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    Auditoria Interna

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    Dayana P. Lobo Borja
    El documento define la auditoría interna como una actividad independiente y objetiva que agrega valor a una organización al mejorar sus operaciones de manera sistemática. El objetivo principal de la auditoría interna es ayudar a la dirección de una empresa a cumplir sus funciones y responsabilidades mediante análisis objetivos y recomendaciones. La auditoría interna debe realizarse de manera analítica y crítica, sin conflictos de intereses, y su informe debe ser comunicado a los actores internos de la empresa.

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    El documento define la auditoría interna como una actividad independiente y objetiva que agrega valor a una organización al mejorar sus operaciones de manera sistemática. El objetivo principal de la auditoría interna es ayudar a la dirección de una empresa a cumplir sus funciones y responsabilidades mediante análisis objetivos y recomendaciones. La auditoría interna debe realizarse de manera analítica y crítica, sin conflictos de intereses, y su informe debe ser comunicado a los actores internos de la empresa.

    Título original

    2. AUDITORIA INTERNA

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    El documento define la auditoría interna como una actividad independiente y objetiva que agrega valor a una organización al mejorar sus operaciones de manera sistemática. El objetivo principal de la auditoría interna es ayudar a la dirección de una empresa a cumplir sus funciones y responsabilidades mediante análisis objetivos y recomendaciones. La auditoría interna debe realizarse de manera analítica y crítica, sin conflictos de intereses, y su informe debe ser comunicado a los actores internos de la empresa.

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    Auditoria Interna

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    Dayana P. Lobo Borja
    El documento define la auditoría interna como una actividad independiente y objetiva que agrega valor a una organización al mejorar sus operaciones de manera sistemática. El objetivo principal de la auditoría interna es ayudar a la dirección de una empresa a cumplir sus funciones y responsabilidades mediante análisis objetivos y recomendaciones. La auditoría interna debe realizarse de manera analítica y crítica, sin conflictos de intereses, y su informe debe ser comunicado a los actores internos de la empresa.

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    Auditoría Interna

    DEFINICIÓN
    Las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de Auditoría
    Interna definen la actividad de auditoría interna como “una actividad
    independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para
    agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a
    una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque
    sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los
    procesos de gestión de riesgos, control y gobierno”.
    Objetivo
    El objetivo principal es ayudar a la dirección de la Empresa, en
    el cumplimiento de sus funciones y responsabilidades,
    proporcionándole análisis objetivos, evaluaciones,
    recomendaciones y todo tipo de comentarios pertinentes sobre
    las operaciones examinadas. Este objetivo se cumple a través
    de otros más específicos como los siguientes:
    a) Verificar la confiabilidad de la información contable,
    generada en los diferentes niveles de la organización.
    b) Vigilar el buen funcionamiento del sistema de control interno
    contable como el operativo (lo cual implica su revisión y
    evaluación).
    CARACTERÍSTICAS DE LA AUDITORIA

    • La auditoría debe ser realizada en forma analítica, sistémica y con un


    amplio sentido crítico por parte del auditor interno que realice el
    examen.
    • En la Auditoria interna no puede existir conflictos de intereses del
    examinador, quien actuará siempre con independencia para que su
    opinión tenga una verdadera validez ante los usuarios de la misma.
    • Todo ente económico puede ser objeto de auditaje, puede pertenecer
    a una empresa privada u oficial, lucrativa o no lucrativa, la condición
    necesaria para la auditoría interna es que exista un sistema de
    información en la empresa.
    CARACTERÍSTICAS DE LA AUDITORIA
    • La Auditoría interna es una evaluación y como toda evaluación debe poseer
    un patrón contra el cual efectuar la comparación y poder concluir sobre el
    sistema examinado. Este patrón de comparación obviamente variará de
    acuerdo al área sujeta a examen.
    • Para realizar el examen de Auditoría interna, se requiere que el auditor
    tenga un gran conocimiento sobre la estructura y el funcionamiento de la
    unidad económica sujeta al análisis, no sólo en su parte interna sino en el
    medio ambiente en la cual ella se desarrolla así como de la normatividad
    legal a la cual está sujeta.
    • El informe del auditor interno debe ser divulgado, pues solo a través de la
    comunicación se podrán tomar las decisiones pertinentes que ella implique.
    Y los usuarios de esta información son los actores internos de la empresa.
    CARACTERÍSTICAS DEL AUDITOR INTERNO
    • Cumplimiento de las normas de conducta de la EMPRESA.
    • Debe poseer los conocimientos EN EL ÁREA OBJETO, para la
    realización de las auditorías internas
    • Los auditores internos están obligados a una formación
    permanente
    • Los auditores internos deben poseer ciertas dosis de relaciones
    humanas y comunicación
    • Los auditores internos deben actuar con el debido cuidado
    profesional
    FUNCIONES DE LA AUDITORIA INTERNA

    Entre las funciones de apoyo que la auditoría interna brinda a las


    empresas se pueden mencionar:
    ▪ La revisión de los procesos MISIONALES DE LA EMPRESA, para
    dar una seguridad razonable de que los mismos, CON EL FIN DE
    VERIFICAR SI están operando efectivamente y son apropiados a
    las necesidades del negocio.
    ▪ La revisión de la gestión del riesgos efectuado por la gerencia.
    ▪ La revisión de la efectividad de los controles internos para
    minimizar los errores y los malos manejos de los recursos de la
    organización.
    FUNCIONES DE LA AUDITORIA INTERNA

    ▪ La revisión de la eficacia y eficiencia de las operaciones.


