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CONTABILIDAD I
EXAMEN FINAL

Nombre de los integrantes:

1.
2.
3.
4. Nathaly Reina 8-958-2122.

Fecha: ____________________________________________________
“Agarren a su pareja y prepárense, porque lo que viene… no está fácil…”
Ivy Queen
 Balance de comprobación inicial:
Monagre Corp, S.A.
Balance de comprobación
Periodo correspondiente de enero a al 01 de diciembre de 2018
(en balboas)
Nombre de la cuenta Débito Crédito
Banco 9,580.  
00
cuentas por cobrar 8,750.0  
0
Reserva de cuentas incobrables   875.
00
Inventario de mercancía 25,500.  
00
inventario de suministros 2,015.  
00
Seguros prepagados 3,000.  
00
Impuestos prepagados 3,000.  
00
Equipo rodante 14,000.  
00
Equipos de Oficina 15,000.  
00
Mobiliario de oficina 8,700.  
00
Depreciación acumulada Equipo Rodante   2,334.
 00
Depreciación acumulada Equipo de   2,500.
oficina 00
Depreciación acumulada Mobiliario de   978.
oficina 00
Cuentas por pagar   14,747.
00
Impuestos por pagar   2,500.
00
Tesoro nacional ITBMS   2,965.
00
Cuota obrero patronal por pagar   890.
00
Préstamos por pagar a largo plazo   25,000.
00
Capital en Acciones   20,000.
00
Ventas gravadas 7%   133,982.0
0
Compras gravadas (Costo de venta) 68,125.  
00
Salarios 12,500.  
00
Décimo tercer mes 1,667.  
00
Seguro educativo 2,160.  
00
Seguro social 2,550.  
00
Riesgo profesional 1,567.  
00
Suministros 1,135.  
00
Electricidad 1,984.  
00
Teléfono 1,076.  
00
Útiles de aseo 275.  
00
Gastos de representación 5,812.  
00
Impuestos 9,000.  
00
Seguros 6,000.  
00
 Provisión para cuentas incobrables 875.  
00
Gasolina y lubricante 2,500.  
00
206,771. 206,771.
00 00

Transacciones correspondientes al mes de diciembre de 2018:

 El 02 de diciembre de 2018 se emitieron nuevas acciones por B/.50,000

la cual fue depositada en el banco.
 03 de diciembre de 2018 se realiza el pago anual correspondiente al
alquiler del establecimiento de la empresa, por un monto de B/.5,000.00
 05 de diciembre se realiza ventas gravadas al 7% por B/.3,500.00 más
ITBMS, donde el 60% fue al contado y el resto fue al crédito
 07 de diciembre la empresa compró bienes para la venta gravados al
7% por un monto de B/.18,000.00 más ITBMS, al crédito.
 10 de diciembre se compraron los siguientes bienes duraderos, al
crédito:
- Computadoras por B/.6,000.00 más ITBMS
- Escritorios, sillas, mesas y archivos por B/.8,000.00 más ITBMS
- Estantería y gaveteros por B/.7,500.00 más ITBMS
- Un camión por B/.28,600.00 más ITBMS
 11 de diciembre se reconoció el gasto de seguro por un monto de
B/.200.00
 15 de diciembre se pagó la publicidad de la empresa por B/.150.00
 16 de diciembre se pagan los servicios básicos de la empresa:
- Luz por B/.85.00
- Teléfono por B/.120.00
- Suministro por B/.100.00
 17 de diciembre la empresa realiza ventas gravadas al 7% por
B/.6,200.00 más ITBMS, al contado
 18 de diciembre se paga a la CSS la cuota obrero patronal
correspondiente al mes de noviembre por B/.890.00
 20 de diciembre se paga en la DGI el impuesto de ITBMS
correspondiente al mes de noviembre por un monto de B/.2,965.00
 25 de diciembre se abona a la cuenta por pagar un monto por
B/.10,000.00
 30 de diciembre se pagó planilla, el salario bruto de los empleados
fueron por B/.5,000.00. Las contribuciones sociales de los empleados
corresponden a:
- Seguro Social 9.75% - Seguro Educativo
1.25%
 Y las contribuciones - Seguro Educativo
patronales son: 1.50%
- Riesgo profesional
- Seguro Social 12.25%
2.10%
 31 de diciembre se registra la depreciación anual de los activos fijos:
- Equipo Rodante B/.1,000.00
- Equipo de Oficina B/.500.00
- Mobiliario de Oficina B/.450.00
 31 de diciembre se registra una última venta gravada al 7% por
B/.65,000.00 más ITBMS, al crédito
Este examen final es en grupo de 5 a 6 estudiantes (máximos). A usted se
le pide:

1. Registrar las transacciones en el asiento diario (50pts).

2. Realizar registros en el mayor General (35pts)
3. Generar el nuevo balance de comprobación, con sus nuevos saldos, al
31 de diciembre de 2018 (15pts).

