,203,100 $ 3,203,100 $ 3,203,100

$ 7,677,831 $ 7,677,831 $ 7,677,831 $ 7,677,831 $ 7,677,831

$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000

o mes para proyecciones de 2017

ntar un con base en el IPC del último año
 AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

$ 16,015,500 $ 16,015,500 $ 16,015,500 $ 16,015,500 $ 16,015,500

$ 3,807,000 $ 3,807,000 $ 3,807,000 $ 3,807,000 $ 3,807,000

$ 6,345,000 $ 6,345,000 $ 6,345,000 $ 6,345,000 $ 6,345,000

$ 5,800,117 $ 5,800,117 $ 5,800,117 $ 5,800,117 $ 5,800,117

$ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000

$ 7,260,360 $ 7,260,360 $ 7,260,360 $ 7,260,360 $ 7,260,360

$ 1,938,750 $ 1,938,750 $ 1,938,750 $ 1,938,750 $ 1,938,750

$ 6,389,117 $ 6,389,117 $ 6,389,117 $ 6,389,117 $ 6,389,117

$ 1,131,000 $ 1,131,000 $ 1,131,000 $ 1,131,000 $ 1,131,000

$ 423,000 $ 423,000 $ 423,000 $ 423,000 $ 423,000

$ 5,124,960 $ 5,124,960 $ 5,124,960 $ 5,124,960 $ 5,124,960

$ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500

$ 3,203,100 $ 3,203,100 $ 3,203,100 $ 3,203,100 $ 3,203,100

$ 7,677,831 $ 7,677,831 $ 7,677,831 $ 7,677,831 $ 7,677,831

$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000

 Totales Promedio ENERO FEBRERO MARZO

$ 192,186,000 $ 16,015,500 $ 16,936,391 $ 17,910,234 $ 18,940,072

$ 920,891 $ 973,842 $ 1,029,838
$ 45,684,000 $ 3,807,000 $ 4,025,903 $ 4,257,392 $ 4,502,192
$ 218,903 $ 231,489 $ 244,800
$ 76,140,000 $ 6,345,000 $ 6,709,838 $ 7,095,653 $ 7,503,653
$ 364,838 $ 385,816 $ 408,000
$ 69,601,404 $ 5,800,117 $ 5,800,117 $ 5,800,117 $ 5,800,117
$ 5,800,117 $ 5,800,117 $ 5,800,117

$ 12,000,000 $ 1,000,000 $ 333,333 $ 333,333 $ 333,333

$ 333,333 $ 333,333 $ 333,333
$ 87,124,320 $ 7,260,360 $ 7,677,831 $ 8,119,306 $ 8,586,166
$ 417,471 $ 441,475 $ 466,860
$ 23,265,000 $ 1,938,750 $ 2,050,228 $ 2,168,116 $ 2,292,783
$ 111,478 $ 117,888 $ 124,667
$ 76,669,404 $ 6,389,117 $ 6,756,491 $ 7,144,989 $ 7,555,826
$ 367,374 $ 388,498 $ 410,837
$ 13,572,000 $ 1,131,000 $ 1,196,033 $ 1,264,804 $ 1,337,531
$ 65,033 $ 68,772 $ 72,726
$ 5,076,000 $ 423,000 $ 447,323 $ 473,044 $ 500,244
$ 24,323 $ 25,721 $ 27,200
$ 61,499,520 $ 5,124,960 $ 5,124,960 $ 5,124,960 $ 5,124,960
$ 5,124,960 $ 5,124,960 $ 5,124,960
$ 64,062,000 $ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500
$ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500
$ 38,437,200 $ 3,203,100 $ 3,387,278 $ 3,582,047 $ 3,788,014
$ 184,178 $ 194,768 $ 205,968
$ 92,133,972 $ 7,677,831 $ 7,677,831 $ 7,677,831 $ 7,677,831
$ 7,677,831 $ 7,677,831 $ 7,677,831
$ 14,400,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000
$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000
 ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

$ 20,029,126 $ 21,180,801 $ 22,398,697 $ 23,686,622 $ 25,048,603

$ 1,089,054 $ 1,151,675 $ 1,217,896 $ 1,287,925 $ 1,361,981
$ 4,761,068 $ 5,034,829 $ 5,324,332 $ 5,630,481 $ 5,954,234
$ 258,876 $ 273,761 $ 289,503 $ 306,149 $ 323,753
$ 7,935,113 $ 8,391,382 $ 8,873,887 $ 9,384,135 $ 9,923,723
$ 431,460 $ 456,269 $ 482,504 $ 510,248 $ 539,588
$ 5,800,117 $ 5,800,117 $ 5,800,117 $ 5,800,117 $ 5,800,117
$ 5,800,117 $ 5,800,117 $ 5,800,117 $ 5,800,117 $ 5,800,117

