TOMY

JIMENE
Consul
Z ÍNDICE
tora
IDENTIFICACIÓN GENERAL
I. CONTRATO CARTAS Y MEMORANDUM
II. TRABAJO PRELIMINAR
Programa de Auditoria Preliminar
Entrevista de Auditoria Preliminar
Visita de Inspección a la Institución
Diagnóstico de la situación actual
III. AUDITORIA EN PROFUNDIDAD
Programa
Cuestionario
Resumen de Hallazgos de Auditoría
Desarrollo de Hallazgos
Av. Herínas No. 0666 Telefono: 4505345 E-maill: Jimenez@consultores.com.bo

JIMENE
IV.
Consul
Z
INFORME DE AUDITORIA OPERATIVA
Introducción tora
Objetivos
Periodo
Alcance
Metodología
Hallazgos de Auditoria Operativa
Conclusión y Recomendaciones
Validación
Comentario de la Empresa

JIMENE
Consul
Z
IDENTIFICACIÓN GENERAL
tora
TÍTULO DEL INFORME: Análisis del Departamento de Administración,
Producción, Almacén y Comercialización de la
Manufactura Boliviana “TOMY” S.A.
PERIODO AUDITADO: 01 de abril de 2000 al 31 de marzo de 2001
INSTITUCIÓN: Manufactura Boliviana “TOMY” S.A.
AUDITORES: Lic. Maribel Mina Villarroel
Lic. Norka Jimenez A.
Lic. Samanta Revollo Morales
RAZÓN SOCIAL: Av. Heroinas No. 0666
Teléfono No. 4503545

JIMENE
Consul
Z E – mail: Jimenez@consultrores.com.bo
tora
Cochabamba – Bolivia
2002

JIMENE
Consul
Z Cochabamba, 25 de noviembre de 2001
tora
Señores:
PRESIDENTES Y DIRECTORES DE
MANUFACTURA BOLIVIANA “TOMY” S.A.
Presente.-
Ref: CARTA DE PRESENTACIÓN
Distinguidos señores:
El trabajo de Auditoria que hemos efectuado ha comprendido la evaluación
del sistema de control interno de administración, producción, almacén y
comercialización que se realiza en la Empresa.
Es importante recalcar que la responsabilidad del establecimiento y
mantenimiento del Sistema de Control Interno es de la Gerencia General,

JIMENE
Consul
Z
para ello necesita de controles específicos, apreciaciones y juicios para
tora
evaluar los beneficios esperados.
Los objetivos del Sistema de Control Interno son proveer información
confiable a la Gerencia sobre Salvaguarda de Activos Fijos, pérdidas, usos
adecuados de los recursos humanos materiales y financieros.
Por las limitaciones inherentes a los sistemas de Control pueden ocurrir
errores e irregularidades, los cuales una vez detectados se debe efectuar los
correctivos necesarios.
Nuestra auditoria operativa fue practicada de acuerdo a Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas en esta disciplina.

JIMENE
Consul
Z
Cochabamba, 30 de septiembre de 2001
tora
Señora:
Lic. Virginia Cartagena
Presente.-
REF.: CARTA CONVENIO
De mi mayor consideración:
El propósito de la presente y los documentos que se adjunta al trabajo
preliminar son para iniciar las actividades formales del examen de la
Auditoria Operacional en el Sistema de Administración. Producción,
Comercialización y Almacén por el periodo comprendido entre el 01 de abril
2000 y el 31 de marzo de 2001.

JIMENE
Consul
Z
El examen corresponderá la revisión y evaluación del sistema de control
tora
interno de dichos departamentos por los que insinuamos tenga la gentileza
de instruir a quién corresponda, brindarnos la cooperación necesaria, para
dar fiel cumplimiento al programa y los procedimientos de Auditoria
Operacional, con el fin de alcanzar resultados satisfactorios para su
institución.
Según la naturaleza y profundidad de los hallazgos se efectúa una
evaluación de los encargados y responsables de los niveles medio e inferior,
no alcanzando así al desempeño de los ejecutivos de nivel superior.
El trabajo de auditoria operacional no incluirá un dictamen sino más bien un
informe constructivo. El equipo de trabajo que se hará cargo de la Auditoria
Operacional en su institución estará conformado por tres Auditores Junior y
el personal de Apoyo de acuerdo a las circunstancias los mismos que se
comprometen a emitir un informe en el plazo establecido en el contrato, con

JIMENE
Consul
Z
la salvedad de que pudiera existir algún contratiempo o eventualidad que
retrase el trabajo. tora
Los honorarios para el trabajo de Auditoria Operativa que llevaremos a cabo
esta estipulado en 70.000 Bs. (Setenta mil 00/100 bolivianos).
Sin otro particular nos es grato saludarlos atentamente,
Lic. Norka Jimenez A.
Gerente General
Consultora “JIMENEZ” S.A.

JIMENE
Consul
Z
DATOS GENERALES
tora
CLIENTE Lic. Carolina Ponce
RAZÓN SOCIAL: Manufactura Boliviana “TOMY” S.A.
DIRECCIÓN: Quillacollo (Barrio TOMY)
No. DE SOCIOS: 5 Socios
FECHA DE CONSTITUCIÓN: 04/06/1940
ACTIVIDAD PRINCIPAL: Fabricación de Calzados de cuero
MATERIA PRIMA: Cuero, lona, productos químicos, otros,
insumos.
PRODUCCIÓN PROMEDIO: Actualmente produce 4 millones de
pares de calzados al año.
PRODUCTOS: Calzados de cuero, goma y plástico.
PERSONAL QUE TRABAJA: Aproximadamente cuenta con 700
trabajadores

JIMENE
AGENCIA DE VENTA:
Consul
Z Esta compuesta de aproximadamente
tora 120 tiendas distribuidas en todo el
territorio nacional.
TAMAÑO: Grande
SISTEMA CONTABLE: Cuenta con equipos de computación
para registros y procedimientos de la
información.
EJERCICIO CONTABLE TERMINA: 31 de marzo
AÑOS DE ANTIGÜEDAD: 60 años.
TIPO DE AUDITORIA SOLICITADA: Auditoria Operativa
INICIO DE LA AUDITORIA: 7 de octubre de 2001
FIN DE LA AUDITORIA: 7 de noviembre de 2001
PERIODO EXAMINADO: 01 de abril 2000 – 31 de marzo de
2001

JIMENE
Consul
Z
DPTO. UNIDAD, ÁREA, AUDITADA: Departamento de Administración,
tora RRHH, Producción, Almacén y
Comercialización.
EDIFICIO E INSTALACIONES: Propias
ORIGEN DE LA MAQUINARIA: Europeo
INFORMES A PRESENTAR: Informe preliminar
PERSONAL ASIGNADO:
CATEGORÍA NOMBRE
AUD/SENIOR (Socio) Lic. Maribel Mina Villarroel
AUD/SENIOR (Socio) Lic. Marlen Pérez Rodríguez
AUD/SENIOR (Socio) Lic. Norka Jimenez A.
AUD/JUNIOR (Socio) Lic. Jenny Sambrana
AUD/JUNIOR Lic. Luis Lujan
ESTIMACIÓN HORAS HOMBRE: 180 Hrs. / Total 60 Hrs. / Hombre

JIMENE
Consul
Z
PREPARADO POR: Lic. Jenny Sambrana FECHA: 30 de julio de 2001
tora
REVISADO POR: Lic. Luis Lujan FECHA: 30 de julio de 2001

JIMENE
Consul
Z
tora
AUDITORIA OPERACIONAL
01 de abril 2000 – 31 de marzo 2001
PROGRAMA DE AUDITORIA PRELIMINAR
1. El Propósito de la Auditoria Preliminar es llevar la información de carácter
general para la planificación de la Auditoria en profundidad, obtener y
analizar antecedentes de la institución.
2. Obtener información organizativa y administrativa de la empresa.
3. Efectuar visitas a la institución.
4. Realizar entrevistas al propietario y al contador sobre la eficiencia de su
sistema de control interno.