    ▪ La revisión del cumplimiento con las leyes y regulaciones de la
    empresa.
    ▪ Evaluación de los procesos del gobierno corporativo
    Ubicación del Departamento de Auditoría Interna

    DIRECTOR GENERAL

    Oficina de Control Interno -


    AUDITORÍA INTERNA

    RECURSOS
    CONTABILIDAD FINANZAS COMPRAS VENTAS PRODUCCIÓN ADMINISTRACIÓN
    HUMANOS
    VENTAJAS DE LA AUDITORIA INTERNA
    • FACILITA UNA AYUDA PRIMORDIAL A LA DIRECCIÓN AL EVALUAR DE FORMA
    RELATIVAMENTE INDEPENDIENTE LOS SISTEMAS DE ORGANIZACIÓN Y DE
    ADMINISTRACIÓN.
    • PONE A DISPOSICIÓN DE LA DIRECCIÓN UN NUEVO CONOCIMIENTO DE LAS
    OPERACIONES DE LA EMPRESA.
    • CONTRIBUYE EFICAZMENTE A EVITAR LAS ACTIVIDADES RUTINARIAS Y LA INERCIA
    BUROCRÁTICA QUE GENERALMENTE SE DESARROLLAN EN LAS GRANDES EMPRESAS.
    • FAVORECE LA PROTECCIÓN DE LOS INTERESES Y BIENES DE LA EMPRESA FRENTE A
    TERCEROS.
    REQUISITOS DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
    INTERNA
    a) Las revisiones han de ser efectuadas por personas que posean conocimientos
    técnicos adecuados y capacitación como auditores internos.
    b) El auditor Interno debe mantener una actitud mental independiente.
    c) Tanto en la realización del examen como en la preparación del informe debe
    mantenerse el debido rigor profesional.
    d) El trabajo debe planificarse adecuadamente ejerciéndose la debida supervisión
    por parte del auditor líder o auditor de mayor experiencia.
    e) Debe obtenerse suficiente información (mediante inspección, observación,
    investigación y confirmaciones) como fundamento del trabajo.
    Tareas a ejecutar en la auditoría interna:
    GENERALES
    - Comprobar el cumplimiento de los sistemas de control interno en vigor y sus
    adecuaciones autorizadas, así como de aquellos que por las características propias
    de la entidad haya sido necesario establecer, determinando su calidad,
    eficiencia y fiabilidad, así como la observancia de los principios generales en que
    se fundamentan.
    - Verificar el cumplimiento de las normas de contabilidad.
    - Comprobar la calidad y oportunidad del flujo informativo contable y financiero, y
    observar el cumplimiento de las funciones, autoridad y responsabilidad, en cada
    caso en que estén involucrados movimiento de recursos.
    TAREAS A EJECUTAR EN LA AUDITORÍA INTERNA:
    GENERALES

    - Verificar la calidad, fiabilidad y oportunidad de la información contable


    financiera que rinde la entidad, realizando los análisis correspondientes de los
    indicadores económicos fundamentales.
    - Comprobar el cumplimiento de la legislación económico-financiera vigente
    - Analizar mediante la aplicación de las diferentes técnicas de Auditoría la
    gestión empresarial, con el objetivo de determinar su economía, eficiencia y
    eficacia.
    TAREAS A EJECUTAR EN LA AUDITORÍA INTERNA:
    ESPECÍFICAS
    - Efectuar arqueo de caja, y verificar su compatibilidad con los controles
    establecidos, su movimiento y con el saldo de la cuenta contable.
    - Comprobar el saldo de las cuentas bancarias, y verificar su movimiento y
    compatibilidad con los controles establecidos y con el saldo de la cuenta
    contable.
    - Realizar conteos físicos a los inventarios, activos fijos y otros valores de la
    entidad, y verificar su compatibilidad con los controles establecidos y con el
    saldo de la cuenta contable
    - Comprobar las operaciones de nóminas, su calidad y control, así como
    presenciar su pago.
    TAREAS A EJECUTAR EN LA AUDITORÍA INTERNA:
    ESPECÍFICAS
    - Verificar los ingresos producidos en la entidad y su cobro en tiempo y forma, de
    acuerdo con lo establecido, y su compatibilidad con las correspondientes cuenta
    control
    - Estudiar y evaluar el cumplimiento de los sistemas de costo establecidos.
    - Comprobar la calidad y fiabilidad de los registros y libros de contabilidad de
    acuerdo con los principios generales de control interno.
    - Analizar el cumplimiento correcto de los aportes al fisco, en tiempo y en los
    plazos establecidos.
    DIFERENCIA ENTRE AUDITORÍA INTERNA Y EXTERNA
    CONCEPTO AUDITORÍA INTERNA AUDITORÍA EXTERNA
    SUJETO EMPLEADO PROFESIONAL INDEPENDIENTE
    Limitada: El auditor interno se limita Total: Está sujeto a las directrices técnicas de
    exclusivamente a dar un informe de todo lo auditoría.
    GRADO DE INDEPENDENCIA encontrado y se dedica a evaluar las peticiones de
    la dirección o del consejo.
    ESTA OBLIGADO A SEGUIR UN PROGRAMA
    LABORAL Penal: El informe del auditor tiene consecuencias
    RESPONSABILIDAD jurídicas
    Examen de gestión ( Toda actuación que se realice Examen de la situación financiera para dar
    sobre activos o pasivos de la empresa) opinión
    OBJETIVO

    Dirigido a la gerencia, dirección y/o Consejo de Dirigido a los Accionistas o Consejo de


    Administración. Administración o Gerente: con carácter
    obligatorio si lo obliga la ley o con carácter
    INFORME EMITIDO Puede hacerse para cualquier tipo de empresa optativo si lo desea la empresa.

    Acompaña a los Estados Financieros.

    Va dirigido exclusivamente a la empresa Va dirigido a la empresa y al público en general.


    USO DEL INFORME Necesidad para cotizar en bolsa y emitir todo tipo
    de valores.

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