$ 333,333 $ 333,333 $ 333,333 $ 333,333 $ 333,333

$ 333,333 $ 333,333 $ 333,333 $ 333,333 $ 333,333
$ 9,079,871 $ 9,601,963 $ 10,154,076 $ 10,737,935 $ 11,355,367
$ 493,705 $ 522,093 $ 552,113 $ 583,859 $ 617,431
$ 2,424,618 $ 2,564,033 $ 2,711,465 $ 2,867,375 $ 3,032,249
$ 131,835 $ 139,416 $ 147,432 $ 155,909 $ 164,874
$ 7,990,286 $ 8,449,728 $ 8,935,587 $ 9,449,383 $ 9,992,723
$ 434,460 $ 459,441 $ 485,859 $ 513,796 $ 543,340
$ 1,414,439 $ 1,495,769 $ 1,581,776 $ 1,672,728 $ 1,768,909
$ 76,908 $ 81,330 $ 86,007 $ 90,952 $ 96,182
$ 529,008 $ 559,425 $ 591,592 $ 625,609 $ 661,582
$ 28,764 $ 30,418 $ 32,167 $ 34,017 $ 35,973
$ 5,124,960 $ 5,124,960 $ 5,124,960 $ 5,124,960 $ 5,124,960
$ 5,124,960 $ 5,124,960 $ 5,124,960 $ 5,124,960 $ 5,124,960
$ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500
$ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500
$ 4,005,825 $ 4,236,160 $ 4,479,739 $ 4,737,324 $ 5,009,721
$ 217,811 $ 230,335 $ 243,579 $ 257,585 $ 272,396
$ 7,677,831 $ 7,677,831 $ 7,677,831 $ 7,677,831 $ 7,677,831
$ 7,677,831 $ 7,677,831 $ 7,677,831 $ 7,677,831 $ 7,677,831
$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000
$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000
SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE Totales

$ 26,488,898 $ 28,012,009 $ 29,622,700 $ 31,326,005 $ 281,580,159

$ 1,440,295 $ 1,523,112 $ 1,610,691 $ 1,703,305 $ 15,310,505
$ 6,296,602 $ 6,658,657 $ 7,041,530 $ 7,446,418 $ 66,933,637
$ 342,368 $ 362,055 $ 382,873 $ 404,888 $ 3,639,418
$ 10,494,337 $ 11,097,761 $ 11,735,883 $ 12,410,696 $ 111,556,062
$ 570,614 $ 603,424 $ 638,121 $ 674,813 $ 6,065,696
$ 5,800,117 $ 5,800,117 $ 5,800,117 $ 5,800,117 $ 69,601,404
$ 5,800,117 $ 5,800,117 $ 5,800,117 $ 5,800,117 $ 69,601,404

$ 333,334 $ 333,334 $ 333,334 $ 333,334 $ 4,000,000

$ 333,334 $ 333,334 $ 333,334 $ 333,334
$ 12,008,300 $ 12,698,778 $ 13,428,957 $ 14,201,122 $ 127,649,672
$ 652,934 $ 690,477 $ 730,180 $ 772,165 $ 6,940,762
$ 3,206,603 $ 3,390,983 $ 3,585,964 $ 3,792,157 $ 34,086,574
$ 174,354 $ 184,380 $ 194,982 $ 206,193 $ 1,853,407
$ 10,567,305 $ 11,174,925 $ 11,817,483 $ 12,496,988 $ 112,331,715
$ 574,582 $ 607,620 $ 642,558 $ 679,505 $ 6,107,871
$ 1,870,622 $ 1,978,183 $ 2,091,928 $ 2,212,214 $ 19,884,934
$ 101,712 $ 107,561 $ 113,745 $ 120,286 $ 1,081,214
$ 699,622 $ 739,851 $ 782,392 $ 827,380 $ 7,437,071
$ 38,041 $ 40,228 $ 42,541 $ 44,988 $ 404,380
$ 5,124,960 $ 5,124,960 $ 5,124,960 $ 5,124,960 $ 61,499,520
$ 5,124,960 $ 5,124,960 $ 5,124,960 $ 5,124,960 $ 61,499,520
$ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 64,062,000
$ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 64,062,000
$ 5,297,780 $ 5,602,402 $ 5,924,540 $ 6,265,201 $ 56,316,032
$ 288,059 $ 304,622 $ 322,138 $ 340,661 $ 3,062,101
$ 7,677,831 $ 7,677,831 $ 7,677,831 $ 7,677,831 $ 92,133,972
$ 7,677,831 $ 7,677,831 $ 7,677,831 $ 7,677,831 $ 92,133,972
$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 14,400,000
$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 14,400,000
 Promedio

