Ivett Aleydis Moreno Montalvo

6º “A”
 Introducción
En este producto veremos cómo se sustenta el derecho
tributario y comercial en los artículos que lo respaldan en
nuestra Constitución Mexicana. El código fiscal regula los
impuestos. Esto significa que el Estado, a través de
diversos sistemas tributarios, grava las actividades de los
gobernados, ya sean civiles o comerciales, y las destina al
gasto público. Tiene facultades de supervisión para vigilar
el cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte de
los contribuyentes, asesora y decide sobre medidas de
defensa tributaria en caso de controversias derivadas de
relaciones jurídicas y tributarias. El derecho tributario “es
un conjunto de normas jurídicas de derecho público que
examinan y regulan El 98% de los ingresos es recaudado
por el estado para cubrir el gasto público. Está relacionado
con la ley Autoridades Constitucionales, Administrativas,
Civiles, Penales, Comerciales, Internacionales,
Financieras, Procesales, Aduaneras e, entre otros Su fuente
es la CPEUM, la CFF, la Ley de Ingresos de la Federación,
la Presupuesto de Egresos, LCF, LFPRH, Ley del
Impuesto sobre la Renta, IVA, IESPS, IETU, IED, sus
reglamentos, decretos, jurisprudencia, convenios
internacionales, acuerdos en la materia del Ministerio
Público, diversas decisiones tributarias, por citar algunas”
 ¿Qué es el derecho Fiscal y Mercantil?

Definimos el derecho tributario como una rama del derecho

público, que comprende un conjunto de disposiciones legales que
rigen la relación del estado como contribuyente. La Ley Tributaria
establece las reglas para la determinación de los impuestos. La ley
tributaria estatal utiliza el protesto fiscal para determinar los
ingresos para cubrir el gasto federal planificado de los fondos
generados por las subvenciones y lo atribuye al gasto público.
Tiene facultades de control para fiscalizar el cumplimiento de las
obligaciones tributarias por parte de los contribuyentes. Tramita y
resuelve las objeciones tributarias presentadas con motivo de
controversias derivadas de relaciones jurídicas y tributarias.
El sistema tributario mexicano se rige por las disposiciones de la
constitución política de los Estados Unidos Mexicanos; tratados
internacionales de los que México sea parte; Código Fiscal de la
Federación; Ley de Coordinación Tributaria; leyes fiscales
federales y locales; leyes fiscales estatales y locales; derecho de
comercio exterior; legislación aduanera; varias leyes tributarias
tales como, pero no limitadas a, Ley del Impuesto al Valor
Agregado, Ley del Impuesto a la Renta; así como diversos
reglamentos, decretos y circulares. En ausencia de un punto de
referencia fiscal claro, también se aplican las disposiciones de la
ley federal de aplicación general.
 Función del derecho
1.- La función de orientación y de organización: El Derecho es
un sistema que realiza una labor de ingeniería social en
terminología popperiana, como mecanismo conformador de
nuevas realidades sociales haciendo que los sujetos se comporten
en un modo determinado. Esta función se presenta como una de
las más importantes, y así se desprende también del hecho de que
ya se venía afirmando desde Platón, Aristóteles, el pensamiento
cristiano, Rousseau, Kant o Hegel con la denominación de
función pedagógica del Derecho. Es decir, no es baladí lo que el
Derecho mande o prohíba, porque los efectos de estos mandatos
no son coyunturales, sino que son orientaciones que van educando
a la sociedad en un determinado modo de actuar y pensar.
El Derecho se concreta en la dirección de la conducta, allí donde
existen, o son de esperar, conflictos de interese. Así regula
especialmente la distribución de los bienes escasos y deseados,
desde los bienes materiales hasta los inmateriales, tales como el
poder y el prestigio.
2.- La función de integración y de control: Esta función
constituye una consecuencia lógica de la función anterior. A
través de la orientación de los comportamientos de los individuos
se logra el control del grupo social: cualquier sistema normativo,
que pretende la orientación de las conductas de los individuos,
ejerce una función de control social. Esta función consiste
básicamente en la orientación del comportamiento de los
individuos, con la finalidad de lograr y mantener la cohesión de
un grupo social. Esto lo corrobora el hecho de que las normas han
sido uno de los medios de control social con mayor protagonismo
en la historia de los procesos de organización de los diferentes
grupos. Si, además, esas normas presentan un carácter coactivo,
como las jurídicas, esa función se acentúa. Así, la mayoría de los
autores coinciden en afirmar que la función de control social es la
más importante que tiene atribuida el Derecho.
3.-La función de limitación y legitimación de los poderes
sociales: En la actualidad y, sobre todo desde la perspectiva de la
sociología, ha cambiado el concepto de legitimación del poder.
Como afirma De Lucas, legitimación hace referencia al hecho de
la aceptación o del rechazo social de una pretendida legitimidad.
En este sentido, el Derecho busca así la legitimación del poder
establecido a través del consenso de la ciudadanía. Se trata de
lograr el consenso entre los ciudadanos, procurando su adhesión
al modelo organizativo que se inscribe en las normas jurídicas.