JIMENE
Consul
Z
5. Revisar los procedimientos del sistema de control interno
tora
6. Determinar la eficiencia y eficacia del sistema de control interno.
7. Verificar el cumplimiento de disposiciones legales vigentes
8. Realizar trabajos de campo más profundos en el departamento de
administración, producción, almacén y comercialización.
9. Analizar las instalaciones y la distribución del departamento de
AUDITORÍA OPERACIONAL
VISITA DE INSPECCIÓN A LA INSTITUCIÓN

JIMENE
Consul
Z
tora
La visita de inspección al departamento de administración, producción y
comercialización de la empresa Manufacturera Boliviana “TOMY” S.A. se
llevó a cabo el día 7 de octubre de 2001 a horas 10:30
Observamos, las instalaciones de producción y las oficinas de área. El
departamento de producción está inadecuadamente distribuido, tanto de
maquinaria y equipos productivos, como de secciones auxiliares y
administrativos.
Detectamos deficiencias en la adquisición de la materia prima para la
producción ya que la misma es realizada por el Gerente General.
Se constato la forma en que el encargado procede en el despacho de
almacenes de materia prima, realizándola sin ninguna Orden específica y al
momento de recibir las compras no verifica con la especificación de la

JIMENE
misma.
Consul
Z
Tampoco se registran las entradas y salidas dentro de existencia de
tarjetas físico valorado.tora

La misma prima (lona) se encuentra en un lugar no
adecuado y el mismo corre el peligro de deterioro sin ser almacenada.

JIMENE
Consul
Z
DIAGNÓSTICO DE LA SITUACIÓN ACTUAL
tora
1. DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA
1.1.ANTECEDENTES
La empresa Manufacturera Boliviana “TOMY” S.A. con residencia en la
ciudad de Cochabamba (Quillacollo) es una empresa grande. Está
incluida en el sistema manufacturero, dedicada a la fabricación de
calzados, artículos para vestir como: chamarras, carteras de cuero,
cinturones, carteras de cuero, cinturoes, billeteras, estuches y llaveros.
Se inicio con una idea y pensamiento de thimes Bata en el año 1940 en
Cochabamba por un grupo de puena verida de Europa que tomaron la
determinación de instalar una empresa destinada a la fabricación más
importantes en el mercado de Cochabamba, brindando productos de
calidad.

JIMENE
Consul
Z
1.2.MARCO LEGAL tora
Manufactura Boliviana “TOMY” S.A., está conformada internamente por:
Ing. Gerente Propietario de la Planta
Gerente Administrativo
Gerente Comercializador
Manufactura Boliviana “TOMY” S.A. es una Sociedad Anónima su capital
está representado por acciones, la responsabilidad de sus socios limitada
al monto de la acciones que han suscrito y así obtiene la
comercialización de sus productos.
Esta empresa está establecida de acuerdo a requisitos legales mediante
el código de comercio así como su respectiva inscripción en las
instituciones públicas y en las respectivas Cámaras departamentales.

JIMENE
En
Consul
Z
comercialización se evidencio que el encargado no realiza
tora
adecuadamente sus informes; acerca de los productos de mayor venta
(demanda) es como de los productos de menor venta (demandándolos)
llegando así a ocasionar en stockamiento de los productos de menor
demanda en almacenes.

JIMENE
Consul
Z
MANUFACTURA BOLIVIANA “TOMY” S.A.”
tora AUDITORIA OPERACIONAL
ENTREVISTA DE AUDITORIA PRELIMINAR
Se efectuó una entrevista con el Lic. Carolina Ponce, Gerente General de la
empresa Manufacturera Boliviana “TOMY” S.A. para obtener información
detallada en cuanto a las actividades que se desarrollan en el departamento
a su cargo. Nos informó que es responsable del área de administración,
producción, almacén y comercialización del registro y control de los
mencionados departamentos y toma de decisiones al respecto.
Nos proporcionó información referida a las labores del personal a su cargo y
de las actividades que se desarrollan en esos departamentos. Ofreció su

JIMENE
Consul
Z
colaboración en las investigaciones que realizamos y atendió las inquietudes
tora
que tuvimos durante el desarrollo del trabajo de Auditoria Operacional.
1.3.ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA
El crecimiento de las operaciones en la Industria Manufacturera Boliviana
“TOMY” S.A. los últimos años en el área de administración, producción,
almacén y comercialización, a originado que los procedimientos
administrativos actuales no sean los más adecuados, donde la ausencia
de un sistema de control interno acorde a la magnitud de operaciones de
la empresa, imposibilita el establecimiento de procedimientos
administrativos para el control de operaciones. Así mismo en el
organigrama y manual de funciones, no presenta una estructura orgánica
adecuada, ocasionando en algunos casos centralización de funciones,
como también confusión en la delimitación de las áreas de
responsabilidad.

JIMENE
1.4.ORGANIGRAMA ACTUAL
Consul
Z
tora JU N T A D IR E C T IV A
A n á lis is M é t o d o s y
T ie m p o s
A s e s o r ía L e g a l G EREN TE G EN ERA L
D is e ñ o y D e s a r r o llo
G E R E N C IA G E R E N C IA D E
A D M IN IS T R A T IV A P R O D U C C IÓ N
A U D IT O R IA CO RTA D O
IN T E R N A (C u ero )
A lm a c é n d e
C O N T A B IL ID A D A PO RA D O
M a t e r ia P r im a
A lm a c é n d e
M A N IP U L A C IÓ N
P ro d u c to s
G O M A Y SU ELA
T e r m in a d o s
C O M E R C IA L IZ A C IÓ N
A g e n c ia s y
TA LLER I
S u c u r s a le s
S e r v ic io s M é d ic o s T A L L E R II
PERSO N A L
C u id a d o S o c ia l T A L L E R III
L A B O R A T O R IO
C A JA S
M A N T E N IM IE N T O
JIMENE
1.5.ESTRUCTURA CONTABLE
Consul
Z
tora
El sistema contable de esta empresa es computarizado, para el registro y
procedimiento de la información contable.
Industria de Manufactura Boliviana “TOMY” S.A. cuenta con un plan de
cuentas codificado que se encuentra dividido en Activo, Pasivo, Capital y
Reservas, Resultados, Ingresos, Egresos y un manual de cuentas que le
permite un registro contable adecuado. Los Estados Contables son
laborados de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente
aceptados y disposiciones legales en vigencia.
1.6.OBJETIVOS
 Efectuar Importantes inversiones en equipos altamente
automatizados que permitieran por un lado reducir los costos y por
otro aliviar a la empresa de su dependencia del personal operativo.

JIMENE
Consul
Z
 Incorporar personal de inspección que conforme el departamento
tora
control de calidad, ya que dicha actividad se encarga la Gerencia
General.
 Realizar un nuevo lanzamiento de un nuevo producto de mediano
plazo, cuya licencia se adquirió hace tres años, la cual permitirá a
la empresa penetrar en un nuevo mercado.

JIMENE
Consul
Z
tora
AUDITORIA OPERACIONAL
EN PROFUNDIDAD
PROGRAMA
 Verificación y revisión de los Estatutos y Manuales de la Empresa
donde se detallan políticas y normas de la misma.
 Revisar y analiza toda la documentación respecto a los antecedentes
de la empresa.
 Tomar conocimiento de la estructura organizativa, para analizar la
departamentalización, autoridad y responsabilidad.
 Revisar el cumplimiento de procedimientos
 Constatar la aplicación de disposiciones legales vigentes
 Revisión de los informes de Auditoría Interna de gestiones anteriores,
observando el seguimiento de recomendaciones si es que existieran.

JIMENE
Consul
Z
 Elaborar Informes Detallados
tora
 Detectar y analizar los hallazgos de Auditoría Operativa
 Determinar conclusiones
 Elaborar recomendaciones
 Presentar en el informe documentos a utilizar.