$ 23,465,013

$ 5,577,803

$ 9,296,338

$ 5,800,117

$ 333,333

$ 10,637,473

$ 2,840,548

$ 9,360,976

$ 1,657,078

$ 619,756

$ 5,124,960

$ 5,338,500

$ 4,693,003

$ 7,677,831

$ 1,200,000
Análisis presupuestal año 2016

Concepto ENERO FEBRERO

software de contabilidad $ 333,333 $ 333,333

servicio de agua oficinas $ 7,677,831 $ 8,119,306

papelería $ 2,050,228 $ 2,168,116

servicio de energía oficinas $ 6,756,491 $ 7,144,989

servicio telefónico oficinas $ 1,196,033 $ 1,264,804

servicio celular gerente y subgerente $ 447,323 $ 473,044

servicios generales $ 5,124,960 $ 5,124,960

servicio de vigilancia $ 5,338,500 $ 5,338,500

aseo y cafetería $ 3,387,278 $ 3,582,047

arriendo oficinas $ 7,677,831 $ 7,677,831

intereses préstamo $ 1,200,000 $ 1,200,000

Subtotal $ 41,189,807 $ 42,426,930

Imprevistos (PROMEDIO DOS GNO más 15%)

Total gastos no operacionales $ 41,189,807 $ 42,426,930
 MARZO ABRIL MAYO

$ 333,333 $ 333,333 $ 333,333

$ 8,586,166 $ 9,079,871 $ 9,601,963

$ 2,292,783 $ 2,424,618 $ 2,564,033

$ 7,555,826 $ 7,990,286 $ 8,449,728

$ 1,337,531 $ 1,414,439 $ 1,495,769

$ 500,244 $ 529,008 $ 559,425

$ 5,124,960 $ 5,124,960 $ 5,124,960

$ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500

$ 3,788,014 $ 4,005,825 $ 4,236,160

$ 7,677,831 $ 7,677,831 $ 7,677,831

$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000

$ 43,735,188 $ 45,118,670 $ 46,581,703

$ 43,735,188 $ 45,118,670 $ 46,581,703

 JUNIO JULIO AGOSTO

$ 333,333 $ 333,333 $ 333,333

$ 10,154,076 $ 10,737,935 $ 11,355,367

$ 2,711,465 $ 2,867,375 $ 3,032,249

$ 8,935,587 $ 9,449,383 $ 9,992,723

$ 1,581,776 $ 1,672,728 $ 1,768,909

$ 591,592 $ 625,609 $ 661,582

$ 5,124,960 $ 5,124,960 $ 5,124,960

$ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500

$ 4,479,739 $ 4,737,324 $ 5,009,721

$ 7,677,831 $ 7,677,831 $ 7,677,831

$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000

$ 48,128,860 $ 49,764,979 $ 51,495,174

$ 48,128,860 $ 49,764,979 $ 51,495,174

 SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE

$ 333,333 $ 333,333 $ 333,333

$ 12,008,300 $ 12,698,778 $ 13,428,957

$ 3,206,603 $ 3,390,983 $ 3,585,964

$ 10,567,305 $ 11,174,925 $ 11,817,483

$ 1,870,622 $ 1,978,183 $ 2,091,928

$ 699,622 $ 739,851 $ 782,392

$ 5,124,960 $ 5,124,960 $ 5,124,960

$ 5,338,500 $ 5,338,500 $ 5,338,500

$ 5,297,780 $ 5,602,402 $ 5,924,540

$ 7,677,831 $ 7,677,831 $ 7,677,831

$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000

$ 53,324,856 $ 55,259,744 $ 57,305,888

$ 53,324,856 $ 55,259,744 $ 57,305,888

 DICIEMBRE TOTAL ANUAL

$ 352,500 $ 4,019,163

$ 14,201,122 $ 127,649,672

$ 3,792,157 $ 34,086,574

$ 12,496,988 $ 112,331,715
$ 2,212,214 $ 19,884,934

$ 827,380 $ 7,437,071

$ 5,419,645 $ 61,794,205

$ 5,645,464 $ 64,368,964

$ 6,265,201 $ 56,316,032

$ 8,119,306 $ 92,575,447

$ 1,200,000 $ 14,400,000
$ 60,531,977

$ 60,531,977
 ANÁLISIS

Los gastos NO OPERACIONALES en las compañias de producción industriales

son muy controlados en los presupuestos de un año a otro. Ya que se
enfocan en los gastos operativos y no se desea que las utilidades se vean
afectadas por gastos que no son directos de la producción.Respecto al
ejercicio realizado tenemos los siguientes análisis de cada rubro clasificado
como gasto no operacional:
el software de contabilidad la empresa decidió amortizarlo a 3 años, lo cual
el gasto mensual del software no tendrá ninguna variación ya que es un
valor constante y será el mismo valor durante los tres años. Lo cual quiere