A la vez, la legitimación del poder político por parte del Derecho

implica que éste limita el poder organizándolo, es decir, lo
somete a determinadas formas, especifica una serie de
competencias, unos determinados procedimientos. De no ser así,
el poder llegaría tan lejos como llegase la influencia efectiva que
ejerciera en cada momento.

4.- La función promocional de la justicia y del bienestar de los

ciudadanos: La función promocional de la justicia y del
bienestar de los ciudadanos implica una posición activa del
Derecho y del Estado con la intención de promover situaciones
más justas en la complejidad de la realidad. Según Bobbio, las
dos funciones tradicionales del Derecho, la protectora y la
represiva, se han quedado cortar para reconocer todo lo que el
Derecho abarca en la actualidad, con un progresivo aumento de
las normas de organización y un Estado que, sobre todo en
aspectos sociales, es cada vez más intervencionista.
5.- La función de pacificación y resolución de conflictos: Esta
función parte de la constatación de que las relaciones sociales
son conflictivas. La convivencia social lleva consigo una
interacción, cuya estructura lejos de ser armónica es conflictual y
ello es así porque la vida social está caracterizada por exigencias
de comportamiento antagónicas entre sí.
Y es como afirma Recanses, cada persona y cada grupo tiene una
multitud de deseos que satisfacer y, frecuentemente, entran en
conflicto entre ellos. En principio, no hay más que dos
procedimientos para zanjar los conflictos: o bien por fuerza, o
bien por medio de una regulación objetiva, la cual sea obedecida
por las dos partes en conflicto. Este último es el camino adaptado
por las normas jurídicas con el fin de evitar que la fuerza sea la
que decida tales conflictos.

Ley o Derecho
Derecho o Ley Concepto
Ley tributaria Se dedica a la revisión, estudio y aplicación de las
leyes en que se fundamenta la disciplina tributaria.
Esta parte está dedicada a definir términos como
prima, obligación de pago y
excepciones, y examina cómo surge y cesa la
obligación tributaria, cuáles son sus fuentes y
causas.
Ley de Reglamenta las controversias que puedan surgir
Procedimiento entre las autoridades fiscales y los contribuyentes.
Tributario Es una sucursal que se utiliza para asuntos como
la determinación del impuesto adeudado y su
monto, la imposición de sanciones y los
procedimientos que se deben seguir para solicitar
al funcionario de Hacienda la devolución de las
cantidades indebidamente pagadas.
Ley de También se ocupa de la coordinación y
Constitución distribución de los impuestos en los tres niveles
Tributaria de gobierno, federal, estatal y local
Derecho Tributario Analizar las leyes aplicables cuando entren en
Internacional contacto dos o más soberanías. El objetivo es
evitar problemas relacionados con la doble
imposición y la evasión fiscal internacional a
través de paraísos fiscales y otros métodos
Ley Penal Rige todo lo relacionado con los delitos fiscales y
Tributaria las sanciones aplicables
Ley Tributaria Es la aplicación de principios a casos particulares.
Formal Abarca los pasos que debe seguir una empresa
para contribuir, el descubrimiento fiscal, el
seguimiento y las investigaciones necesarias para
descubrir a los evasores de impuestos.