JIMENE
Consul
Z
tora AUDITORIA OPERACIONAL
EN PROFUNDIDAD
PROGRAMA
1. PROPÓSITO DEL PROGRAMA
El propósito del programa de auditoria en profundidad es evaluar el
sistema de control interno y obtener información minuciosa para
determinar los hallazgos de Auditoria Operacional permitiendo de esta
forma establecer una base firme para la redacción del informe y plantear
recomendaciones que puedan ser adoptadas por la institución para que
tenga un mayor nivel de eficiencia y eficacia en los departamentos de
2. INSTRUCCIONES ESPECIALES

JIMENE
Consul
Z
Realizar una inspección minuciosa y detallada de los departamentos de
tora
administración, RRHH, producción, almacén y comercialización.
El informe será elaborado por los Auditores Junior y el personal de
apoyo, revisado y corregido por los Auditores Senior.
Considerar la deficiencias y debilidades existentes, plantear
recomendaciones y modificaciones necesarias para el buen funcionamiento
de los departamentos administración, producción, almacén y
comercialización.
Consultar con el responsable del departamento si está de acuerdo con
las recomendaciones planteadas y si las aprueba.
3. PASOS Y PROCEDIMIENTOS

JIMENE
Consul
Z
 Utilizar las normas y procedimientos de reglamentación en la
tora
Auditoria Preliminar.
 Analizar los estados financieros y la documentación que se utiliza
 Se revisará la correcta aplicación de las disposiciones legales
vigentes
 Se determinarán los hallazgos de los departamentos de
administración, producción, almacén y comercialización y se
registrarán en papeles de trabajo.
 Se discutirán las conclusiones y se emitirán recomendaciones
adecuadas.
 Se elaborará algunos modelos de procedimientos que se debe
utilizar en la institución en los departamentos de administración,
producción, almacén y comercialización para un nivel de eficiencia,
efectividad y economicidad.
4. TÉCNICAS A APLICAR

JIMENE
Consul
Z
 Realizar la inspección observación y diagramación de la empresa
tora
 Preparación de cuestionarios
 Realización de entrevistas
 Análisis de datos obtenidos.

JIMENE
Consul
Z
toraAUDITORIA OPERACIONAL
EN PROFUNDIDAD
CUESTIONARIO DE AUDITORIA EN PROFUNDIDAD
No. Detalle Si No Observació
1 Cuentan con un sistema contable
2 Tiene un organigrama y un manual de
funciones y procedimientos
3 Cuentan con un sistema de control
interno?

JIMENE
4
Consul
Z
tora
El registro de las entradas y salidas de
almacenes de materia primas es
realizado mediante tarjetas de
5 existencias?
Se realiza una supervisión adecuada a
6 los encargados y responsable de área?
Los informes de recepción y los
7 documentos faltantes reciben seguimiento
adecuado?
El departamento de comercialización da
8 un informe sobre los productos más
vendidos y menos vendidos.

JIMENE
9
Consul
Z
tora
Recibe capacitación el personal de cada
10 área?
La contabilidad se la efectúa
11 sistemáticamente
La empresa desarrolla algún proyecto de
12 un nuevo producto.
La empresa cuenta con una sección
13 dedicada al control de calidad de los
productos?
Los productos terminados tienen alguna
publicidad?

JIMENE
Consul
Z
tora
Existen rebajas, ofertas en los precios.

JIMENE
Consul
Z
SISTEMA DE INFORME DE AUDITORIA
tora
El informe de auditoria contiene:
- Introducción
- Objetivos
- Alcances
- Metodología
- Hallazgos de auditoria
ADMINISTRACIÓN
1. La Empresa posee un manual de cuentas que no es tomado en cuenta
en su aplicación.
2. El gerente administrativo se toma mucha atribución en la toma de
decisiones
3. Algunas funciones del departamento de comercialización se le atribuye al
departamento de administración.

JIMENE
4. Los registros
Consul
de
Z información contable administrativo se realiza
manualmente. tora
5. El gerente administrativo u toma mucha atribución para la toma de
decisiones.
PRODUCCIÓN
1. Ausencia de organización en la distribución de espacio adecuado en toda
la empresa
2. cálculo incorrecto de la compra y utilización de la materia prima por parte
del gerente general.
3. Falencia en el control interno de la planificación del proceso productivo.
4. Falta de un responsable de control interno en el departamento de
producción.
5. Falta de designación de funciones.
ALMACÉN DE MATERIA PRIMA
1. Falta de conocimiento por parte del personal en el manejo y control de
almacén de materia prima.

JIMENE
Consul
Z
2. Inadecuada estructura organizativa del almacén
tora
3. Negligencia del encargado de almacén de materia prima.

JIMENE
Consul
Z
INFORME FINAL DE AUDITORIA OPERATIVA
tora
INTRODUCCIÓN.
El presente trabajo de Auditoria Operativa está en función a normas
de auditoria operacional y de auditoria interna, con un enfoque independiente
por parte del personal integrante del equipo de auditores sobre la base de
cláusulas establecidas en la propuesta y el Contrato de Servicios firmado con
el Gerente General de la Empresa Lic. Carolina Ponce.
OBJETIVOS.
El objetivo del presente examen, es la revisión y evaluación de los
sistemas de administración, producción, almacén y comercialización
investigando la forma como se ejecutan sus operaciones en la realidad
determinado debilidades y puntos críticos en su manejo.
La aplicación de los diferentes programas nos permitirá visualizar las
debilidades existentes, así como aplicar el criterio de los auditores sobre la

JIMENE
Consul
Z
forma como se deberían realizar las operaciones, posteriormente emitir
tora
recomendaciones a aplicar dichas situaciones críticas con el fin de mejorar
los sistemas de control interno y el desempeño del personal involucrado.
Es importante señalar que los términos del presente examen se
concretan a los problemas de mayor importancia que han sido detectados
durante el transcurso del examen sobre los cuales los responsables deberán
prestar la atención necesaria.
PERIODO.
El tiempo estimado para la realización del examen comprende del 01
de abril del 2000 al 31 de marzo de 2001 el cual será sujeto a
modificaciones de acuerdo a los requerimientos del personal.
ALCANCE.
El alcance del trabajo de Auditoria Operacional comprende el análisis y
estudio profundizado de los puntos críticos que se presentan en los
departamentos de administración, producción, almacén y comercialización con

JIMENE
Consul
Z
el objetivo del plantear las conclusiones y recomendaciones para su posterior
tora
implementación por la firma requeriente.
Estas conclusiones y recomendaciones están basadas en las Normas
de Auditoria Operacional. De todos los puntos críticos se seleccionarán los
problemas más importantes y los representaremos en papeles de trabajo
indicando el problema, como debería ser, su repercusión, los motivos de su
existencia, las conclusiones y recomendaciones, para que la institución pueda
funcionar perfectamente y lograr todos los objetivos.
METODOLOGÍA.
La metodología a utilizar es la siguiente:
 Trabajo preliminar
 Carta convenio
 Auditoria en profundidad
 Comunicación de Resultados

JIMENE
Comercialización:
Consul
Z
Q.- tora
Incompatibilidad de funciones de comercialización con
administración.
R.- Falta de comunicación entre comercialización y producción.
 CONCLUSIONES
 RECOMENDACIONES
 recomendaciones para cada hallazgo
 Aspectos administrativos
 Aspectos financieros
 COMENTARIO DE LA EMPRESA
HALLAZGOS DE AUDITORIA
ADMINISTRACIÓN

JIMENE
Consul
Z
tora
A. Los registros de información contable administrativo se realiza
manualmente.
A pesar de contar con un sistema computarizado, los registros de

información contable administrativo, se realiza manualmente, por lo que
demora el tiempo para proporcionar información, así como para enviar
información. En la entrevista realizada al Gerente General de la empresa se
adquirió la información que dicho sistema tuvo problema de software, por lo
cual no se utilizó nunca.

JIMENE
Consul
Z JU N T A D IR E C T IV A
tora
T ie m p o s
A s e s o r ía L e g a l G EREN TE G EN ER A L
A U D IT O R IA CO R TA D O
A lm a c é n d e
A lm a c é n d e
P ro d u c to s
G O M A Y SU ELA
T e r m in a d o s
A g e n c ia s y
TA LLER I
S u c u r s a le s
PER SO N A L
C A JA S

JIMENE
Consul
Z
B. Las compras de bienes y servicios es aprobado por los agentes
tora
de cada departamento.
Las compras de bienes y servicios es aprobado por los gerentes de cada

departamento de acuerdo a sus necesidades, en el caso de la empresa los
departamentos de administración y producción, que conforman a la empresa.
C. Atribución de funciones de comercialización al departamento de
administración.
Empresa Manufacturera TOMY S.A. consta con el Departamento de

Administración en un tercer nivel jerárquico dependiendo linealmente de
Gerencia General, ubicado en el mismo nivel de Gerencia de producción.
Tiene bajo su dependencia lineal a comercialización, contabilidad y personal.
D. La empresa posee manual de funciones el cual no es tomado en
cuenta, para su aplicación.
La empresa posee manual de funciones el cual no es tomado en cuenta

para su aplicación por el Gerente administrativo, a causa la expansión y
desarrollo de la empresa, llegando a ser desactualizado y no acorde a las
necesidades de las funciones de administración. Tampoco existe el interés de
renovar el manual de funciones ya que se realizó hace 10 años.
E. Falta de comunicación de comercialización al Gerente de
administración.

