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    05 Edith de Los Santos

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    Ericka Nava
    Este documento presenta un resumen de conceptos clave sobre análisis financiero. Define la productividad y ofrece un ejemplo práctico. Luego explica el análisis vertical como una técnica para conocer el peso porcentual de partidas en los estados financieros, y el análisis horizontal para calcular variaciones entre períodos. Finalmente incluye una bibliografía.

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    Título original

    05 EDITH DE LOS SANTOS

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    Este documento presenta un resumen de conceptos clave sobre análisis financiero. Define la productividad y ofrece un ejemplo práctico. Luego explica el análisis vertical como una técnica para conocer el peso porcentual de partidas en los estados financieros, y el análisis horizontal para calcular variaciones entre períodos. Finalmente incluye una bibliografía.

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    de 6

    UNIVERSIDAD POPULAR AUTÓNOMA DE VERACRUZ

    LICENCIATURA EN FINANZAS Y CONTADURÍA PÚBLICA

    NOMBRE DEL TEMA:

    EL ANALISIS FINANCIERO

    MATERIA:

    ANALISIS E INTERPRETACION DE ESTADOS FINANCIEROS

    OCTAVO CUATRIMESTRE

    ALUMNO: EDITH DE LOS SANTOS HERNÁNDEZ

    CATEDRATICO: L.C.P. M. en A. ERICKA NAVA ACOSTA.

    CÓRDOBA, VER ENERO. –ABRIL. / 2022

    INDICE
    Presentación ……………………………………………………………………. 1
    Índice …………………………………………………………………………….. 2

    1
    Ejemplo Práctico de Productividad ……………………………………………. 3

    Definición de Análisis Vertical …………………………………………………. 4

    Definición de Análisis Horizontal ……………………………………………… 5


    Bibliografía ………………………………………………………………………. 6

    Productividad es la capacidad que tengo para dar más (más resultados, mas producido, más
    dinero, más beneficios, etc.) sin tener que aumentar los recursos implicados. Se expresa como una
    medida para conocer qué tan bien un país, industria o unidad de negocios utiliza los recursos.

    2
    EJEMPLO PRACTICO DE PRODUCTIVIDAD

    BRP Servicios integrales es una empresa que presta servicios de externalización a otras
    empresas. Por ejemplo, hacen la selección y contratación de personal, el pago de impuestos o la
    nómina.

    Para trabajar los impuestos que pagan las otras empresas se utiliza un desarrollo propio.

    Los datos son:

    1.De esta labor se encargan 6 personas.

    2.La jornada laboral es de 8 horas día.

    3.El pago a empleados es de $125 por día

    4.Otros gastos son de $80 por día.

    Diariamente se realizan en promedio 86 impuestos pagos de las empresas a las que presta
    servicio.

    BPR Servicios integrales ha adquirido un software con el cual podrá aumentar a 112 los impuestos
    pagos por día. No obstante, esto significa un aumento en otros gastos ubicándolos en 102 por día.

    ¿Tomó la empresa una buena decisión? ¿Este cambio de software contable representa un
    aumento en la productividad?

    Veamos…

    Paso 1: Fija el punto de comparación: Hay un antes y un después generado por la implementación
    del software contable.

    3
    Paso 2: Determina la producción y el insumo: La producción es la cantidad de impuestos que se
    pagan. Los insumos están dados en términos de tiempo y dinero. Por lo tanto, podemos plantear
    indicadores con medidas totales y medidas múltiples.

    Paso 3: Fórmula para calcular productividad: Los indicadores más apropiados con base en los
    datos del ejercicio son:

    Paso 4: Calculo de productividad y conclusiones:


    Ubicamos los datos reales para calcular la productividad. Quizá te parezca excesivamente concreto
    en algunos cálculos que pueden parecer obvios, pero si quiero que el tema quede claro, debo
    mostrarte de donde sale cada número.