Características Del Derecho Fiscal

✓ Forma parte del derecho público y, especialmente, del
derecho financiero.
✓ Determina los ingresos para cubrir el Presupuesto de
Egresos de la Federación, de los Estados y de los
Municipios.
✓ Cuenta con normas imperativas que no pueden ser pactadas
o negociadas.
✓ Está basado en una obligación, no hay posibilidad de no
acatar las normas.
✓ Vigila el cumplimiento de las obligaciones fiscales a cargo
de los contribuyentes.
✓ En México debe cumplir con los principios básicos de
equidad, proporcionalidad y legalidad tributaria.
✓ Si los contribuyentes no cumplen con sus obligaciones
tributarias, establece sanciones y multas.
 ¿Qué son los tributos?
Según la Ley General Tributaria, los impuestos son tributos
exigidos sin contraprestación. Su hecho imponible está
constituido por negocios, actos o hechos de naturaleza jurídica o
económica que ponen de manifiesto la capacidad económica del
sujeto pasivo como consecuencia de la riqueza que posee
(patrimonio), de los ingresos que obtiene (renta) o de los
consumos que realiza.
 ¿Qué son los impuestos?
El impuesto es un tributo o carga que las personas están obligadas
a pagar a alguna organización (gobierno, rey, etc.) sin que exista
una contraprestación directa. Esto es, sin que se le entregue o
asegure un beneficio directo por su pago.
Los impuestos permiten que el Estado pueda ofrecer a los
ciudadanos determinados bienes y servicios que están dirigidos a
incrementar el bienestar social. En este sentido, son utilizados
para pagar las nóminas de aquellas personas que trabajan en el
sector público. Junto a esto, gracias a ellos, se construyen
infraestructuras que permiten el desarrollo de la sociedad.
Los impuestos permiten crear un sistema educativo público que
forme a todos los niños y jóvenes de un país para que
posteriormente puedan incorporarse al mercado laboral y generar
riqueza. La educación es la base del progreso de cualquier nación.
Por otro lado, imaginemos un país sin carreteras, infraestructuras
ferroviarias o puertos que permiten el transporte de mercancía.
Esta situación bloquearía por completo la economía y haría muy
difícil la vida de los ciudadanos.
Una definición más estricta señala que los impuestos son aquellos
tributos que no tienen una vinculación directa con la prestación de
un servicio público o la realización de una obra pública.

¿Qué son las contribuciones?

Es una obligación legalmente creada de derecho público promover
el gasto de los gobiernos federal, estatal y local con base en la
proporcionalidad y la equidad.
Son prestaciones en dinero o en especie que general y
obligatoriamente los particulares deben realizar bajo la tutela del
Estado para cubrir gastos sociales o las llamadas necesidades
colectivas. Son beneficios monetarios físicos y morales por el solo
hecho de pertenecer a una nación o de obtener rentas, ventas,
utilidades o ganancias en su territorio.

Tasa
La Ley General Tributaria, en su artículo 2.2, letra a), define las
tasas como «los tributos cuyo hecho imponible consiste en la
utilización privativa o el aprovechamiento especial del dominio
público, la prestación de servicios o la realización de actividades
en régimen de derecho público que se refieran, afecten o beneficien
de modo particular al obligado tributario, cuando los servicios o
actividades no sean de solicitud o recepción voluntaria para los
obligados tributarios o no se presten o realicen por el sector
privado».
Se trata, por tanto, de una contribución económica que hacen los
usuarios de un servicio prestado por el estado. La tasa no es un
impuesto, sino el pago realizado por la utilización de un servicio.
Las tasas se pagan por los ciudadanos como consecuencia de la
realización de una actuación administrativa que les beneficia
individualmente, pero que están obligados a solicitar o recibir,
como la recogida de basuras, la expedición del DNI, etc.

Otra característica de la tasa es que existe una retribución por su

pago, es decir, se paga la tasa y a cambio se recibe un servicio, una
contraprestación, algo que no sucede en los impuestos o las
contribuciones, que además de ser obligatorio pagarlos, no existe
ninguna contraprestación especial.
Características de las tasas:

✓ El Estado cobra un precio por un bien o servicio ofrecido.

✓ El precio pagado por el ciudadano al Estado guarda relación
directa con los beneficios derivados del bien o servicio
ofrecido.
✓ El particular tiene la opción de adquirir o no el bien o
servicio.
✓ El precio cubre los gastos de funcionamiento y las
previsiones para amortización y crecimiento de la inversión.
✓ Ocasionalmente, caben criterios distributivos (ejemplo:
tarifas diferenciales).