JIMENE
Consul
Z
Se realizó una salida de un vehículo perteneciente al departamento de
tora
comercialización con un valor de Bs. 200.000.- para su reparación y
mantenimiento, sin el conocimiento del Gerente Administrativo sobre el
movimiento de dicho vehículo. El cual no vuelve a la empresa hace 1 mes.
F. No existe información oportuna de las disponibilidades de efectivo.
El Gerente General nos informó que no recibe información oportuna de las

disposiciones de la empresa, en forma diaria ni en el momento cuando es
requerida dicha información.
G. El Gerente administrativo se toma mucha atribución para la toma
de decisiones.
Existen quejas administrativas y de otros departamentos, que el Gerente

administrativo se toma mucha atribuciones, en cuanto a decisiones que solo
el Gerente General debería tomar sobre el manejo de la empresa, además
se inmiscuye en áreas que no le competen.
PRODUCCIÓN.
Los requerimientos de materia prima son satisfechos en el caso del
cuero en la misma ciudad ya que existen muchas curtiembres. Y también en
el mercado nacional mientras que los productos químicos son importados.

JIMENE
Consul
Z
Entre los materiales de menor costo que se requieren y se los puede
tora
adquirir en la misma ciudad, tenemos los siguientes: clefa, bolacha natural,
folia, tocuyo, lona, cuerina, hebillas, pasadores, elástico, cartulina, hilos, etc.
Inexistencia desagregación de funciones.
Se encuentra en un tercer nivel jerárquico dependiendo linealmente de
Gerencia General, ubicado al mismo nivel de Gerencia administrativa
comercialización y finanzas. Esta unidad tiene bajo su dependencia a las
siguientes secciones: producción, cortado, aparato, manipulación suela, taller
1, taller 2, cajas y mantenimiento.

JIMENE
Consul
Z
Calculo incorrecto de la compra y utilización
J U N T A D I R E C de
T I V Ala materia prima por parte
del Gerente General.

tora
Las adquisiciones de la materia prima para la producción la realiza el
T ie m p o s
A s e s o r ía L e g a l G EREN TE G EN ERA L
Gerente General, de acuerdo a los pedidos que hacen los obreros sin
ninguna nota de pedido, ni de entrega.

A U D IT O R IA CO RTA D O
Ausencia deI N Torganización
ERN A en la distribución de espacio adecuado
(C u ero ) en toda la
empresa. A lm a c é n d e
La producción está planificada con una semana de anticipación y es el

A lm a c é n d e
P ro d u c to s
G O M A Y SU ELA
Gerente General quien determina
T e r m i n a d ola
s cantidad a producirse. Según formulario
de distribución de planos en
S u c u rel
s a l e s que se indica la cantidad de pares de
A g e n c ia s y
TA LLER I
calzados a producirse por semana de año y día de la semana fijada en este

formulario, P además
E R S O N A L se indica la cantidad de materia prima a utilizarse. La
producción promedio mensual es de 330.000 a 350.000 calzados.
Ausencia de organización en la distribución de espacio adecuado

L A B O R A T O R I Oen toda la
empresa.
C A JA S

JIMENE
Consul
Z
Se detecto una distribución inadecuada en planta, tanto de maquinaria
tora
y equipos productivos, como de secciones auxiliares y administrativas. Por
falta de organización en la distribución de espacio adecuado.
Falta de control interno en la planificación del proceso productivo.
Se indica en la evaluación del control interno en producción, la
ausencia del Gerente de Producción y del Asesoramiento del analista de
métodos y tiempos en la planificación de la producción.
Obsolescencia de la maquinaria existente y falta de reparación y
mantenimiento.
No existe ningún tipo de programación de tareas de reparación y
mantenimiento de las maquinarias de producción, la que se realiza en forma
exclusivamente correctiva por está razón puede ocasionar lentitud en el
proceso productivo.
ALMACEN.
Inapropiada estructura organizativa del almacén.

JIMENE
Consul
Z
En la Empresa Manufacturera Boliviana “TOMY” S.A., la materia prima
tora
que se utiliza para la producción de calzados es la lona en pie ,
2
2
suelas (Kgr.), forro en pie , pegamento en litros. En el organigrama de
la Empresa el almacén de material depende de contabilidad y este a
su vez de Gerencia administrativa.

JU N T A D IR E C T IV A
T ie m p o s
A s e s o r ía L e g a l G E R E N T E G E N E R A L
A U D IT O R IA C O R T A D O
A lm a c é n d e
C O N T A B IL ID A D A P O R A D O
A lm a c é n d e
P ro d u c to s
G O M A Y S U E L A
T e r m in a d o s
A g e n c ia s y
T A L L E R I
S u c u r s a le s
P E R SO N A L
C A JA S
JIMENE
Consul
Z
Negligencia del encargado del almacén de materia prima y falta de
tora
tarjeta de existencia físico valorado.
La material prima (lona) se encuentra sobre el piso con el peligro de
deteriorarse, sobre este hecho se le consultó al encargado de almacén
y este respondió, que la salida de almacén de materia prima a
producción, es constante la cual evita almacenarlos. Se evidencio que
el encargado del departamento de almacén no realiza ningún registro
en tarjeta de existencia físico valorado de entradas y salidas de
materiales, por falta de conocimiento sobre el control de inventarios.
El encargado de almacenes despacha la materia prima sin una orden
específica, ni firma: De igual manera a la hora de recibir la materia
prima comprada no verifica la especificación de la compra con lo que
recibe realmente en su poder. Las cotizaciones para compra de
materia primara son realizadas por el encargado de almacenes que a
su criterio hace la contratación de la empresa proveedora de la
misma.

JIMENE
Consul
Z
Personal irresponsable en el manejo y control del almacén de materia
prima. tora
El reporte de materia prima defectuosa por parte del encargado de
almacén haciende a Bs. 80.000 esto hace suponer un mal manejo del
almacén.
También se observó en nuestra primera vista que el encargado de
almacenes irresponsablemente dejo a cargo a un empleado de
limpieza.
COMERCIALIZACIÓN.
Incompatibilidad de funciones de comercialización con administración.
No existe información de comercialización a producción en cuanto a la
demanda de productos. No se presentan informes detallados de los
productos de mayor venta y mayor demanda, como también de aquellos
productos que no son vendidos o de difícil realización, lo que ocasiona la

JIMENE
Consul
Z
posibilidad de producir calzados que no tengan aceptación en el mercado o
tora
se queden como stock en poder de los almacenes de las agencias.
Falta de comunicación entre comercialización y producción.
Se realizó un análisis y se detectó que el departamento de
comercialización depende del departamento de Gerencia administrativa.
Por lo tanto las actividades de comercialización es realizada en forma

JU N T A D IR E C T IV A
T ie m p o s
aislada por la Gerencia

A s e s o r í a L e g General
al sinG E contar
R E N T E G con
E N E R AlaL participación profesional de
las gerencias de área.
A U D IT O R IA C O R T A D O
A lm a c é n d e
C O N T A B IL ID A D A P O R A D O
A lm a c é n d e
P ro d u c to s
G O M A Y S U E L A
T e r m in a d o s
A g e n c ia s y
T A L L E R I
S u c u r s a le s
P E R S O N A L
C A JA S
JIMENE
Consul
Z
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.
tora
a. Elaborar manuales de funciones, procedimientos administrativos y
control interno, con la flexibilidad necesaria para introducir
modificaciones en función al crecimiento y modernización de la
empresa, incluyendo a todo el personal involucrado, especificando
las relaciones y la comunicación que debe existir entre los
diferentes departamentos.
b. Se deberá instruir a todo el personal involucrado, con referencia a
las líneas de autoridad y responsabilidad.
c. En función al estudio realizado se debe reubicar las maquinarias
en el departamento de producción para evitar largos recorridos a
los trabajadores, además de incorporar nueva tecnología que le
permita obtener un producto de mejor calidad y mayor rentabilidad.
d. Optimizar el sistema de información, de tal manera que permita la
capacitación de información requerida, respecto a disponibilidades
de la empresa a administración y la información contable.

