CUESTIONARIO RESUELTO

1.- ¿Cuál es la relación que existe entre la estrategia para aplicar una auditoria administrativa y el perfil del
Auditor? Cada auditor tiene una personalidad, conocimientos y carácter distintos lo cual hace que tomen
decisiones diferentes a la hora de evaluar la mejor alternativa de auditoria que necesita determinada
empresa, es por eso que depende de la visión y del criterio de cada uno de los auditores para elegir la mejor
opción para el buen desarrollo de la organización en la que se vaya a trabajar.

2.- ¿Qué importancia reviste para la auditoria administrativa la gestión del conocimiento? En mi opinión la
gestión del conocimiento es de gran importancia para la auditoria y los auditores, quienes al contar con las
habilidades, experiencias y aprendizaje que van adquiriendo a lo largo del estudio y los años crean una
ventaja competitiva, puesto que, al sincronizar cada uno de estos aspectos en el momento correcto obtienen
la capacidad de resolver problemas de manera eficaz, lo cual es necesario a la hora de hacer una auditoria a
alguna empresa.

3.- ¿Cómo influye la responsabilidad profesional en la implementación de una auditoria administrativa? Es

muy importante que el auditor aporte lo mejor de sí, es decir, su capacidad, inteligencia y criterio para
aplicar las mejores estrategias y técnicas al realizar una auditoria administrativa a una empresa y ésta
obtenga los mejores resultados que se vean reflejados en un buen desarrollo. Creo que el auditor debe de
ser honesto ante todo y hablar con claridad de los problemas que tiene la organización, y no solo hacer su
trabajo por recibir honorarios, sino que se debe de involucrar en el proceso de la auditoria.

4.- ¿Qué enfoque debe adoptar un auditor para tomar decisiones éticas? Los auditores pueden recurrir a
distintos enfoques cuando surge algún dilema ético, sin embargo, con el que voy más de acuerdo es el
enfoque de justicia, debido a que sostiene que las decisiones morales deben basarse en normas de equidad,
justicia e imparcialidad.

5.- ¿Qué papel juega la responsabilidad discrecional en la forma de considerar la auditoria administrativa?
La responsabilidad discrecional es de gran importancia puesto que examina lo que la organización observa de
manera voluntaria con el deseo de hacer aportaciones sociales que no son obligatorias económica, legal o
éticamente.

6.- ¿Constituye la estructura de pensamiento una ventaja competitiva para un auditor? Desde mi punto de
vista sí, porque el conjunto de habilidades, conocimientos, experiencias, etc. Con los que cuente un auditor
son la base para estructurar un pensamiento capaz de promover el cambio personal e institucional
necesarios para que un proyecto de auditoria se traduzca en un proyecto innovador y sólido, que
probablemente otros auditores no posean.

7.- ¿Por qué las organizaciones integran un equipo auditor con base en diferentes configuraciones? Porque
cada empresa tiene un entorno, problemas y necesidades diferentes, es por eso que al contratar un equipo
auditor cada una se basa en el perfil del grupo que necesitan para trabajar en la organización, ya sea interno,
externo o combinado, según crean cual es la mejor opción.

8. La Auditoría se clasifica por su actividad de ejercicio en: Auditoría Interna y Auditoría Externa: Si se tiene
en cuenta la manera como se ejerce la Auditoría, esta puede clasificarse en Interna (primera parte) Externa
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(segunda parte y tercera parte)

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9. Dependiendo de lo que se busque examinar y la forma en que se realiza podemos encontrar diferentes
tipos de auditoría entre los que podemos encontrar:

 Auditoría externa: es la más conocida popularmente y consiste en el análisis de los procesos o áreas de
la organización a través de un profesional auditor externo por requerimiento legal.

 Auditoría interna: se lleva a cabo por los propios empleados del negocio, para investigar la validez de los
métodos de operaciones y su coherencia con respecto a la política general de la empresa. Para ello se
evalúan ciertos detalles que intervienen en los procesos y mecanismos internos. Es una herramienta clave
para el control interno y una vez finalizado el análisis emitirá un informe a la dirección o a órganos
superiores del equipo, para evaluar posibles soluciones en referencia a los problemas encontrados.

 Auditoría operacional: este tipo de auditoría se desempeña por un profesional cualificado para ello y
tiene como objetivo valorar la empresa y su gestión para aumentar la eficacia y la eficiencia, hacia una
mejora importante en la productividad.