Ingresos del estado publico

Existen diversas maneras de clasificar los Ingresos del Estado: en
originarios y derivados, de derecho público y de derecho privado,
de ordinarios y extraordinarios etc.
La clasificación que estudiamos a continuación se refiere solo a
los ingresos ordinarios. La Ley de Ingresos de la Federación que
emite anualmente el Poder Legislativo, en cumplimiento de lo
establecido en el artículo 74 fra. IV de la CPEUM y de acuerdo
con sus facultades establecidas en la fracc.VII del artículo 73.
Ingresos de federación Ingresos tributarios
A) Ingresos del Gobierno a) Impuestos
Federal, que incluyen: b) Aportaciones de Seguridad
1) Impuestos Social
2) Contribución de Mejoras c) Derechos
3) Derechos d) Contribuciones Espaciales
4)Contribuciones no e) Tributos o Contribuciones
comprendidas en las fracciones Accesorias.
precedentes causadas en Son Ingresos Financieros:
ejercicios fiscales anteriores a) Empréstitos
pendientes de liquidación o b) Emisión de Moneda
pago c) Emisión de Bonos de Deuda
5)Productos Pública
6)Aprovechamientos. d) Amortización y Conversión de
B) Ingresos derivados de la Deuda Pública
Organismos y Empresas, que e) Moratorias y Renegociaciones
incluyen: f) Devaluaciones
7) Ingresos de Organismos y g) Reevaluaciones
Empresas h) Productos y Derechos
8) Aportaciones de Seguridad i) Expropiaciones
Social. j) Decomisos
C) Ingresos derivados de k) Nacionalizaciones
Financiamientos l) Privatizaciones.

Personas Físicas
La persona física, también conocida como persona natural, es
todo aquel cuya existencia real sea comprobable y que por el
propio hecho de existir como ser humano, adquiere una serie de
derechos y deberes frente a la sociedad.
Cuya elaboración básica corresponde a los juristas romanos. Cada
jurisdicción tiene su propia definición de persona, pero en todos
los casos es muy similar.

Tipo de personas físicas

Asalariados: Aquellas personas que trabajan a cambio de un
sueldo, salario, remuneración, comisión o cualquier otra
retribución en metálico o en especie, para un empresario (persona
física o jurídica). Según el empleador sea público o privado se
puede hablar de asalariados del sector público o del sector privado.
Empresario: Es una persona física que realiza de forma habitual,
personal, directa, por cuenta propia y fuera del ámbito de
dirección y organización de otra persona, una actividad
económica o profesional a título lucrativo, con o sin trabajadores
por cuenta ajena a su cargo.
Profesionista: Corresponde a las Personas Físicas que desempeñan
actividades que requieren título o cédula profesional, para poder
prestar sus servicios de manera independiente, a empresas,
dependencias de gobierno y a otras personas físicas.
Arrendatarios: El arrendador es el propietario del bien. El
arrendatario es la persona que paga por disfrutar del bien. La renta
es la cantidad de dinero que el arrendatario paga periódicamente
al arrendador por usar el bien.
 Regímenes
1. Régimen de incorporación fiscal (RIF): Pueden inscribirse
contribuyentes que realicen actividades empresariales u ofrezcan
servicios donde no es obligatorio un título profesional. Ejemplo:
fruterías, talleres mecánicos, salones de belleza, papelería,
tintorería y todas aquellas que obtengan ingresos que no superen
los dos millones de pesos anuales.
Ten en cuenta que a partir de enero del 2022 entra en vigor
RESICO, el cual permite que muchos contribuyentes adscritos a
RIF se pasen al nuevo régimen fiscal.
2. Régimen Simplificado de Confianza (RESICO): El RESICO
(Régimen Simplificado de Confianza), es creado para simplificar
procesos tales como la declaración de impuestos y la contabilidad
de los contribuyentes inscritos en este nuevo régimen fiscal. Se
concibe para que los emprendedores logren autogestionar sus
negocios con obligaciones fiscales más sencillas. Este aplica a
quienes desarrollen actividades empresariales, de arrendamiento,
del sector primario (AGAPES) y prestación de servicios
profesionales.
3. Régimen de actividad empresarial: En este régimen no se
establece un monto mínimo de ingreso y pueden inscribirse las
personas físicas que realicen actividades industriales de transporte,
comerciantes, ganaderas, agrícolas o de pesca. Ejemplo:
restaurantes, ferretería, guardería, bares, artesanos, entre otros.
4. Régimen de arrendamiento de inmuebles: Sin duda, pertenecen
a este régimen los contribuyentes que obtengan ingresos
mensuales o anuales por el alquiler o renta de apartamentos,
habitaciones, locales comerciales y cualquier bien o inmueble del
que sea poseedor.
5. Régimen de actividades profesionales (honorarios): A este
régimen pertenecen los profesionales de la salud que recién abren
un consultorio, los trabajadores freelance y las contribuyentes que
prestan sus conocimientos profesionales de forma independiente
o sin cobrar un salario.
6. Régimen de Asalariado: Se refiere a las personas que trabajan
en subordinación a una organización o empresa. Los inscritos en
este régimen solo deben hacer una declaración anual ante la
hacienda pública.