JIMENE
Consul
Z
e. Debe prepararse un programa de abastecimientos para la compra
tora
de materia prima en base a la planificación de requerimientos del
departamento de producción, coordinando con la Gerencia de
Compras.
f. Elaborar el organigrama central de estructura organizacional formal
con distribución de tareas, líneas de autoridad, responsabilidad,
jerarquía asesoría y comunicación en función al tamaño de la
empresa.
g. En base a la investigación realizada, se pudo determinar que a
través de la reducción de actividades improductivas a un 15%
podría elevarse en nivel de productividad de la planta en su
conjunto.
VALIDACIÓN.

JIMENE
Consul
Z
El Gerente General, Gerencia Administrativa, Auditoria Interna y los
tora
departamentos de Jefe de Producción, encargado de almacén y Jefe de
Comercialización están de acuerdo con las observaciones y recomendaciones.
Auditoria Interna se compromete a ejecutar seguimiento para la
implementación de las recomendaciones.
COMENTARIO DE LA EMPRESA.
Durante el transcurso de la realización de la Auditoria Operativa el
propietario y Gerente proporcionó la información necesaria a los auditores.
No expresó reparo alguno al informe preliminar presentado, más al contrario
manifestó su acuerdo con las conclusiones y recomendaciones recibidas.
Lic. Norka Jiménez A.

JIMENE
Consul
Z GERENTE GENERAL
tora CONSULTORA “JIMENEZ” S.A.

JIMENE
ORGANIGRAMA PROPUESTO
Consul
Z JU N T A D IR E C T IV A
tora JU N T A
D IR E C T IV A
T ie m p o s
A s e s o r ía L e g a l G E R E N T E G E NO Er g Ra n Ai z aLc i ó n y
M é to d o s
G E R E N C IA
S e c r e t a r ia A u d it o r ia I n t e r n a
G EN ERA L
G E R E N C IA A s e s o r ía J u r íd ic a G E R E N C IA D E
G EREN TE
G E R AE NU C DI A I TD OE R I A
A D M I N I S T R A T CI V OO RY T A D O
C O M E R C IA L IZ A C IO N
IN T E R N A F IN A N C IE R O ( C u e ro )
CO N TA D O R
D IS E Ñ O Y A G E N C IA D E A l m a c éC nA Jd Ae A D Q U IS IC IO N E S
S E R V IC IO S D E
G EN ERA L Y
D E S A R R O L L OC O N T A B I LV I ED N AT AD S A L MA AP CO E RN AE SD O
M a t e r ia P r im a CO STO S
A lm a c é n d e
A lm a c é n d e M AAP l Nrmo adI cuPéc Unt o dLs e A C I Ó NA l m a c é n d e
P ro d u c to s M a t e r ia P r im a G OT eMr m Ai n a Yd o sS U E L A R e p u e s t o s
T e r m in a d o s
A g e n c ia s y
TA LLER I
S u c u r s a le s
PERSO N A L
C A JA S

JIMENE
Consul
Z
ANALISTA MÉTODOS Y TIEMPOS
tora
ORGANIZACIÓN
1. DEFINICIÓN
Es la unidad encargada de establecer los métodos a implantarse y los
tiempos a emplearse en la producción y los tiempos a emplearse en la
producción con la finalidad de racionalizar los costos de producción.
2. POSICIÓN ESTRUCTURAL
Depende directamente de producción.
3. ESTRUCTURA INTERNA
Está conformada por el Analista de Métodos y Tiempos.
4. RELACIONES

JIMENE
Consul
Z
a. RELACIÓN INTERNAS
tora
Relación de asesoramiento a Gerencia de Producción.
FUNCIONES
1. FUNCIONES DEL ANALISTA DE MÉTODOS Y TIEMPOS
 Realizar y ejecutar estudios de métodos de trabajo en producción
que posibiliten la reducción de costos.
 Lograr métodos que permitan tarifas justas y equitativas para la
mano de obra directa.
 Investigar métodos de trabajo que permiten una mayor eficiencia en
la productividad.
 Realizar estudios de tiempos y movimientos para cada una de las
secciones que componen producción.
REQUISITOS:
Títulos

JIMENE
Consul
Z
Licenciatura en Ingeniería Industrial
Experiencia tora
Mínima de 3 años en cargos similares
“SALDO EN LIBROS DE BANCOS”
El “Saldo en Libros de Bancos” será preparado al término del día en
que dicha información sea requerida y tomando como base el saldo
disponible el día anterior y el movimiento del día de las cuentas
corrientes, cajas de ahorro, depósitos a plazo fijo y depósitos a la
vista que mantiene la Empresa en las Instituciones Financieras
Bancarias.
Es recomendable que la preparación del “Saldo en Libros de Bancos”
lo realice el encargado de bancos, debido a que los registros
auxiliares de movimiento bancarios son elaborados y registrados por él.

JIMENE
Consul
Z
Formato modelo en la hoja adjunta.
tora

JIMENE
Consul
Z
GERENCIA DE PRODUCCIÓN
tora
ORGANIZACIÓN
1. DEFINICIÓN
Es la unidad encargada de ejecutar y controlar que se cumpla con los
planes de producción establecidos.
Depende linealmente de Gerencia General.
Está conformado por:
a. Análisis Métodos y Tiempos
b. Supervisión de Producción
c. Sección Cortado
d. Sección Aparado

JIMENE
Consul
Z
e. Sección Manipulación Suela
tora
f. Sección Acabado 1 y 2
g. Sección Mantenimiento
h. Sección Cajas
4. RELACIONES DE PRODUCCIÓN
a. RELACIONES INTERNAS
 Relación de Dependencia de Gerencia General
 Relación de Autoridad y responsabilidad sobre el personal
que compone la estructura interna.
 Mantiene relaciones funcionales con todas las unidades que
compone la estructura de la Empresa.
b. RELACIONES EXTERNAS

JIMENE
Consul
Z
 Mantiene relación con los proveedores de materia prima y
tora
con todas las personas relacionadas con el desenvolvimiento
de producción.
5. FUNCIONES
a. FUNCIONES DEL GERENTE DE PRODUCCIÓN
 Planificar y coordinar con Gerencia General los planes de
producción a ejecutarse.
 Coordinar, supervisar y controlar la ejecución correcta y
adecuada de los planes de producción.
 Elaborar presupuestos de operación para producción con las
unidades vinculadas a este fin, en los siguientes elementos
del costo:
 Materia Prima y materiales indirectos

JIMENE
Consul
Z
 Mano de Obra Directa e Indirecta
tora
 Costos Indirectos
 Coordinar las acciones de producción y promover el
desarrollo técnico en la industria con la finalidad de elevar la
calidad del calzado y mejorar la productividad
 Asesorar al personal de talleres en lo referente a
organización de producción y control de calidad.
 Controlar que todos los talleres cuenten con las muestras de
los productos y con las órdenes de producción autorizadas.
 Establecer la capacidad productiva de la Empresa,
considerando la disponibilidad de recursos humanos como
también la capacidad instalada de la fábrica.
 Controlar y supervisar permanentemente la calidad de
producción.
 Presentar a Gerencia General un informe diario y semanal de
la producción.

JIMENE
Consul
Z
 Evaluar constantemente al personal, pudiendo efectuar la
tora
rotación del mismo de acuerdo a la capacidad técnica del
mismo personal.
 Llevar estadísticas de producción.
 Llevar registros de calzados producidos y/o entregados al
almacén de productos terminados.
 Participar en la aceptación y selección del material ofrecido
por los proveedores.
 Controlar el estado de la maquinaria y equipo y solicitar
mantenimiento cuando juzgue necesario.
REQUISITOS
Títulos
Licenciatura en Ingeniería Industrial
Experiencia:

JIMENE
Consul
Z
Mínima de tres años en la Jefatura de producción de calzados y/u
tora
otros productos similares.
b. FUNCIONES DE SUPERVISOR DE PRODUCCIÓN
 Controlar y supervisar permanentemente la producción de las
Secciones: Cortado; Aparado; manipulación suela; Acabado;
Mantenimiento y Cajas.
 Evaluar constantemente el rendimiento operativo de las
Secciones bajo su cargo.
 Planificar y coordinar con la Gerencia de Producción los
planes de producción a ejecutarse en lo que se refiere a
cantidad revista y tiempo indispensable para llevar a cabo.
 Responsable por la ejecución de las órdenes de producción
en el tiempo establecido.