 Auditoría integral: esta auditoría evalúa por completo toda la información financiera, estructura de la
organización, los sistemas de control interno, cumplimiento de leyes y objetivos empresariales para dar una
visión global y certera del cumplimiento de la empresa.

 Auditoría forense: se realizan en las investigaciones criminales con el objetivo de esclarecer los hechos
ocurridos.

 Auditoría fiscal: esta auditoría se realiza con el objetivo de velar por el cumplimiento de las leyes
tributarias, para que las empresas y organizaciones paguen sus impuestos de forma correcta.

 Auditoría financiera: también denominada auditoría contable. Se encarga de examinar y revisar los
estados financieros y la preparación de informes de acuerdo a normas contables establecidas.

 Auditoría de recursos humanos : se utiliza para hacer una revisión de la plantilla, las necesidades que
posee la empresa y la gestión del talento.

 Auditoría ambiental: se analizan todas las actividades de la empresa para controlar e intentar reducir al
máximo el impacto que poseen el medioambiente.

10. Auditor: Se utiliza para referirse a la persona o personas que realizan la auditoría, normalmente el socio
del encargo u otros miembros del equipo del encargo o, en su caso, la firma de auditoría.

11. Actividades de control- Aquellas medidas y procedimientos que ayudan a asegurar que las directrices
marcadas por la dirección se llevan a cabo. Las actividades de control son un componente del control
interno.

12. Acción Correctiva: Actividad(es) desplegada(s) por el ente auditado para subsanar la observación hecha
por la CGR. Acción tomada para eliminar la causa de No Conformidades, con el objeto de prevenir que vuelva
a ocurrir. Estas acciones deben ser apropiadas a los efectos de las No Conformidades encontradas.
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13. Acción Preventiva: Acciones tomadas para eliminar las causas de no conformidades potenciales para

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prevenir su ocurrencia. Estas acciones deben ser apropiadas a los efectos de los problemas potenciales.

14. Actividades de Control: Son las políticas y procedimientos para ayudar a garantizar que la gestión de las
directivas se lleva a cabo. Ayudan a garantizar que las acciones necesarias se toman para hacer frente a los
riesgos para la consecución de los objetivos definidos. Las actividades de control, ya sean automatizados o
manuales, tienen diversos objetivos y se aplican a diversos niveles organizativos y funcionales. Las
actividades de control son uno de los componentes de un cliente del sistema de control interno.

15. Alcance de la Auditoría: Marco o límite de una auditoría en el que se determina el tiempo que se va a
emplear, las materias o áreas que se van a cubrir, la profundidad de las pruebas a realizar, los objetivos y la
metodología aplicable.

16. Análisis de Riesgo: Es el uso sistemático de la información disponible para determinar qué tan
frecuentemente pueden ocurrir eventos específicos y la magnitud de sus consecuencias. En el análisis de
riesgo hay que tener clara las distinciones entre el riesgo mismo, el hecho o evento cuando este ocurre y la
consecuencia, puesto que a menudo se confunden como si fuesen lo mismo.

17. Análisis Financiero: Conjunto de principios, procedimientos y técnicas utilizadas para transformar la
información reflejada en los estados e informes contables, en información procesada para ser utilizadas en la
toma de decisiones.

18. Auditor Integral: Profesional, asesor, gerente, investigador, capaz de evaluar integralmente la
organización, con visión empresarial y alta permeabilidad a los cambios, utilizando herramientas modernas.

19. Auditoría Financiera Es el examen que se realiza, con base en las normas de auditoría de aceptación
general, para establecer si los estados financieros de una entidad reflejan razonablemente el resultado de
sus operaciones y los cambios en su situación financiera, comprobando que en la elaboración de los mismos
y en las transacciones y operaciones que los originaron, se observaron y cumplieron las normas prescritas
por las autoridades competentes y los principios de contabilidad universalmente aceptados o prescritos por
el Contador General.

20. Auditar: Revisar las actividades, resultados y procedimientos de una entidad con el fin de comprobar que
funcionan de conformidad con las normas, principios y procedimientos establecidos.

21. Explique qué es una norma de auditoría. Son los requisitos mínimos de calidad que el auditor debe tener
en cuanto a su personalidad, su trabajo que desempeña y la información que rinde.