“Tips”: Cuando vayan a registrar las transacciones en el Diario General,

asegúrese de utilizar las cuentas presentadas en el balance de
comprobación inicial. Si al momento de registrar, usted observa que no hay
una cuenta relacionada a la transacción, entonces puede agregar cuentas
nuevas.

Puntos extras: Describa como se sintió durante el curso de contabilidad.

Sea sincero (10pts).

Me ha gustado mucho, he aprendido muchos conceptos que no sabía. Formador

muy atento y con explicaciones con las que se entiende todo perfectamente. Ha
sido un curso muy interesante y práctico, Super interesante y muy bien explicado.
con este curso he aprendido muchísimo, pero valoro especialmente que aparte de
tener mucha materia y ser complejo es muy ameno de hacer. La atención y ayuda
de la profesora es muy buena.

Nathaly Reina
Fecha Nombre de la cuenta Ref. Débito Crédito Pag 2
02/12/18 Capital en acciones 21 50,000.00
Banco 3 50,000.00
Para registrar las Acciones
emitidas
03/12/18 Alquiler 38 5,000.00
Banco 3 5,000.00
Para registrar el pago de alquiler
05/12/18 Ventas 22 3,500.00
Itbms 18 245.00
Banco 3 2,247.00
Cuentas por cobrar 4 1,498.00
Para registrar venta gravada
07/12/18 Compra 23 18,000.00
Itbms 18 1,260.00
Cuentas por pagar 16 19,260.00
Para registrar compra de bienes
10/12/18 Equipo de oficina 11 6,000.00
Mobiliario de oficina 12 15,500.00
Equipo rodante 10 28,600.00
Itbms 18 3507.00
Cuentas por pagar 16 53,607.00
Para registrar compra de bienes
varios
11/12/18 Seguros prepagados 7 200.00
Banco 35 200.00
Para registrar el gasto de seguro
15/12/18 Publicidad 33 150.00
Banco 3 150.00
Se registra el pago gasto de
publicidad
16/12/18 Gasto de luz 30 85.00
Gasto de teléfono 31 120.00
Gasto de suministro 29 100.00
Banco 3 305.00
Se registra el pago de servicios
17/12/18 Ventas 22 6,200.00
Itbms 18 434.00
Banco 3 6,634.00
Se registra la venta gravada al
contado
18/12/18 Cuota de obrero patronal 19 890.00
Banco 3 890.00
Se registra el pago cuota de
obrero patronal
 20/12/18 Itbms 18 2,965.00
Banco 3 2,965.00
Se registrar el pago a la DGI por
itbms de Nov.
25/12/18 Cuentas por pagar 16 10,000.00
Banco 3 10,000.00
Se registra el abono a una cuenta
30/12/18 Gasto de salario 24 5,000.00
Seguro educativo empleado 19 62.50
Seguro social empleado 19 487.50
Salario empleado 24 4,450.00
Se registra el pago de planilla
30/121/1 Seguro educativo /patrono 19 75.00
8
seguro educativo 26 75.00
Seguro social / patrono 19 612.50
seguro social 27 612.50
Riesgo profesional /patrono 19 105.00
Riesgo profesional 28 105.00
Se registra el aporte patronal
31/12/18 Depreciación acumulada Equipo 13 1,000.00
Rodante
Equipo rodante depreciación 10 1,000.00
Depreciación acumulada Equipo 14 500.00
de Oficina
Equipo de Oficina depreciación 11 500.00
Depreciación acumulada mobiliario 15 450.00
de Oficina
Mobiliario de Oficina depreciación 12 450.00
Se registra la depreciación de Act.
Fijos
31/12/18 Venta 22 65,000.00
Itbms 18 4,550.00
Cuentas por cobrar 2 69,550.00
230,048.50 230,048.50