JIMENE
Consul
Z
 Evaluar en forma directa al personal de las Secciones de
tora
producción.
 Evaluar en forma directa al personal de las secciones de
producción.
 Hacer cumplir los estudios de tiempos y movimientos
efectuados e implementados por el analista de métodos y
tiempos.
 Presentar informes diarios de producción en forma diaria a la
Gerencia de su sector.
 Supervisar la calidad de la producción.
 Efectuar rotación del personal previo consentimiento de
Gerencia de Producción.
 Informar a la Gerencia de Producción, Los retrasos u otros
imprevistos presentados en el proceso de producción.
REQUISITOS

JIMENE
Títulos
Consul
Z
tora
Técnico Medio en Ingeniería Industrial
Experiencia
Mínima de tres años en la supervisión de producción de calzados u
otros productos similares
c. FUNCIONES DEL JEFE DE CORTADO
 Responsable de la selección y clasificación de la calidad de
los cueros a utilizarse en la producción.
 Distribuir el trabajo entre los obreros a su cargo.
 Responsable por el óptimo rendimiento de la materia prima
utilizada en su sección.
 Responsable por mantener el ritmo normal y/o programado
de la producción.
 Controlar la calidad y cantidad producida por los obreros a
su cargo.

JIMENE
Consul
 Proveer
Z a la Sección de aparado con regularidad la
tora
producción de su sección.
d. FUNCIONES DEL OBRERO DE CORTADO
 Cortar por piezas la materia prima (cuero, forro, lona) con
modelos de calzados programados en las órdenes de
producción.
 Realizar la operación de devastado, diseñado y pintado de
orillas de las piezas cortadas.
 Preparar todas las piezas de calzados programados y
enviarlas a la Sección de aparado.
e. FUNCIONES DEL JEFE DE APARADO
 Distribuir equitativamente el trabajo entre los obreros a su
cargo.
 Supervisar que el cocido y armado de las piezas del calzado
se efectúen correctamente.

JIMENE
Consul
Z
tora
de la producción.
 Proveer con regularidad la producción de su sección a las
secciones de acabado.
f. FUNCIÓN DEL JEFE DE MANIPULACIÓN SUELA
 Supervisar y controlar la preparación de plantillas, plantas,
suelas y tacos de los calzados.
de la producción.
 Proveer a la Sección Acabado, la producción realizada en su
Sección.
 Responsable por el óptimo rendimiento de los materiales
utilizados en su Sección.
g. FUNCIONES DEL OBRERO DE MANIPULACIÓN SUELA
 Supervisar el correcto acabado de los calzados.

JIMENE
Consul
Z
 Controlar la calidad de los calzados producidos.
tora
 Responsable por la producción realizada en su Sección.
 Distribuir el trabajo entre los obreros a su cargo.
h. FUNDONES DEL OBRERO DE ACABADO
 Realizar las operaciones de colado, clavado y/o cosido de la
parte superior del calzado a la parte inferior.
 Realizar las últimas operaciones necesarias para colocar el
calzado al 100% terminado.
 Colocado de sello de la empresa en la taloneta interior del
calzado.
i. FUNCIONES DE LA SECCIÓN CAJAS DE CALZADO
 Elaborar cajas, cortar, armar y secar, así como pegar
etiquetas a cajas blancas.
 Preparar pegamento a utilizarse en el pegado de cajas.

JIMENE
Consul
Z
 Verificar la resistencia de las cajas fabricadas.
tora
 Elaborar cajas de acuerdo a las necesidades de Producción
y Comercialización.
j. FUNCIONES DE LA SECCIÓN MANTENIMIENTO
 Responsable por el mantenimiento de la maquinaria de la
empresa.
 Reparación de equipos dañados.
 Mantener en funcionamiento las maquinarias y equipos con
que cuenta la fábrica.
 Asesorar la manipulación correcta de la maquinaria utilizada.

JIMENE
Consul
Z
GERENCIA DE COMERCIALIZACIÓN
tora
ORGANIZACIÓN
1. DEFINICIÓN
Es la unidad encargada de planificar las posibles estrategias de mercado
y comercialización de los productos. Es el encargado de las ventas a
realizarse y de los cobros por los créditos concedidos.
Depende linealmente de Gerencia General.
Está conformado por:
- Gerente de Comercialización
- Diseño y desarrollo del producto

JIMENE
-
Consul
Z
Agentes de ventas
tora
4. RELACIONES
 Relación de dependencia de Gerencia General
 Relación de autoridad y responsabilidad sobre el personal
que compone la estructura interna.
 Mantiene relaciones funcionales a través de Gerencia General
con las unidades de producción y administración
b. RELACIÓN EXTERNAS
 Planificación de Mercado – Investigación de Mercados –
Desarrollo de Productos.
 Dirigir y controlar las ventas que realiza la Empresa.
 Realizar control y revisión periódica de las existencias.

JIMENE
Consul
Z
 Realizar la promoción de los calzados, mediante estrategias
tora
de mercado, pudiendo realizar viajes para cumplir dicho fin.
 Autorizar y aprobar ventas a crédito, previa consulta y
aprobación de Gerencia Administrativa.
 Atender los pedidos de mercaderías que se hicieran en forma
directa a la Empresa.
 Coordinar y planificar con el Departamento de Producción, el
cronograma de trabajo a realizarse para atender
oportunamente los pedidos de calzados al por mayor
efectuados por clientes.
 Realizar cobros a clientes por ventas a crédito.
 Presentar informes periódicos a los niveles superiores,
relativos a movimientos de mercaderías, desglosando
cantidades e importes.
 Realizar viajes de control y supervisión a las agencias que
se encuentran en el interior del País.

JIMENE
Consul
Z
 Entregar a Contabilidad una copia de los informes de venta
tora
mensuales que presentan las agencias de venta, previa su
verificación y aceptación de los mismos.
REQUISITOS
Títulos:
- Licenciado en Administración de Empresas
- Técnico Superior en Marketing o Especialista en marketing.
Experiencia
Mínima de tres años en el área de comercialización de productos,
en mercados similares.
c. FUNCIONES DE LOS ENCARGADOS DE LAS AGENCIAS DE
VENTAS
 Atención a los clientes y emisión de facturas por las ventas.

JIMENE
Consul
Z
 Realizar depósitos bancarios en forma diaria por las ventas
tora
en efectivo.
 Presentar en forma mensual informes de ventas, cobranzas y
depósitos del mes.
 Presentar inventarios de mercadería en forma periódica y
toda vez que requiera comercialización.
 Solicitar el Dpto. de Comercialización, mercadería teniendo en
cuenta las existencias y el movimiento de la misma.
 Conciliar en forma periódica con Contabilidad y
Comercialización, el movimiento físico y valorado de la
mercadería.
 Ordenar los calzaos en estantería de acuerdo a modelos y
números.
 Mantener en buen estado la mercadería, evitando el directorio
de los mismos.

JIMENE
REQUISITOS
Consul
Z
Experiencia: tora
Experiencia en el manejo de centros comerciales o vendedores con
tres años de antigüedad.
Títulos:
Estudiante de tercer semestre de la carrera de administración de
empresas.
ADQUISICIÓN
ORGANIZACIÓN
1. DEFINICIÓN

JIMENE
Consul
Z
Es la unidad encargada de Planificar, Organizar, Dirigir y Controlar los
procesos de tora
adquisiciones locales e importaciones, así como la
contratación de servicios efectuados por la Empresa.
Depende directamente de Gerencia Administrativa y Financiera.
Está conformada por:
- Encargado de adquisiciones
4. RELACIONES
Mantiene relaciones con todas las unidades que conforman la
Empresa a través de la Gerencia Administrativa y Financiera.

JIMENE
Consul
Z
tora
Con todos los proveedores y con las instituciones que participan en
el proceso de importación.
5. FUNCIONES
a. FUNCIONES DEL ENCARGADO DE ADQUISICIONES
 Efectuar cotizaciones en el mercado local y tomar
previsiones sobre materiales y equipos a importar.
 Cumplir con lo dispuesto en “Políticas de autorización para
la aprobación de compras de bienes y servicios”.
 Iniciar el proceso de adquisición de bienes y servicios de
acuerdo a las instrucciones recibidas de Gerencia
Administrativa y Financiera, dentro de los plazos fijados
para el efecto.