22. Explique las normas personales y su clasificación. Son las normas que tratan de las características que
debe tener el auditor en referencia a su personalidad.

Se dividen en: Entrenamiento técnico y capacidad profesional. Debe contar con un título profesional de
alguna universidad reconocida, esto acreditará que obtuvo los conocimientos técnicos necesarios. La
capacidad profesional se obtiene en base a la experiencia y a la madurez del juicio.
Cuidado y diligencia profesional. El contador está consciente de su obligación con la sociedad, pues de ella es
y a ella se debe, por lo que tratará de no cometer ningún error, ya que pondrá todo su esmero en su trabajo.
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Independencia mental, trata de que el juicio del auditor no pueda ser influenciado por nadie.

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23. ¿Qué es la CONPA y cuál es su propósito fundamental? significa Comisión de Normas y Procedimientos
de Auditoría, va a emitir las normas que debe seguir el auditor, los procedimientos a seguir para el buen
funcionamiento de la auditoría y de otras declaraciones que serán políticas, recomendaciones que emita esta
Comisión.

24. ¿Qué es el secreto Profesional? El Auditor debe guardar secreto de cuestiones administrativas
operacionales y/o financieras de la entidad, no debe divulgar a ninguna persona que no tenga la autorización
de conocer dichos datos, la autorización la poseen designados por la misma entidad y las autoridades
correspondientes.

25. ¿Qué son los procedimientos de auditoría? Son el conjunto de técnicas de investigación aplicables a un
conjunto de procedimientos, un proceso, o a un grupo de hechos o circunstancias examinados mediante las
cuales el Auditor obtiene las bases necesarias para fundamentar su opinión.

26. ¿Qué es el muestreo en la Auditoría?: Consiste en la aplicación de un procedimiento de cumplimiento o

sustantivo a menos de la totalidad de las actividades que componen el procedimiento o proceso de tal modo
que permita al auditor obtener y evaluar la evidencia de alguna característica del saldo o de las transacciones
y permitir llegar a una conclusión.

27. ¿Qué son los procedimientos de control?: Son los procedimientos y políticas adicionales al ambiente de
control tanto administrativo como financiero. Que establece la administración para proporcionar una
seguridad razonable de lograr los objetivos específicos de la entidad.

28. Cuantos Tipos de procedimientos de control se conocen: Los procedimientos de control son dos:
 Carácter preventivo (evitar errores)
 Carácter detectivo, (detectar errores o las desviaciones)

29. ¿Para qué sirven los procedimientos de control? Sirven para controlar:
 La Debida autorización de las transacciones y actividades.
 La Adecuada segregación de funciones y responsabilidades.
 El Diseño y uso de documentos y registros apropiados que aseguren el correcto registro de las
operaciones.
 El Establecimiento de dispositivos de seguridad.
 La Verificaciones independientes de la actuación de otros.
 La Adecuada evaluación de las operaciones.

30. ¿Qué se debe considerar para el estudio y evaluación del control interno? Se debe tener en cuenta:
 El tamaño de la empresa.
 Características de la industria.
 Organización de la entidad.
 Naturaleza de la entidad.
 Problemas específicos.
 Requisitos legales.

31. ¿Qué es la evaluación preliminar? El auditor realiza un análisis general del riesgo implícito en el trabajo
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que va a realizar con objeto de considerarlo en el diseño de sus programas de trabajo de auditoría y para
identificar gradualmente las actividades y características específicas de la entidad.

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32. ¿Qué debe hacer el auditor en la evaluación preliminar? Debe
 Comprender el ambiente de control.
 Describir y verificar la comprensión de los procedimientos de control.
 Evaluar el diseño de los sistemas de control.
 Formarse un juicio.

33. ¿Qué son las pruebas de cumplimiento? Son las evidencias suficientes para concluir si los sistemas de
control establecidos por la Administración. Previenen, detectan y corrigen errores potenciales que pudieran
afectar los procesos administrativos o financieros entre otros.

34. ¿Para qué sirve la estructura de organización y de administración general? Para proporcionar una base
efectiva para la planeación, ejecución y control de las operaciones de una entidad y la emisión de la
información.

35. ¿Con respecto a la estructura de la organización que debe evaluar el Auditor? El auditor deberá
evaluar si la estructura es muy compleja, si la entidad ha tenido un rápido crecimiento y como lo han
enfrentado, si se han adquirido recientemente otras empresas.