II parte
Registro de cuentas en libro Mayor
Banco 3

Fecha Detalle Ref. Debito Fecha Detalle Ref. Crédito

Saldo 9,580.00 03/12/1 2 5,000.00
8
02/12/18 48,951.0 2 50,000.00 11/12/1 2 200.00
0 8
05/12/18 2 2,247.00 15/12/1 2 150.00
8
17/12/18 2 6,634.00 16/12/1 2 305.00
8
18/12/1 2 890.00
8
20/12/1 2 2,965.00
8
25/12/1 2 10,000.00
8
Cuentas por cobrar 4
Fecha Detalle Ref. Debito Fecha Detalle Ref. Crédito
Saldo 8,750.00
05/12/18 79,798.0 2 1,498.00
0
31/12/18 2 69,550.00

Fecha Detalle Ref. Debito Fecha Detalle Ref. Crédito

Saldo 25,500.00

Inventario de mercancía 5
Fecha Detalle Ref. Debito Fecha Detalle Ref. Crédito
Saldo 875.00
Inventario
Reserva de suministro
de cuentas Incobrables 67
Fecha Detalle Ref. Debito Fecha Detalle Ref. Crédito
Saldo 2,015.00

Fecha Detalle Ref. Debito Fecha Detalle Ref. Crédito

Seguro Prepagado
Saldo 3,000.00 8
11/12/18 3,200.00 2 200.00

Fecha Detalle Ref. Debito Fecha Detalle Ref. Crédito

Saldo 3,000.00

Impuesto Prepagado 9

Detalle Ref. Debito Fecha Detalle Ref. Crédito

Saldo 14,000.00
10/12/18 43,600.0 2 28,600.00
0
Equipo Rodante 10
31/12/18 2 1,000.00
 Detalle Ref. Debito Fecha Detalle Ref. Crédito
Saldo 15,000.00
10/12/18 21,500.0 2 6,000.00
0
31/12/18
Equipo de Oficina 2 500.00 11

Mobiliario de Oficina 12
Detalle Ref. Debito Fecha Detalle Ref. Crédito
Saldo 8,700.00
02/12/18 26,078.0 2 15,500.00
0
31/12/18 450.00
Depreciación Acumulada Equipo rodante 13
Detalle Ref. Debito Fecha Detalle Ref. Crédito
Saldo 2,334.00
31/12/18 3,334.00 2 1,000.00

Depreciación acumulada Equipo de oficina 14

Fecha Detalle Ref. Debito FechaDetalle Ref. Crédito

Saldo 2,500.00
31/12/18 3,000.0 2 500.00
0
Depreciación Acumulada Mobiliario de Oficina 15

Fecha Detalle Ref. Debito Fecha Detalle Ref. Crédito

Saldo 978.00
31/12/18 1,428.0 2 450.00
0
Cuentas por Pagar 16

Fecha Detalle Ref. Debito Fecha Detalle Ref. Crédito

25/12/18 2 10,000.00 Saldo 14,747.00
07/12/1 77,614.00 2 19,260.00
8
10/12/1 2 53,607.00
8
Impuesto por pagar 17

Fecha Detalle Ref. Debito Fecha Detalle Ref. Crédito

Saldo 2,500.00

Itbms 18
Fecha Detalle Ref. Debito Fecha Detalle Ref. Crédito
 07/12/18 2 1,260.00 Saldo 2,965.00
10/12/18 2 3,507.00 05/12/18 462.00 2 245.00
20/12/18 2 2,965.00 17/12/18 2 434.00
31/12/18 2 4,550.00
Cuota Obrero Patronal 19
Fecha Detalle Ref. Debito Fecha Detalle Ref. Crédito
18/12/18 2 890.00 Saldo 890.00
30/12/18 1,342.50 2 1342.50

Prestamos por pagar a largo plazo 20

Fecha Detalle Ref. Debito Fecha Detalle Ref. Crédito
Saldo 25,000.00
Capital en Acción 21
Fecha Detalle Ref. Debito Fecha Detalle Ref. Crédito
Saldo 20,000.00
02/12/18 70,000.00 2 50,000.00
Ventas Gravadas 22
Fecha Detalle Ref. Debito Fecha Detalle Ref. Crédito
Saldo 133,982.00
05/12/18 208,682.00 2 3,500.00
17/12/18 2 6,200.00
31/12/18 2 65,000.00