JIMENE
Consul
Z
 Realizar todos los trámites y documentos emergentes de las
tora
importaciones.
 En el caso de importaciones efectuar una hoja de costos
de importación con el detalle de todos los costos incurridos
hasta la recepción de los materiales o equipos en la
Empresa.
 Exigir a los proveedores la entrega oportuna de los
materiales adquiridos, asimismo la documentación de
respaldo.
 Mantener en archivo actualizado catálogos y cotizaciones de
los proveedores mayormente requeridos para la adquisición
de materiales.
 Mantener un registro y archivo individualizado de los
pedidos atendidos por la sección, detallando el estado en
que se encuentra cada uno y la relación de gastos
incurridos en cada proceso.

JIMENE
Consul
Z
 Cumplir con otras funciones que le asignen sus
tora
supervisores.
REQUISITOS
Títulos:
- Contador General
- Paquete de computación Lotus 123
Experiencia:
Mínima de dos años en cargos similares
SUPERVISOR ALMACENES
ORGANIZACIÓN
1. DEFINICIÓN

JIMENE
Consul
Z
Es la unidad encargada de organizar, dirigir y controlar el registro en
tora
forma oportuna del movimiento de los almacenes de materiales; de
productos terminados y de repuestos y accesorios existentes en la
Empresa.
Depende linealmente de Gerencia Financiera y Administrativa.
Está conformada por:
- Encargado Supervisión Almacenes
- Encargado Almacén materias primas
- Auxiliar Almacén materia prima
- Encargado Almacén productos terminados
- Auxiliar Almacén productos terminados
- Encargado Almacén Repuestos y Accesorios.

JIMENE
Consul
Z
tora

JIMENE
4. RELACIONES
Consul
Z
tora
 Relación de dependencia de Gerencia Administrativa y
Financiera
 Relación de autoridad; supervisión y responsabilidad sobre el
personal que compone la estructura interna.
 Mantiene relaciones funcionales a través de la Gerencia
Administrativa y Financiera con las gerencias de
comercialización y producción.
 Con los proveedores de materiales y repuestos.
5. FUNCIONES

JIMENE
 Organizar
Consul
y
Z establecer adecuadamente los procedimientos
tora
operacionales en la unidad y velar porque los mismos se lleven a
cabo.
 Supervisar el registro oportuno que efectúan los Almacenes a su
cargo en lo que se refiere a los kárdex físicos, verificando la
corrección y actualización de los mismos.
 Supervisar los inventarios periódicos en los Almacenes, asimismo
cotejar los resultados con las tarjetas de existencias.
 Preparar resúmenes periódicos de existencias de materiales y los
productos terminados e informar a producción y comercialización
respectivamente.
 Mantener catálogos actualizados de cotizaciones y de los
proveedores de materiales y de repuestos y accesorios.
 Solicitar en forma periódica listados actualizados de existencias de
materiales y de productos terminados en forma de ítems
individuales a los encargados de los almacenes en cuestión.

JIMENE
Consul
Z
 Verificar físicamente que los ingresos de la producción concluida al
Almacén tora
de productos terminados está acompañado de la
documentación pertinente.
 Establecer las necesidades de información que requiera esa unidad
para solicitar se implementen sistemas computarizados a la unidad
de Organización y Métodos.
 Analizar los volúmenes y frecuencias de consumo de todos aquellos
materiales esenciales a efecto de preparar requerimientos o pedidos
de los mismos previniendo agotamientos intempestivos, trabajo que
deberá ser coordinado con el área de producción.
 Verificar físicamente los ingresos de materia prima en cuanto se
refiere a cantidad y calidad.
 Cumplir con la mayor eficiencia posible las funciones afines a las
propias que la Gerencia Administrativa y Financiera le encomiende.
REQUISITOS

JIMENE
Títulos:
Consul
Z
tora
Egresado de la carrera de auditoria o contador general con título en
provisión nacional.
Experiencia:
Mínima de tres años en cargos similares:
6. FUNCIONES DEL ENCARGADO DE ALMACÉN DE MATERIA PRIMA
 Registrar oportunamente el movimiento de materia prima, mantener
al día las tarjetas de existencias, realizar inventarios periódicos de
materia prima y otros materiales indirectos.
 Preparar el formulario de Pedido de Materiales para aquellos
materiales que no hubieran en almacenes y fueran requeridos
según las órdenes de producción.
 Verificar en cuanto a la cantidad y calidad los ingresos de materia
prima y elaborar posteriormente la Nota de Materias al Almacén.

JIMENE
Consul
Z
 Elaborar la Nota de Salida de Almacenes, en la que indicará la
tora
persona receptora con las firmas del receptor y el encargado del
Almacén.
 Informar periódicamente a Contabilidad y a producción de los
Saldos de materia prima existentes.
 Facilitar la identificación de materia prima existentes a través de
códigos en los muebles destinados para el almacenamiento de los
materiales.
REQUISITOS
Títulos
Vencido el sexto semestre de la carrera de auditoria.
Experiencia:
Mínimo de dos años en cargos similares.

JIMENE
7.
Consul
Z
FUNCIONES DEL AUXILIAR DE ALMACÉN DE MATERIA PRIMA.
tora
 Ordenar la materia prima en estantería de acuerdo a los códigos
existentes.
 Participar en los inventarios físicos de materia prima que se lleven
a cabo.
 Colaborar con el registro físico de materia prima que se lleven a
cabo.
 Elaborar el pedido de materia prima cuando le indiquen sus
inmediatos superiores y cuando así se requiera.
 Velar por un adecuado mantenimiento de la materia prima
existencia.
 Cumplir con cualquier otra función a fin que sea requerida por sus
superiores.
REQUISITOS
Títulos

JIMENE
Consul
Z
Auxiliar de Contabilidad o estar cursando el tercer semestre en la
tora
carrera de Auditoria o Administración de Empresas.
Experiencia
Mínima de una año en cargos similares.
8. FUNCIONES DEL ENCARGADO DE ALMACÉN DE PRODUCTOS
TERMINADOS.
 Controlar los ingresos de calzados en Almacén ya sea por entregas
del Dpto. de producción o devoluciones realizadas por los agentes
de venta u otras circunstancias que lo originen.
 Elaborar las notas de ingreso de productos terminados.
 Elaborar las notas de remisión y las nota de salida de productos
terminados por toda entrega de calzados a los agentes de venta
y/o a los clientes que realizan compras directas de la fábrica.
 Codificar las tarjetas de los calzados, indicando el modelo y precio
de venta.

JIMENE
Consul
Z
 Realizar inventarios periódicos de los calzados.
 Informar tora
periódicamente al Gerente de Comercialización el
movimiento de la mercadería.
 Cumplir con la mayor eficiencia posible las funciones inherentes a
las propias provenientes de su inmediato superior
REQUISITOS
Títulos:
Vencido el sexto semestre de la Carrera de Auditoria o Administración
de Empresas.
Experiencia:
Mínima de dos años en cargos similare.
9. FUNCIONES DEL AUXILIAR DE PRODUCTOS TERMINADOS
 Registrar el movimiento físico de los calzados en el Almacén de
productos terminados en tarjetas de existencia kárdex.

JIMENE
Consul
Z
 Embalar y despachar materia prima a clientes y/o agencias de
tora
venta de Cochabamba y del interior del País.
 Ordenar los calzados en estantería de acuerdo a modelos y
números.
 Participar en los inventarios que se realicen a las agencias de
venta.
 Cumplir cualquier otra tarea que requiera comercialización.
REQUISITOS
Títulos:
Auxiliar de contabilidad
Experiencia:
En cargos similares, por el lapso mínimo de un año.