36. ¿Con respecto a la estructura de la administración que debe evaluar el Auditor? El auditor debe
analizar si las supervisión y seguimiento de las operaciones son más adecuadas y si existe una suficiente
supervisión y función del control de dichas operaciones.

37. ¿Qué es una prueba sustantiva? Son las pruebas diseñadas para llegar a una conclusión respecto al
saldo de una cuenta. Incluyen técnicas como:
 Confirmaciones
 Observación física.
 Calculo
 Inspección.
 Investigación.

38. ¿De qué dependen la naturaleza y extensión de las pruebas sustantivas? Dependen del tipo de
volumen de errores que pudieran ocurrir en los procesos contables de la empresa que no fueron
descubiertos por los procedimientos de control interno empleados.
A menor cantidad de errores de importancia que pudieran ocurrir, mayor será la limitación del alcance de
las pruebas sustantivas.

39. ¿Qué es la planeación del trabajo en la auditoría? Es la primera fase del proceso de auditoría consiste
en decidir anticipadamente los procedimientos que se van a emplear, la extensión que se darán a las
pruebas, la oportunidad de su aplicación, así como la asignación del personal que deberá realizar el trabajo.

40. ¿Qué es lo que el auditor debe conocer para planear adecuadamente? Debe conocer lo siguiente:
 Los objetivos y condiciones y limitaciones del trabajo que se va a realizar.
 Las características particulares de la empresa cuya información financiera se examina incluyendo:
 Las características de operación.
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 Las Condiciones jurídicas.

 El Sistema de control interno existente.

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41. ¿A qué se le llaman las condiciones jurídicas de una empresa? Se refiere a los documentos legales que
conforman su personalidad jurídica, su posibilidad de realizar operaciones, su organización, su relación con
el Estado, el régimen de sus propiedades, las condiciones de orden contractuales.

42. ¿Por medio de que se obtiene la información para la planeación de la auditoria? Por medio de
entrevistas con el cliente (determinar objetivo, condiciones y limitaciones del trabajo, tiempo a emplear,
honorarios, coordinación del trabajo de auditoría con el personal del cliente), Visitas a las instalaciones y
observación de las operaciones para conocer las características operativas de la empresa y el sistema de
control interno.
Entrevistas con funcionarios.
Lectura de la documentación jurídica.
Lectura de la información financiera.
Revisión de informes y papeles de trabajo de otras auditorías.
Estudio y evaluación preliminar del control interno.

43. ¿Cómo debe ejercerse la supervisión? En función a la:

 Experiencia.
 Preparación técnica.
 Capacidad profesional del auditor supervisado.
 Debe ejercerse en todos los niveles del personal.
El auditor debe asegurarse de que el trabajo ejecutado se haya supervisado por una persona de mayor
experiencia y capacidad profesional de tal manera que el líder del proceso asuma la responsabilidad total
del trabajo como si lo hubiera hecho personalmente.

44 ¿Cuándo debe ejercer la supervisión? En las etapas de planeación, ejecución y terminación del trabajo.

45. ¿Cómo actúa en la etapa de planeación? Análisis en los grados de preparación técnica, experiencia y
capacidad profesional de los auditores.
Revisión del plan general del trabajo, definición de objetivos.
Discusión del plan de trabajo.
Discusión y fijación del presupuesto del tiempo.

46. ¿Cómo actúa en la ejecución?

Se hace revisión del programa de auditoría, para realizar modificaciones en caso de ser necesario.
Se realiza la explicación a los auditores de acuerdo con el grado de experiencia que cada uno tenga de la
forma en que debe realizarse el trabajo.
Se hace la presentación de los auditores al personal del cliente.
Se ejerce vigilancia constante y estrecha del trabajo, aclaración oportuna de las dudas.
Se regula y controla el tiempo invertido.
Se hace revisión oportuna de los papeles de trabajo.

47. ¿Cómo actúa en la etapa de terminación del trabajo?

Se lleva a cabo la revisión final del contenido de papeles de trabajo.
Se hace la revisión y aprobación del auditor que dictamina el informe final de auditoria.
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48. ¿Qué son los papeles de trabajo? Son el conjunto de cédulas y documentos que elabora u obtiene el
auditor en el desarrollo de diversas fases de Auditoría y que contiene las condiciones del trabajo,

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encontradas las técnicas y procedimientos que aplicó, así como su extensión y oportunidad de las mismas,
el resultado de los registros de los hallazgos, las confirmaciones de fuentes internas y fuentes externas de
información.