    En conclusión: Ha
    sido una buena jugada de la empresa arriesgarse por la adquisición del software contable. La
    productividad desde la medida total aumentó en 30,17% (2,33-1,79) /1,79 y desde la medida
    múltiple lo hizo en 16,66% (0,49-0,42) /0,42.

    DEFINICION DE ANALISIS VERTICAL

    El análisis vertical es una técnica del análisis financiero que permite conocer el peso porcentual de
    cada partida de los estados financieros de una empresa en un período de tiempo determinado.

    El análisis vertical es la herramienta financiera que permite verificar si la empresa está


    distribuyendo acertadamente sus activos y si está haciendo uso de la deuda de forma debida
    teniendo muy en cuenta las necesidades financieras y operativas.

    Cómo elaborar un análisis vertical

    Es bueno tener en cuenta que el objetivo del análisis vertical es determinar que tanto porcentual
    representa cada cuenta del activo o del pasivo dentro del subtotal de sus afines o del total de ellas,
    para lograrlo se halla la relación entre la cuenta que se quiere determinar, por ejemplo, la caja, y el
    subtotal de la cuenta afín, en el caso sería con el activo disponible o con el total del activo y luego
    se procede a convertir esa relación en porcentaje multiplicando por 100. Un ejemplo de análisis
    vertical del activo disponible seria:

    4
    ACTIVO Valores Analisis vertical

    Activo disponible   

    Ceja              3.000 3.000 / 85.000 x100 3,53%

    Bancos              5.000 5.000 /85.000 x 100 5,88%

    Inversiones              2.000 2.000 / 85.000 x 100 2,35%

    Deudores            25.000 25.000 / 85000 x 100 29,41%

    Inventarios            50.000 50.000 / 7 85.000 x 100 58,82%

    Subtotal activo disponible            85.000 100,00%

    DEFINICION DE ANALISIS HORIZONTAL

    El análisis horizontal calcula la variación absoluta y relativa que ha sufrido cada una de las partidas
    del balance o la cuenta de resultados en dos períodos de tiempo consecutivos.

    Por tanto, el análisis horizontal o dinámico se centra en averiguar que ha sucedido con una partida
    contable en un período determinado. Normalmente se calcula entre dos ejercicios económicos y en
    el año natural. Hay que tener en cuenta que se utilizan valores absolutos y relativos, siendo estos
    últimos los más útiles para mostrar las variaciones.

    Un ejemplo práctico

    Imaginemos una empresa que tiene una cuenta de resultados como la que se muestra.
    Prescindiremos del balance. Tenemos dos columnas con los valores de los dos últimos años. Una
    tercera columna indica la variación absoluta y la cuarta la relativa. La fórmula de esta última la
    hemos visto en un apartado anterior.

    Podemos observar que los ingresos han aumentado en 20.000, lo que supone un 20% respecto al
    año anterior. Los aprovisionamientos también tuvieron un incremento, mientras el resto de gastos
    disminuyó. El resultado financiero mejoro al aumentar el ingreso y reducirse el gasto. Vemos que,
    en este caso, la variación es negativa, porque partíamos de un valor negativo. Por tanto, se
    interpreta como una disminución. El resultado general aumento casi un 50%.

    5
    BIBLIOGRAFIA

    Betancourt, D. F. (27 de mayo de 2017). Productividad: Definición, medición y diferencia con


    eficacia y eficiencia. Recuperado el 25 de enero de 2022, de Ingenio Empresa:
    www.ingenioempresa.com/productividad.

    Enrique Rus Arias, 18 de abril, 2020


    Análisis vertical. Economipedia.com

    Aching, C. 2010. Aplicaciones financieras en Excel. Tomado de http://www.libroos.es/libros-de-


    sociales/economia/gestion/19741-aching-guzman-cesar-aplicaciones-financieras-de-excel-pdf.html.

    Enrique Rus Arias, 05 de abril, 2020

    Análisis horizontal. Economipedia.com

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