JIMENE
Consul
Z
10. FUNCIONES DEL ENCARGADO DEL ALMACÉN DE REPUESTOS Y
ACCESORIOS. tora
 Realizar pedidos de repuestos a la Gerencia Administrativa y
Financiera velando por el normal funcionamiento de la maquinaria
que presta servicio a producción.
 Registrar los ingresos de repuestos y accesorios, mantener al día
los kardex de existencias y efectuar inventarios periódicos.
 Registrar la salida de repuestos y accesorios haciendo constar la
persona receptora de dichos repuestos.
 Coordinar con el encargado de la Sección Mantenimiento, las
tareas a realizarse para el normal funcionamiento de la maquinaria.
 Cumplir con cualquier otra función a fin que sea requerid por sus
superiores.
REQUISITOS
Experiencia

JIMENE
Conocimientos
Consul
Z de los repuestos y accesorios susceptibles de
tora
movimiento más frecuente para el funcionamiento de la maquinaria.
GERENCIA ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA
ORGANIZACIÓN
1. ORGANIZACIÓN
Es la unidad encargada de planificar, programar, coordinar y dirigir las
actividades de la empresa, optimizando la utilización de los recursos
económicos, financieros y administrativos.
La Gerencia Administrativa depende linealmente de Gerencia General.
Está conformada la Gerencia Administrativa por:

JIMENE
-
Consul
Z
Contabilidad.
- tora
Personal
- Almacén
- Caja
- Adquisiciones
4. RELACIONES
 Relación de autoridad y responsabilidad sobre Contabilidad,
personal, Almacén y Caja y Adquisiciones.
 Mantiene relación funcional con todas las unidades de la
Empresa.
 Mantiene relación de dependencia de Gerencia General.
b. RELACIONES INTERNAS

JIMENE
 Tiene
Consul
Z relaciones externas con todas las empresas e
tora
instituciones que mantienen relaciones con la Empresa.
5. FUNCIONES
 Planificar y programar las actividades administrativas, precautelando
el uso eficiente de los recursos financieros, económicos y humanos.
 Responder ante la Gerencia General en lo relativo a los aspectos
económicos y financieros.
 Preparar instructivos con destino a las diferentes secciones para
corregir fallas administrativas, económicas y financieras.
 Preparar instructivos con destino a las diferentes secciones para
corregir fallas administrativas, económicas y financieras.
 Controlar y supervisar los registros de las operaciones económicas
y financieras.
 Elaborar manuales y reglamentos que fueran necesarios para
mantener un buen funcionamiento.

JIMENE
Consul
Z
tora GERENTE GENERAL
ORGANIZACIÓN
1. DEFINICIÓN
Es la unidad que representa a la Empresa en todos los aspectos que le
conciernen. Es la unidad encargada de efectuar todas las políticas que
adopte el máximo órgano de decisión, en coordinación con los niveles
internos en las tareas de planificación, dirección y control para el logro de
los objetivos de la Empresa.
Es la segunda unidad en nivel jerárquico, depende linealmente de la
Junta de Accionistas.

JIMENE
Consul
Z
Está conformado por: tora
- Gerente General
- Secretaria
4. RELACIONES DE GERENCIA
 Depende linealmente de la Junta de Accionistas.
 Relación de autoridad directa sobre administración, producción
y comercialización.
 Mantiene relaciones con los asesores ó staff (Asesoría
Jurídica y Auditoria Interna)
Con toda las Empresas e Instituciones que se relacionan con la
Empresa.

JIMENE
Consul
Z
5. FUNCIONES tora
a. FUNCIONES DEL GERENTE GENERAL
 Planificar, organizar, dirigir, coordinar y evaluar las actividades
de las unidades que conforman la Empresa.
 Formulación y aplicación de normas que posibiliten la
correcta administración de los recursos financieros y
humanos.
 Establecer, coordinar y programas los planes de producción.
 Velar por el normal desenvolvimiento de las actividades de la
Empresa y por el cumplimiento de disposiciones legales e
internas.
 Controlar el cumplimiento de programas de producción.
 Mantener relación con los clientes a nivel nacional.

JIMENE
Consul
Z
 Elaborar y presentar informes a la Junta de Accionistas
tora
respecto a las actividades de la Empresa y otros que
requiera el órgano superior.
 Presentar y poner a consideración de la Junta de Accionistas
la memoria anual y Estados Financieros de la Empresa.
REQUISITOS
Títulos:
Licenciatura en Economía, Administración de Empresas o
Auditoria
Experiencia
Mínimo de 4 años en cargos similares
b. FUNCIONES SECRETARIA GERENCIAL GENERAL

JIMENE
Consul
Z
 Redactar cartas para Gerencia General.
tora
 Mantener archivos de la correspondencia recibida y entregada
tato dentro de la Empresa como las relaciones externas.
 Copiar todo documento, cuadros, etc que le sean solicitados
por Gerencia General.
 Mantener un archivo cronológico de todos los memorándums
y comunicados internos emitidos y recibidos por Gerencia
General.
 Distribuir la correspondencia recibida.
 Cumplir con cualquier otra función que le asigne Gerencia
General que esté relacionada con la función secretarial.
REQUISITOS
Títulos:
Secretaria Ejecutiva

JIMENE
Consul
Z
Experiencia:
tora
Mínima de 2 años en cargos similares

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JIMENE

I. CONTRATO CARTAS Y MEMORANDUM

II. TRABAJO PRELIMINAR

Programa de Auditoria Preliminar

Entrevista de Auditoria Preliminar

Visita de Inspección a la Institución

Diagnóstico de la situación actual

III. AUDITORIA EN PROFUNDIDAD

Resumen de Hallazgos de Auditoría

Av. Herínas No. 0666 Telefono: 4505345 E-maill: Jimenez@consultores.com.bo

Hallazgos de Auditoria Operativa

Av. Herínas No. 0666 Telefono: 4505345 E-maill: Jimenez@consultores.com.bo

Producción, Almacén y Comercialización de la

Manufactura Boliviana “TOMY” S.A.

PERIODO AUDITADO: 01 de abril de 2000 al 31 de marzo de 2001

INSTITUCIÓN: Manufactura Boliviana “TOMY” S.A.

AUDITORES: Lic. Maribel Mina Villarroel

Lic. Norka Jimenez A.

Lic. Samanta Revollo Morales

RAZÓN SOCIAL: Av. Heroinas No. 0666

Teléfono No. 4503545

Av. Herínas No. 0666 Telefono: 4505345 E-maill: Jimenez@consultores.com.bo

Av. Herínas No. 0666 Telefono: 4505345 E-maill: Jimenez@consultores.com.bo

MANUFACTURA BOLIVIANA “TOMY” S.A.

Ref: CARTA DE PRESENTACIÓN

El trabajo de Auditoria que hemos efectuado ha comprendido la evaluación

del sistema de control interno de administración, producción, almacén y

comercialización que se realiza en la Empresa.

Es importante recalcar que la responsabilidad del establecimiento y

mantenimiento del Sistema de Control Interno es de la Gerencia General,

Av. Herínas No. 0666 Telefono: 4505345 E-maill: Jimenez@consultores.com.bo

Los objetivos del Sistema de Control Interno son proveer información

confiable a la Gerencia sobre Salvaguarda de Activos Fijos, pérdidas, usos

adecuados de los recursos humanos materiales y financieros.

Por las limitaciones inherentes a los sistemas de Control pueden ocurrir

Nuestra auditoria operativa fue practicada de acuerdo a Normas de Auditoria

Generalmente Aceptadas en esta disciplina.

Av. Herínas No. 0666 Telefono: 4505345 E-maill: Jimenez@consultores.com.bo

Lic. Virginia Cartagena

REF.: CARTA CONVENIO

El propósito de la presente y los documentos que se adjunta al trabajo

preliminar son para iniciar las actividades formales del examen de la

Auditoria Operacional en el Sistema de Administración. Producción,

Comercialización y Almacén por el periodo comprendido entre el 01 de abril

2000 y el 31 de marzo de 2001.

Av. Herínas No. 0666 Telefono: 4505345 E-maill: Jimenez@consultores.com.bo

de instruir a quién corresponda, brindarnos la cooperación necesaria, para

dar fiel cumplimiento al programa y los procedimientos de Auditoria

Operacional, con el fin de alcanzar resultados satisfactorios para su

Según la naturaleza y profundidad de los hallazgos se efectúa una

evaluación de los encargados y responsables de los niveles medio e inferior,

no alcanzando así al desempeño de los ejecutivos de nivel superior.

El trabajo de auditoria operacional no incluirá un dictamen sino más bien un

informe constructivo. El equipo de trabajo que se hará cargo de la Auditoria

Operacional en su institución estará conformado por tres Auditores Junior y

el personal de Apoyo de acuerdo a las circunstancias los mismos que se

comprometen a emitir un informe en el plazo establecido en el contrato, con

Av. Herínas No. 0666 Telefono: 4505345 E-maill: Jimenez@consultores.com.bo

retrase el trabajo. tora

Los honorarios para el trabajo de Auditoria Operativa que llevaremos a cabo