49. ¿Para qué sirven los papeles de trabajo? Sirven para:

- Fundamentar su opinión.
- Servir de fuente de información.
- Probar que realizó el trabajo con calidad profesional.

50. ¿Qué características deben tener los papeles de trabajo?

- Deben ser completos, entendibles y suficientemente detallados.
- La evidencia suficiente y competente debe estar plasmada en los papeles de trabajo.

51. ¿Cuáles son los objetivos de los papeles de trabajo?

- ue el auditor respalde y fundamente su opinión.
- Servir de fuentes de información.
- Evidenciar el trabajo realizado.
- Guía para la realización de futuras auditorías.

52. ¿Qué aspectos deben tomarse en cuenta para la elaboración de los papeles de trabajo?
- Naturaleza del trabajo.
- Características del informe del auditor.
- Naturaleza y complejidad del negocio.
- Naturaleza y condiciones de los registros del cliente y grado de confiabilidad de los controles internos.

53. ¿De qué están conformados los papeles de trabajo? Están conformados por:
- El examen de libros y registros y documentos que amparen las operaciones.
- Las Constancias de la extensión del examen que se practica.
- Los Extractos de las actas constitutivas.
- Los Contratos celebrados.
- El Análisis del contenido de los libros de contabilidad.

54. ¿Qué tipos de evidencias se buscan en la auditoría?

Las evidencias son: Evidencia física y evidencia documental.

55. ¿Qué documentos son el medio de defensa del auditor de que realizó su trabajo? La defensa del
auditor son Los papeles de trabajo tales como:
- Extractos de copias de asambleas de accionistas.
- Información respecto a la estructura organizacional de la entidad.
- Evidencia del proceso de planeación y programa de auditoría.
- Evidencia en el estudio y evaluación en el sistema contable y de control interno existente.
- Análisis de transacciones de saldos.
- Registro de naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoría.
- Indicación de quien aplico estos procedimientos y en qué fecha se aplicaron.
- Cartas o documentos relativos a la auditoría comunicados al cliente.
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- Declaraciones del cliente.

- Copia de la información financiera examinada.

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56. ¿Quién debe elaborar los papeles de trabajo? Este debe de ser una labor del propio auditor o en su
defecto alguna persona de su confianza para ello debe hacer una excelente planeación donde se debe
tomar en cuenta lo siguiente:
- Obtener seguridad de que ningún detalle se escape.
- Proporcionar una secuencia ordenada y lógica del trabajo que reduzca tiempo.
- Facilitar la división de trabajo y supervisión
- Supervisar concienzudamente la elaboración de los papeles de trabajo.

57. ¿Por qué son tan importantes los papeles de trabajo en la auditoría?
- Porque son la base del dictamen que el auditor rinde de los procesos auditados.
- Sirven de protección para el auditor y los debe conservar en su poder para cualquier caso de duda,
acusación etc., por medio de estos se pueda demostrar que se realizó el trabajo siguiendo los principios de
contabilidad y las normas de auditoria.
- Debe guardar el secreto profesional de estos papeles pues si no lo hace rompe con el código de ética y
puede afectar a terceros y a la misma empresa o entidad que contrato sus servicios.

58. ¿Qué son las cédulas sumarias? Se utilizan en la auditoría financiera y son aquellas en las cuales se
anotan un grupo homogéneo de cuentas se encuentran desglosadas individualmente en las cédulas
analíticas. Las cifras totales que aparecen en las cédulas sumarias se presentan en los Estados. Financieros.

59. ¿Qué es un informe general de auditoría? El informe de auditoría es un informe realizado por un
auditor externo donde expresa una opinión no vinculante sobre los hallazgos encontrados en el desarrollo
de la auditoria; El auditor puede ser tanto una persona física como jurídica. En este último caso, es una
empresa dedicada a la auditoría.
60. ¿Qué debe contener un informe de auditoría? El informe de auditoría independiente deberá contener,
como mínimo, los siguientes elementos básicos:
- El título o identificación.
- A quién se dirige y quienes lo encargaron.
- El párrafo de “alcance”.
- El párrafo legal o comparativo.
*El párrafo o párrafos de “énfasis”.
*El párrafo o párrafos de “salvedades”.

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