decir que el gasto no se incrementerá y se vean afectadas de un solo golpe
las utilidades proyectadas.

De acuerdo al incremento del agua presupuestado mes a mes planteado en

el ejercicio se puede analizar que el resultado no es algo real ya que el
incremento en este servicio regularmente no varia de una forma muy
significativa mes a mes.Lo conveniente para presupuestar este servicio es
tomar las variaciones mensuales de consumo con diferencia de aumento o
disminución del año anterior para proyectar el valor de este servicio en el
año actual.

Se puede analizar en este rubro que la proyección del gasto de papelería

aumenta de forma considerable de un año a otro,es recomendable realizar
un seguimiento a esta operación para minimizar el gasto exagerado de
implementos. optimizar recursos y optar por la reutilización.

De acuerdo al incremento del servicio de luz presupuestado mes a mes

planteado en el ejercicio se puede analizar que el resultado no es algo real
ya que el incremento en este servicio regularmente no varia de una forma
muy significativa mes a mes.Lo conveniente para presupuestar este servicio
es tomar las variaciones mensuales de consumo con diferencia de aumento
o disminución del año anterior para proyectar el valor de este servicio en el
año actual.Como oportunidades de mejora y disminución de este gasto
optar por mecanismos de luz como la luz solar y paneles.
De acuerdo al ejercicio planteado en te rubro la cifra proyectada tiene un
alza en dinero que puede ser perjudicial en los gastos no operacionales de
la empresa, por tanto se recomienda solicitar a la empresa de telefonía el
valor de los servicios prestados mes a mes en cifras y de acuerdo a estos
datos proyectar el valor para el siguiente año.

De acuerdo lo planteado al ejercicio la cifra proyectada tiene un alza en

dinero que puede ser perjudicial en los gastos no operacionales, por tanto
se recomienda solicitar a la empresa de telefonía el valor de los servicios
prestados y de cuardo a estos datos proyectar el valor para el siguiente
año.se recomienda utilizar planes fijos que no varien la facturación del
gasto.

El método planteado para presupuestar este servicio es acorde ya que no

varia la facturación durante el año y tiene como base para su cálculo una
cifra real.

El método planteado para presupuestar este servicio es acorde ya que no

varia la facturación durante el año y tiene como base para su cálculo una
cifra real.

El método utilizado no es acorde para la proyección de este rubro,realizar

seguimiento y control para identificar el aumentó significativo del gasto de
un año a otro.También analizar el gasto mes a mes del año anterior y la
calidad de los productos para proyectar el del año actual.bucar productos
sustitutos de marcas líderes en el mercado que cumplen la misma función.
En este rubro se identifica que no hay una variación en el valor mensual ya
que se pacta un contrato de arrendamiemto a incio de cada año el cual
contiene las condiciones y los incrementos anuales.La adquisición de
oficinas propias ayudaría a eliminar este rubro, indentificar oportunidades
de mejora.

En este rubro se analiza que el interés no tiene ninguna variación mensual

ni anual ya que se pactan con la entidad prestadora del dinero desde el
inicio unas cuotas y una tasa de interés a lo largo del préstamo.Como
mejora cancelar con antelación el préstamo realizando abonos a capital que
ayudan al crecimiento de la vida crediticia de la empresa o vender la cartera
a una entidad que maneje tasas de interés mas bajas.