Fecha Detalle Ref. Debito Fecha Detalle Ref. Crédito

Saldo 68,125.00
07/12/18 86,125.0 2 18,000.00
0
Compras Gravadas 23

Fecha Detalle Ref. Debito Fecha Detalle Ref. Crédito

Saldo 12,000.0 30/12/18 2 4,450.00
0
30/12/18 13,050.0 2 5,000.00
0
Salarios 24

Fecha Detalle Ref. Debito Fecha Detalle Ref. Crédito

Saldo 1,667.00

Fecha Detalle Ref. Debito Fecha Detalle Ref. Crédito

Décimo tercer mes 25
Seguro Educativo 26
 Saldo 2,160.00
30/12/18 2,235.00 2 75.00
Seguro Social 27
Fecha Detalle Ref. Debito Fecha Detalle Ref. Crédito
Saldo 2,550.00
30/12/18 3,162.50 2 612.50
Fecha Profesional
Riesgo Detalle Ref. Debito Fecha Detalle Ref. Crédito28
Saldo 1,135.00
30/12/18 1,240.00 2 105.00
Suministros 29

Fecha Detalle Ref. Debito Fecha Detalle Ref. Crédito

Saldo 1,135.00
16/12/18 1,235.00 2 100.00
Electricidad 30
Fecha Detalle Ref. Debito Fecha Detalle Ref. Crédito
Saldo 1,984.00
16/12/18 2,069.00 2 85.00
Teléfono 31
Fecha Detalle Ref. Debito Fecha Detalle Ref. Crédito
Saldo 1,076.00
16/12/18 1,195.00 2 120.00

Fecha Detalle Ref. Debito Fecha Detalle Ref. Crédito

Saldo 275.00
Útiles de Aseo 32
Fecha de representación
Gasto Detalle Ref. Debito Fecha Detalle Ref. Crédito33
Saldo 5,812.00
30/12/18 5,962.00 2 150.00

Fecha Detalle Ref. Debito Fecha Detalle Ref. Crédito

Saldo 9,000.00
Impuesto 34

Fecha Detalle Ref. Debito Fecha Detalle Ref. Crédito

Saldo 6,000.00
Seguro 6,0000.0 35
0

Fecha Detalle Ref. Debito Fecha Detalle Ref. Crédito

Saldo 875.00
Provisión para pagar Cuentas Incobrables 36

Gasolina Y lubricantes 37
 Fecha
Alquiler Detalle Ref. Debito Fecha Detalle Ref. Crédito 38
Saldo 2,500.00

Fecha Detalle Ref. Debito Fecha Detalle Ref. Crédito

03/12/18 Saldo 5,000.00
 Balance de comprobación
31 de diciembre 2018
En balboas

Nombre de la cuenta Débito Crédito

Banco 48,951.00
cuentas por cobrar 79,798.00
Reserva de cuentas incobrables 875.00
Inventario de mercancía 25,500.00
inventario de suministros 2,015.00
Seguros prepagados 3,200.00
Impuestos prepagados 3,000.00
Equipo rodante 43,600.00
Equipos de Oficina 21,500.00
Mobiliario de oficina 26,078.00
Depreciación acumulada 3,334.00
Equipo Rodante
Depreciación acumulada 3,000.00
Equipo de oficina
Depreciación acumulada 1,428.00
Mobiliario de oficina
Cuentas por pagar 77,614.00
Impuestos por pagar 2,500.00
Tesoro nacional ITBMS 462.00
Cuota obrero patronal por pagar 1,342.50
Préstamos por pagar a largo 25,000.00
plazo
Capital en Acciones 70,000.00
Ventas gravadas 7% 208,682.00
Compras gravadas (Costo de 86,125.00
venta)
Salarios 13,050.00
Décimo tercer mes 1,667.00
Seguro educativo 2,235.00
Seguro social 3,162.50
Riesgo profesional 1,240.00
Suministros 1,235.00
Electricidad 2,069.00
Teléfono 1,195.00
Útiles de aseo 275.00
Gastos de representación 5,962.00  
Impuestos 9,000.00
Seguros 6,000.00
Provisión para cuentas 875.00
incobrables
Gasolina y lubricante 2,500.00
alquiler 5,000.00
438,832.50 394,237.50
Diferencia 44,595.00